劳务报酬(实习生收入)个人所得税计算方法
劳务合同个税起征
一、劳务合同个税起征点的规定根据我国个人所得税法，劳务报酬所得的个税起征点为每月5000元。
这意味着，对于一个月内取得的劳务报酬所得，如果不超过5000元，则不需要缴纳个人所得税。
超过5000元的部分，则需要按照规定计算应纳税所得额，并缴纳相应的个人所得税。
二、劳务报酬个人所得税的计算方法1. 对于劳务报酬所得在5000元及以下的部分，免征个人所得税。
2. 对于劳务报酬所得超过5000元的部分，需要计算应纳税所得额。
应纳税所得额=劳务报酬所得-5000元。
3. 根据应纳税所得额，按照以下税率表计算个人所得税：（1）应纳税所得额不超过30000元的部分，适用3%的税率。
（2）应纳税所得额超过30000元至90000元的部分，适用10%的税率。
（3）应纳税所得额超过90000元至350000元的部分，适用20%的税率。
（4）应纳税所得额超过350000元至550000元的部分，适用25%的税率。
（5）应纳税所得额超过550000元至800000元的部分，适用30%的税率。
（6）应纳税所得额超过800000元的部分，适用35%的税率。
4. 对于劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
具体办法由国务院规定。
根据《个人所得税法实施条例》规定，劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。
对应纳税所得额超过20000-50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。
三、劳务合同个税起征点的意义1. 保障低收入群体权益。
劳务合同个税起征点的设立，使得低收入群体在取得劳务报酬所得时，可以减轻税负，提高其生活水平。
2. 促进劳务市场健康发展。
劳务合同个税起征点的实施，有利于降低劳务成本，激发劳务市场活力，促进劳务市场的健康发展。
3. 维护社会公平。
劳务合同个税起征点的设立，有助于缩小贫富差距，实现社会公平。
总之，劳务合同个税起征点的设立，对于减轻纳税人税负、促进劳务市场健康发展具有重要意义。
劳务报酬所得个税怎么计算(含excel计算公式)
劳务报酬所得个税怎么计算(含excel计算公式)
一、计算方法与计算公式
1.每次收入≤4000元的，预扣预缴应纳税所得额=收入-800元
2.每次收入≥4000元的，预扣预缴应纳税所得额=收入
×(1-20%)
3.预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
4.Excel计算公式：
B1为劳务报酬收入额
应纳税所得额C1：
=IF(B1<=800,0,IF(B1<=4000,B1-800,0.8*B1))
应纳个人所得税税额：
=ROUND(IF(C1<=20000,0.2*C1,IF(C1<=50000,0.3*C1-2000,0.4*C1-7000)),2)
二、个税税率表
级数每次应纳税税率（%）速算扣除数
所得额
1
不超过
20000元
200
2 超过20000
元-50000元
的部分
302000
3 超过50000
元的部分
407000
三、案例讲解
1.假如某个人取得劳务报酬安装费收入2000元，则这笔所得应预扣预缴税额计算过程为：
预扣预缴应纳税所得额：2000-800=1200（元）；
应预扣预缴税额：1200×20%=240（元）。
2.假如某个人取得劳务报酬安装费收入60000元，则这笔所得应预扣预缴税额计算过程为：
预扣预缴应纳税所得额：60000×（1-20%）=48000（元）；
应预扣预缴税额：48000×30%-2000=12400(元)。
劳务报酬个人所得税计算方法
劳务报酬个人所得税计算方法
一、计算劳务报酬个人所得税的基本思路
1、计算劳务报酬的实际应纳税所得额
实际应纳税所得额=(劳务报酬收入–劳务报酬社会保险金额–政府补贴)
2、减去税前扣除项目
减去税前扣除项目包括起征点和其他允许的税前扣除项目。
起征点是指需要支付税款的最低额度，上年度起征点一般为3500元，本年度起征点为5000元；
其他税前扣除项目包括教育费扣除、科研课题经费扣除、居民自用住
房月租金扣除和住房贷款利息扣除等。
3、计算应纳税额
应纳税额=（实际应纳税所得额–税前扣除项目）*适用税率
本税差计算中，根据《减免税政策指引》，适用税率为20%或者10%。
4、计算个人所得税
个人所得税=应纳税额*适用税率
本税差计算中，根据《减免税政策指引》，个人所得税=应纳税额*3%
或5%
