《新税代城市更新税务筹划》专题课程(学员版)
城市更新、旧改项目并购方案设计及税务筹划(完整资料)
城市更新、旧改项目并购方案设计及税务筹划(完整资料）(可以直接使用，可编辑优秀版资料，欢迎下载）城市更新、旧改项目并购方案设计及税务筹划目录一、城市更新/旧改项目并购的套路型方案设计二、交易方案设计及税筹分析(一）方案一：拆迁／搬迁安置补偿（二）方案二:股权转让（三）方案三：资产转让(四)方案四:以不动产出资入股后转让股权（五）方案五：企业分立后转让股权（六）方案六：企业合并(合并目标企业)（七)方案七：境外股权转让三、操作模式及税费对比笔者按为响应小伙伴们的呼声,西政房地产人俱乐部专家人才库第七期的培训专题将暂定为《深圳城市更新项目并购税务筹划及房地产开发建设全程的核心税筹要点》（分享课程时间为２017年１0月份，具体时间请关注本公众号后续通知）,以呼应上月《广东省“三旧”改造税收指引》（粤地税发〔2０17〕６8号）的出台（注：该文件不适用于深圳地区）。
根据小伙伴的提议，笔者特在课前就本公众号“西政资本"有关城市更新项目的交易方案设计及税务筹划进行整体总结，以期为读者提供实操参考。
一、城市更新/旧改项目并购的套路型方案设计城市更新或旧改属于政策性搬迁的范畴，除增值税的缴纳存在地方差异外，被拆迁方在满足政策性搬迁的前提下需缴纳的税费最少,也即税收优惠最多,因此拆迁安置补偿一般都会成为获取更新项目的首选方式.尽管如此，因拆补方式无法直接对房地产权取得控制权，因此产证的抵押、注销或公章、证照、产证的监管自然就成为了必要的风控措施。
与被拆迁方在满足政策性搬迁的情况下可直接免缴土地增值税不同，其他的交易方式一般都需考虑通过交易方式的调整或者操作模式的变通进行合理筹划。
实务中，如转让方的配合意向较高，则以企业分立的方式剥离资产至新分立的公司后转让股权可成为首选，以避开增值税、土地增值税和契税的缴纳。
除此之外，以土地或房产出资入股后转让股权业可以避开土地增值税的缴纳，因此在交易模式方面也可以成为不错的备选。
税务筹划课程文字版
税务筹划课程文字版一、税务筹划概念纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
第二节税务筹划的动因与目标一、税务筹划的主观动因二、税务筹划的客观条件三、税务筹划的目标：纳税最少、纳税最晚第四节税务筹划的手段和方法一、节税二、避税三、税负转嫁第二章税务筹划的基本技术减免税技术、分割技术、扣除技术、税率差异技术、抵免技术、退税技术、延期纳税技术、会计政策选择技术第三章增值税的税务筹划第一节纳税人身份的税务筹划一、一般纳税人与小规模纳税人的认定标准二、一般纳税人与小规模纳税人的税务筹划判别方法（1）平衡点增值率判别法（2）平衡点抵扣率判别法（3）平衡点成本利润率判别法平衡点增值率判别法1）普通征税人增值税额的计算普通征税人应纳增值税额=销项税额-进项税额∵进项税额=购进项目金额×增值税税率增值率=（销售额－可抵扣购进项目金额）÷销售额可抵扣购进项目金额=销售额-销售额×增值率=销售额×（1-增值率）∴进项税额=可抵扣购进工程金额×增值税税率=贩卖额×（1-增值率）×增值税税率注：贩卖额与购进工程金额均为不含税金额因此，一般纳税人应纳增值税额=销项税额－进项税额=销售额×增值税税率－销售额×（1-增值率）×增值税税率=销售额×增值税税率×[1－（1－增值率）] =销售额×增值税税率×增值率2)小规模纳税人增值税额的计算小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率3)无差别平衡点增值率当两者税负相等时，其增值率则为无差别平衡点增值率。
即：贩卖额×增值税税率×增值率=贩卖额×征收率增值率=征收率÷增值税税率筹划方法合并、分立第二节购销营业的税务筹划1、普通征税人应征税额的计算应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额销项税额＝销售额×税率进项税额：除农产物、运输费以外，进项税额是增值税专用或海关完税凭据上注明的。
税收筹划教学大纲
税收筹划教学大纲
第一章 税收基础知识
1. 税收的定义和分类
2. 税务制度及税法
3. 税收征收管理
4. 税收政策和税收优惠
第二章 个人所得税筹划
1. 个人所得税法基本制度
2. 个人所得税纳税方式和计算方法
3. 个人所得税优惠政策
4. 个人所得税合法避税策略
第三章 企业所得税筹划
1. 企业所得税法基本制度
2. 企业所得税纳税方式和计算方法
3. 企业所得税优惠政策
4. 企业所得税合法避税策略
第四章 增值税筹划
1. 增值税法基本制度
2. 增值税纳税方式和计算方法
3. 增值税优惠政策
4. 增值税合法避税策略
第五章 土地增值税筹划
1. 土地增值税法基本制度
