第七章 现金流量表分析 作业
第七章现金流量表分析 重点与难点
重点与难点第七章现金流量表分析一、现金流量表分析的目的1.从动态上了解企业现金变动情况和变动原因。
2.判断企业获取现金的能力。
3.评价企业盈利的质量。
二、现金流量表分析的内容1.现金流量表综合分析。
2.现金流量表主要项目分析。
3.现金流量与利润关系分析。
三、现金流量表水平分析采用水平分析法对现金流量表进行分析可以揭示本期现金流量与前期或预计现金流量的差异。
四、现金流量表结构分析现金流量表结构分析，目的在于揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，从而抓住企业现金流量管理的重点。
现金流量表结构分析通常使用直接法编制的现金流量表，分析方法为垂直分析法。
现金流入结构分为总流入结构和内部流入结构。
现金流出结构分为总流出结构和内部流出结构。
五、现金流量趋势分析现金流量趋势分析就是根据企业连续几期的现金流量数据的对比，发现现金流量发展变化的特征，以及由此所体现出来的企业经营、投资和筹资活动的特点。
六、现金流量组合分析将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量净额的正负组合进行分析，可以发现企业的当前的经营状况特征。
七、自由现金流量企业自由现金流量是指企业在满足了目前的经营活动和扩大再生产经营活动的现金需求量之后，剩余可支配现金量。
这部分现金流量是在不影响公司持续发展的前提下，可供分配给企业资本提供者的最大现金量。
在企业自由现金流量的基础上，减去支付偿还债务本息所支出的现金，加上债务筹资带来的现金流入量，可得到股权自由现金流量，即企业可以以股利的形式分配给股东的现金流量，或者选择留在企业以备未来未一步发展和获取更多的现金流量的需要。
八、经营活动现金流量项目分析1.销售商品、提供劳务收到的现金。
该项目反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。
“营业收入”与“销售商品、提供劳务收到的现金”的差额，将会导致“应收账款”、“应收票据”和“预收账款”等项目的变化。
现金流量表分析习题
现金流量分析习题一、单项选择题：1、下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容是（A ）。
A．短期股票投资B．短期债券投资C．库存现金D．结算户存款2、现金流量表中现金流量的基础是（ A ）。
A．收付实现制B．权责发生制C．永续盘存制D．实地盘存制3、下列项目中，属于现金等价物的是（ C ）A．短期股票投资B．包装物C．3个月到期的债券投资D．库存商品4、下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ D ）。
A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产5、以下属于投资活动产生的现金流量的是（ C ）。
A．吸收权益性投资收到的现金B．融资租赁所支付的现金C．收回投资所收到的现金D．支付的所得税款6、下列项目，不属于现金流量表中投资活动的是（ C ）。
A．股票投资B．购置固定资产C．购买商品D．购置无形资产7、衡量和评价偿债能力最稳健，最能说明问题的是采用（ C ）。
A．资产B．所有者权益C．现金流量D．净利润8、在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（ B ）。
A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量D．不一定二、多项选择题：1、一项投资被确认为现金等价物必须同时具备几个条件，即（ABCD ）。
A．流动性强B．价值变动风险小C．易于转换为已知金额现金D．期限短2、下列经济事项中，不能产生现金流量的有（BD ）。
A．出售固定资产B．企业用现金购买将于3个月内到期的国库券C．投资人投入现金D．将库存现金送存银行3、（ACD ）项目形成经营活动现金流量。
A．应付账款的发生B．购买无形资产C．支付应交税金D．支付职工工资4、现金流量可以用来评价企业（ABC ）的能力。
A．支付利息B．分配股利C．偿付债务D．技术创新5、属于筹资活动现金流量的项目有（ABD ）。
