清远市税务局企业所得税的税收优惠政策解读
国家税务总局关于《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》的解读
国家税务总局关于《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》的解读文章属性•【公布机关】国家税务总局,国家税务总局,国家税务总局•【公布日期】2023.01.13•【分类】法规、规章解读正文关于《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》的解读为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步精简办税资料，减轻办税负担，税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（以下简称《公告》）。
现解读如下：一、有关背景2022年以来，财政部联合我局及相关部门出台了支持小型微利企业发展、激励企业加大研发投入、推动企业创新发展等多项企业所得税优惠政策。
主要如下：（一）支持小型微利企业发展发布《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号），延续小型微利企业判定标准，并对年应纳税所得额100-300万元的部分，再减半征收企业所得税。
（二）激励企业加大研发投入一是发布《财政部?税务总局?科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（2022年第16号），科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
二是发布《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号），现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。
（三）促进中小微企业和高新技术企业设备更新和技术升级一是发布《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022年第12号），中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。
关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知财税【2009】69号文件
财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知财税[2009]69号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）的有关规定，现就企业所得税优惠政策执行中有关问题通知如下：一、执行《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。
其他各类情形的定期减免税，均应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。
二、《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。
企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。
三、企业在享受过渡税收优惠过程中发生合并、分立、重组等情形的，按照《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）的统一规定执行。
四、2008年1月1日以后，居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益，均应按照企业所得税法第二十六条及实施条例第十七条、第八十三条的规定处理。
五、企业在2007年3月16日之前设立的分支机构单独依据原内、外资企业所得税法的优惠规定已享受有关税收优惠的，凡符合《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）所列政策条件的，该分支机构可以单独享受国发[2007]39号规定的企业所得税过渡优惠政策。
六、实施条例第九十一条第（二）项所称国际金融组织，包括国际货币基金组织、世界银行、亚洲开发银行、国际开发协会、国际农业发展基金、欧洲投资银行以及财政部和国家税务总局确定的其他国际金融组织；所称优惠贷款，是指低于金融企业同期同类贷款利率水平的贷款。
企业所得税优惠政策的解读与应用
企业所得税优惠政策的解读与应用随着中国经济的不断发展，企业所得税优惠政策逐渐成为各类企业关注和研究的焦点。
本文将对企业所得税优惠政策进行详细解读，并探讨其在实际应用中的一些常见问题及其解决方法。
