财务共享下宝钢股份的内部控制风险及应对策略
企业财务共享模式下的风险分析与管控措施分析
企业财务共享模式下的风险分析与管控措施分析企业财务共享模式是指多个企业通过共享财务资源和信息来实现互助合作的一种模式。
在这种模式下，企业可以共同利用财务资源和信息，以降低成本、提高效率。
然而，企业财务共享模式也存在一定的风险，需要进行风险分析和管控措施分析。
首先，财务共享模式存在信息泄露的风险。
由于企业共享财务资源和信息，可能会面临信息泄露的风险，尤其是涉及到商业秘密、客户隐私等敏感信息。
为了降低这种风险，企业可以采取以下管控措施：1.建立严格的访问权限控制制度：只有经过授权的人员才能访问和使用财务信息，同时还需要对访问权限进行监控和审计，及时发现并制止未经许可的访问行为。
2.加强网络安全保护：通过建立防火墙、加密通信、安装杀毒软件等方式，提升网络安全性，防止黑客攻击和信息泄露。
3.加强员工教育和培训：通过培训，提高员工对信息安全的意识，教育员工妥善保护财务信息的重要性，并告知他们在财务共享过程中需要遵守的相关规定和制度。
其次，财务共享模式存在违规操作的风险。
在财务共享模式下，如果企业没有建立有效的内部控制制度和监测机制，员工可能会进行违规操作，例如滥用财务资源、虚报财务信息等。
为了降低这种风险，企业可以采取以下管控措施：1.建立完善的内部控制制度：包括财务管理制度、财务核算制度、审计制度等，明确财务共享的流程和规范，规定财务共享的权限和责任。
2.建立监测机制：通过内部审计、风险评估等方式，监测财务共享过程中的违规行为，及时发现和纠正违规操作。
3.加强内部沟通和协调：通过建立沟通机制，及时交流财务信息和问题，解决共享过程中的矛盾和纠纷，促进互信合作。
最后，财务共享模式存在合作风险。
在财务共享过程中，企业需要与其他企业进行合作，如果合作伙伴出现问题，可能会对财务共享产生影响。
为了降低这种风险，企业可以采取以下管控措施：1.选择合适的合作伙伴：在开展财务共享之前，对合作伙伴进行充分的调查和评估，选择具有良好信誉和合作经验的企业进行合作。
财务共享模式下内部控制问题及解决对策经验分析
财务共享模式下内部控制问题及解决对策经验分析程㊀沛摘㊀要:社会市场和科学技术的改变对企业传统控制管理工作带来了很大的影响ꎬ财务管理工作模式和内部控制工作方法也受此不断变革优化ꎬ以求改善传统工作过程中的缺陷ꎮ财务共享模式就是在此情况下应运而生的ꎬ以财务数据信息的共享工作方式来从根本上解决企业因为内部扩张带来的大量基础性财务工作内容ꎬ优化企业财务工作方式和内部控制效果ꎬ保证企业经营发展活动可以得到有效控制ꎮ基于此ꎬ笔者将以内部控制工作为题简要阐述在财务共享模式下其工作存在的问题ꎬ并提出相应的解决对策以供参考ꎮ关键词:财务共享ꎻ内部控制ꎻ问题ꎻ解决对策ꎻ经验ꎻ分析㊀㊀市场经济的飞速发展在为企业带来更多发展机遇的同时ꎬ也带来了更大的潜藏风险ꎬ企业要想健康长期发展ꎬ就必须在抓住发展机遇的同时ꎬ针对性提前规避可能出现的经营发展活动风险ꎬ加强内部控制管理力度ꎬ进而提升自身市场竞争能力和风险应对能力ꎮ新时代发展要求下ꎬ传统的企业内部控制方式势必无法满足企业内部控制管理工作要求ꎬ但以随时代变化发展产生的财务共享模式作为内部控制工作开展指导ꎬ却能很好的解决传统内部控制工作存在的问题ꎬ有效推行内部控制管理工作实施ꎮ一㊁财务共享对内部控制工作带来的影响(一)内部控制趋向战略管控方式财务共享模式简单来说就是将企业相关的财务数据信息进行收集和集中化处理工作ꎬ在数据信息整合完成后将其输送到共享中心系统进行储存使用ꎬ任何需要相关财务数据信息的部门都可以在规定的权限内进行财务数据信息的获取ꎮ由于财务共享模式下的财务数据信息处理标准统一ꎬ所以处理后的数据信息能够满足大部分部门的工作需求ꎬ并大大降低财务工作成本投入ꎬ为企业工作提供标准化的财务服务ꎮ在此影响下ꎬ企业内部控制管理工作将趋向战略管控工作方式发展ꎮ因为企业财务数据信息获取必须同其阶段性㊁长远性发展目标相结合ꎬ保证企业战略发展目标的实现ꎬ所以企业内部控制工作就会以战略计划为依据实施ꎮ(二)内部控制趋向业务协同发展在财务共享模式影响下ꎬ企业内部控制工作趋向业务协同发展方向开展ꎮ因为在财务共享工作模式影响下ꎬ企业内部控制工作实施过程中需要全面考虑到对各个经营发展活动的影响ꎬ内部控制工作会不会阻碍相关业务的推进ꎬ这是传统内部控制管理工作实施未关注的内容ꎮ同时ꎬ在财务共享工作模式影响下ꎬ内部控制工作实施时会进行更加深入的考虑ꎬ之前烦琐重复的会计核算处理工作通过财务共享系统平台就能进行