2. 土地增值税纳税方式和计算方法
3. 土地增值税优惠政策
4. 土地增值税合法避税策略
第六章 跨境税收筹划
1. 跨境税收法基础知识
2. 跨境税收合法避税策略
3. 跨境税收纠纷解决方法
第七章 税务风险管理
1. 税务风险类型及风险因素
2. 税务风险管理方法及实践
3. 税务风险应对策略
总结：
通过本课程的学习，学员将会掌握税收基础知识，了解个人所得税、企业所得税、增值税、土地增值税和跨境税收等税种的基本制度、纳税方式、计算方法、优惠政策及合法避税策略。
同时还将学习税务风险管理的基本方法和应对策略，为个人和企业进行税收筹划提供有力的支撑。
《税务筹划》课程学习指导书(2021.9)
《税务筹划》课程学习指导书(2021.9)《税务筹划》课程学习指导书商学院财务系 2021年9月课程说明一、课程介绍本课程的任务在于以税收筹划的基本原理为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对税收筹划基本理论及实务的讲解，使学生系统掌握税收筹划的基本理论、基本内容和基本方法；并通过对税收筹划典型案例的分析与点评，提高学生对税收筹划的实际应用能力，提高辨别和区分合理避税与偷税的界限的能力。
二、考核方式和要求1．本课程的考核将采用平时考核和期末考试相结合的方式。
平时考核主要考核学生的学习态度、到课率、案例分析报告、习题完成质量等内容，一般占成绩的30%，期末考试成绩占70%。
2．考核要求是既考知识，又考能力，注重“三基”。
三、参考书目1、蔡昌，《税收筹划》，海天出版社2、方卫平，《税收筹划》，上海出版社3、庄粉荣，《实用税收策划》，西南财经大学出版社4、财政部注册会计师考试委员会办公室，《税法》，经济科学出版社5、盖地，《税务会计》，首都经贸大学出版社6、计金标，《税收筹划》，中国人民大学出版社7、周叶，《税收筹划》，上海财经大学出版社四、课时分配表内容第一章税收筹划概述第二章税收筹划的形式和种类、目标与成本第三章税收筹划技术与运作第四章我国现行主要税种的税收筹划第五章企业经济活动的税收筹划合计讲课 2 2 4 10 6 24 实验 8 8 小计 2 2 4 18 6 321第一章：税收筹划概述基本要求：掌握税收筹划的概念、税收筹划的基本原则、了解税收筹划的地位与作用。
重点：税收筹划的概念、税收筹划的基本原则。
难点：税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税、节税之间的关系。
习题：1、基本概念：税收筹划偷税抗税骗税避税节税2、税收筹划与偷税、抗税、骗税、避税、节税之间有何关系？3、税收筹划的基本原则有哪些？4、“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？5、税收筹划有何作用？6、综合题：阅读下面一段材料，并结合材料谈谈你对避税的认识。
【2024版】税收筹划课程标准
可编辑修改精选全文完整版税收筹划课程标准课程名称、代码：税收筹划、0415015总学时数：48适用专业：投资与理财一、课程概述（一）课程的性质税收筹划是投资理财专业的一门限选课程。
税收筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。
在纳税人的各项成本费用支出中，税收是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的实际经济效益。
科学地分析和总结税收筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分必要的。
（二）课程定位本课程以就业为导向，是在行业专家对财会类专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上开设的。
课程设置以企业所纳税种为主线，根据高等职业院校财会类学生的认知特点来展示教学内容。
在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务筹划对于企业的重要性。
要求学生做学结合、边学边做，以培养学生进行企业税务筹划的能力，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应该岗位实际运用需要.本课程建议课时数48，其他实践课时数24.二、课程基本目标（一）知识目标：（1）税收筹划的原理和基本方法；（2）各税种应纳税种及计算方法简介；（3）各税种享受的税收优惠类型及利用税收优惠进行税收筹划的方法；（4）结合会计、审计等学科内容掌握各税种税收筹划的具体操作方案。