一、企业所得税优惠政策概述企业所得税是指对企业利润征收的一种税种，是企业纳税的主体税种之一。
为了鼓励企业创新发展、促进产业转型升级，国家出台了多项企业所得税优惠政策，以减轻企业经营成本，提高企业盈利能力。
二、常见的企业所得税优惠政策1. 小微企业所得税优惠政策针对小型微利企业，国家采取了差别化的税收政策。
小型微利企业可以享受更低的税率，并且可以在应纳税所得额中扣除一定额度的利润。
这对于小微企业来说是一种有力的支持和鼓励。
2. 技术创新型企业所得税优惠政策对于重点支持的技术创新型企业，国家出台了一系列税收优惠政策。
例如，对于高新技术企业，可以享受更低的税率和减免一定比例的税款等。
这为技术创新型企业提供了良好的发展环境。
3. 资本市场相关企业所得税优惠政策为了支持企业融资，国家对上市公司和证券投资基金等资本市场相关企业实施了一系列税收优惠政策。
例如，对于上市公司，可以通过股权激励计划实现税务优惠，对于证券投资基金，可以享受免征企业所得税等。
4. 鼓励吸纳就业企业所得税优惠政策为了鼓励企业增加就业机会，国家出台了一系列企业所得税优惠政策。
例如，对于吸纳符合条件的残疾人和大学生就业的企业，可以享受企业所得税减免等优惠政策。
三、企业所得税优惠政策的应用注意事项1. 了解政策具体细则在享受企业所得税优惠政策前，企业需要详细了解政策的具体细则。
包括哪些企业可以享受该政策、享受优惠的条件、享受的具体优惠幅度和期限等。
只有了解政策的具体规定，企业才能合理合法地享受税收优惠。
2. 完善财务制度和税务管理企业在享受企业所得税优惠政策时，需要完善财务制度和税务管理，确保企业财务数据的准确性和完整性。
此外，企业还需要建立健全的税务管理体系，及时履行申报和纳税义务，防止因税收管理不规范而导致的税务风险。
企业所得税改革新政策解读
企业所得税改革新政策解读企业所得税改革新政策是财政部、国家税务总局等相关部门近期推出的一项重要改革举措。
该政策的出台旨在促进经济发展，优化税收体制，提高税收征收效率，减轻企业税负，增强企业活力。
本文将从减税政策、税收优惠、改革举措等方面对企业所得税改革新政策进行解读。
一、减税政策企业所得税改革新政策的核心目标之一是减税降费，通过降低企业所得税税率、优化税收征收方式，实现减税效果。
新政策中明确提出，将逐步降低企业所得税税率，目前已对小型微利企业实施15%税率，鼓励创新创业。
同时，对高新技术企业、科技型中小企业等给予更为优惠的税收政策，减轻其税负，促进科技创新和经济发展。
二、税收优惠除了减税政策外，企业所得税改革新政策还提出了一系列税收优惠措施。
首先，对于科研开发费用，可按照一定比例进行税前扣除，减少企业税前成本，增加利润。
其次，针对研发创新型企业，给予研发费用加计扣除、研发费用兑现等优惠政策。
此外，对于新兴产业、现代服务业、小微企业等，也提出了相应的税收减免政策，鼓励这些产业的发展和创业的活力。
三、改革举措企业所得税改革新政策不仅体现在减税优惠方面，还在税收征收方式、管理机制等方面进行了一系列改革举措。
首先，推行按季纳税申报制度，减轻企业负担，提高税收征收效率。
其次，优化税收征收服务，提供更便捷、高效的纳税服务。
同时，强化税收监管，加大对偷税、逃税行为的查处力度，维护税收秩序，促进公平竞争。
总结企业所得税改革新政策的出台旨在促进经济发展，优化税收体制，提高税收征收效率，减轻企业税负，增强企业活力。
该政策通过减税政策、税收优惠、改革举措等多个方面改革，旨在为企业发展创造更加有利的税收环境。
对于企业而言，要充分了解并合理利用相关政策，优化财务结构，提高利润水平。
对于国家而言，通过减税降费、优化税收政策，促进企业发展，推动经济稳定增长，实现税收增长和社会效益的双赢局面。
税务部门的税收优惠政策
税务部门的税收优惠政策税收优惠政策是国家税务部门为鼓励企业发展、促进经济增长而设立的一项重要举措。
通过减少企业税收负担、提供税收减免和退还等方式，税务部门为企业提供了一定的财务支持，帮助企业降低成本、增强竞争力。
本文将对税务部门的税收优惠政策进行探讨，并分析其对企业和经济发展的意义。
一、减免税政策税务部门实施的税收优惠政策主要包括减免税政策。
减免税政策是指对符合条件的企业，在一定时期内或一定范围内免征或减少应缴纳的税款，从而降低企业经营成本。
我国税务部门针对不同行业和类型的企业制定了一系列减免税政策，如小微企业税收优惠政策、高新技术企业优惠政策等。
这些政策通过降低企业所得税、增值税等税种的税率，减免印花税、城市维护建设税等各类附加税费的征收，帮助企业减轻负担，促进企业发展。
二、退税政策除了减免税政策外，税务部门还实施了退税政策，即对符合条件的企业在出口和其他方面产生的增值税、消费税等税款，按规定程序予以退还。
退税政策在一定程度上增加了企业的流动资金，提高了企业竞争力。
特别是对于出口型企业来说，退税政策可以降低企业的成本，提高出口竞争力，促进外贸发展。
三、研发费用税前加计扣除为鼓励企业加大研发投入，提高创新能力，税务部门实施了研发费用税前加计扣除政策。
