财务管理学笔记精华版绝对给力
《财务管理学》学习重点笔记
《财务管理学》学习重点笔记下⾯是店铺的⾯编为你们整理的，希望你们能够喜欢学习笔记:《财务管理学》重点笔记A业绩评价:财务指标和⾯财务指标a. 净收益=净利润-优先股股利我国不允许发⾯优先股，不允许回购股份，普通股=发⾯在外股份，在不增发新股时净收益=净利润(缺点:每股代表的净资产不⾯样;优点:好计算)每股收益=净收益/平均发⾯在外普通股投资报酬率衡量:总资产净利率和权益净利率总资产净利率=税后利润/总资产(区分经营活动与⾯融活动时，被净经营资产净利率所代替，假设净利润是运⾯净经营资产赚取的)权益净利率=税后利润/所有者权益，强调经营效率和理财业绩转化为所有者权益的情况(假设税后利润运⾯股东资本赚取的)公司不同发展阶段，投资报酬率会发⾯变化，⾯投资报酬率来考虑公司业绩，需要结合发展阶段进⾯。
以上均为业绩基础评价，缺点:⾯法判断净投资的数额和时间(风险)b. 剩余收益业绩计量剩余收益=收益-投资要求的报酬率*投资额(机会成本)——与A的区别权益剩余收益=净收益-权益投资要求报酬率*平均权益账⾯价值=权益净利率*平均权益账⾯价值-权益投资⾯要求的报酬率*平均权益账⾯价值=期初权益账⾯价值*(权益报酬率-权益投资要求报酬率)财务管理学习笔记:财务管理笔记1. 财务活动包括:(1)筹资活动(2)投资活动(3)经营活动(4)损益分配2. 财务管理的⾯标:(1)利润最⾯化(2)股东财富最⾯化(3)企业价值最⾯化3. 利润最⾯化的优点:有利于企业加强管理，改进技术，提⾯劳动⾯产率，降低成本，增加利润。
缺点:没有考虑资⾯时间价值，没有考虑资⾯的风险因素，忽视资本投⾯问题。
4. 股东财富最⾯化的优点:反应了资本与获利之间的关系，可以反应企业获利的时间价值，考虑了时间价值，反应了企业获利的风险性。
缺点:只适⾯于上市公司，不可控因素，只强调股东利润。
5. 企业价值最⾯化的优点:(1)考虑了取得报酬的时间，并⾯时间价值的原理进⾯了计量。
财务管理笔记
财务管理笔记对于财务管理这门课程，有什么是重点的笔记呢?一起来看看下面店铺为你带来的财务管理笔记吧，这其中也许就有你需要的。
财管复习资料第一章财务管理总论1、资金运动的经济内容：①资金筹集。
筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。
②资金投放。
投资是资金运动的中心环节。
③资金耗费。
资金的耗费过程又是资金的积累过程。
④资金收入。
资金收入是资金运动的关键环节。
⑤资金分配。
资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。
2、企业同各方面的财务关系：①企业与投资者和受资者之间的财务关系。
②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
③企业与税务机关之间的财务关系。
④企业内部各单位之间的财务关系。
⑤企业与职工之间的财务关系。
3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。
②投资管理。
③资产管理。
④成本费用管理。
⑤收入和分配管理。
4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
①涉及面广。
财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。
②灵敏度高。
财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。
③综合性强。
财务管理能综合反映企业生产经营各方面工作质量。
5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。
财务管理目标的作用：①导向作用。
②激励作用。
③凝聚作用。
④考核作用。
6、财务管理目标的特征：①财务管理目标具有相对稳定性。
②财务管理目标具有可操作性。
(可以计量、可以追溯、可以控制)③财务管理目标具有层次性。
7、财务管理的总体目标：①经济效益最大化。
②利润最大化。
③权益资本利润率最大化。
④股东财富最大化。
⑤企业价值最大化。
8、企业价值最大化理财目标的优点：①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。
②它科学地考虑了风险与报酬的联系。
③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。
财务管理笔记(推荐DOC54)
财务管理公式:Ch1财务管理总论1、利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险报酬率风险报酬率包括：a违约风险报酬率；b、流动性风险报酬率；c、期限风险报酬率Ch2资金时间价值与风险分析2、单利：I=P*i*n单利终值：F=P （1+i*n）单利现值：P=F/（1+i*n）3、复利终值:F=P（1+i）A n 或：F=P（ F/P, i , n）复利终值系数复利现值：P=F/（ 1+i ）An 或:P=F（P/F，i，n）4、普通年金终值:F=A{（1+i）An-l}/i 或：F=A（F/A，i，n）年金终值系数年偿债基金：A=F*i/[ （1+i）An-1] 或：A=F/（F/A，i，n）与普通年金终值互为逆运算5、普通年金现值：P=A{[1-（1+i）A-n]/i} 或：P=A（P/A，i，n）年资本回收额：A=P*{i/[1-（1+i）A-n]} 或：A=P/（P/A，i，n）年资本回收额又叫后付等额租金。
