我国商业银行收入结构优化探析
会计学论文题目
会计学论文题目会计学论文题目5、基于国家治理的行政单位内部控制研究6、我国会计准则与企业所得税法的差异研究10、企业内部研发支出会计处理探讨11、新会计准则对企业盈利状况的影响12、浅谈会计师事务所的内部管理16、税务筹划在会计核算中的运用17、对俄贸易背景下会计类应用人才需求问题的探讨18、会计政务信息化建设实践探索22、浅谈财务报告的局限性及其改善23、公允价值计量问题研究24、会计信息在债券定价中的作用研究28、新所得税法下相关会计问题研究29、现代企业成本管理运行模式研究30、VAR在风险管理中的应用探析34、财务治理案例研究35、我国现行折旧方法的比较分析36、试论稳健性原则在会计当中的应用40、环境管理会计探讨41、会计师事务所质量控制问题探讨42、集团公司财务控制模式研究46、现行财务会计报告信息披露局限性及中国应采取的改善措施47、浅析我国会计电算化现状48、采用权益法合并财务报表问题探讨52、战略性新兴企业的财务风险和预防控制策略研究--以XXX公司为例53、EVA在企业价值评估中的应用研究54、注册会计师职业教育研究58、关联方披露会计问题研究59、新会计准则实施中的问题分析60、“应收账款”内部控制制度的探讨64、对完善我国企业会计监督体系问题的思考65、合并财务报表若干实务问题的探讨66、从“供给端”分析环境成本管理与控制--以XXX为例70、关联交易的会计监管问题研究71、信息化对会计的影响及对策研究72、民营企业会计监督研究76、同一控制下企业合并会计处理方法的选择问题77、谈会计人员的素质与潜力要求78、现阶段我国税收优惠政策利弊分析82、事业单位财务管理存在的问题及对策83、论视同销售涉税业务会计核算84、香港会计高等教育及会计职业团体简介88、反倾销背景下会计管理问题的思考89、公司盈利潜力分析新探90、硬件发展对会计电算化的促进研究94、论如何加强农村财务会计委托代理制95、关于构建我国财务会计概念框架体系的思考96、关于合并所有者权益变动表的编制问题100、内部审计在企业风险管理中的保证作用101、审计质量标准及影响因素探析102、切实做好财务管理促进农村经济发展106、差别报告问题研究107、企业会计准则对上市公司财务信息的影响分析108、事业单位会计预算管理制度的改革举措112、公司收益质量及其会计问题研究113、非货币交易会计研究114、“零余额”管理模式下供电企业资金监控体系建设118、中小企业如何建立有效的内部控制119、公司估值案例研究120、浅议我国会计准则的国际趋同124、公司财务管理目标辨析125、人力资源会计面临的困境及对策探讨126、信息化环境下企业内部控制的变革分析130、如何加强民营企业成本控制131、试论稳健性原则132、浅谈会计国际化136、试论我国中小企业的企业理财机制137、财务分析与企业理财138、关于财务会计专业实践性教学的思考142、优化整合政府投资审计资源的思考143、浅谈如何加强会计基础工作144、合并财务报表编制中若干问题探讨148、关联方关系及其交易披露若干问题的探讨149、并购价值创造评价方法比较与应用性研究150、浅谈会计人员如何处理好服务与监督的关系154、股权激励及其成本研究155、收入确认之税会差异分析156、中小企业财务管理问题研究160、虚假财务报表的侦查技术161、资产减值的若干问题探讨162、论谨慎性原则在会计核算中的运用166、合并会计报表的国际差异对中国的启示167、山东省会计类本科生就业形势及薪酬调查168