A．短期借款增加B．分配股利支付的现金C．增加长期投资D．偿还长期债券三、判断题：1、经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。
第7章 现金流量表分析习题
第七章现金流量表分析一、单项选择题1．下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是（）。
A. 现金毛利率B.现金充分性比率C. 流动比率D.盈余现金保障倍数2．能使经营现金流量减少的项目是（）。
A．无形资产摊销 B．出售长期资产利得C．存货增加 D．应收账款减少3．在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。
A．流入量大于流出量 B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量 D．不一定4．根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。
A．经营活动 B．筹资活动C．投资活动 D．销售活动5．企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。
A．加上投资收益 B．减去预提费用的增加C．减去固定资产折旧 D．加上投资损失6．下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。
A．发行债券 B．分配股利C．吸收权益性投资 D．购建固定资产二、多项选择题1．现金流量表中现金所包括的具体内容是（）。
A.库存现金B. 银行存款C.短期证券D. 发行债券2．属于筹资活动现金流量的项目有（）。
A．短期借款增加 B．资本净增加C．增加长期投资 D．偿还长期债券E．取得债券利息收入收到的现金3．从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（）。
A．流动负债减少 B．财务费用C．不减少现金费用 D．非流动资产增加E．投资损失4.下列活动中,属于经营活动产生的现金流量有（）。
A.销售商品收到的现金B.分配股利支出的现金C.提供劳务收到的现金D.出售设备收到的现金E.交纳税款支出的银行存款5. 从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的项目有（）。
A．流动负债减少 B．投资损失C．不减少现金费用 D．非现金流动资产的减少E．固定资产折旧6．属于筹资活动现金流量的项目有（）。
A.短期借款的增加B.支付给职工的现金C. 或有收益D.分配股利所支付的现金E. 取得债券利息收入7．下列项目中，属于现金流入项目的有（）。
财务报告分析作业答案(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要文件。
通过对财务报告的分析，可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、发展潜力等方面。
本作业将对某公司的财务报告进行分析，旨在全面了解该公司的财务状况和经营成果。
二、公司概况该公司成立于20XX年，主要从事XX行业的产品研发、生产和销售。
公司经过多年的发展，已成为行业内的领军企业。
公司注册资本为XX万元，员工人数XX人。
近年来，公司业绩稳步增长，市场份额不断扩大。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析流动资产主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。
从资产负债表中可以看出，公司流动资产总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，现金及现金等价物为XX万元，占流动资产总额的XX%；应收账款为XX万元，占流动资产总额的XX%；存货为XX万元，占流动资产总额的XX%。
分析：公司流动资产结构合理，现金及现金等价物充足，应收账款和存货占比适中。
这表明公司短期偿债能力较强。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产、长期投资等。
从资产负债表中可以看出，公司非流动资产总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，固定资产为XX万元，占非流动资产总额的XX%；无形资产为XX万元，占非流动资产总额的XX%；长期投资为XX万元，占非流动资产总额的XX%。