处理ꎬ财务工作人员可以更多的将精力放到重要的财务工作内内容上ꎬ优化企业内部控制工作效果和财务管理效果ꎮ(三)内部控制相关数据要求提升财务共享模式下ꎬ内部控制工作对所需相关数据信息要求大大提升ꎬ必须保证获取信息的准确性ꎮ以共享为目的的财务工作模式ꎬ在信息收集处理过程中ꎬ要充分考虑服务主体ꎬ构建完善的财务共享流程和工作方式ꎬ在此影响下开展的内部控制工作同企业其他工作内容有着非常紧密的联系ꎬ内部控制开闸过程中必须全面考虑到其他工作需求和要求ꎮ因此ꎬ内部控制管理工作会对财务数据信息收集的正确性有更高的要求ꎮ二㊁财务共享模式下内部控制工作存在的问题(一)内部财务共享环境的缺失良好的财务共享工作环境是内部控制工作实施的基础条件ꎬ能够有效推动内部控制工作在财务共享指导下进行ꎬ但从实际结果反馈得知ꎬ大多数企业存在明显的内部财务共享环境缺失问题ꎬ进而间接阻碍内部控制工作的实施ꎮ财务共享工作模式需要企业内部部门一同参与ꎬ但在实际开展过程中ꎬ财务工作全权交由财务部门进行ꎬ相关信息数据也均由财务工作人员进行收集ꎬ财务管理和业务处理严重分离ꎬ其他部门工作人员未认识到自己在财务共享过程中的责任义务ꎬ财务共享工作模式推行受到阻碍ꎬ其工作价值难以发挥ꎬ以此为指导的内部控制工作自然也就无法顺利推行了ꎮ(二)内部控制活动推行不到位在财务共享工作模式影响下要求内部控制工作同其他工作内容进行紧密联系ꎬ确保内部控制流程的规范性㊁标准性ꎬ然而目前企业内部控制工作在财务共享模式引导下的实际情况却是内控工作同企业活动脱节ꎬ进而导致内部控制工作难以推进ꎮ究其原因ꎬ主要是因为企业对共享中心岗位设置职责认识不够ꎬ未清楚明确内部控制工作流程ꎬ内部控制工作灵活性差ꎬ导致内部控制工作和财务管理工作出现许多漏洞ꎬ让不法分子有机可乘ꎮ受财务共享工作模式的影响ꎬ大部分财务审核内容将由财务共享中心实施开展ꎬ总体的财务工作人员数量就会随之减少ꎬ但是财务共享中心同企业部门之间的联系又较少ꎬ财务审核就会因此出现不合理的地方ꎬ企业内部工作问题也难以及时被发现ꎬ不利于内部控制工作在企业中的推行ꎮ(三)内部监督工作力度不够强内部监督是内部控制工作的重要内容之一ꎬ也是影响内部控制工作效果的关键因素ꎬ由反馈得知ꎬ财务共享模式下的内部控制工作监督力度达不到理想要求ꎬ所采用的监督方法也较为单一ꎮ大多数企业内部监督工作缺乏独立性ꎬ由财务部门兼职进行ꎬ在监督过程中放宽了对财务部门的工作要求ꎬ内部监督流于形式ꎬ部分工作人员的工作行为难以得到有效管控ꎬ直接影响了内部控制工作效果ꎮ三㊁财务共享模式下内部控制工作问题解决对策(一)营造良好的财务共享工作环境营造良好的财务共享工作环境是财务共享模式下的内部控制工作开展首要前提ꎬ有助于内部控制工作在企业内的推行实施ꎬ带动工作人员配合内部控制工作的实施ꎮ良好的财务共享工作环境可以通过制订相应的内部控制工作制度实现ꎬ在内部控制工作制度中明确规定各部门㊁各工作人员的职责义务ꎬ强调人人参与内部控制工作ꎬ部门工作人员为㊀㊀㊀(下转第６３页)展所造成的干扰ꎬ对于企业财务抗风险能力的提高也有着重要意义ꎮ(二)构建安全有效的信息化系统管理平台财务共享服务一般针对的都是跨区域以及跨行业的财务业务处理工作ꎬ在远程财务服务提供过程中ꎬ还需要构建一套完善的信息化管理系统ꎮ因此在企业管理过程中ꎬ可以积极采用ＥＲＰ系统的应用ꎬ借助于先进的信息化技术管理手段ꎬ通过大数据技术来为企业提供高质量的财务信息服务ꎬ这样才能够显著提高财务共享服务水平ꎬ对于企业财务管理工作作用的发挥也有着积极意义ꎮ(三)进行留任团队角色以及职责的明确留任团队在企业财务共享服务中心的构建过程中有着非常重要的意义ꎬ要求留任团队能够对自身角色以及职责进行明确ꎬ保障财务共享服务作用的充分发挥ꎮ因此企业还需要做好以下几个方面的工作内容:①财务人员需要树立起良好的全局意识ꎬ在财务工作开展中还需要树立起良好的共享以及服务意识ꎬ这样才能够满足企业自身发展以及转型升级的工作需求ꎮ②做好留任团队的能力建设工作ꎬ要求管理人员能够对团队角色转变情况进行明确ꎬ在财务共享服务中心构建之后ꎬ需要积极引导财务人员进行财务流程的转变ꎬ并且要熟练掌握相关的新技术ꎬ对于财务人员自身问题解决能力的提高也有着重要意义ꎮ(四)实现动态化的财务管控工作在财务共享服务体系中ꎬ还需要积极构建动态化的财务管控模式ꎬ该过程中要求财务人员能够将企业整体财务活动进行综合有效的监控ꎬ实现对财务工作的动态以及实时监测ꎬ这样才能够保障各项财务工作程序均处于监控范畴内ꎬ对于企业财务共享服务中存在的问题也能够及时发现与处理ꎬ从而保障企业的财务管理效果ꎮ随着大数