以上就是劳务报酬个人所得税计算的基本思路及其计算方法。
个人所得税劳务报酬计算公式
个人所得税计算公式
应纳税所得额= 劳务报酬（少于4000元）- 800元
应纳税所得额= 劳务报酬（超过4000元）× （1 - 20%）
应纳税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数
说明：
1、劳务报酬所得在800元以下的，不用缴纳个人所得税;
2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用;
3、劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用;
劳务报酬个人所得税税率表
最新劳务报酬个税税率表2018-2019如下图：
个税税率表
劳务报酬征收范围
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
实习生工资扣税标准应该怎样算
实习⽣⼯资扣税标准应该怎样算⼤学刚毕业进⾏⼯作基础阶段，那就是实习期，作为⼀名实习⽣，对于扣除⼯资的税费标准应该知识甚少，独⽴计算出⾃⼰该缴纳的税费也变得困难。
⼩编将在本⽂中详细分析实习⽣⼯资扣税标准怎么算的相关内容。
⼀、纳税的法律规范1、实习⽣的实习⼯资属于与任职、受雇⽆关的收⼊，按照现⾏《中华⼈民共和国个⼈所得税法(以下简称《税法》)》的规定，属于劳务报酬所得，按照《税法》第四条和第六条之规定：劳务报酬所得，每次收⼊不超过四千元的，减除费⽤⼋百元;四千元以上的，减除百分之⼆⼗的费⽤，其余额为应纳税所得额。
适⽤⽐例税率，税率为百分之⼆⼗。
2、看了上⾯的解释，⾸先你要区分“⼯资薪⾦所得”和“劳务报酬所得”。
税法上划分按“⼯资薪⾦所得”还是按“劳务报酬所得”的标准，主要看，是否与⽤⼈单位有任职、受雇的关系。
“⼯资薪⾦所得”是指个⼈因任职或受雇⽽取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与任职、受雇有关的其他所得。
“劳动报酬”是指为单位或者其他个⼈提供劳务⽽取得的所得。
劳务报酬所得，与⼯资薪⾦所得不同之处，主要是与任职、受雇没有关系。
3、是不是还是被说得晕头转向?上⾯的解释简单点就是说，如果你是实习，那么你与实习公司所签订的实习协议就不属于劳动合同，⽽属于劳务合同。
劳动报酬的个税起征点为5000元，劳务报酬的起征点则是800元。
例如你的实习⼯资为1000元，不超过4000元，减除费⽤800元为应税所得额。
依照20%税率计算缴纳个⼈所得税。
应纳税额=(1000-800)*20%=40元通过这样的解释，⼤家已经对实习⽣扣税标准有了基本的了解，所以说并不是企业在逗你，他们只是按照《税法》严格操作罢了，企业也会将这笔税⾦交给税务局。
这样⼜有⼈会问：“实习⽣的⼯资本来就不⾼，还需要扣税，那我为什么还要实习呢?”想通过实习赚钱?那你真的错了!其实，每⼀份实习⼯作带给⾃⼰最⼤的收获并不是劳动的报酬，⽽是在实习中对⾃⼰的考验和锻炼。
大学生实习薪酬所得税计算公式
大学生实习薪酬所得税计算公式很多大学生在毕业之后，想要找一份实习的工作，可以说是相当的难，特别是对于那些刚毕业的同学来说，更是难上加难，但是找工作却又是没有经验的。
因此，对于这部分人来说，找一份实习是非常有必要的。
对于很多大学生来说，最关心的莫过于自己未来是否能够找到一份合适的实习工作。
有很多学生在实习过程中会发现，自己实习的公司并不能给自己带来什么收益。
这是为什么呢？原因很简单，公司给自己提供的实习机会，只是帮助自己寻找了一个实习机会。
而实际上，如果你在一个公司实习一段时间之后，这个公司并没有给你提供实习机会而是安排其他公司提供实习生，那么也就意味着这一段时间里，你无法获得你所需要的实习工作机会，更不可能有大幅度的收入。
所以，在实习过程中，学生所得到的实习收入也就非常有限了。
因此，如果实习生在公司实习一段时间后，薪酬所得低于一个公司给自己提供实习的那个年薪，那么也属于未按规定纳税。
一、应纳税所得额按照《个人所得税法》第六条规定，应纳税所得额是指纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，以及其他所得的数额。
劳务报酬所得是指个人从事工程建设活动中取得的工程价款或者工程承包合同履行中实际发生的费用；稿酬所得是指个人在创作过程中实际取得并为个人支付或者取得的所得；特许权使用费所得是指个人为企业提供工程项目实施过程中有实际支出并取得收益。
对于具体来说，其应税所得数额是按照实际发生额减去合理费用后的余额确定。
