一个案例有多少条涉税实务操作【经验】
【涉税实务：视同销售的涉税风险提示及破解】涉税实务
【涉税实务：视同销售的涉税风险提示及破解】涉税实务涉税实务：视同销售的涉税风险提示及破解一、视同销售的涉税风险提示及破解 1、涉税风险对视同销售的判断不准而少缴纳增值税或多缴纳增值税；对视同销售的判断不准而少缴纳企业所得税或多缴纳企业所得税；税务机关容易根据《增值税暂行条例》第四条第八款和《企业所得税法实施条例》第二十五条的规定，认定货物应“视同销售”，要求销货方补税；2、控制策略依据税法政策规定而对视同销售进行准确判断；二、视同销售的法律界定 1、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第四条第（八）项规定：“单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的，视同销售货物。
”基于此规定，就意味着企业或者个体工商户发生有偿捐赠的商品不视同销售货物，缴纳增值税，如果发生无偿赠送货物或者商品的行为，则要视同销售货物，缴纳增值税。
2、《财政部关于加强企业对外捐赠财务管理的通知》（财企 <20__>95号）第一条规定：对外捐赠是指企业自愿无偿将其有权处分的合法财产赠送给合法的受赠人用于与生产经营活动没有直接关系的公益事业的行为。
企业对外捐赠应当遵循《中华人民共和国公益事业捐赠法》以及国家其他有关法律、法规的规定。
通过依法成立的公益性社会团体和公益性非盈利的事业单位或者县级以上人民政府及其组成部门进行。
特殊情况下，也可以通过合法的新闻媒体等进行。
三、增值税视同销售的行为《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中国人民共和国财政部、国家税务总局令第50号）第四条，下列行为，视同销售货物：1、将货物交付其他单位或者个人代销；2、销售代销货物；3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；4、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；5、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；6、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；7、将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者；8、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位、个人；《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》（国税发<1998>137）规定：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条视同销售货物行为的第（三）项所称的用于销售，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：1）向购货方开具发票；2）向购货方收取货款；受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税；未发生上述两项情形的，则应由总机构统一缴纳增值税。
涉税服务实务记忆口诀
涉税服务实务记忆口诀以下是为您生成的十个关于“涉税服务实务记忆口诀”，适用于小学生：1. 一要了解税种类，二要明白税计算。
增值税是重头戏，所得税也不简单。
增值税像大链条，一环一环紧紧连。
进项销项要分清，计算准确心不烦。
所得税看利润表，扣除项目要记全。
成本费用别漏算，税收优惠记心间。
掌握这些基本点，涉税服务不犯难。
2. 一学发票怎么开，二学申报啥流程。
发票开具要规范，名称数量不能偏。
专用普通分得清，税率选择别瞎填。
申报流程要有序，按时按点别拖延。
网上申报真方便，数据准确最关键。
先填收入后扣减，应交税额算周全。
学会这些小窍门，税务事务顺又甜。
3. 一懂税收政策新，二懂优惠咋享用。
税收政策常常变，关注新闻别偷懒。
新的规定要记牢，依法纳税不能乱。
优惠政策像糖果，符合条件就能沾。
小微企业有照顾，减税降费笑开颜。
高新企业受支持，创新发展道路宽。
清楚这些好消息，企业省钱心放宽。
4. 一知税务登记步，二知纳税地点选。
税务登记第一步，资料齐全不犯愁。
营业执照拿在手，税务机关走一走。
纳税地点要选对，所属区域别搞错。
经营地和注册地，不同情况细琢磨。
机构场所分开算，税收归属要明确。
记住这些关键点，纳税之路不迷路。
5. 一辨税款啥时交，二辨逾期咋处理。
税款缴纳有时限，每月每季记心间。
增值税在申报后，十五日内要交完。
所得税按年计算，分期预缴不能晚。