据时代的到来ꎬ要求企业各职能部门之间还能够具备密切的沟通与交流ꎬ确保企业主体的有序运行ꎮ此外通过与各职能部门强化交流的方式ꎬ能够让企业整体运行效率进一步提高ꎮ因此企业还要对现有的财务共享工作模式进行不断优化与完善ꎬ基于先进的互联网技术以及大数据技术ꎬ促进财务信息的审核与管理水平进一步提高ꎬ对于企业自身财务管理效率以及管理质量的提高也有着重要意义ꎮ四㊁结束语综上所述ꎬ大数据时代的到来ꎬ对于企业财务共享服务体系的构建提供了良好的技术支撑ꎮ因此各企业还需要进行现有财务管理模式的不断优化与完善ꎬ在大数据时代下积极实施财务共享服务ꎬ借此促进企业的财务管理效率进一步提高ꎬ对于企业自身发展也有着至关重要的意义ꎮ本次研究中主要就大数据时代企业进行财务共享服务工作的重要性进行明确ꎬ随后就财务共享服务中存在的问题以及解决策略进行明确ꎬ从而为企业发展与进步奠定良好的基础ꎮ参考文献:[１]周明明.大数据视角下企业集团实施财务共享服务的若干思考[Ｊ].中国总会计师ꎬ２０１８(１０):１３２－１３３.[２]赵子立.大数据视角下实施财务共享服务的若干思考[Ｊ].全国流通经济ꎬ２０１８(１２):５０－５１.[３]丁淑芹ꎬ崔文斐.大数据视角下实施财务共享服务探析[Ｊ].财务与会计ꎬ２０１７(３):４１－４２.作者简介:崔丽ꎬ开封市金力工程安装有限公司ꎮ(上接第６１页)财务管理工作提供翔实的数据信息ꎬ财务管理工作人员严格按照工作要求收集处理财务数据信息ꎬ以科学的配合推动内部控制工作实施ꎬ让内部控制管理人员及时了解企业情况ꎮ(二)大力推行内部控制活动实施其次ꎬ要想在财务共享模式下进行内部控制工作ꎬ还要根据企业实际情况和工作需求制订相应的内部控制工作体系制度ꎬ以规范性㊁标准化的制度体系为内部控制工作实施提供依据参考ꎮ同时ꎬ还要就当下的内部控制工作制订相应的工作流程ꎬ将内部控制工作和财务共享工作进行结合ꎬ规划内部控制工作流程ꎬ监督内部控制工作按照规定计划实施ꎮ(三)加快内部监督工作力度提升此外ꎬ要想在财务共享模式下推动内部控制工作的实施ꎬ大力提升内部控制工作效果ꎬ还要努力提升内部监督工作力度ꎬ通过内部监督工作加强对企业内部工作控制管理ꎮ首先ꎬ要保障内部监督工作的独立性ꎬ设立独立的内部监督职位ꎬ由专业财务人员和管理人员担任ꎬ明确内部监督内容和工作职责ꎬ要求内部监督人员对企业活动和财务活动进行严格监管审查ꎬ同时ꎬ内部监督工作人员之间还要相互监督和接受其他部门工作监督ꎬ保证企业内部部门和工作人员的工作行为得到有效管控和制约ꎬ降低内部控制工作实施难度ꎮ四㊁结束语综上所述ꎬ财务共享模式下的内部控制工作拥有更好的内部控制效果ꎬ能够对企业内部发展活动㊁资金流动㊁发展情况等进行更加全面的管控ꎬ同时ꎬ内部控制工作要求也会在财务共享模式影响下有着进一步的提升ꎮ但是在以财务共享模式为导向进行内部控制工作时ꎬ却存在内部财务共享环境缺失㊁内部控制活动推行不到位㊁内部监督工作力度不够强等问题ꎬ导致企业内部控制工作无法同财务共享模式进行有效连接ꎮ对此ꎬ必须针对性解决内部控制工作存在的问题ꎬ结合企业实际情况营造良好的财务共享工作环境ꎬ大力推行内部控制活动的实施ꎬ加快内部监督工作力度提升ꎬ让内部控制工作可以同财务共享模式进行紧密连接ꎬ并在财务共享模式指导下开展全面性㊁科学性的内部控制工作ꎬ维护企业健康发展ꎮ参考文献:[１]贾瑶瑶.财务共享模式下的内部控制问题及对策分析[Ｊ].中外企业家ꎬ２０１９(６):１２４－１２５.[２]熊晓哲.财务共享模式下内部控制关键问题及对策分析[Ｊ].财会学习ꎬ２０１９(１２):１６６－１６７.[３]朱斌.财务共享模式下内部控制新问题及其对策[Ｊ].冶金财会ꎬ２０１８ꎬ３７(２):４８－５３.[４]金丽娜.财务共享模式下高校内部控制存在的问题及对策研究[Ｊ].现代营销:学苑版ꎬ２０１９(７):５６－５７.[５]郭海兰.财务共享模式下内部控制问题研究[Ｊ].管理观察ꎬ２０１８(１５):１７７－１７９.作者简介:程沛ꎬ女ꎬ河南郑州人ꎬ研究方向:财务管理ꎮ。
财务共享模式下内部控制新问题及其对策
财务共享模式下内部控制新问题及其对策财务共享模式下内部控制新问题及其对策随着经济全球化的不断深化，财务共享模式在企业中的应用愈发普遍。
这种模式不仅可以提高企业的运营效率，还可以降低成本，但同时也带来了新的内部控制问题。
本文将对财务共享模式下的内部控制问题进行全面评估，并提出相关对策。
1. 财务共享模式下的内部控制新问题在传统的财务管理模式下，企业通常会为每个部门建立独立的财务团队进行核算、报账等工作。