与普通年金现值互为逆运算6、即付年金的终值：F=A{（1+i ）人⑴+1）-1}/i 或：F=A[（F/A，i，n+1）-1] 比普通年金终值系数期数加1，系数减1即付年金的现值：P=A{[1-（1+i）A- （n+1）]/i+1} 或：P=A[（P/A，i，n-1 ）+1] 比普通年金现值系数期数减1，系数加1（先付等额租金：A=P/[（P/A，i，n-1 ）+1] 可见，先付等额租金和即付年金的现值是互为逆运算的7、递延年金现值：第一种方法：P=A{[1-（1+i）A-n]/i-[1-（1+i）A-s]/i}或：A[（P/A，i，n）-（ P/A，i，s）]第二种方法：P=A{[1-（1+i）A-（n-s）]/i*[ （1+i ）A-s]}或：A[（P/A，i，n-s ）*（P/F，i，s）] 建议用第二种方法8、永续年金现值：P=A/I9、（P34）折现率：i=[（F/P）A1/ n]-1 （—次收付款项）i=A/P （永续年金）普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i ,不能直接求得的通过内插法计算。
《财务管理》学习笔记
财务管理课程学习笔记网院学号：批次：__ 辅修专业：__会计学 _ 姓名：___李瑞欣____一、学习内容（30分）1. 学习目标通过本课程的学习，要掌握哪些方面的学习内容。
本课程主要内容包括：财务管理的基本概念，价值观念；财务分析基本方法；筹资、投资、营运及流动资产的管理；利润的形成与分配等内容。
2．章节重点及关键词总结归纳出本课程你认为应该掌握的重点章节的关键词汇及知识点，如名词解释、相关概念、公式等，词条内容不限，要求字数不高于4000字。
财务管理的目标1 利润最大化采用此作为目标的理由：代表了企业新创造的财富，是股东价值的来源。
优点：容易理解；计算简便；很直观。
缺点：没有考虑货币时间价值；没有考虑风险因素；没有考虑利润和投入资本的关系；基于过去的历史信息，不能代表未来盈利能力；促使企业财务决策注重短期效益；会计计量指标受会计处理方法和判断的影响，可能有失真实。
总结：浅层认识，片面性、不是最优目标。
2 每股收益最大化优点：计算简便；考虑了利润和投入资本规模的关系。
缺点：没有考虑货币时间价值；没有考虑风险因素；同样也具有会计信息的局限性。
3 企业价值最大化和股东财富最大化（也可认为是股票价格最大化）两者在一定程度上可以等同。
优点：考虑了货币时间价值和风险因素；一定程度克服追求利润的短期行为；反映了资本和收益间的关系；本身已经考虑了利益相关者的利益（在股东前得以满足）。
总结：是最优的目标4 相关利益者利益最大化利益相关者概念该目标强调企业的社会责任，但过于抽象。
财务管理的环境（一）经济环境1 经济周期：复苏、繁荣、衰退、萧条2 经济发展水平3 通货膨胀水平通胀影响表现在：资金占用增加使得资金需求增加；利润虚增；利率上升使资本成本增加；有价证券价格下降；资金供应紧张使筹资困难。
4 经济政策（二）法律环境企业组织法规、财务会计法规、税法（三）金融市场环境金融市场概念及分类金融市场对公司财务活动的影响：为筹资和投资提供场所；实现长短期资金的互相转化；为企业理财提供相关信息。
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最新财务管理学笔记(强烈推荐)第一章财务管理总论一、企业财务管理的概念：0=企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系=企业资金运动所形成的经济关系。
1①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础）。
②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。
③价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。
**物资的价值→货币表现：资金→生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金2、企业资金运动的过程：筹集（起点）—投放（中心环节）—耗费（基础环节）—收入（关键环节）—分配（终点&前奏）②工资及其他生产费用弥补生产耗费、进行自我积累资金筹集资金投放资金耗费资金收入资金分配企业资金运动过程3、企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系：投资者—投资—其他单位){性质上属于：所有权关系}⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；性质上属于：债权关系、合同义务关系}⑶企业与税务机关之间的关系；税收法律关系}⑷企业内部各单位之间的财务关系；⑸企业与职工之间的财务关系。
**企业财务的本质：企业资金运动及其所形成的经济关系。
4（还包括：企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理）具体表现：①涉及面广；②灵敏度高；③综合性强。
二、企业财务管理的目标：1财务管理目标作用：⑴导向作用；⑵激励作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。