逾期缴纳有麻烦，滞纳金来把钱添。
主动补税态度好，从轻处罚心不担。
明白这些时间点，按时纳税不麻烦。
6. 一明税务检查怕，二明应对有方法。
税务检查别害怕，平时合规就没啥。
账本凭证准备好，如实回答不谎话。
若是发现小问题，及时改正态度佳。
应对检查心要定，配合工作不吵架。
提供资料要完整，解释清楚道理达。
懂得这些小策略，检查顺利轻松过。
7. 一晓税收筹划意，二晓合法是前提。
税收筹划有意义，节省成本增效益。
但要记得守法律，违法操作不可取。
利用政策巧安排，经营活动早设计。
合理避税有技巧，不是偷税把空钻。
108个税收实操法宝
108个税收实操法宝
摘要：
一、引言：税收实操的重要性
二、叶建平老师的108个税收实操法宝培训课程内容介绍
1.税务策略
2.规避金税四期焦虑和7大稽查风险
3.优化公司结构
4.防范股权纠纷
5.税收优惠政策
三、课程收益
1.节省税负支出
2.减少营业成本
3.提高盈利水平
4.增强竞争力
四、结尾：鼓励参与课程，共同探索企业税务战略
正文：
作为一名职业写手，今天我将为大家介绍一门极具价值的课程——“108个税收实操法宝”。
税收实操是每一个企业家都必须掌握的技能，尤其是在金税四期背景下，合理进行税务筹划显得尤为重要。
叶建平老师的这款课程，凭借其30年实战经验，为大家提供了实用的税务策略，帮助企业家们轻松应对金税四期的焦虑和7大稽查风险。
课程内容涵盖了许多方面，其中包括优化公司结构、防范股权纠纷、以及各项税收优惠政策等。
通过学习这些实操法宝，企业家们可以有效节省税负支出，减少营业成本，提高盈利水平，从而在行业中脱颖而出。
参加叶建平老师的108个税收实操法宝课程，您将收获：
1.掌握实用的税务策略，合理规划企业税收筹划；
2.学会规避金税四期焦虑和7大稽查风险，确保企业稳健发展；
3.优化公司结构，提高企业运营效率；
4.防范股权纠纷，降低企业法律风险；
5.深入了解各项税收优惠政策，合法合规享受政策红利。
在这个竞争激烈的市场环境下，掌握税收实操技巧，让企业减轻负担，更快地发展壮大。
让我们一同加入叶建平老师的课程，共同探索企业税务战略，开启创新之旅！。
108个税收实操法宝
108个税收实操法宝税收是国家财政的重要组成部分，对于企业和个人而言，税收也是一项重要的负担。
因此，了解税收的相关政策和实操方法，对于减轻税收负担、提高税收合规性具有重要意义。
本文将介绍108个税收实操法宝，帮助读者更好地理解和应对税收问题。
一、企业所得税方面的实操法宝1. 精确把握税基：企业所得税的纳税基础是企业利润，合理核算和申报企业利润是降低企业所得税负担的重要手段。
2. 合理运用税收优惠政策：根据国家的相关政策，合理运用税收优惠政策，减少企业所得税的实际缴纳金额。
3. 合理调整企业结构：通过企业重组、分立、合并等方式，调整企业结构，合理分摊利润，降低企业所得税负担。
4. 合规经营，避免税务风险：企业应合规经营，遵守税收法律法规，避免产生税务风险，减少税务争议。
二、增值税方面的实操法宝1. 规范发票管理：企业应合规开具和收取增值税专用发票，严格按照发票管理规定进行操作，避免违规行为带来的税务风险。
2. 合理运用增值税税率：根据不同行业和产品的税率政策，合理运用增值税税率，降低企业实际缴纳的增值税金额。
3. 资金调整和合理安排：企业可以通过资金调整和合理安排进项和销项，降低增值税的实际缴纳金额。
4. 减免税政策的运用：根据国家相关政策，合理运用增值税减免政策，降低增值税负担。
三、个人所得税方面的实操法宝1. 合理运用个税起征点：根据个人所得税政策，合理运用个税起征点，减少个人所得税的实际缴纳金额。
2. 合规申报个人所得税：个人应按照规定的时间和流程，合规申报个人所得税，避免逾期申报或漏报导致的税务风险。
3. 合理运用个税扣除项目：根据国家相关政策，合理运用个税扣除项目，减少个人所得税的实际缴纳金额。
4. 合理规划个人资产和收入：个人可以通过合理规划个人资产和收入，降低个人所得税的负担。
四、关税和进出口税方面的实操法宝1. 熟悉关税政策：企业应熟悉国家的关税政策，了解相关的税率和征收方式，合理运用关税政策减少进口成本。
涉税实训日记总结报告
一、前言为了更好地了解税收知识，提高自身的税务实务操作能力，我参加了为期一个月的涉税实训课程。
通过这段时间的学习和实践，我对税收有了更加深入的了解，现将实训过程及收获总结如下。
二、实训过程1. 理论学习在实训初期，我们首先进行了税收理论的学习。
通过学习《中华人民共和国税收征收管理法》、《增值税暂行条例》、《企业所得税法》等相关法律法规，我对税收的基本概念、税种、税率、征收管理等有了初步的认识。
2. 案例分析在学习理论的基础上，我们进行了大量的案例分析。
通过分析不同企业的税务问题，我们学会了如何运用所学知识解决实际问题。