而财务共享模式则将这些财务活动集中到共享服务中心，由统一的团队负责处理。
这样的模式可以降低企业的运营成本，提高效率，但同时也带来了一些新的内部控制问题。
由于财务活动由统一的团队负责处理，可能会导致信息安全风险增加。
因为共享服务中心需要处理大量的敏感财务数据，一旦发生信息泄露或数据被篡改，将对企业造成严重的损失。
财务共享模式下，由于涉及多个部门的财务活动在同一个团队进行处理，可能会造成内部控制的权责不清。
不同部门的财务活动相互交叉，如果缺乏有效的内部控制，可能会导致财务失误或者不当操作。
2.对策针对上述问题，企业可以采取如下对策来加强财务共享模式下的内部控制：第一，加强信息安全管理。
企业应建立完善的信息安全管理制度，包括加强对敏感数据的访问控制、建立完善的数据加密机制等，以确保财务数据的安全。
第二，建立清晰的内部控制责任分工。
企业应明确各部门在财务共享模式下的责任，建立健全的内部控制制度，确保每个部门在共享服务中心的财务活动中能够清晰地了解自己的职责和权利，避免财务责任混乱或者错误操作。
另外，对于财务共享模式下的内部控制问题，企业还可以利用先进的科技手段进行监控和管理。
比如采用人工智能技术来进行财务数据的实时监控，及时发现异常情况并采取相应的措施，提高内部控制的有效性。
3.个人观点在我看来，财务共享模式下的内部控制问题是不可避免的。
然而，只要企业能够切实加强信息安全管理，建立明确的内部控制责任分工，并且利用科技手段进行监控和管理，就可以有效地解决这些问题，确保财务共享模式的顺利实施。
集团企业实施财务共享风险分析与防控
集团企业实施财务共享风险分析与防控随着市场竞争的不断加剧，企业集团为了提高效益和降低成本，一些企业集团开始实施财务共享。
财务共享是指企业集团内部不同企业或部门之间共享财务资源、人力资源和财务技术的一种管理模式。
通过财务共享，企业可以实现财务成本的节约，提高工作效率，同时还可以借助财务共享实现财务资源的整合和协同。
虽然财务共享有利于企业的发展，但是也同时存在一定的风险。
为了降低财务共享的风险，企业集团需要实施风险分析与防控。
本文将就财务共享的风险进行分析，并提出相应的防控措施，以期为企业集团实施财务共享提供参考。
一、财务共享的风险分析1.人员管理风险财务共享涉及到多个企业或部门之间的财务资源共享。
在这个过程中，可能会出现人员管理方面的风险。
不同企业或部门的财务人员之间可能存在沟通不畅、协作不力等问题，导致财务共享的难度加大。
财务共享也可能会导致企业内部人员的流动，从而影响到企业的正常运营。
3.信息安全风险在财务共享的过程中，企业集团内部会涉及到大量的财务信息，这些财务信息的安全问题成为了财务共享的一个重要风险。
不同企业或部门之间可能会出现信息泄露、数据丢失等问题，从而对企业的财务安全造成影响。
4.法律合规风险财务共享涉及到企业集团内部不同企业或部门之间的财务资源共享，可能会牵涉到法律合规方面的问题。
不同企业或部门之间可能会因为财务共享导致财务造假、资金挪用等违法行为，从而对企业造成不良影响。
二、财务共享的风险防控1.加强人员管理为了降低财务共享的人员管理风险，企业集团需要加强对财务人员的管理。
企业集团需要对财务人员进行培训，提高其沟通协作的能力，从而提高财务共享的效率。
企业集团需要建立健全的人员管理机制，加强对人员流动的管控，从而降低财务共享的人员管理风险。
2.健全财务共享制度为了降低财务共享的财务风险，企业集团需要建立健全的财务共享制度。
在这个过程中，企业集团需要制定相关的规章制度，明确不同企业或部门之间的财务资源共享的权限和责任，从而保障财务资源的安全和稳定。
财务共享中心模式下的风险分析及管理建议
财务共享中心模式下的风险分析及管理建议财务共享中心（以下简称“FSC”）是指企业内部设立的一个专门负责处理财务和会计业务的中心。
通过FSC，企业可以实现财务与会计业务的集中管理和执行，从而提高效率、降低成本，并且提高质量和准确性，是企业集团化运营管理的重要组成部分。
财务共享中心模式下也存在一些风险，需要加以分析和管理。
本文将对财务共享中心模式下的风险进行分析，并提出相应的管理建议。
一、风险分析1. 风险来源：（1）人员风险：在FSC运作中，员工的专业素质和工作绩效直接影响到财务和会计业务的质量和效率。
员工的缺乏专业技能、工作态度不端正、管理能力不足等都会带来风险。
（2）系统风险：FSC使用的财务和会计系统的完善性和稳定性对于业务运作至关重要。
一旦系统出现故障、漏洞或安全问题，将严重影响FSC的正常运作。