、探讨铁路财务管理实施难点及应对措施172、基于风险管理视角的内部控制分析--企业价值创造173、论技能竞赛对会计教师团队建设的影响174、加强公立医院现金收支管理178、浅议谨慎性原则179、论会计与经济效益180、企业财务报告体系研究184、我国企业收益报告的局限性及改善185、加速财务管理国际化助推“一带一路”战略实施186、企业会计准则中的会计政策规范及其选择190、关于资产负债表重要性的探讨191、试论现代会计信息系统的特征及其发展192、现金流量套期与公允价值套期会计的比较研究196、对我国上市公司会计信息质量监管问题的思考197、论商誉的会计学问题198、战略成本管理问题研究202、浅谈提高新时期财会人员业务素质的措施与途径203、浅析基础会计实践性教学204、如何提升财务会计的职业决定潜力208、优化军工企业融资思考209、浅谈知识经济与会计电算化人员培训210、浅议《小企业会计制度》的适用范围214、行政事业单位内部控制优化研究215、会计电算化系统的安全性分析216、我国合并会计报表准则制定的思考220、论对外投资涉税会计处理221、资产评估在我国市场中的地位与作用研究222、基于公司治理的内部控制问题研究226、关于建立我国会计信息质量要求体系的探讨227、我国预算管理中的问题及对策探讨228、合并会计报表理念的选择232、会计信息的披露及有效性的探讨233、新医改背景下医院财务管理制度探究234、浅析会计电算化对会计实践的影响238、会计电算化替换手工账及试运行浅析239、论ERP环境下会计职能重点的转移240、行政事业单位内部控制及其完善探讨244、我国企业会计信息质量的现状成因及治理对策245、跨国公司外汇风险防范与控制246、上市公司财务报表分析研究250、本科审计教学现状分析251、中小企业会计准则问题探讨252、资产重组与资产评估256、会计信息透明度问题探讨257、非营利组织筹资渠道与方式258、长期投资决策相关问题研究262、商品包装物租金,押金涉税会计处理探讨263、高校财务风险与控制对策研究264、现代内部控制相关问题研究268、应收账款管理的探讨269、会计毕业论文题目大全270、会计人生的“领军梦”274、会计国际化的现状及发展趋向探讨275、反倾销会计问题与对策276、对财会模拟实习教学的探讨280、高校财务管理与会计核算研究281、ERP系统分析282、独立董事制度与投资者利益保护286、货币资金内部控制探讨287、论信息不对称与税收征管288、收益法在无形资产评估中的应用292、知识经济环境下财务管理的发展趋势293、对会计报表附注信息披露制度的探讨294、企业应收账款融资方式探讨298、论中国特色的现代企业财务管理目标299、现阶段审计独立性问题研究。
我国城市商业银行收入结构及其影响因素探析
金 融 领 域
我 国城 市 商 业 银 行 收 入 结 构 及 其 影 响 因 素 探 析
王 爽 ，黄 雅 婷 ，鲍 明 明 ，陈钟 灵
（ 外 经 济 贸 易 大 Fra bibliotek ，北 京 １０ ２ ） 对 ０ ０９
［ 摘 要 ］本 文通 过对 ７ ３家城 市商 业银 行 ２ ０ － ２ ０ ０ ２ ０ ９年 的财 务数 据 建 立回 归模 型 ，探 析 城 市商 业银 行 收入 结构 变
他条件 不 变时 ，资产 管理水 平 每上升 一个 单 位 ，Ｎ Ａ将增 Ｉ 加 ０ ０ ３ 单位 。贷 款是银 行最 重要 的生 息 （ ． ０ ９个 下转 Ｐ ７ ７）
２０１ ． １９