例如，在学习增值税时，我们分析了增值税的计税方法、进项税额的抵扣、税率的选择等；在学习企业所得税时，我们分析了企业的应纳税所得额、税前扣除、税收优惠政策等。
3. 实践操作为了提高我们的实际操作能力，实训课程安排了模拟纳税申报、税务筹划等实践环节。
我们以企业为案例，按照实际操作流程进行纳税申报，学习了如何填写纳税申报表、计算税额、提交申报材料等。
同时，我们还学习了如何为企业进行税务筹划，降低税负。
4. 小组讨论在实训过程中，我们以小组为单位进行讨论，共同解决实际问题。
通过小组合作，我们学会了如何与他人沟通、协作，提高了团队协作能力。
三、实训收获1. 提高了税收理论水平通过系统的学习，我对税收的基本概念、税种、税率、征收管理等有了全面、深入的了解，为今后的税务工作打下了坚实的理论基础。
2. 增强了税务实务操作能力通过模拟纳税申报、税务筹划等实践环节，我学会了如何运用所学知识解决实际问题，提高了税务实务操作能力。
3. 提升了团队协作能力在小组讨论过程中，我学会了与他人沟通、协作，提高了团队协作能力。
4. 培养了严谨的工作态度在实训过程中，我深刻体会到税务工作的严谨性，学会了如何认真对待每一项工作，培养了严谨的工作态度。
四、存在问题及改进措施1. 存在问题（1）对税收政策的理解还不够深入。
108个税收实操法宝
108个税收实操法宝摘要：一、引言1.背景介绍2.文章目的二、税收实操法宝概述1.税收实操法宝的含义2.税收实操法宝的分类三、税收实操法宝详解1.税收优惠政策a.增值税优惠b.企业所得税优惠c.个人所得税优惠d.其他税收优惠2.税收筹划策略a.合理避税方法b.税收优化策略c.跨境税收筹划3.税收合规措施a.税收法规遵循b.企业税收合规体系建立c.个人税收合规要点四、税收实操法宝应用案例分析1.企业案例a.增值税抵扣案例b.企业所得税减免案例c.个人所得税优惠案例2.个人案例a.增值税优惠案例b.企业所得税优惠案例c.个人所得税减免案例五、税收实操法宝实施注意事项1.税收政策变动影响2.合规风险防范3.纳税筹划合法性原则六、结语1.税收实操法宝的重要性2.鼓励读者学习和运用税收实操法宝正文：随着我国税收制度的不断完善和改革，纳税人面临着更加复杂的税收环境。
为了帮助广大纳税人更好地应对税收问题，本文整理了108个税收实操法宝，旨在为广大纳税人提供实用的税收筹划和合规策略。
一、引言1.背景介绍近年来，我国税收政策调整频繁，纳税人在应对税收问题时，需要掌握更多的实操技巧。
为此，本文整理了108个税收实操法宝，以帮助纳税人轻松应对税收挑战。
2.文章目的本文旨在为广大纳税人提供一个全面的税收实操指南，使纳税人在享受税收优惠政策的同时，确保税收合规。
二、税收实操法宝概述1.税收实操法宝的含义税收实操法宝是指纳税人在税收筹划、合规管理等方面所采用的有效方法和技术。
这些方法和技术可以帮助纳税人降低税收成本、提高税收合规水平，从而实现企业和个人财务状况的优化。
2.税收实操法宝的分类税收实操法宝可分为三类：税收优惠政策、税收筹划策略和税收合规措施。
关于北京地区取暖费的涉税分析【会计实务操作教程】
关于北京地区取暖费的涉税分析【会计实务操作教程】 一、个人所得税方面： 《个人所得税法实施条例》规定，工资、薪金所得是指个人因任职或 者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴 以及与任职或者受雇有关的其他所得。企业发放的取暖费属于工资、薪 金所得中发放的补贴，应计入工资总额缴纳个人所得税。 目前北京地区可以享受免征个人所得税的取暖费补贴主要有以下两种 形式: （一）清洁能源自采暖补贴 根据《北京市地方税务局关于对自采暖补贴所得税计税问题的通知》 （京地税个[2003]674号）对于单位采取补贴形式为职工发放取暖费的， 若符合《北京市居民住宅清洁能源分户自采暖补贴暂行办法》（京政管字 [2006]22号）的规定，则在该办法规定的标准范围以内发放的补贴可免 征个人所得税，超过标准的应并入员工当期工资薪金所得缴纳个人所得 税。 值得注意的是，目前北京市大部分地区采用集中供暖方式，但很多单 位也为适用集中供暖方式的员工报销冬季取暖费，对于这种情况并不适 用清洁能源自采暖方式免征个税的规定（京政管字[2006]22号）规定： “ 凡具有本市城镇居民户口的居民，其在本市的住宅没有集中供暖设施
利费中发放，取暖用品在职工劳动保护费中列支。
会计是一门很基础的学科，无论你要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
关联企业无息借款典型案例涉税分析(老会计人的经验)
关联企业无息借款典型案例涉税分析（老会计人的经验）随着企业集团化经营模式的建立，关联企业间交易活动日趋频繁，关联企业间融通资金现象非常普遍。
由于存在关联关系，大多数关联企业之间拨付资金采取不签订合同亦不收取资金占用费的方式。