该政策允许企业在计算应纳税所得额时，将实际发生的研发费用加计扣除一定比例。
这样一方面降低了企业的所得税负担，另一方面也增加了企业的研发投入。
通过这一政策的实施，税务部门鼓励了企业加大科技创新，推动了技术进步和产业升级。
四、地方税收优惠政策除了国家层面的税收优惠政策外，地方税务部门在支持地方经济发展方面也制定了一系列税收优惠政策。
这些政策主要包括减免地方各类税费、优惠征收土地增值税等。
地方税收优惠政策相对于国家政策更具针对性和灵活性，可以根据地方的实际情况和发展需求进行调整和制定，为地方经济发展提供有力支持。
五、税收优惠政策的意义税收优惠政策的实施对企业和经济发展具有积极意义。
2024年小微企业税收优惠政策总结
2024年小微企业税收优惠政策总结2024年，中国政府继续出台一系列的小微企业税收优惠政策，旨在支持和促进小微企业的发展。
以下是对2024年小微企业税收优惠政策的总结，涵盖了税收减免、优惠政策、税收优惠对象等方面。
一、税收减免政策1. 减免增值税：小微企业销售额不超过100万元的，减按3%征收增值税；销售额超过100万元但不超过500万元的，减按5%征收增值税。
2. 减免所得税：小微企业的年应纳税所得额在30万元以内的，免征企业所得税；年应纳税所得额在30万元至100万元之间的，所得税优惠税率为20%。
3. 减免城市维护建设税和教育费附加：小微企业的销售额不超过100万元的，城市维护建设税和教育费附加暂不征收。
二、优惠政策1. 宽限期申报缴纳税款：对新成立的小微企业，在经营期限内的前三年，允许宽限期申报缴纳税款，在税款缴纳时间上相对宽松。
2. 资产折旧加速：对购买的固定资产，小微企业可以采用加速折旧的方法进行折旧计算，加速资产清理和更新，降低税负。
3. 高新技术企业税收优惠：符合国家高新技术企业认定的小微企业，可享受所得税减半、研发费用加计扣除、技术入股等优惠政策。
4. 新兴产业税收优惠：发展新兴产业的小微企业，可以享受减免营业税、免征增值税等优惠政策，鼓励创新和创业。
5. 就业促进税收优惠：就业人数过千的小微企业，可以享受相应的税收优惠，降低企业的用工成本，鼓励招聘更多的员工。
三、税收优惠对象1. 注册时间：小微企业是指在____年12月31日前取得营业执照，且符合国家有关小微企业认定标准的企业。
2. 企业类型：涵盖了所有形式的企业，包括个体工商户、合伙企业、有限责任公司等。
无论是工商、农牧、服务业都可以享受相应的税收优惠政策。
3. 产业类型：包括传统行业和新兴行业，鼓励创新和发展的行业都可以享受相应的税收优惠政策。
4. 销售额：销售额不超过500万元的小微企业，都可以享受相应的税收优惠政策。
税务减免政策的解读与操作
税务减免政策的解读与操作税务减免政策是国家为了促进经济发展、减轻纳税人负担而制定的一系列措施。
本文将对税务减免政策进行解读，并提供相关操作建议。
一、税务减免政策背景与目的税务减免政策的出台背景是为了优化税收制度，提高税收收入质量和效益，同时增强企业竞争力，促进公平竞争。
其目的是鼓励企业增加投资、创新、拓展市场，同时减轻企业经营成本，推动经济持续健康发展。
二、税务减免政策分类1. 免税政策：免除特定行业或地区的税收，以吸引相关产业发展和就业机会增加。
例如，在一些重点发展的战略新兴产业中，国家会提供免税政策来鼓励企业投资和发展。
2. 减税优惠政策：通过降低企业税负，提高企业经济效益，增加企业现金流，激发企业投资活力。
减税优惠政策主要包括增值税减免、企业所得税优惠、个人所得税调整等。
3. 税收补贴政策：鼓励农业发展和农民增收的税收政策，包括农产品购销补贴、农村电信补贴、乡村旅游推广等。
三、税务减免政策解读1. 免税政策解读免税政策的执行对象通常是特定行业或地区，国家希望通过免除企业税收负担，吸引相关产业在该地区落地生根，带动该地区经济发展。
免税政策受益者通常需要符合一定的条件和标准才能享受免税待遇，如在一定期限内投资额度达到一定标准、创造就业等。
免税政策的实施需要企业提供相关证明材料，并通过税务部门的审核才能生效。
2. 减税优惠政策解读减税优惠政策是指对企业所得税、增值税等税种进行优惠降低，以减轻企业税负。
企业需要根据国家相关政策规定，合理安排自身的财务结构，确保符合减税条件。
同时，企业还需要及时向税务部门申报，提供相关的纳税申报表、资产负债表等财务文件，确保减税政策的实施。
3. 税收补贴政策解读税收补贴政策的目的是鼓励农民增收和农业发展。
国家通过购销补贴、补贴农村电信费用、推广乡村旅游等方式，为农民提供一定的补贴支持。
农民需要根据政策规定的条件和标准，通过农业相关部门申请，提供相关的材料和证明，经审核后才能享受到补贴政策。
广东省地方税务局关于企业所得税税收优惠备案办理流程的公告