产 （ ）作为近似反映资产管理水平的指标 ：
Ｌ ＝ Ｌ ＋Ａｉ Ａ
．
１ 银 行规模 ． ５ 银行 的规模决 定 了银行 的经 营模 式和市 场定 位 ，影 响 银 行竞 争力 的提 升 ，进而影 响其 收入 结构 。
动程 度 。
＝
１ 股东 结构 ． ８ 我 国的城 市商 业银行 正处 于股 权改革 中 ，股东 结构 的
变 化对 于银行 的管 理结 构 和业 务 发 展 方 向有 一定 的影 响 ， 进 而对收 入结 构产 生影 响 。
２ 实 证 分 析 和 经 济 解 释
∑ （Ｏ ＋ Ｏ￣ Ｒ Ａ ＲＡ） —
化 的影 响 因素 ，发 现经 营成本 、技 术进 步 、资产 管理水 平、银 行规模 和 股 东结构 对净利 息收入 有 显著性 影响 ；经 营成 本 和技 术 进步 对非 利息收 入有 显著 性影响 等结 果 ，并进行 了深 入分 析 。
探析我国商业银行个人理财业务的现状及发展
探析我国商业银行个人理财业务的现状及发展作者：冯萌来源：《商情》2020年第28期【摘要】我国社会主义市场经济在新时代的蓬勃发展带动了金融服务产品创新发展，商业银行开始推出各种各样的个人理财产品，满足了我国广大人民群众对新形态多样化金融资产的渴求。
有一定理财需要的居民可向商业银行购买理财服务，借助专业人员的理财能力获取更高经济收益，合理规避潜藏金融风险。
个人理财市场迅猛扩展引发了一系列行业监管问题，我国金融业管理制度尚不完善，居民理财观念并不成熟，容易受到社会舆论压力和市场波动变化影响，金融环境稳定性不高。
为提高我国商业银行理财业务市场竞争力与吸引力，在走向国际化的金融业竞争中占据有利地位，必须拓展营销渠道、改进产品功能、扩大业务服务范围，本文简述了我国商业银行进一步优化改进个人理财业务的必要性与现实意义，并分析了理财业务经营模式的主要漏洞，提出了具体改进措施。
【关键词】金融产品商业银行优化策略前言：我国商业银行为拓展居民投资盈利渠道，提高货币流动性，促进市场经济不断增长，推出了能够有效控制金融风险的特色个人理财业务，获得了底层人民广泛欢迎。
随着我国居民可支配收入逐渐增加，对理财产品有了更高要求，商业银行不仅要提高基本服务质量，还应推出满足社会各阶层理财需要的新形式产品，创立民族理财产品品牌。
一、现阶段商业银行个人理财业务经营模式的主要问题分析（一）未能建立与理财业务相配套的个人信用评价机制个人理财产品的革新与金融服务的逐步优化需要覆盖全社会的个人信用体系作为支撑，没有可行的信用评价方法与配套制度，个人理财产品市场的监管便无从谈起，我国现有的个人信用管理体系并未与商业银行征信系统进行对接，无法获取购买产品用户的个人数据，缺少一个完整的能够整合各方面信息的信用评估网络，无法在个人理财业务面向社会进行宣传推广的过程中规避低信用的高风险客户。
（二）缺少针对不同类别理财产品的社会宣传推广能力我国商业银行对理财业务的分类并不细致，并未按照投资风险大小与预期回报率对产品进行分类，在宣传层面未能做好不同特性金融产品的分流推广，产品宣传模式陈旧，对产品基本特性的介绍不详细，无法获得潜在服务用户的关注与信赖，社会影响力不高。
我国商业银行发展投资银行业务探析
主 要 问题
【 关键 词 】 商业银 行 投 资银行业务 综合 化经营 资本
市 场
一
Байду номын сангаас
、
我 国商 业银行发展投资银行业务的必要－ 眭
１我 国 商业 银 行 顺 应 国际银 行 业发 展 趋 势 的 需要 、
维普资讯
【 摘要 】 随着我 国“ 大力发展 资本 市场 ， 扩大直接 融资规模