其中，合理费用指为完成一定数量工程项目所实际支出所需要支付对价所计算出的费用。
所以，这个数额就是个人所得税公式应纳税所得额最大限制区间。
具体计算公式为：个人取得劳务报酬所得，应纳税所得额=个人取得工资薪金所得+劳务报酬所得-稿酬所得-特许权使用费所得-费用合计-依法确定的其他减除费用按照规定计算的税额后金额例如，纳税人2019年1月1日至12月31日期间取得劳务报酬所得为6万元。
那么计算公式如下：应纳税所得额=（6万元）×适用税率-速算扣除数。
个人劳务报酬所得税计算方法
个人劳务报酬所得税计算方法个人劳务报酬所得是指个人从事劳务活动取得的报酬所得。
根据我国税法规定，个人劳务报酬所得应纳税。
那么，对于个人劳务报酬所得，应该如何计算所得税呢？下面将从计算方法和注意事项两方面来进行介绍。
一、个人劳务报酬所得税计算方法。
1. 计算应纳税所得额。
个人劳务报酬所得税的计算是以月度为单位进行的。
首先需要计算应纳税所得额，计算公式为，应纳税所得额 = 个人劳务报酬所得个人所得税免征额专项附加扣除。
2. 确定适用税率。
确定应纳税所得额后，需要根据适用税率来计算个人所得税。
我国税法规定了多个适用税率的分档，根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率。
适用税率范围为3%至45%不等。
3. 计算个人所得税。
最后，根据应纳税所得额和适用税率，计算个人所得税的具体数额。
计算公式为，个人所得税 = 应纳税所得额×适用税率速算扣除数。
二、个人劳务报酬所得税计算注意事项。
1. 合理使用专项附加扣除。
个人在计算应纳税所得额时，可以根据自身情况合理使用专项附加扣除。
专项附加扣除是指个人在取得工资、薪金所得、个体工商户生产、经营所得以及对企事业单位的承包、承租经营所得时，可以在计算应纳税所得额时扣除的支出。
合理使用专项附加扣除可以降低应纳税所得额，减少个人所得税的负担。
2. 注意及时申报纳税。
个人在取得劳务报酬所得后，应当及时进行个人所得税的申报和缴纳。
逾期未申报或者未缴纳个人所得税的，将会面临罚款等处罚。
3. 注意遵守税法规定。
个人在计算个人劳务报酬所得税时，应当严格遵守税法规定，不得有逃避纳税的行为。
否则将会受到税务机关的处罚。
以上就是关于个人劳务报酬所得税计算方法和注意事项的介绍。
希望对大家有所帮助。
在计算个人劳务报酬所得税时，建议大家根据自身情况合理使用专项附加扣除，遵守税法规定，及时申报纳税，以确保个人所得税的合理缴纳。
劳务报酬个人所得税计算公式
劳务报酬个人所得税计算公式劳务报酬所得秋••劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
计算公式应纳税所得额=劳务报酬（少于4000元）-800元应纳税所得额=劳务报酬超过4000元）X（1-20%）采用累计预扣预缴的方式进行缴税，个人所得税预扣率表如下：个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数1应纳税所得额（含税）不超过20,000元的部分税率（%）20速算扣除数0级数2应纳税所得额（含税）超过20,000元至50,000元的部分税率（％）30速算扣除数2000级数3应纳税所得额（含税）超过50,000元的部分税率（%）40速算扣除数7000劳务报酬个税计算公式EXCel公式ROUND(MAX((A36*0.8)*0.1*{0.3,1,2,253,354.5}-{0,21 0,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)劳务报酬个税反算个税反推税前EXCEL公式ROUND(MIN(((A38+{0,210,1410,2660,4410,7160,1516 0})∕(0.1*{0.3z l z2z2.5z3,3.5z4.5!))∕0.8)z2)劳务报酬税后反算税后反推个税EXCEL公式ROUND(MAX((A40-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160})∕Q-0.8*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9})),2)稿酬所得秋••稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
计算公式应纳税所得额=劳务报酬（少于4000元）-800元应纳税所得额=劳务报酬（超过4000元）×（1-20%)×70%稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%。