（二）职业能力目标（1）具备税务筹划岗位所应有的税法、税收相关法律的知识储备；（2）具备应用税务筹划方法、技巧进行纳税筹划的专业方法能力；（3）会分析企业经营环境和业务流程，提供税务筹划解决方案，规避公司税务风险；（4）能解答公司内部有关税务方面的日常咨询；（5）能触类旁通、及时归纳总结，为变化了的经济业务找到新的筹划思路与方法。
（三）职业素质养成目标：（1）熟悉《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》税收法律法规；（2）能在遵守税法、会计法及税收相关法律法规的前提下，利用相关法律法规的政策引导性与规避性进行税务筹划；三、课程教学内容与要求四、实施建议（一）教学组织建议1、采用案例教学案例教学是管理类课程教学的行之有效的方法。
新税法操作技巧与纳税筹划(前沿讲座)
权责发生制，是指当期已经实现的收入和已经发 生或应当负担的费用，不论款项是否收付，均作 为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用， 即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和 费用。
核定原则
企业确实不能提供真实、完整、准确的收入、支 出凭证，不能正确申报应纳税所得额的，税务机 关可以采取合理的方法核定其应纳税所得额。
2020/5/3
6
新税法的规定的税率
高新技术企业税率为15%
新《企业所得税法》第二十八条规定：国家重点 扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企 业所得税。
国家重点扶持的高新技术企业 首要条件：拥有核心自主知识产权。
核心知识产权是决定一个企业生产、发展和竞争能力的 重要因素。核心知识产权允许购买、投资投入，强调拥 有完整的支配权，或者享有独占的使用权。
2
第1讲
新税法的精髓 及过渡性政策
2020/5/3
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新税法的意义及其对企业的影响
新税法的意义
统一法律，公平税负，完善税制，促进发展。 遵循科学发展观，建立现代法人税制。 借鉴国际惯例与发达市场经济国家经验。
新税法对企业的影响
纳税人：法人，即在中华人民共和国境内，企业
和其他取得收入的组织。
新税法为企业减负让利。
2020/5/3
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收入的确认原则与方法
不征税收入
1.财政拨款； 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、 政府性基金； 3.国务院规定的其他不征税收入。
2024全新税法培训课件(2024)
面临的挑战
尽管国际税收合作取得了一定成果， 但仍面临诸多挑战，如税收主权与国 家利益的冲突、税收制度差异、信息 不对称等。
2024/1/26
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BEPS行动计划及其实施情况
2024/1/26
BEPS行动计划
BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划是OECD（经济合作 与发展组织）针对跨国企业避税问题提出的一系列建议措施 ，旨在通过国际合作，改革国际税收规则，确保企业在全球 范围内公平纳税。
优惠政策
对特定行业、地区或项目 给予增值税优惠，如高新 技术企业、贫困地区等。
临时性政策
针对突发事件或经济波动 ，实施临时性增值税优惠 政策。
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企业应对策略与调整
01
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04
加强财务管理
规范企业财务核算，确保准确 计算增值税应纳税额。
调整经营策略
根据增值税法改革要求，调整 企业经营策略和业务模式。
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个人所得税法修订内容
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02
03
04
修订了居民个人和非居民个人 的定义和纳税义务
调整了个人所得税的税率结构 和级距
增加了专项附加扣除项目
完善了反避税规则和税收征管 措施
2024/1/26
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专项附加扣除政策解读
子女教育
每个子女每月1000元的标准定额扣除
Байду номын сангаас
2024/1/26
继续教育