和 比重 ” 政 策 的 确 立 以及 全 球 金 融 自由化 和 商 业银 行 经 营综 合
中 国市场 ， 已经存在过度的国内商业银行业务竞争的局面 ， 对于 我国各大主要商业银行将很可能逐渐面临客 户资源和资金来源
明确 了商业银行可以开办代理证券 、 保险 、 财务顾 问、 目融资 、 项 当今 国际银行业的主流 ，全球金融 资源正在综合化经 营的国际 银 团货款 、 融衍生品交易等投行业务。 ０３ 金 ２０ 年修改之后 的《 商 大银行集中 。在全球 干家银行排名前 ２ 位大银行中 ， 中国四 ５ 除 业银行法》 虽然没有越过商业银行直接办理信托投 资和证券经 大 国有商业银行外 ， 其余均采取综合化经营模式。 国外各大银行 营业务这一底线 ， 是增加了“ 但 国家 另有规定 的除外” 一条款 ， 这 通常 同时经营商业银 行 、 投资银行 、 、 险等业 务， 业务 为商业银行 日后 以特定模式从事信托投 资和证券经营业务预 留 证券 保 通过 多元化使资本回报率大大提升 。 从国际综合性大银行看 ， 中间业 了空间。２ ０ ０ ５年 ２月 ２ ０日， 人民银 行 、 银监会 、 证监会联合发布 务收入普遍 占利差收入 的 ４ ％－ ０ 而投 资银行业 务又是中间 了《 ０ ６％， 商业银行设 立基金 管理公 司试点管理 办法》明确 国有 商业 ， 业务收入的主要组成部分 ， 作为附加值 高 、 知识密集的新 兴中间 银行和股份制银行可以申请设立基金管理公 司。 试点期 间， 银行 业务 ， 投行业 务的发展将有效 地促进中间业 务结构 的升级 ， 进而 设立的基金管理公 司既可以募 集和管理货币市场基金和债券型 有效提高银 行竞争能 力和经营能力 ， 充分利 用持 有的金融资源 。 基金 、投资 固定收益类证 券 ，也可 以募集和管理其他类型 的基 发展投资银行 业务有助于我国商 业银行拓 宽收入来源 渠道 ， 增 金 。政 策和法律 上的松动使得商业银行综合化经营之路有了巨 强盈利能力和优化收入结构 。 大 的实践空 间， 但应该注意到 ， 目前国内各商业银行开展投 资银
关于我国城市商业银行财务风险管理的探索与分析
关于我国城市商业银行财务风险管理的探索与分析彭滨波 广州银行股份有限公司摘要：面对当前全球风云变幻的经济与金融形势，在新时期下，我国城市商业银行(以下简称城商行)面临着存贷利差收窄、不良贷款攀升、流动性紧缺、资本补充受限等问题，严重制约了城商行的经营与发展。
因此，财务风险管理成为新时期城商行研究和分析的重大课题。
本文就新时期城商行财务风险管理出现的问题以及相对应的解决措施展开叙述。
关键词：城商行；财务风险；财务风险管理中图分类号：F832.2 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)016-0364-02引言城商行是我国商业银行的特殊群体，大多数由城市信用社改制而来，其控股股东主要是当地省、市政府。
近些年其发展速度较快，资产规模与利润呈几何增长趋势，但在经济下行周期时，由于城商行成立时间较短，家底单薄，客户结构单一、产品研发滞后、服务效率低等因素，财务风险已经蔓延到银行各个业务领域中，严重制约了城商行的经营与发展。
因此，要正确认识财务风险管理在城商行发展中的重要价值以及所涉及的主要内容。
一、财务风险概述财务风险是指企业或许丧失偿债能力和股东收益变化性的风险。
银行的财务信息能够反映银行在运作过程中出现的问题和风险，这就是银行的财务风险。