实习工资扣税是怎么算
实习工资扣税是怎么算由于实习生并未与单位签订劳动合同，形成的是劳务关系而非劳动关系，应按劳务报酬纳税。
按照现行《中华人民共和国个人所得税法(以下简称《税法》)》的规定，实习工资属于劳务报酬所得，按照《税法》第四条和第六条之规定。
从大学毕业前，大家都会经历实习这个阶段。
在实习期间，不仅能将书本所学的知识与现实连接，增加社会经验，还可以获得一份工资。
这也许就是人生之中的第一份工资吧。
实习的工资数目不同，可相同的是他们都要交税的。
实习工资扣税是怎么算的呢。
就带大家了解一下。
▲实习工资扣税是怎么算按照现行《中华人民共和国个人所得税法(以下简称《税法》)》的规定，实习工资属于劳务报酬所得，按照《税法》第四条和第六条之规定：劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
▲一、实习生工资税的计算：新个税法规定，从2011年9月1日起执行，工资薪金适用七级超额累进制，具体如下：薪金所得适用税率：起征点是3500，计算方法是：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数;全月应纳税所得额=应发工资-3500;实发工资=应发工资-缴税.级数应纳税所得额-3500 税率(%) 速算扣除数(元)1、不超过1500元 3 02、超过1500元至4500元 10 1053、超过4500元至9000元 20 5554、超过9000元至35000元 25 10055、超过35000元至55000元 30 27556、超过55000元至80000元 35 55057、超过80000元 45 13505▲二、实习生个人所得税九级超额累进税率表(工资薪金所得适用)级数全月应纳税所得额(含税所得额) 适用税率速算扣除数1、不超过500元的 5% 02、超过500元至2000元的部分 10% 253、超过2000元至5000元的部分 15% 1254、超过5000元至20000元的部分 20% 3755、超过20000元至40000元的部分 25% 13756、超过40000元至60000元的部分 30% 33757、超过60000元至80000元的部分 35% 63758、超过80000元至100000元的部分 40% 103759、超过100000元的部分 45% 15375应纳个人所得税税额=(实际收入-扣除标准)×适用税率-速算扣除数扣除标准2000元/月。
劳务报酬个人所得税的计算方法是怎样的
劳务报酬个⼈所得税的计算⽅法是怎样的劳务报酬个⼈所得税计算公式：应纳税所得额劳务报酬（少于4000元） 800元。
应纳税所得额劳务报酬（超过4000元） ×（1 20%）。
应纳税额应纳税所得额 × 适⽤税率速算扣除数。
作为普通的公民，我们在享受各种福利待遇的同时，也要缴纳各种税费。
其中有⼀种税费是，也就是个⼈所得的⼀些钱财是要按照规定的⽐例交税的，⽽且收益越多，税费也就越⾼。
那么劳务报酬个⼈所得税的计算⽅法是怎样的呢？下⾯就给⼤家介绍⼀下。
⼀、劳务报酬所得应纳税所得额的计算（⼀）个⼈提供劳务取得含税劳务报酬（即税前劳务报酬）所得个⼈所得税的计算1、应纳税所得额的确认含税劳务报酬所得不超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得-800；含税劳务报酬所得超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得×（1-20%）。
2、个⼈所得税应纳税额的计算个⼈所得税应纳税额＝应纳税所得额×适⽤税率－速算扣除数（⼆）个⼈提供劳务取得不含税劳务报酬（即税后劳务报酬）所得个⼈所得税的计算个⼈为企业提供劳务，双⽅约定的劳务报酬更多情况是⼀后⽀付额，即企业⽀付给个⼈的劳务报酬是个⼈的税后所得，因此，企业必须将税后所得转换为税前报酬，按照税前报酬列⽀企业的成本费⽤，同时代扣代缴个⼈所得税。
⼆、劳务费个⼈所得税计算⽅法劳务费个⼈所得税的计算⽅法具体如下，根据相关税定劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收⼊不⾜4000元的，⽤收⼊减去800元的费⽤;每次劳务报酬收⼊超过4000元的，⽤收⼊减去收⼊额的20%，税率为20%。
⽐如说，A销售⼈员当⽉提成1800元，要交(1800-800)×20% = 200 元个税;当⽉提成5000元，则要交5000×(1-20%)×20% = 800 元个税。