当然在上述经济行为过程中，企业一般未考虑到关联企业之间无息借款存在的税收问题，而在实务操作中，关联企业间无偿占用资金涉税问题一直备受税务机关关注。
本文结合实际，从关联企业无息借款典型案例出发，旨在根据现行税收政策对关联企业间无息借款经济行为所产生的涉税问题进行深入分析。
典型案例：A公司为集团公司，B公司、C公司及D公司均为集团公司下属企业，按照税法规定，A公司、B公司、C公司及D公司互为关联方，上述企业适用企业所得税率均为25%。
2012年5月集团公司A公司将16亿元资金分别拨付给B公司、C公司、D公司使用，均未签订借款合同，且A公司不收取利息。
2013年2月，A公司接到主管税务机关调账通知，对其进行税收检查。
随后税务机关根据《税收征管法》对企业做出认定，认为A公司将资金16亿元出借给关联方使用，应当按照独立交易原则收取利息确认所得，同时按照贷款年利率7%核定A公司该笔业务的营业税及企业所得税。
在该笔业务是否需要缴纳营业税和企业所得税的问题上，税企存在分歧。
税务机关认为，按照《税收征管法》及《税收征管法实施细则》的规定，A公司与B公司、C公司、D公司无息相互融通资金行为，因借贷双方存在关联关系，税务机关有权核定A公司利息收入并征收营业税和企业所得税；而A公司则坚持认为，按照《营业税暂行条例》和《企业所得税法》及相关规定，无偿借款给关联方使用实际未取得利息收入不应缴纳营业税和企业所得税。
一、主管税务机关核定依据税务机关核定利息收入的主要依据为《税收征管法》第三十六条、《税收征管法实施细则》第五十四条之规定以及营业税法等相关规定。
首先，《税收征管法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
涉税服务实务各章节内容
涉税服务实务各章节内容涉税服务实务分为十个章节，包括：一、税收基础知识。
本章节介绍税收基础知识的概念、特征、分类、税种及税率等内容，并讲解税收政策的宏观调控作用及我国现行税收制度的特点。
二、纳税申报与纳税筹划。
本章节主要介绍纳税人如何进行纳税申报和纳税筹划，包括纳税申报的种类、纳税筹划的方法和注意事项等，并重点讲解企业所得税年度汇算清缴的操作流程及注意事项。
三、税务稽查实务。
本章节主要介绍税务稽查的基本概念、种类和程序，讲解税务稽查人员的权利和义务，以及纳税人应如何配合税务稽查，避免不必要的纠纷。
四、税务处罚与行政复议。
本章节主要介绍税务处罚的类型、程序和阶段性限制，讲解行政复议的程序及注意事项，并介绍纳税人如何进行税务处罚的申诉和申请求情。
五、税务行政许可。
本章节主要介绍税务行政许可的种类和程序及注意事项，讲解纳税人如何进行税务行政许可的申请和审批流程，还介绍税务行政许可审批结果的异议申请和复议流程。
六、税务稳定协议。
本章节主要介绍税务稳定协议的基本概念和内容，讲解如何申请税务稳定协议，以及如何审批税务稳定协议的流程和操作方法。
七、税务征收与征收管理。
本章节主要介绍税务征收的种类、税务征收管理的要点、征收程序及其注意事项，讲解纳税人如何应对税务征收的相关问题。
八、移动互联网时代的税务管理。
本章节主要介绍移动互联网对税务管理的影响及其应对策略，讲解互联网取得、访问和利用税务核心数据的技术手段和操作方法，以及互联网对税务稽查和监管的贡献。
九、跨境税收实务。
本章节主要介绍跨境税收的特点、税务管理策略及问题，讲解跨境税收实务中的税种、主要税收制度和税收协定等内容，还分析跨境税收的监管趋势及其基本框架。
十、涉税争议解决实务。
本章节主要介绍涉税争议的种类、解决途径和程序，讲解纳税人在涉税争议解决过程中的权利和义务，并介绍行政诉讼、仲裁和调解等解决涉税争议的具体方法。
涉税服务实务涵盖了广泛的税务管理内容，对企业和个人都有重要的指导作用。
【工资、社保、税费的会计分录】会计涉税实务【会计实务操作教程】
【工资、社保、税费的会计分录】会计涉税实务【会计实务操作教程】 工资、社保、个税
01、货币性职工薪酬、福利核算明细 （1）生产部门人员工资、福利及职工教育经费等，借记“生产成 本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科 目；（2）管理部门人员工资、福利及职工教育经费等，借记“管理费 用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；（3）销售人员工资、福利及职 工教育经费等，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目； （4）应由在建工程、研发支出负担工资、福利及职工教育经费等，借记 “在建工程”、“研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。 