财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性；⑵财务管理目标具有可操作性；包括：可以计量—量化指标表现目标、可以追溯—追溯有关部门/人员责任、可以控制—理财目标/具体目标应是企业/部门可控制的。
）⑶财务管理目标具有层次性。
分类：按其涉及的范围大小：总体目标、具体目标财务管理目标按其涉及的财务管理对象不同：单项财务指标目标（如利润目标、成本目标、资本结构目标等）按财务管理内容分：筹资/投资/成本管理目标、收益分配目标。
单项理财活动目标:按筹资投资对象分：股票/债券筹资目标、证券/项目投资目标按资产项目分：应收账款/存货管理目标总体目标、分部目标、具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化；分部目标：筹资、投资、收入分配目标等；具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量2、实现财务目标的若干具体问题：⑴经济效益最大化；（总体目标）具有合理性，但缺少可操作性，可作为理财目标的总思路。
财务管理学笔记(DOC 44页)
财务管理学笔记(DOC 44页)部门： xxx时间： xxx整理范文，仅供参考，可下载自行编辑第一章 财务管理总论一、 企业财务管理的概念：=企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系 =企业资金运动所形成的经济关系。
1、①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础）。
②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。
③价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。
**物资的价值 →货币表现：资金→生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金2、 企业资金运动的过程：筹集（起点）—投放（中心环节）—耗费（基础环节）—收入（关键环节）—分配（终点&前奏）退出企业资金运动过程3、 企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系：投资者—投资—其他单位) {性质上属于：所有权关系} ⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；债权人性质上属于：债权关系、合同义务关系}⑶企业与税务机关之间的关系；税收法律关系} ⑷企业内部各单位之间的财务关系；⑸企业与职工之间的财务关系。
**企业财务的本质：企业资金运动及其所形成的经济关系。
4、（还包括：企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理）的管理。
具体表现：①涉及面广；②灵敏度高；③综合性强。
二、 企业财务管理的目标：1、 财务管理目标作用：⑴导向作用； ⑵激励作用； ⑶凝聚作用； ⑷考核作用。
财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性； ⑵财务管理目标具有可操作性；包括：可以计量—量化指标表现目标、可以追溯—追溯有关部门/人员责任、可以控制—理财目标/具体目标应是企业/部门可控制的。
）⑶财务管理目标具有层次性。
按其涉及的范围大小：总体目标、具体目标按其涉及的财务管理对象不同：单项财务指标目标（如利润目标、成本目标、资本结构目标等）按财务管理内容分：筹资/投资/成本管理目标、收益分配目标。
【精编推荐】财务管理学笔记
【精编推荐】财务管理学笔记第一章财务管理总论一、企业财务管理的概念：0=企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系=企业资金运动所形成的经济关系。
1①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础）。
②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。
③价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。
**物资的价值→货币表现：资金→生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金2、企业资金运动的过程：筹集（起点）—投放（中心环节）—耗费（基础环节）—收入（关键环节）—分配（终点&前奏）②工资及其他生产费用弥补生产耗费、进行自我积累资金筹集资金投放资金耗费资金收入资金分配企业资金运动过程3、企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系：投资者—投资—其他单位){性质上属于：所有权关系}⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；性质上属于：债权关系、合同义务关系}⑶企业与税务机关之间的关系；税收法律关系}⑷企业内部各单位之间的财务关系；⑸企业与职工之间的财务关系。
**企业财务的本质：企业资金运动及其所形成的经济关系。
4理。
（还包括：企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理）现：①涉及面广；②灵敏度高；③综合性强。