学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员 职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除
27
THANKS
[ 感谢观看 ]
2024/1/26
《新税代城市更新税务筹划》专题课程(学员版)
一、《指引》出台情况
1、《广东省人民政府关于提升“三旧”改造水 平促进节约集约用地的通知》（粤府[2016]96号 ）第四点提出要“完善配套政策，形成三旧改造 政策合力”，并要求省税务主管部门制定三旧改 造相关税收指引。
2、“三旧”改造属于存量用地再开发，开发模 式与新增地开发模式存在明显差异。现行税收政 策体系是按照新增地开发模式制定，“营改增” 后“三旧”改造涉及税收政策不明晰的问题更加 突出，迫切需要制订“三旧”改造税收指引，给 开发企业以明确的预期。
（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要； （五）由政府依照《中华人民共和国城乡规划法》有关规
定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城 区改建的需要； （六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。
三、旧改税收优惠——7、合作建房
根据国家税务总局《关于印发《营业税问题解答（之一） 》的通知》（国税函发〔1995〕156号）的规定：合作建 房，是指由一方（以下简称甲方）提供土地使用权，另一 方（以下简称乙方）提供资金，合作建房。合作建房的方 式一般有两种：第一种方式是纯粹的“以物易物”，即双 方以各自拥有的土地使用权和房屋所有权相互交换。第二 种方式是甲方以土地使用权乙方以货币资金合股，成立合 营企业，合作建房。
三、旧改税收优惠——4、契税
根据《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行 融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82 号）规 定，市、县级人民政府根据《国有土地上房屋征收与补偿 条例》有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而 选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产权调换差价的，对 新换房屋免征契税；缴纳房屋产权调换差价的，对差价部 分按规定征收契税。
三、旧改税收优惠——2、营业税
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
3、指引出台路线图
2017年4月19日，省国土厅召开“三旧”改造 税收政策问题座谈会，邀请了省国税、地税局 ，广州市国税、地税局，广州市城市更新局、 深圳市城市更新局、佛山、东莞市“三旧”办 、佛山市地税局等单位，以及保利地产、万科 地产等企业代表参加会议。
5月下旬，省地税局开始组织指引编写工作。 7月31日印发，全国首个营改增后“三旧”改
• 罚款（税
5.96 款4.23倍）
金三 个税改革 国地合并 随机稽查
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安全
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税收立法频繁 税务信用评价 全国信用体系
CRS
个人所得税专项附加扣除暂行办法汇集14个部门 信息
公安部门 卫生健康部门 民政部门 外交部门 最高法院 教育部门
人力资源社会保 障等部门
财政部门 住房城乡建设部门 住房公积金管理机构 自然资源部门
改造模式下涉及的不同纳税人的增值税、土地增值税、 房产税、土地使用税、契税、企业所得税、个人所得税 等处理，指导性较强。
5、《指引》存在问题
三旧改造各地还反馈了许多其他的特殊模式，但因 为编写时间的原因，只列举了9个省国土厅要求的 模式。
有关模式的税收处理政策依据主要是现有的上位法 及税收政策，并未做出较多的政策突破。有关税种 的政策老化。
《新税代城市更新税务筹划》
课程提纲
第一篇 新税代税务筹划观 第二篇 广东三旧改造税收指引解读 第三篇 旧村改造税收筹划
第一篇 新税代税务筹划观
目 录
壹 谈金色变 贰 安全第一 叁 与税共舞
谈金色变
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三、旧改税收优惠
在土地、房产的征收过程中，土地房产的被征收方 的减免税种涉及增值税（营业税）、企业所得税、 个人所得税、土地增值税与契税。
三、旧改税收优惠——1、增值税