商业银行的财务风险管理是银行稳健运营的重要抓手，有利于银行提升综合管理效率和科学评估风险。
二、我国城商行财务风险管理现状及成因分析我国城商行当前面临的主要财务风险包括利差、信用、流动性、资本和内部决策等风险，其中利差风险和信用风险最为凸显，下面就展开分析：（一）利差风险随着存款利率市场化向纵深推进，城商行传统的存贷利差受到严重侵蚀，2018年上半年全国上市城商行净息差均值为1.9%(未上市城商行数据未能调取数据统计，预计更低)，比全国上市的国有银行均值2.06%低1.06个百分点，比全国上市银行均值1.95%低0.05个百分点，主要原因是：鉴于城商行当地政府的股东背景，负债端核心存款主要是社保存款、公积金存款和医保存款等财政类高息存款，资产端核心贷款主要是政府平台、国有企业等低息的大客户贷款，当存款利率市场化后，由于各家商业银行价格战的影响，势必会进一步推高城商行存款利率，简直就是雪上加霜；而城商行资产端主要以大客户为主，议价能力差，同时受自身内控能力影响，短时间无法向较高收益的中小客户转型，因此城商行呈现“资低债高”的被动利润格局加剧。
【会计毕业论文的题目】 会计毕业论文题目大全
《【会计毕业论文的题目】会计毕业论文题目大全》摘要：农村财务中会计电算化应用，会计专家走进高职会计课堂之我见，1.会计专业毕业论文题目大全会计论文题目是指明本篇会计论文研究对象，做好会计论文选题是写好会计论文的关键。
下面是小编带来的关于会计毕业论文的题目的内容，欢迎阅读参考!1. 优化整合政府投资审计资源的思考2. 农村财务中会计电算化应用3. 切实做好财务管理促进农村经济发展4. 农业企业财务管理研究5. 黑龙江省望奎县中小农业企业融资难问题成因分析6. 销售方式再造的税收筹划--XXX公司的合理避税实践7. 供应链管理情境下跨组织管理会计研究8. 事业单位会计预算管理制度的改革举措9. 基于国家治理的行政单位内部控制研究10. 我国上市银行收入结构转型问题探索11. 绿大地欺诈上市成功的原因分析12. 完善商业银行财务管理运行机制的思考13. 社会融资结构深化与商业银行应对策略--以XXX为例14. 互联网+时代会计行业的发展趋势15. 山西会计师事务所现状分析16. 浅谈我国会计电算化存在的问题及其应对策略17. 论如何加强农村财务会计委托代理制18. 如何完善粮食企业会计的监督职能1. IOSCO力挺会计所透明度报告2. 当前我国会计职业道德存在的问题与对策3. 浅析会计要素与时期指标和时点指标的关系4. 探讨铁路财务管理实施难点及应对措施5. 营改增政策背景下铁路运输企业的应对研究6. 探讨高速公路财务内控管理的重要性与有效措施7. 管理会计:基本理论、内容与方法8. 互联网+时代管理会计信息化研究--基于财务共享服务视角9. 基于价值链的石油钻井企业成本控制模式10. 对海外施工项目责任成本管理的探讨11. 基层医疗卫生机构会计集中支付的实践探索12. 谈财务管理课程中引入ERP沙盘模拟的教学环节13. 析高校会计文化的内蕴14. 实践教学下成本会计教学方法的改进15. 高等院校固定资产管理与核算中若干问题探讨16. 体验式教学在会计职业道德培养与管理素质训练中的应用17. 浅谈提升会计学教学效果心得18. 高职会计专业《财务会计》课程改革探究1. 中职学校会计专业教学改革探析2. 中职国家示范校建设背景下学生会计实践技能水平提升策略研究与实践3. 高职院校企业所得税会计课程开发的研究4. 会计专家走进高职会计课堂之我见5. 山西省会计领军人才交流资料--合同能源管理财务核算实务问题分析6. 