（3）流程风险：企业内部的业务流程和规范对于FSC的运作也有着关键性的影响，如果流程不清晰、规范不完善，将会影响FSC的运作效率和业务质量。
（4）外部环境风险：包括政策法规的变化、市场环境的变化等因素都会对FSC产生影响，增加了风险的不确定性。
（1）品质影响：人员、系统、流程等风险可能导致FSC的财务和会计业务质量下降，影响企业整体的管理和决策。
（2）成本影响：FSC内部的风险可能会导致业务效率下降甚至出现财务风险，同时更严重的是可能还会带来额外的成本损失。
（3）信誉影响：FSC的运作问题会直接影响到企业的声誉和形象，一旦出现财务丑闻、数据泄露等情况，将会对企业的品牌形象和市场信心带来重大影响。
通过对以上风险来源和影响的分析，我们可以对FSC的风险进行初步评估。
在实际运作过程中，需要结合实际情况对其风险进行细分和评估。
二、管理建议（1）加强人员招聘和培训：对FSC的人员要求和选拔标准进行严格把控，确保招聘的人员具有相关专业技能和经验。
建立完善的培训体系，不断提升员工的专业素质和综合能力。
（2）激励机制建设：合理设计激励机制，提高员工工作积极性和主动性，增强员工对FSC工作的认同和归属感，降低员工流失率。
企业财务共享模式下的风险分析与管控措施
企业财务共享模式下的风险分析与管控措施随着市场经济的不断发展以及信息技术的进步，企业财务管理面临着更大的内外部风险。
财务共享模式在信息技术快速发展背景下孕育而生。
企业通过应用财务共享模式，能够帮助企业强化风险管理，促进各项业务流程的规范化以及标准化。
但是在实际的应用中，存在诸多问题，这些问题严重阻碍了财务共享模式作用的发挥。
基于以上背景，本文对财务共享模式下企业财务管理存在的风险进行了分析，并且阐述了强化风险管理的措施，旨在推动企业实现更好发展。
一、财务共享模式概念分析（一）财务共享模式概念财务共享模式，简单来说，就是指以信息技术为依托，以规范业务流程、优化组织结构以及提高工作效率为目的，为客户提供优质服务的一种现代化管理模式。
财务共享模式将各项业务流程集中于一个平台完成，有利于降低企业人工成本，提高工作质量。
（二）企业应用财务共享模式的重要性随着现代信息技术等的不断发展，企业应用财务共享模式，能够显著提升工作质量和工作效率，从而能够有效降低财务管理成本。
同时，财务共享模式能够促进各项工作的流程化和规范化，会计核算人员可以从传统的工作解脱出来，更好地服务于企业管理，从而为企业管理提供更好的服务，最终促进财务资源的有效利用。
最后，通过强化风险管理，有利于提高企业整体的风险控制能力，从而帮助企业规避可能存在的各项风险，降低企业经济损失，最终促进企业战略目标的实现。
因此，企业应该重视对财务共享模式下的风险管理，从而降低企业财务管理成本，最终促进企业竞争力的提升和经营目标的实现。
二、企业应用财务共享模式存在的风险分析（一）人事风险管理层对风险管控的重视程度，是财务共享模式在企业内部是否有效利用的一个重要原因。
首先，一般来说，企业内部管理层更为关注经济业务的开展情况，重视经济效益的提高，对于财务管理工作并没有给予充分的关注。
这在一定程度上阻碍了财务共享模式的应用。
其次，财务共享模式，要求企业对各个岗位进行明确的分工，并且落实责任到个人，工作内容较为单一，降低了财务人员的工作积极性。
财务共享模式下的内部控制问题探讨
财务共享模式下的内部控制问题探讨随着经济的快速发展和全球化的进程，越来越多的企业开始采用财务共享模式来管理其财务业务。
财务共享模式是指将企业多个部门的财务活动整合到一个中心化的部门进行管理，以提高效率、降低成本和加强内部控制。
财务共享模式下的内部控制问题也引起了人们的关注。
本文将对财务共享模式下的内部控制问题进行探讨，分析其原因并提出相应的对策。
1.人为因素导致的内部控制风险在财务共享模式下，不同部门的财务人员需要共同使用财务系统，进行数据录入、审批等工作。
由于人为因素，部分员工可能存在违规操作、数据篡改等行为，导致内部控制风险增加。
2.信息安全风险财务共享模式下，财务数据需要在不同部门之间进行传递和共享，这就增加了信息泄露、数据丢失、系统攻击等风险。
一旦发生安全问题，将对企业的财务安全和声誉造成严重影响。
3.内部控制流程不完善由于不同部门间的合作和沟通机制不够完善，导致部分重要的内部控制环节得不到有效执行，如审批流程不严格、财务报表不及时更新等问题。
4.人员流动导致的内部控制缺失在财务共享模式下，部分财务人员可能会因为调动、离职等原因导致岗位空缺，这就增加了内部控制的不稳定性和缺失风险。