广东省地方税务局关于企业所得税税收优惠备案办理流程的公告文章属性•【制定机关】广东省地方税务局•【公布日期】2013.02.07•【字号】广东省地方税务局公告2013年第1号•【施行日期】2013.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税正文广东省地方税务局关于企业所得税税收优惠备案办理流程的公告（广东省地方税务局公告2013年第1号）根据《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号），现就企业所得税税收优惠备案办理流程公告如下：一、企业所得税居民企业纳税人申报享受本公告《企业所得税税收优惠备案事项（居民企业）一览表》（附件1，以下简称附件1）所列企业所得税税收优惠项目，应按本公告附件1规定提请企业所得税税收优惠备案。
二、企业所得税税收优惠备案包括预缴备案和汇缴备案。
（一）预缴备案预缴备案指纳税人向主管税务机关报送附件1规定的资料提请备案，经主管税务机关备案后，纳税人可在预缴申报企业所得税时申报享受相关优惠政策。
（二）汇缴备案汇缴备案指纳税人向主管税务机关报送附件1规定的资料提请备案，经主管税务机关备案后，纳税人可在年度申报企业所得税时申报享受相关优惠政策。
预缴备案和汇缴备案事项分类具体见附件1。
三、纳税人未提请预缴备案的企业所得税优惠事项，在提请汇缴备案时，不需补办提请预缴备案。
四、上年度经主管税务机关备案后，申报享受小型微利企业所得税优惠政策的纳税人，可在本年度预缴申报企业所得税时，不需备案而直接享受小型微利企业所得税优惠政策。
五、纳税人向主管税务机关提请备案时应按附件1要求提供相对应的资料。
资料齐全、符合法定形式的，主管税务机关即时办结备案，并告知纳税人执行；资料不齐全或不符合法定形式的，主管税务机关应一次性告知纳税人补齐补正资料。
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❖ 2、执行政策的要点：
❖ （1）与老法不同，不需要立项，只要符合规定领域 的，由企业自行判断；
❖ （2）形成无形资产的，按其成本的150%在税前摊销， 摊销年限不得低于10年；
❖ （3）实行专账管理；
❖ （4）加计扣除的研发费支出直接做纳税调整处理， 亏损企业也可享受。
❖ 1、政策规定：经认定的高新技术企业减按15%税率征 收企业所得税。（企业所得税法第二十八条第二款）
❖ 2、政策要点：（1）需取得省科技厅、财政厅、国税 局、地税局联合认定的高新技术企业资格，并且该资 格在有效期内（3年）；（2）当年的高新技术产品 （服务）收入占企业总收入达到60%；具有大学专科 以上学历的科技人员占企业当年职工总数达到30%； 研发人员占企业当年职工总数达到10%。
❖ （2）企业年度产品（服务）收入占企业总 收入的比例说明；
❖ （4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业 当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工 总数的比例说明。
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❖ 5、纳税人需注意的问题。 ❖ 一是年度申报资料准备要充分。 ❖ 二是关注企业经济指标的变化。
❖ 2、企业综合利用资源生产产品取得的收 入，在计算应纳税所得额时减计收入。
❖ 3、企业购置用于环境保护、节能节水等
专用设备的投资额，可以实行税额抵免。
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❖ 第三类：促进基础产业发展
❖ 1、企业从事农、林、牧、渔项目的所得， 可以免征、减征企业所得税。
❖ 2、企业从事国家重点扶持的公共基础设 施项目投资经营的所得，可以免征、减征 企业所得税。
一、相关企业所得税优惠政策分类简介
❖ 第一类：促进技术创新，激励科技进步 ❖ 1、高新技术优惠； ❖ 2、技术开发费优惠； ❖ 3、技术转让所得优惠； ❖ 4、固定资产加速折旧优惠； ❖ 5、创业投资优惠。
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第二类：重视节能减排，推动循环经济发 展
❖ 1、企业从事环境保护、节能节水项目的 经营所得，可以免征、减征企业所得税。
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（二）技术开发费优惠
❖ 1、政策规定：
❖ 企业开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究 开发费，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
❖ 研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上，再按照50%加计扣 除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150% 摊销。（企业所得税法第三十条第一款）