注册会计师行业服务山西经济发展的策略研究7. 化学工业财务会计的公允价值计量研究8. 电力企业会计核算问题研究9. 我国事业单位财务管理的对策研究10. 会计伦理与会计职业道德教育浅析11. 管理会计报告体系在管理会计发展中的地位和作用12. 美国管理会计师协会13. 涌鑫矿业公司如何提高资金使用效率和效益14. 生态成本对露天矿最终境界的影响15. 露天采矿企业涉税情况及纳税筹划16. 浅议国外工程项目管理中成本控制问题17. 基于成本风险控制的矿建项目材料采购新对策1.会计专业毕业论文题目大全2.大学生会计专业毕业论文题目3.会计专业毕业论文题目4.会计毕业论文参考题目5.关于会计专业毕业论文题目。
我国商业银行多元化经营状况概述
我国商业银行多元化经营状况概述作者：赵卫花汤兵勇来源：《时代经贸》2012年第07期【摘要】论文主要对国有大型商业银行和股份制商业银行多元化经营业务类别和发展水平进行了测度与分析，得出近些年来我国商业银行多元化经营水平有了很大提升，中间业务收入占比有了很大提高，但是相对于世界一流银行来说，国内商业银行多元化综合经营水平仍然较低，存在品种少、收入比例低、全球业务结构单一、业务量少等问题的结论。
【关键词】商业银行；多元化经营；中间业务一、商业银行主要业务及中间业务分析从业务类别分，商业银行主要有公司金融业务、个人金融业务和资金业务，公司金融业务主要包括对公存贷款业务、企业存贷款业务、机构业务和公司类中间业务；个人金融业务主要包括个人存贷款业务、银行卡业务、个人理财业务、代销基金业务、代销国债业务、代理保险业务等；资金业务主要包括外汇结算业务、黄金业务、投资组合管理等业务。
其中机构业务主要分为银证、银期、银保合作业务，具体有交易结算资金第三方存管业务、期货保证金存管业务、代理保险业务等，另外还有银行与信托公司、财务公司、银行系金融租赁公司、小额贷款公司等合作业务，代理中央财政业务等。
银行传统盈利模式主要以存贷款利差为主。
通过对比交行、中行、建行2009年中间业务收入结构发现，银行中间业务主要包括支付结算、代客交易业务，担保承诺、融资顾问业务和托管、代理业务三类。
其中前两类指标代表了银行内部多元化经营水平，托管、代理业务代表了银保、银证和银期等机构合作经营水平。
另外银行的国际结算和国际化的多元化经营水平代表了银行的国际化综合经营水平，本文评价指标主要用中间业务收入比及增长速度和构成内容来分析。
中间业务收入是银行的潜在竞争优势，世界1000强银行排名的前几大银行中间业务经营情况都很好，中间业务收入比重较高，其国际综合竞争力也好于国内银行。
国内银行除了在国际市场份额上弱于世界一流银行，在综合经营水平上也与国际大银行有很大差距。
我国产业结构优化升级中的问题探析
产业 结构 的正常演进 必然 同 时是 农业 剩余 劳 动力 向非 农产业转 移 的过程 。而 中国第 一 产业 的就 业 比例 与第 一产
业 的产值 比例 的变化趋势极 不协 调 。１ ７ 的第 一产 业 的 ９ ８年
就业 比例 是 ７ ． ， ０ ５ 产值 比例是 ２ ． ， ８ １ 就业 比例是产 值 比
区域 经 济 与 产 业 经济
我 国产 业结 构优化 升级 中 的 问题 探析
赵 红
（ 泰安 市委 党校 ， 东 泰安 ２ １０ ） 山 ７ ０ ０
摘要 ： 济发展 不仅 包括 经济 总量增 长， 包括 经济质量 的提 升特别是 产业结构 的优 化升 级。改革 开放 以来 ， 国产 经 还 我 业结 构不断得 到优 化升 级 。但仍存 在一 些突 出问题 ， 其背后 的原 因主要是城 市化 的滞后 、 自主创新 能力 不强 、 制度 的