分析：公司非流动资产结构合理，固定资产和无形资产占比适中，长期投资规模适中。
这表明公司长期发展潜力较大。
（3）负债分析负债主要包括流动负债和非流动负债。
从资产负债表中可以看出，公司负债总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，流动负债为XX万元，占负债总额的XX%；非流动负债为XX万元，占负债总额的XX%。
分析：公司负债结构合理，流动负债和非流动负债占比适中。
这表明公司偿债压力较小。
2. 利润表分析（1）营业收入分析营业收入是企业经营活动的主要收入来源。
从利润表中可以看出，公司营业收入为XX万元，较上年同期增长XX%。
《财务管理学》(人大版)第七章习题+答案
第七章：投资决策原理一、名词解释1、企业投资2、间接投资3、短期投资4、长期投资5、对内投资6、对外投资7、初创投资8、独立项目9、互斥项目10、相关项目11、常规项目12、现金流量13、净现值14、内含报酬率15、获利指数16、投资回收期 1 7、平均报酬率二、判断题1、对现金、应收账款、存货、短期有价证劵的投资都属于短期投资。
（）2、长期证劵投资因需要可转为短期投资。
（）3、对内投资都是直接投资，对外投资都是间接投资。
（）4、原有固定资产的变价收入是指固定资产更新时变卖原有固定资产所得的现金收入，不用考虑净残值的影响。
（）5、在互斥选择决策中，净现值法有时会做出错误的决策，而内含报酬率法则始终能得出正确的答案。
（）6、进行长期投资决策时，如果某一备选方案净现值比较小，那么该方案的内含报酬率也相对较低。
（）7、由于获利指数是用相对指数来表示，所以获利指数法优于净现值法。
（）8、固定资产投资方案的内含报酬率并不一定只有一个。
（）9、某些自然资源的储量不多，由于不断开采，价格将随储量的下降而上升‘因此对这些自然资源越晚开发越好。
（）三、单项选择题1、有关企业投资的意义，下列叙述中不正确的是（）A.企业投资是实现财务管理目标的基本前提。
B.企业投资是发展生产的必要手段C.企业投资是有利于提高职工的生活水平D.企业投资是降低风险的重要方法2、某企业欲购进一套新设备，要支付400万元，该设备的使用寿命为4年，无残值，采用直线法并计提折旧。
预计每年可生产税前净利140万元，如果所得税税率为40%，则回收期为（）年。
A、4.5B、2.9C、2.2 D3.23、当贴现率与内含报酬率相等时（）A、净现值小于零B、净现值等于零C、净现值大于零D、净现值不一定4、某企业准备新建一条生产线，预计各项支出如下：投资前费用2000元，设备购置费用8000元，设备安装费用1000元，建筑工程费用6000元，投产时需垫支营运资金3000元，不可预见费按总支出的5%计算，则该生产线的投资总额为（）元。
财务报告分析_课后答案(3篇)
第1篇一、概述财务报告分析是财务学的一个重要分支，通过对企业财务报表的分析，揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息，为投资者、债权人、管理者等提供决策依据。
本篇课后答案将从以下几个方面对财务报告分析进行探讨。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析资产负债表是企业财务状况的“快照”，反映了企业在一定时点的资产、负债和所有者权益状况。
以下是资产负债表分析的主要内容：（1）流动比率分析：流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，计算公式为流动资产/流动负债。
一般来说，流动比率大于2表示企业短期偿债能力较好。
（2）速动比率分析：速动比率是衡量企业短期偿债能力的另一个指标，计算公式为（流动资产-存货）/流动负债。
速动比率大于1表示企业短期偿债能力较好。
（3）资产负债率分析：资产负债率是衡量企业负债水平的指标，计算公式为负债总额/资产总额。
一般来说，资产负债率低于50%表示企业负债水平较低。
2. 利润表分析利润表反映了企业在一定时期内的收入、成本、费用和利润情况。
以下是利润表分析的主要内容：（1）毛利率分析：毛利率是衡量企业盈利能力的指标，计算公式为（销售收入-销售成本）/销售收入。
毛利率越高，表示企业盈利能力越强。