在这⾥需要注意的是单次应纳税所得额不超过2万的：应纳税额=应纳税所得额×20%。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
劳务报酬（实习生收入）个人所得税项目
一、什么是劳务报酬所得？
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
二、如何区分劳务报酬所得与工资、薪金所得？
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
劳务报酬所得是指个人独立的从事各种技艺，即个人与被服务单位发生直接劳务关系，并与被服务单位没有稳定的、连续的劳动人事关系，也没有任何劳动合同关系，其所得也不是以工资、薪金形式领取的。
三、取得劳务报酬如何计算个人所得税？
劳务报酬所得按次缴纳个人所得税，适用20%的比例税率。
劳务报酬所得以每次取得为一次：属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
每次取得劳务报酬所得额减除费用税率速算扣除数
1.4000元以下800元20%
2.4000元以上20% 20%
应纳税所得额超过20000—50000元同上30% 2000
50000元同上40% 7000
例1．劳务报酬额25000元
扣除25000*20%=5000
余额25000-5000=20000 （应纳税所得额，未超过20000）
税额20000*20%=4000
例2．劳务报酬额30000元
扣除30000*20%=6000
余额30000-6000=24000 （应纳税所得额，20000-50000之间）
税额24000*30%-2000=5200
例3．劳务报酬额65000元
扣除65000*20%=13000
余额65000-13000=52000 （应纳税所得额，超过50000）
税额52000*40%-7000=13800
国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算
公式的通知
文号国税发[1996]161号
发文单位国家税务总局
颁布日期 1996-9-17
根据<国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知>(国税发［1994］089号)第十四条的规定,单位或个人为纳税义务人负担个人所得税税款的,应将纳税义务人取得的不含税收入额换算为应纳税所得额,计算征收个人所得税.为了规范此类情况下应纳税款的计算方法,现将计算公式明确如下：一,不含税收入额为3360元(即含税收入额4000元)以下的：
应纳税所得额＝(不含税收入额-800)/(1-税率)
二,不含税收入额为3360元(即含税收入额4000元)以上的：
应纳税所得额＝[(不含税收入额-速算扣除数)X(1-20%)]/[1-税率
X(1-20%)]
三,应纳税额＝应纳税所得额X适用税率-速算扣除数
公式一,二中的税率,是指不含税所得按不含税级距(详见国税发［1994］089号文件表三)对应的税率；公式三中的税率,是指应纳税所得额按含税级距对应的税率.
此文件执行日期与国税发［1994］089号文件的执行日期(1994年1月1日)相同.
国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算
公式对应税率表的通知
文号国税发[2000]192号
发文单位国家税务总局
颁布日期 2000-11-24
为了规范单位或个人为纳税人代付劳务报酬所得应纳个人所得税款的计算方法,总局曾先后下发了<国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知>(国税发［1994］089号)和<国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式的通知>(国税发［1996］161号).近据一些地方反映,对纳税人取得的不含税(或称由支付所得的单位或个人包税)的劳务报酬收入,如何换算为含税所得计算征税的问题,现行规定不够明确,如果使用国税发［1994］089号文所附"税率表三"所对应的税率和速算扣除数计算又不准确.为了妥善解决这个问题,经研究,现将有关问题通知如下：
一,根据个人所得税法实施条例第十一条的规定精神,不含税劳务报酬收入所对应的税率和速算扣除数为下表所示：
二,单位和个人在计算为纳税人代付劳务报酬所得应纳的税款时,应按国税发［1996］161号文的规定以及本通知第一条规定的不含税收入额所对应的税率和速算扣除数,计算应纳税额.
三,本通知自文到之日起执行.以前未做处理的税务事项和查补税款的计算,适用本通知的规定.。