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（ 财税[2016]36 号）的附件 3 营业税改征增值税试 点过渡政策的规定，对个人销售自建自用住房与土 地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用 权归还给土地所有者免征增值税。
造税收政策指引落地。
4、《指引》亮点：三方首次合作、实现四个统 一
统一规范全省国、地税三旧改造税收政策 统一了“三旧”改造模式的表述，采用省国土厅提供的
三大类9个具体三旧改造模式； 统一了税收指引架构与规范，按情况描述、典型案例、
税务事项处理意见的框架进行编写; 统一了典型案例的税收处理事项与原则，分别介绍具体
什么是金税三期
金税三期系统是我国税收管理信息系统工程的总称。也就是企业涉税信息的收集、处理和分析系统！ 一个平台 指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台；
四大 子系统
两级处理
指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局 集中处理；
三个覆盖
指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地 税局并与相关部门联网；
一、《指引》出台情况
1、《广东省人民政府关于提升“三旧”改造水 平促进节约集约用地的通知》（粤府[2016]96号 ）第四点提出要“完善配套政策，形成三旧改造 政策合力”，并要求省税务主管部门制定三旧改 造相关税收指引。
2、“三旧”改造属于存量用地再开发，开发模 式与新增地开发模式存在明显差异。现行税收政 策体系是按照新增地开发模式制定，“营改增” 后“三旧”改造涉及税收政策不明晰的问题更加 突出，迫切需要制订“三旧”改造税收指引，给 开发企业以明确的预期。
《新税代城市更新税务筹划》
主讲：陈钧兴
个人简介
江西财经大学国际税收专业 暨南大学 会计硕士（MPAcc） 从税20多年，曾任专管员、税政股长、稽查局
长、税政科长 、分局长 广东地税“六个一百”专业人才库税政专业人
才全省第六名 珠海税务“326”人才 广东税务内训师 北师大珠海分校教授
人民银行 金融监督管理部门 医疗保障部门
与税共舞
税务安全策略
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税我其谁 恨税三千
税我其谁
税从哪里来，到哪里去 税收是文明的代价 税为了谁，人人为税， 税为人人
税务安全
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税务风险管理
稽查风险，广东累计投入改造 资金7157.01亿元，约占同期全省固定资产投 资的7.12%，其中社会投资金额达到6387.11 亿元，占总投资的89.24%；完成改造项目262 5个，完成改造面积15.32万亩，实现节约土地 约7.79万亩，正在改造项目3827个，涉及改造 面积24.37万亩。
记账（证 账表） 生产 经营 活动
税务战略 税务组织
税务安 全
外部审计 外部咨询
税务总监
企税合作
结语
你不理税，税会理你！ 安全第一，预防为主， 风险管理，组织强化， 内用激励，外引专家。
新税代城市更新税务筹划
第二篇 广东三旧改造税收指引解读
广东“三旧”9年节地14万亩
2009年来的9年里，全省实施“三旧”改造面 积54万亩，节约土地14万亩。
部分模式中有关经济活动的部分税种（如增值税、 土地增值税）的规定省国、地税局还未能明确，因 此未做规定。
二、三旧改造涉税费种类
税：增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值 税、契税、耕地占用税、房产税、土地使用税、印 花税、城建税；
费：教育费附加、地方教育费附加、工会经费、残 保金、价格调节基金；
开发商：旧改 虐心
旧改虐我千百遍，我待旧改如初恋 旧改难改，凤凰涅槃，初心不变，方得
始终，万象更新。
第二篇 广东三旧改造税收指引解读
第一部分：背景介绍 第二部分：九种三旧改造模式税务处理介绍 第三部分：待解决的税务问题
第一部分：背景介绍
一、《指引》出台情况 二、三旧改造涉税费种类 三、旧改税收优惠政策
四个系统
指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统 为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系 统软件。
安全第一
《手机2》不二，冰冰冰了， 人人自危
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