企业应向社会保险经办机构（或企业年金基金账户管理人）缴纳的医 疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会 保险费，应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金，以及应向工会部 门缴存的工会经费等，国家（或企业年金计划）统一规定了计提基础和 计提比例，应按照国家规定的标准计提。 当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬；当期实 际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。 02、.具体会计分录 （1）计提工资、社保，住房公积金 借：管理费用/销售费用等——工资 ——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 贷：应付职工薪酬——工资
只分定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
印花税、附加税等 《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22 号）规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名 称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费 税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车 船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调 整为“税金及附加”项目。 （1）先计提的账务处理： 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附 加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等（2）缴纳时： 借：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附 加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等贷：银行存款 注：上述账务处理仅供参考！ 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
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一个案例有多少条涉税实务操作
案例
实例展示（案例真实，数字为了计算方便）：企业2016年10月份一次性取得2017—2018年度发生的房租增值税专用发票，其中不含税240万元，税额26.4万元，开票日期为2016年10月份，当月按规定认证抵扣进项，则2017年度汇算清缴按照权责发生制可以在税前扣除120万元房租，虽取得发票属于2016年10月份，2017年度汇算清缴也可按照税前扣除，实务中，2017年度在120万元房租入成本费用相关凭证后附发票的复印件。
关注实务知识点
1.房租增值税专用发票：2016年5月1日起，全面营改增，房租也属于缴纳增值税应税范围、房租适用税率及征收率、一般纳税人提供房租适用简易计税方法、小规模纳税人提供房租适用征收率5%等。
政策依据：财税〔2016〕36号。
2.房租属于2017-2018年度，真实业务提前开票不属于虚开：强调真实业务提前开票不属于虚开、提前开票的不征税开票形式等实务问题。
政策依据：税务总局公告2014年第39号公告中关于“先卖后买”政策解读、税务总局
公告2016年第53号公告。
3.房租虽属于2017-2018年度，2016年10月份取得专票当期进项税额抵扣：企业所得税税前扣除的权责发生制和增值税取得扣税凭证当期抵扣进项税额等实务问题。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第九条规定、增值税条例及实施细则、财税〔2016〕36号。
4.提供房租服务纳税人2016年10月份确认缴纳增值税，但是会计上和企业所得税口径的房租收入，应在2017-2018年度确认：企业所得税和增值税收入存在差异（哪些差异、实务中如何处理）、企业所得税和增值税纳税义务发生的时间规定不同等实务问题。
政策依据：《企业所得税法实施条例》、增值税条例及实施细则、财税〔2016〕36号。
5.2017-2018年度房租分期扣除：企业所得税税前扣除的权责发生制和跨期扣税凭证的处理、以前年度应扣未扣、跨期发票税前扣除等处理等实务问题。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第九条规定、国家税务总局公告2011年第34号第六条。