二、导致内部控制问题的原因1.管理层对内部控制的重视不够在一些企业中，对于内部控制的重视程度不够，导致内部控制政策和规范得不到有效执行，从而出现内部控制问题。
2.组织架构和流程设计不合理部分企业在实施财务共享模式时，并未充分考虑到不同部门之间的流程整合和人员协作，导致内部控制流程设计不合理，从而导致内部控制问题。
3.信息系统安全性不足在财务共享模式下，信息系统是财务数据共享和传递的重要平台，但是部分企业的信息系统安全性不足，容易受到外部恶意攻击和内部人为破坏，导致信息安全风险增加。
4.人员素质和管理水平不足三、财务共享模式下的内部控制问题应对策略企业应加强对内部控制的管理和监督，明确内部控制的组织架构和责任人，同时加强对内部控制政策和规范的培训和宣传，提高员工对内部控制的重视程度。
财务共享模式下企业内部控制优化研究——以宝钢集团为例
内部控制NEIBUKONGZHI55财务共享模式下企业内部控制优化研究*以宝钢集团为例檀灿灿安徽财经大学会计学院安徽蚌埠摘要：随着互联网的发展，财务共享模式逐渐替代传统财务处理被许多跨国或大型企业采用，然而，新的财务模式给企业的内部控制带来许多问题。
本文以宝钢集团为例，从企业流程设计、内部监督等方面对内控制度进行剖析，探索我国大型企业财务共享模式下内部控制制度的建设，对将要和正在实施财务共享的企业有一定的指导意义。
关键词：财务共享模式；内部控制；优化一、引言近年来，许多大型企业纷纷设立财务共享服务中心，将集团内的财务活动和会计业务处理进行集中处理，大大提升了企业财务管理的效率以及流程优化，并降低了企业运营成本。
然而，财务共享服务中心的出现也给企业的内部控制带来了新的要求和挑战。
内部控制是企业稳定运营的基础和核心，在财务共享模式下，企业统一制定内部控制制度，各业务单位和财务共享服务中心的控制活动相连接、共同构建了企业内部控制的框架，这与传统的内部控制有很多不同。
其中，内部控制活动的对象更加多元化，除了人员活动控制以外，信息系统、数据的处理及存储等也成为内部控制的对象。
因此，企业在进行财务转型时必须对内部控制的建设进行研究并优化。
本文拟从COSO 五要素对财务共享模式下企业内部控制现存问题进行剖析，并以宝钢集团为例，探寻财务共享模式下企业内部控制的优化。
二、财务共享模式下企业内部控制存在的问题截至目前，我国有不少大型企业纷纷建立财务共享服务中心，但我国财务共享模式起步较晚，很多问题仍待解决。
财务共享下的内部控制是指企业在实施财务共享之后整个集团的内部控制体系，在财务共享模式下，企业内部控制的管理和实施、内控环境及内控风险等都与传统模式下有所不同。
以下将从COSO 五要素来对财务共享模式下内部控制现存问题进行分析研究。
1.内部控制环境薄弱财务共享模式下，企业的财务活动全都集中于财务共享服务中心处理，通过以下一些系统：员工报账系统、影像系统、账务处理系统、银企直联系统、报表系统等。
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财务共享下宝钢股份的内部控制风险及应对策略摘要：随着时代发展以及企业内外部环境的改变,企业迫切需要找到在新形势下持续发展的新动力。
财务共享中心既是企业经营绩效改善的关键管理手段,又是企业管理体系不断发展的重要基础。
随着财务共享中心的推广和普及,企业各部门数据汇集到共享中心,通过统一的流程和集成的系统进行整合,从而有力支持经营决策。
本文将以宝钢股份为例,通过对财务共享中心的介绍,分析了财务共享中心形成后,公司内部管理的现状,并且根据二者的衔接情况,指出可能面临的风险问题与改进举措。
关键词：财务共享；内部控制；宝钢股份一、财务共享服务中心的相关概念1、财务共享服务中心的含义财务共享中心从财务管理的角度对公司组织结构进行优化,主要基于集团发展战略,提高工作效率,降低各机构和组织人力成本,最终实现公司价值的提升。
企业在升级管理模式的过程中优化资源和重建组织结构的,实施的主要方法是集中各子公司的财务信息,通过压缩中间环节来降低信息传播的成本,实施的目的是通过有效的财务管理模式来运作大型集团公司,以解决财务管理效率低下与企业发展不协调的问题。
2、现代企业建立财务共享服务中心的意义财务共享中心的价值不仅体现在成本的降低,流程、自动化和规模化的共同优势,还可以为企业财务管理腾出资源,使得资源得到更有效利用。
财务共享中心作为公司财务数据的聚合中心,可以将公司业务流程中包含的所有信息都以经过专业化处理后的形式呈现出来。