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二、企业所得税优惠项目备案制度介绍
❖ 按照国家税务总局的规定，企业所得税法制 定的税收优惠政策，除民族自治地区优惠以 外，其他税收优惠政策不再采取审批制，而 实行登记备案。
❖ 备案又分为预缴期可享受的优惠政策和汇缴
期可享受的优惠政策。具体包括预缴期可开
始享受和只在汇算清缴期享受的减免优惠两
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❖ 3、税收优惠办理程序：
❖ 企业在进行企业所得税年度申报时，提交 规定的资料提请备案，主管税务机关接到 纳税人备案申请后，在7个工作日内完成登 记备案工作，经税务机关登记备案后，年 度申报时，企业在《企业所得税年度纳税 申报表（A类）》的附表五《税收优惠明细 表》“开发新技术、新产品、新工艺发生
2020/的4/29研究开发费用清”远市地一方税栏务局中税政填科 报可加计扣除 14 的金额。
❖ 4、需提交的资料：
❖ （1）企业所得税减免优惠备案表；
❖ （2）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研 究开发费预算；
❖ （3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目 组的编制情况和专业人员名单；
❖ （4）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开 发费用发生情况归集表；
种情形。
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❖ 第一种情形：预缴期可享受企业所得税减免优惠。
❖ 纳税人在预缴期间向主管税务机关提交规定的报备 资料，主管税务机关受理后，纳税人即可在预缴企 业所得税时享受减免税优惠；汇算清缴期间，纳税 人按规定提交汇算清缴期补充报备资料报主管税务 机关备案，主管税务机关 接到纳税人备案申请后， 在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执 行。
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❖ 3、税收优惠办理程序： ❖ 首次申报享受减免税时，向主管税务机关报送
《企业所得税减免优惠备案表》和高新技术企业 认定证书复印件后，进行企业所得税月（季）度 预缴申报时享受减免税； ❖ 在进行企业所得税年度申报时，再提交规定的资 料提请备案，经税务机关登记备案后，企业即在 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的附表五 《税收优惠明细表》“国家需要重点扶持的高新 技术企业”一栏中填报可减免的税额。
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❖ 第二种情形：汇算清缴期享受企业所得税减免优惠。
❖ 纳税人在汇算清缴期间向主管税务机关 提交规定 的资料，主管税务机关在7个工作日内完成登记备 案工作，并告知纳税人执行。
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三、企业所得税优惠政策的具体规定
❖ （一）高新技术优惠
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❖ 4、纳税人须提交的资料。 ❖ 预缴期须报备资料： ❖ （1）企业所得税优惠备案表； ❖ （2）高新技术企业认定文件和认定证书复
印件。
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❖ 汇算清缴期补充报备资料：
❖ （1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术 领域》规定的范围的说明；
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❖ （5）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、 合作研究开发项目立项的决议文件；
❖ （6）委托、合作研究开发项目的合同或协议；
❖ （7）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报 告及核算情况说明；
❖ （8）无形资产成本核算说明（仅适用新技术、新 产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产 情形）。