二、企业财务管理的目标：1的基本方向。
财务管理目标作用：⑴导向作用；⑵激励作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。
财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性；⑵财务管理目标具有可操作性；包括：可以计量—量化指标表现目标、可以追溯—追溯有关部门/人员责任、可以控制—理财目标/具体目标应是企业/部门可控制的。
）⑶财务管理目标具有层次性。
分类：按其涉及的范围大小：总体目标、具体目标财务管理目标按其涉及的财务管理对象不同：单项财务指标目标（如利润目标、成本目标、资本结构目标等）按财务管理内容分：筹资/投资/成本管理目标、收益分配目标。
单项理财活动目标:按筹资投资对象分：股票/债券筹资目标、证券/项目投资目标按资产项目分：应收账款/存货管理目标总体目标、分部目标、具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化；分部目标：筹资、投资、收入分配目标等；具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量2、实现财务目标的若干具体问题：⑴经济效益最大化；（总体目标）具有合理性，但缺少可操作性，可作为理财目标的总思路。
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财务管理第一章总论1、财务管理的内容：基本内容是投资管理、筹资管理和收益分配管理;3、金融市场环境的构成要素金融市场是指资本供求双方通过某种形式融通资本的场所，是实现货币借贷和资本融通、办理各种票据和有价证券交易活动的场所。
由以下四个要素构成：（1）参与者一是参与金融交易活动的各个经济单位；（2）金融工具一是金融市场的交易对象。
（3）组织形式和管理方式一组织形式主要有交易所交易和柜台交易两种；管理方式主要包括管理机构的日常管理、中央银行的间接管理以及国家的法律管理。
（4）内在机制一指一个能够根据市场资本供应灵活调节的利率体系。
4、财务管理宏观环境因素的构成（1）法律环境：法律环境是指企业和外部发生经济关系时应遵守的各种法律和法规；（2）金融市场环境：是企业财务管理的直接环境；（3）经济环境：是企业进行财务活动的宏观经济状况；（4）利率：是企业财务管理的重要参数。
金融市场是企业筹资和投资的场所；企业通过金融市场调整资本结构，实现长短期资本相互转化; 金融市场为企业理财提供有用的信息；现金在企业与金融市场之间往返流动才能增值。
6利率的构成：利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险补偿率 其中，纯利率和通货膨胀补偿率构成基础利率。
第二章财务管理价值观念 1、单利、复利终值和现值的计算 （1）单利 终值现值S — n 期后收到或付出的货币量（终值） n —贴现期数（2）复利SP = ------(1+i)nnt JS =A 送(1 +i) =A ■(S/A,i,n)t rnn (1 + i )n_ 1 Z (1+ i)^是年金终值系数，用(S/A,i,n )表示，则有(S/A, i, n)=()t ztn1P =A 送 -- =A (P/A,i,n) t,+i)n 彳土 —1—是年金现值系数，或称年金贴现系数，用（P/A,i,n ）表示, t =1 （1 +i ）t 则有(P/A,i,n) =(1+0门 Ti (1+ i)nP —现值（或本金） n —计息期数i —利率（一般指年利率） S — n 期后的终值终值S = P (1 +i)n5、金融市场与企业财务管理的关系 （1） （2） （3） （4）P —现值 i —贴现率 现值2、普通年金终现值计算 A —每期等额收款或付款额n —年金期数i —年利率 S —年金终值终值现值3、其他年金概念及区别（1）预付年金（即付年金）：在一定时期内，每期期初有等额收付款项的年金。
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自考《财务管理学》串讲笔记第一部分第一章财务管理总论一、企业财务管理的概念：1、企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。
企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程。
价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。
2、企业资金运动的过程：筹集——投放——耗费——收入——分配3、企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系；⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；⑶企业与税务机关之间的关系；⑷企业内部各单位之间的财务关系；⑸企业与职工之间的财务关系。
4、财务管理的内容和特点：内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理。
特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