定 。而 自主创 新能力 不强 、 市化滞 后与制度 不完善 则 是制 城
约我 国产 业结构优 化升级 的主因 。
一
、
当前 我国产业 结构存在 的突 出问题
争力 较若 。一 是 传统 产 业 比重 过 大 ， 技 术产 业 仅 占不到 高
１ 的 比例 。二是 高 消耗 产 品、 加 工产 品 、 端 产品 还 占 Ｏ 粗 低
主体 地位 ， 贴牌生产 的产 品 占相 当 比重 ， 附加 值 高 的高端 在 产 品市场则缺 乏竞 争力 ， 自主 品牌 、 名 品牌 不 多 。在 重大 知
装备 制造业 中 ７ 的数控 机床 、 ６ 的石油 化工 装备 、 Ｏ ０ ７ ８ 以上的集成 电路 芯 片制 造 装备 和 １０ 的光 纤 制造 装 备 均 ０ 为国外产 品所 占领 。 （ 第 三产业发 展明显滞后 三）
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非 利 息收 入 主 要 包括 中间 业 务 收入 （ 手 续 费及 佣金 净收 入 ）投 资 净 收 益 、 允 价 值 变动 净 收 益 、 兑 净 收 益和 其他 业务 净 即 、 公 汇
收 益 等 、
础 上 提 出相 应 建 议 。
关键词 ： 业银行 ； 入结构 ； 商 收 中间 业 务 ； 化 优
中 图分 类 号 ：８ ２ ３ Ｆ ３． ３ 文 献 标 识码 ： 文 章 编 号 ：０ ３ ９ ３ （０ ２０ — ０ １０ ｈｌ ． ６ ／ｉ ｎ１０ － ０ １ ０ ２ ８１ Ａ １０ — ０ １２ １ ）８ ０４ － ６ ＤＯ ０３ ９ｊｓ ． ３ ９ ３ ． １． ．１ ９ ．ｓ ０ ２ ０
看 到 的是 ， 几 年 我 国 商 业 银 行 以 中 间 业 务 为 代 表 的非 近 利 息 收 入 业 务 已逐 渐 受 到 重 视 并 取 得 长 足 发展 ． 业 银 商
断提 高等 因素 ．０ ３ ０ １ ２ ０ —２ １ 年我 国商业银行 经营收入持 续增长 。以工商银 行和招商银行 为例 ，０ ３年工商银行 ２０
不 同
风险 、 强 竞争力 、 脱 “ 而不强 ” 增 摆 大 的局 面 并 迈 向 国 际
收稿 日期 ：０ ２ ０ — ８ ２ １ — ５ １
作者简介 ： 苏得 志 （９ ８ ） 男 ， 建 南安 人 ， 门 大 学经 济 学 院硕 士 研 究 生 。 １８ 一 ， 福 厦
① 利 息 净 收入 主 要 包括 客 户 贷 款 及 垫款 利 息 净收 入 、 券投 资利 息净 收 入 和 其 他 利 息 净 收入 （ 证 包括 存放 央行 款 项利 息收 入 、 存
Ｍｏ ｔｌ ｎｈ ｙ
Ｈ ＮＡＮ Ｆ ＮＡＮ Ｅ ＡＩ ／ Ｃ
我 国商业银 行收入结构优化探析
苏 得 志
（ 门 大 学 经 济 学 院 ， 建 厦 门 ３ １０ ） 厦 福 ６ ０ ５
摘 要 ： 期 以来 ， 国商 业银 行 一 直 存 在 收 入 来 源 单 一 、 构 不 合 理 的 问题 。 我 国金 融 市场 逐 步发 展 及 扩 大对 长 我 结 在 外 开 放 的 背 景 下 ， 国商 业银 行 如 何 提 高 竞 争 力 ， 我 实现 收入 来 源 多样 化 ， 化 收入 结构 ， 亟待 解 决 的 问题 。 文 从 国 优 是 本 内情 形及 国 际 对 比 两 方 面 简要 分 析 了我 国 商 业 银 行 收 入 结 构现 状 ， 出 当 前存 在 的 主 要 问题 并 作 初 步 分 析 ， 此 基 提 在