（2）净利率分析：净利率是衡量企业盈利能力的另一个指标，计算公式为净利润/销售收入。
净利率越高，表示企业盈利能力越强。
（3）费用率分析：费用率是衡量企业成本控制能力的指标，计算公式为费用总额/销售收入。
费用率越低，表示企业成本控制能力越强。
3. 现金流量表分析现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
以下是现金流量表分析的主要内容：（1）经营活动现金流量分析：经营活动现金流量是企业日常经营活动产生的现金流量。
正的经营活动现金流量表示企业盈利能力较好。
（2）投资活动现金流量分析：投资活动现金流量是企业投资活动产生的现金流量。
正的投资活动现金流量表示企业投资回报较好。
（3）筹资活动现金流量分析：筹资活动现金流量是企业筹资活动产生的现金流量。
现金流量表习题精选全文完整版
例2-2 新建项目决策分析实例国际机器人公司(RIC)处于机器人工业领先地位，当别的汽车制造商和其它耐用品生产者们寻求通过生产程序的自动化来降低成本的途径时，这个公司早在1979年末1980来初就取得了巨大成功。
但是到了1986年，竞争(特别是来自日本的竞争)加剧，这就迫使该公司的管理者不得不考虑挖掘公司潜力。
RIC的研究和开发部门试图把工业机器人改装成办公室机器人，这种机器人是按照服务功能设计的，能完成吸尘、清洁、打扫垃圾等任务，只要把一张楼面分布图编入程序，就能使这种机器自由地移动。
现在，该公司必须做出生产与否的决策。
RIC的销售部门为这种机器人确立了很多目标销售对象，主要是大型办公室。
如果成功，这种机器也会被各种类型的企业(单位)采用，包括学校、医院、甚至家庭。
销售部付总经理认为，如果每台机器的售价为2200美元，那么其年销售量会达到25000台。
技术部门预测，制造这种机器人需要新的厂房，该设施2年内完工后交付使用，需占地25英亩。
公司准备出资120万美元购买这块土地，计划于1998年初开工，1999年竣工。
该厂房建成后，按33年零4月年限类别折旧。
预计施工费用为800万美元，依据合同规定，400万美元在1998年12月31日支付，另400万美元在1999年12月31日支付。
主要设备1999年下半年安装完毕，安装费1999年12月31日支付。
该设备划归ACRS制7年年限类，总费用1000万美元，其中包括包装费和50万美元安装费。
目前，公司已花费了1000万美元研究开发办公用机器人，其中250万美元用于研究，另750万美元已转化为资本并分摊到此投资项目的各年度。
但是，如果公司不从事该项投资，资本化的研究开发费用将在1997年12月31日冲销。
该投资项目第一年年初净营运资本投资额是预计销售额的12%，该项投资额(指净营运资本投资额)发生在1999年12月31日，以后每年的净营运资本投资额将按12%等年销售额增长率逐年增长。
现金流量表例题解析
现金流量表例题解析现金流量表正表的编制一．编制步骤第一步：将所有数据过入资产负债表和利润表项目中第二步：从利润表营业收入开始，按照利润表与资产负债表所有项目变动情况编制调整分录。
调整分录编制目的是将权责发生制情况下的金额调整成为收付实现制情况下的金额。
注意，要观察所有可以项目的变动情况，没有变动的项目，以及没有金额的项目也会产生现金流量需要调整分录（如应付职工薪酬）。
第三步：将编制分录中涉及现金流量的项目汇总填入现金流量表。
二．主要公式以下两个公式，其简化式具有初步辅助编制调整分录功能，完整具有式最后检查金额功能。
公式一：经营—销售收到= 营业收入+ 销项税额+ 经营性应收款项减少额+预收款项增加额- 本期计提的坏账准备-应收票据贴现息- 视同销售销项税额①销售收到的现金主要来自于营业收入，故首先假设全部营业收入有本期现金流入，所以应该加入营业收入和销项税额②本期的收入中并不全部是本期收入，可能有上期应收账款的收回（赊销情况），也可能有尚未确定销售收入的预售情况。
所以，应该加上经营性应收款项减少额（应收账款，应收票据期初减去期末），应该加上预收款项增加额。
③应收款项在资产负债表中的列报采用净额发，即金额等于账户余额减去本期计提的坏账准备。
（借：坏账准备贷：应收款项）由此，应收款项的减少由计提坏账准备引起，没有相应的现金流入，故应减去本期计提的坏账准备。
④如果有应收票据的贴现项目，票据贴现息的产生导致应收票据余额的减少，但并没有相应现金流入（贴现息金额部分），故应该减去该项减少额即减去应收票据贴现息。