二、企业资金运动的规律：1、各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性；2、资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡；3、不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配；4、资金运动同物质运动存在着即相一致又相背离的辩证关系；5、企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。
三、企业财务管理的目标：1、财务管理目标概述：财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企业财务管理的基本方向。
财务管理目标作用：⑴导向作用；⑵激励作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。
财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性；⑵财务管理目标具有可操作性；⑶财务管理目标具有层次性。
总体目标与分部目标具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化；分部目标：筹资、投资、收入分配目标等；具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量2、实现财务目标的若干具体问题：⑴利润最大化；⑵资本利润率最大化和每股利润最大化；⑶企业价值最大化或股东财富最大化。
四、企业财务管理的原则：1、资金合理配置原则；2、收支积极平衡原则；3、成本效益原则；4、收益风险均衡原则；5、分级分权管理原则；6、利益关系协调原则。
五、企业财务管理的体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。
1、企业总体财务管理体制：⑴建立企业资本金制度；⑵建立固定资产折旧制度；⑶建立成本开支范围制度；⑷建立利润分配制度。
2、企业内部财务管理体制：⑴资金控制制度；⑵收支管理制度；⑶内部结算制度；⑷物质奖励制度。
（小型企业，通常采取一级核算方式；大中型企业，通常采取二级核算方式。
）3、企业财务法规制度：⑴企业财务通则；⑵分行业的企业财务制度；⑶企业内部财务管理办法。
六、企业财务管理的基本环节：1、财务预测：⑴明确预测对象的目的；⑵搜集和整理资料；⑶确定预测方法，利用预测模型进行核算；⑷确定最优值，提出最佳方案。
2、财务计划：⑴分析主客观条件，全面安排计划指标；⑵协调人力、物力、财力，落实增产节约措施；⑶编制计划表格，协调各项计划指标。
3、财务控制：⑴制订标准；⑵执行标准；⑶确定差异；⑷消除差异；⑸考核奖惩。
4、财务分析：⑴进行对比，作出评价；⑵因素分析，抓住关键；⑶落实措施，改进工作。
5、财务检查：⑴审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题；⑵分清性质，明确责任；⑶查明原因，整顿工作。
七、资金时间价值：资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观念。
1、资金时间价值的概念：⑴资金时间价值的含义：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。
⑵资金时间价值存在的条件：资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在；在社会主义资金的运动中也必然客观地存在着这种时间价值。
⑶资金时间价值的实质：①要正确理解资金时间价值的产生原因；②要正确认识资金时间价值的真正来源；③要合理解决资金时间价值的计量原则⑷在我国运用资金时间价值的必要性：①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核企业经营成果的重要依据；②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。
2、资金时间价值的计算：⑴单利终值和现值的计算：⑵复利终值和现值的计算：复利现值⑶年金终值和现值的计算：⑷永续年金现值的计算：复利：在复利方式下，本能生利，利息在下期则转列为本金与原来的本金一起计息。
年金：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。
八、投资风险价值：1、投资风险价值的概念：含义：是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值以外的额外收益，又称投资风险收益、投资风险报酬。
投资决策的三种类型：⑴确定性投资决策；⑵风险性投资决策；⑶不确定性投资决策。
投资收益率＝无风险投资收益率＋风险投资收益率自考《财务管理学》串讲笔记第二部分第二章筹资管理一、企业筹集资金的必然性和要求：1、筹集资金的必然性：⑴企业自主经营要求企业享有筹资的自主权；⑵企业生产发展要求充分利用社会的资金潜力；⑶横向经济联合引起资金的横向流动；⑷社会闲散资金形成企业资金筹集的可靠来源。
2、筹集资金的要求：⑴合理确定资金的需要量，控制资金投放时间；⑵周密研究投资的方向，大力提高投资效果；⑶认真选择筹资的来源，力求降低资金成本；⑷适当安排自有资金比例，正确进行负债经营。
二、企业资本金制度：是国家对有关资本金的筹集、管理以及企业所有者的责权利所作的法律规范。
建立企业资本金制度，有利于理顺产权关系，确保资本金的安全完整，维护所有者的权益。