入① 和非利息 收入② 。长期 以来 ，我国商业银行利息净收
入 一 直 有 着 稳 定 的 增 长 ， 我 罔 商 业 银 行 收 人 结 构 中 居 在 于 主 导 地 位 。 随 着 国 内 直 接 融 资 市 场 逐 步 发 展 、 外 著 国 名 商 业 银 行 竞 相 进 入 中 国 市 场 以 及 我 国 利 率 市 场 化 改 革 的 不 断 深化 。 以利 息 净 收 入 为 主 的 收 人 结 构 无 疑将 受 到 严 峻 的挑 战 。金 融 消 费市 场 迅 速 发 展 ， 贷 市 场 竞 争 信 日益 激 烈 ， 差 幅 度 缩 小 及 更 为 频 繁 的 波 动 ， 得 我 国 利 使 商 业 银 行 收 入 结 构 越来 越 不适 应 未． 发 展 的 需 要 。 必须 来 ，
一
、
引 言
化 ． 须得到足够重视。 仍
二 、 国 商 业 银 行 收 入 结构 现 状 我
商业银行经 营业务 由资产业 务 、 负债业 务和 中间业
务 三 者 构 成 ， 经 营 收 入 来 源 也 可 简 要 分类 为 利 息 净 收 其
（ ） 国 商 业 银 行 收入 结 构 状况 一 我 商 业 银 行 收 入 来 源 有 营业 收 入 和 营业 外 收入 。 由于 后 者 在 我 国 商 业 银 行 收 入结 构 中 比重 及影 响很 小 ，故 本 文 所 研 究 收 入 结 构 即营 业 收 入 的 构 成 情 况 。 受 益 于 国 民经 济 快 速 发 展 和 银 行 自身 经 营 水平 的不
特点 ：
行 收 入 结 构也 有 所 改 善 。 【此 ， 国 商 业 银 行 如 何 紧 跟 大 １ 我
市 场 步 伐 ， 续 优 化 收 入 结 构 ， 现 业 务 多 元 化 ， 分 散 继 实 以
１ 息 净 收 入 仍 占主 导 地 位 ， ． 利 比重 变 化 各 银 行 各 有
２１ ０ ２年 第 ８期 总 第 ２ ５期 ４ ８ ｌ
Ｍｏ ｔ ｌ ｎ ｈｙ
ＨＡＩ ＡＮ ｎ ＮＡ Ｅ Ｎ ＮＣ
％ ∞ 商业银行方 面 ，如 图 ｌ 示 ，０ １ 四大 国有 所 ２１ 年
商 业 银 行 平 均 有 ７ ． ％左 右 的收 入 来 源 于 利 息 净 收 入 ， ５７ ９ 可 见 利 息 收 入 仍 然 主 导 着 当 前 国 有 商 业 银 行 的 收 入 结 构 。 从 近 几 年 的 收 入 结 构 变 化 看 ， 息 净 收 入 比重 变 动 利 净收入 占比由 ２０ ０ ３年 的 ９ ． ％逐 年 下 降 至 ２ １ 年 的 ３６ ９ ０１ ２ １ 年 的 ７ ． ％。平 均 而 言 ， ０ １ ６０ ７ 四大 国 有 商业 银行 经 营 收 人 来 源 中利 息 净 收 入 占 比 由 ２０ ０ ３年 的 ８ ． ％逐 步 下 降 ９Ｏ ５ 至 ２ １ 年 的 ７． ％， ０１ ５ ７ 可见 其 利 息 净 收 入 比重 已有 下 降 ， ９
营 业 收 入 规 模 为 １４ ． ２ ０８ ７亿 元 ，到 ２ １ 年 已 达 ４ ５ ． ０１ ７ ２１ ４ 亿 元 。 同期 股 份 制 银 行 中 的招 商 银 行 营 业 收 入 规模 则 由 ｌ０ ６亿 元 增 长 至 ９ １ ７亿 元 。 ｌ． ４ ６． ５ 从 收 入 结 构 上 看 ，我 国商 业 银 行 收 入结 构呈 现 以下