⑤视同销售现象所确认的销项税额与经营活动无关，故应扣除。
⑥调整营业收入是编制报表的第一个步骤，使用简化公式即可，在后来阅读题目材料和分析资产负债表项目时候完整式的项目会涉及到，到时候再调整即可。
公式二：经营—购买支付=营业成本+进项税额+应付款项减少额+预付款项增加额+存货期末-期初+本期计提的存货跌价准备+盘亏存货-盘盈存货+用于投资的存货-接受投资的存货-计入本期生产成本的非材料费用①对于商业企业，营业成本就是卖出的商品的购入价格，对于工业企业，营业成本就是库存商品的价款，即为获得商品所付出的代价，所以营业成本是经营活动中购买商品，接受劳务所支付的现金中的重要组成部分②购买商品，接受劳务需要支付进项税额，这个也是一项现金流出。
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判断题
1、经营活动产生的现金流量大于零，说明企业 盈利。（ ） 2、企业分配股利必然引起现金流出量的增加。 （ ） 3、企业支付所得税将引起筹资活动现金流量的 增加。（ ） 4、企业计提的坏账准备与经营活动现金流量无 关。（ ）
复习思考题
现金流量表与资产负债表、利润表有何关系？ 现金流量表的内涵及其编制基础是什么？ 现金流量的分类及其所包含的项目有哪些？ 经营现金流量与净利润差异的具体原因有哪些？ 经营现金流量与净利润综合分析的作用何在？ 如何评价经营活动现金净流量的变化？ 借助现金流量指标，如何透视盈利质量？ 现金流量表结构分析的意义何在？ 现金流量表趋势分析的从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的项目有（ BCDE ）。 A．流动负债减少 B．投资损失 C．不减少现金费用 D．非现金流动资产的减少 E．固定资产折旧 9．属于筹资活动现金流量的项目有（ AD ）。 A.短期借款的增加 B.支付给职工的现金 C. 或有收益 D.分配股利所支付的现金 E. 取得债券利息收入
5．下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是( A. 现金毛利率 B.现金充分性比率 C. 流动比率 D.盈余现金保障倍数 6．能使经营现金流量减少的项目是（ C ）。 A．无形资产摊销 B．出售长期资产利得 C．存货增加 D．应收账款减少
)。
多选题
1、现金流量表中现金所包括的具体内容是（ ） A库存现金 B银行存款 C短期国库券 D股票 2、属于筹资活动现金流量的项目有（ ） A短期借款增加 B债券利息收入 C增加长期投资 D偿还长期债券 3、属于经营活动产生的现金流量有（ ） A销售商品收到的现金 B分配股利支出的现金 C提供劳务收到的现金 D出售设备收到的现金 E交纳税款支出的银行存款 4、将净利润调节为经营活动的现金流量，需要调增的项目是（ ） A资产减值准备 B投资损失 C存货的增加 D经营性应付项目的增加
5．属于筹资活动现金流量的项目有（ AD ）。 A．短期借款增加 B．资本净增加 C．增加长期投资 D．偿还长期债券 E．取得债券利息收入收到的现金 6．从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（ BCE ）。 A．流动负债减少 B．财务费用 C．不减少现金费用 D．非流动资产增加 E．投资损失 7. 下列活动中,属于经营活动产生的现金流量有( ACE )。 A.销售商品收到的现金 B.分配股利支出的现金 C.提供劳务收到的现金 D.出售设备收到的现金 E.交纳税款支出的银行存款
第七章 现金流量表分析 作业
HAOYUGUI 2014.4.30
单选题
1、企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（ ）。 A流入量大于流出量 B流出量大于流入量 C流入量等于流出量 D不一定 2、企业支付的现金股利属于（ ）。 A经营活动 B筹资活动 C投资活动 D销售活动 3、企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上 （ ）。 A加上投资收益 B减去长期待摊费用 C减去固定资产折旧 D加上投资损失 4、下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ ）。 A发行债券 B分配股利 C吸收权益性投资 D构建固定资产