二、宝钢股份有限公司财务共享服务中心概况1、实施财务共享的背景及必要性(1)背景在国内外经济环境的变化对企业管理提出了更高要求的挑战之下,宝钢股份集团管理层开始迎接挑战,推动一系列管理变革。
2006年,宝钢走上了财务共享服务的探索之路。
宝钢集团作为中国钢铁行业的领军者,率先在2009年建立了财务共享中心,并在宝钢股份首先进行试点。
宝钢集团有近300子公司,但每家公司都有独立的财务核算部门,财务机构过于臃肿,财务管控具有极其分散的特点,而且各公司业务具有高度相似的特点,造成了企业的资源的极大浪费。
(2)必要性在国内外钢铁企业进行兼并重组形势下和国内进行供给侧结构性改革的要求下,宝钢集团的战略布局进行了重大调整,对公司内部的财务部门提出了高要求。
宝钢集团拥有众多家子/分公司,由于涉及不同行业和规模形式,所以所属公司都有其自身独立的财务部门和人员。
而原先的财务核算、结算和报表的汇总编制都零散的分布在各子公司,财务机构过多,但财务效率不高。
现在企业要进行规模扩张和重组,就需要建立一个统一的核算制度。
财务共享中心在宝钢建设完成后,能建立统一的会计核算制度,并且由于财务共享中心具有中央大数据库平台的作用,能够使大量重复化、标准化的业务上传到共享中心完成，通过规模效应,达到降低成本提高效率的初始目标。
2、财务共享中心的构成宝钢财务共享中心是具有典型代表模式的财务共享中心,其涵盖了会计核算主流程。
宝钢在规整业务时,首先将具有类似性质的业务进行分类整合,随后结合业务特点进行处理,对于独立性、自主性高,较为重要的业务模块,单独设置处理流程,提高处理效率。
宝钢财务共享中心在两轮梳理后提交了50个流程整合方案,这样细化的流程能够使责任划分更加精准,降低发生业务差错的风险。
同时,各自岗位的员工也能够熟能生巧,更好的完成岗位任务。
同时企业也得益于对此类流程进行精细化管理带来的效益。
宝钢共享中心自成立以来,推进了会计科目、会计流程等标准化流程,实现了原始单据与电子文档的分离存储。
目前,宝钢共享中心的模式是:将各子公司的原始凭证传递给扫描中心,扫描中心在统一扫描完成后上传到财务共享中心,并将原始凭证发送到各子单位进行储存。
财务共享中心人员在数字化后的电子凭证基础上进行会计处理,最终将所有电子凭证汇编成会计档案,由专职财务人员负责电子凭证的处理。
但随着共享中心的进一步优化,未来将对纸质单据进行更简便的管理:在各公司进行扫描,同时设置相应的核准人员,由扫描人员负责将纸质单据扫描入系统,核准人员负责核对纸质单据与电子单据的一致性和合规性,但这个流程要注意实现扫描人员和核准人员的职责分离。
这样就避免了将原始单据传递给扫描中心这一步骤,能够节省人员和时间成本。
三、宝钢财务共享中心和内部控制衔接过程存在的风险1、集团多个业务系统与财务共享中心对接难度大宝钢集团既然是碳钢品种齐全的钢铁企业,这就意味着业务数量的庞大以及运营管理的复杂性。
这就对宝钢共享中心提出要求:哪类业务需要精简,哪类需要细分,这些问题的解决直接影响宝钢财务共享中心是否能与业务衔接得当。
而在被纳入财务共享服务中心的操作流程中,绝大部分是与日常业务紧密相关的流程,例如:应收应付账款,登记总账明细账等。
而宝钢共享中心财务系统需要同时对接100多个业务系统,多系统的对接可能难以应对多个业务的集中变化,导致系统运行风险集聚,运维压力越来越大。
而且很多个性化管理的要求在业务合并之后很难得到满足,业务类型过于庞杂,系统对接难度大。
2、人力资源管理方面财务素质差异化需求难以满足过去,宝钢股份财务部的员工长期从事单一的工作,由于没有得到充分的沟通和培训,缺乏全方位多岗位交流锻炼,素养和职业晋升受到限制。
而现在财务工作主要集中由共享中心完成,会导致将有大量财务人员转移到其他新的工作岗位上。
而且由于岗位的职责各有侧重,对应岗位人员的知识结构也有不同层次的要求。
专业化共享人才是共享服务中心的驱动者和赋能者,这方面的人才培养也是宝钢共享服务中心面临的核心需求。
3、母子公司财务共享中心与内部控制的拟合度较差,可能导致风险转移由于宝钢众多子公司较为分散,在母公司构建财务共享中心后,子公司的财务核算标准就要和母公司相统一,这就意味着子公司要上交财务权力。
但对于具有高度主观判断性的业务流程,将其从原有的财务业务单元中集中到财务共享中心时,往往会与前后端的流程交易及决策,有着较为密切的关联。
一旦此时集团母子公司内部还未达到统一标准,或者子公司的业务进行向上合并的过程中出现脱节,就可能在实际执行过程中产生财务风险。
4、企业内部控制风险模式的转变宝钢股份在传统会计核算下,企业风险主要集中在对账务的处理和核算,财务人员要保证从源头票据到最终报表的准确性。