1、企业资本金的概念和构成：概念：是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。
从性质上看，资本金是投资者（所有者）投入的资本，是主权资金，不同于债务资金；从目的上看，资本金要将本求利，具有盈利性，不同于非盈利性的事业行政单位资金；从功能上看，企业资本金用以进行生产经营，承担民事责任，在有限责任公司和股份有限公司则以其资本金为限对所负债务承担责任；从法律地位看，资本金不同于过去国有企业的国家基金，筹集来的资本金要在工商行政管理部门办理注册登记，已注册的资本金如果追加或减少，必须办理变更登记。
构成：国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。
2、企业资金的筹集：基本要求：⑴确定各类企业资本金的最低限额；⑵确定无形资产出资额的最高比例。
资本金筹集的期限问题，三种办法：⑴实收资本制；⑵授权资本制；⑶折衷资本制。
3、企业资本金的保全：具体要求：⑴企业登记注册的资本金应在财务制度规定的期限内缴足；⑵企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走；⑶过去企业提取的折旧要上交能源交通基金和预算调节基金的办法，实际上等于把原来的国家投资抽走，不符合资本金保全原则，国家已决定对企业计提的折旧停征“两金”。
主要要求：⑴过去企业固定资产的盘亏、损毁冲减国家基金，其盘盈增加国家基金，今后应计入当期损益，按其净收益或者净损失作为营业外收入或支出处理；⑵材料物资因国家统一调整价格而发生的折价或溢价，过去都调整国家基金，今后应按其实际购入成本计入营业费用，即其价差由当期损益负担；⑶企业收回的对外投资与其投出时的账面价值的差额，应作为投资收益或投资损失处理，不作增减资本金处理。
4、企业资本金的管理：三、筹资渠道和金融市场：1、筹资渠道：企业取得资金的来源，筹集资金的方式是指企业取得资金的具体形式。
全民所有制企业资金来源的七项渠道：⑴国家财政资金；⑵银行信贷资金：银行对企业的贷款也是企业重要的资金来源；⑶非银行金融机构资金；⑷其他企业单位资金；⑸职工资金和民间资金；⑹企业自留资金；⑺外商资金。
2、金融市场：概念：是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场。
特点：⑴金融市场是以资金为交易对象的市场；⑵金融市场可以是有形市场，也可以是无形的市场。
构成因素：⑴资金供应者和资金需求者；⑵信用工具；⑶调节融资活动的市场机制。
类型：⑴金融市场按融资对象，分为资金市场、外汇市场和黄金市场；⑵资金市场按融资期限长短，分为货币市场和资本市场；⑶资金市场按交易性质，分为证券市场和借贷市场；⑷长期证券市场按证券交易过程，分为一级市场和二级市场；⑸资金市场主要有如下形式：①短期借贷市场；②短期债券市场；③票据承兑市场；④长期借贷市场；⑤长期债券市场；⑥股票市场。
四、自有资金的筹集：1、吸收直接投资：⑴吸收投资的种类：①吸收国家投资，主要是国家财政拨款，由此而形成国家资本金；②吸收企业、事业单位等法人单位的投资，由此而形成法人资本金；③吸收城乡居民和企业内部职工的投资，形成个人资本金；④吸收外国投资者和我国港澳台地区投资者的投资，形成外商资本金。
⑵吸收投资中的出资形式：①现金投资；②实物投资；③工业产权和非专利技术投资；④土地使用权投资。
⑶吸收投资的程序：①确定吸收投资所需的资金数量；②联系投资单位，商定投资数额和出资方式；③签署投资协议，付诸实施。
2、发行股票：股票是股份公司为筹集自有资金而发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的入股凭证。
⑴股票的种类：①股票按股东权利和义务的不同，分为普通股和优先股；②股票按票面有无记名，分为记名股票和无记名股票；③股票按票面是否标明金额，分为面值股票和无面值股票；④股票按投资主体的不同，分为国家股、法人股、个人股和外资股。
⑵股票发行的程序：始发股：①发起人议定公司注册资本，并认缴股款；②提出发行股票的申请；③公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议；④招认股份，缴纳股款，交割股票。
增发新股：①作出发行新股的决议；②提出发行新股的申请；③公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议；④招认股份，缴纳股款，交割股票。
⑶新股发行价格的确定：①分析法：每股资产总值－负债总值每股价格＝投入资本总额×面值②综合法：每股年平均利润÷资本利润率每股价格＝投入资本总额×面值⑷股票发行、流通的实践问题：①总的来说，建立股份制，发行股票，发展股票市场，必须在规范化上下功夫，要制止“变形”、“走样”，反对降低标准；②对建立股份制，发行股票采取积极谨慎的方针；③坚持股权平等，同股同利，利益共享，风险共担的原则，防止国有资产流失；④对股票的收益，过去同时使用股息、红利两个提法，有的规定既给固定股息，又分红利，有的还规定股息打进成本，红利从利润中开支；⑤我国股份制企业中内部职工持股的企业占80%多，但还存在许多混乱现象，造成利益分配上过分向个人倾斜的趋向。
3、联营筹资4、企业内部积累五、借入资金的筹集：1、银行借款：种类：⑴长期借款：①固定资产投资借款；②更新改造借款；③科研开发借款。
⑵短期借款：①生产周转借款；②临时借款。
办理借款的程序：⑴企业提出申请，银行进行审查；⑵签订借款合同和协议书；⑶支取使用借款；⑷归还借款。