实施财务共享后，单据传递的模式虽然节省成本,但同时加大了管理难度,财务共享中心就意味着公司的业务处理要通过网络实现,数据愈加频繁的信息化,对信息进行处理的的同时要进行大量的输入与提取,数据传递环节被拉长,数据泄露的风险就越大,这是客观方面。
从主观因素来讲,不熟悉操作的财务人员不仅可能会耗费大量时间和经历,还可能造成信息的进一步泄露。
因此企业的风险管理自然转移到对信息处理系统的监督与完善。
四、改善建议1、优化业务流程宝钢股份在财务共享模式建立后与企业内部控制相衔接过渡时,应把重点放在业务流程规范化。
宝钢集团身为钢铁制造企业,产品生产特点要求成本核算要密切贴近业务,业务复杂程度高,对于成本费用核算和税费缴纳这些属地性质较强的业务,可能暂时不是转移到财务共享中心进行共享,因此没有把成本核算流程纳入到财务共享中心。
宝钢股份必须明白,作为钢铁生产企业,生产过程具有时间长的普遍特点。
为此,相关核算人员必须紧贴业务,根据内部治理的特点,精简和规范流程,为企业后续稳定发展打下坚实基础,同时要着手将财务共享中心人员的工作转型到项目财务和业务财务上。
2、搭建新的人才管理体系是共享发展的必然势态由于财务人员实行统一编制划分业务,致使很多岗位在财务共享中心建立后被逐步替代,对人才的转型要求也同步提升。
企业原有的财务人员会分为三类，第一类人员继续从事足够标准化的业务流程工作,第二类人员由于综合能力较强而可以为财务共享中心提供业务帮助,第三类人员则属于高级管理人员,进行财务工作的整体管控与决策。
虽然财务人员被分为三部分,但并不意味着相互分离。
第一类财务人员根据业务提供财务数据,支持第二类人员加强内部管理,随后共同为第三类财务人员提供决策支持。
三者共同为提高公司整体经济效益服务,这样原有的财务人员职位在内部转移的同时为企业的财务管理工作提供保障。
宝钢财务共享中心未来要学习培养的人员不仅要具备合格的专业财务技能和业务领域的专业知识,还要具备解决复杂问题的能力和解决数据存在风险预警的可能性。
3、增强财务人员内控意识,遏制风险汇总企业的任何内部控制问题都必须得到充分解决,才能够确保财务共享模式完全占据主导地位。
企业必须结合现有各方面存在的问题,开展对自身财务管理和内部控制管理现状的分析,建立和协调财务工作。
宝钢财务共享中心可以在系统中创建沟通反馈平台,让公司的员工实时互动,以便沟通问题,确保会计核算的效率和准确性。
同时,通过培训,提高员工的自控意识和问责意识,让他们真正认识到内部管理工作的重要性和共享服务的优越性,确保他们对财务共享方式的理解和理解更有保障,营造更好的内部管理氛围。
此外,对于子公司财务风险的转移,总公司应考虑到子公司财务数据整合到财务共享中心可能带来的问题,并尽可能地优化数据,减少风险汇总。
4、风险管控模式应适当升级增强信息安全管理,设置风险评估体系。
宝钢财务共享中心应做好风险防控,对于财务共享中心的任职职工,可以根据职位差别签署不同等级的保密协定,对有关客户的数据、资料必须按规定妥善保管。
同时,根据总分公司财务共享的建设情况,重新开展财务共享模式下的风险评估,并制定相应的突发事件应对策略,实现高质量管理。
企业的风险转移一部分依靠系统和计算机网络的安全性。
一方面企业内部应当培养风险意识,依靠对业务系统流程的了解,识别各个业务环节容易发生风险的阶段。
此时的风险识别与业务系统紧密相关。
同时制定明确的风险管控目标,规避信息系统可能出现的风险,并研究新的风险防控措施以进行风险化解。
另一方面因为财务共享中心运营的信息系统需要大量软硬件设施的支撑,因此要求企业完善软件保障系统和数据安全控制技术,在完善软件的设计时,应增加可操作性。
便于使用者快速熟悉技能,减少业务流程的堆积。
此外应注意信息系统的安全问题,保证系统及时更新,随时可控,防止出现安全漏洞。
五、结语本文通过对财务共享中心相关概念和运营的基本介绍,通过对宝钢共享中心内部架构的分析,指出宝钢集团财务共享中心建立后企业内部控制可能存在的风险问题。
宝钢股份应对现有财务结构展开优化,依靠标准化的流程来提升财务流程效率。
不仅要对财务共享中心进行完善,同时对于可能出现的内部控制问题要进行深层次讨论,制定出可行性较高的改善措施,使财务共享中心发挥更大程度的作用,为集团业务提供集中高效规范化的服务,以提升整体管控力度与水平,达到企业长期稳定发展的目标。
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