影响我国各地区税收收入的影响因素分析未完成.doc
我国地区间税收收入归属存在的问题及对策
我国地区间税收收入归属存在的问题及对策1994年，我国确立了分税制的财政管理体制。
实行分税制后，中央政府和地方政府各自拥有自己的财政收入，从而税收收入在各地方政府间的划分问题在很大程度上影响了各地方政府的财政收入。
地区间税收收入归属机制就是要科学合理的确定税收收入在各地方政府间的划分。
目前，我国地区间税收收入的归属机制还很不规范，随着我国社会主义市场经济的快速发展和公共财政框架的建立，进一步完善地区间税收收入归属机制具有非常重要的现实意义。
一、我国地区间税收收入归属机制不规范的主要原因1、纳税地点的规定不合理。
作为税收制度的重要内容之一，纳税地点的规定直接影响到税收收入的归属问题，直接关系到地方的财政收入，特别是在分税制条件下，这个问题尤为突出。
我国各个税种都规定了纳税地点，但是有许多税种在纳税地点的规定上是不合理的，因而造成了地区间的税收收入归属不合理。
以增值税为例，根据《关于纳税人以资金结算网络方式收取货款增值税纳税地点问题的通知》规定：纳税人以总机构的名义在各地开立账户，通过资金结算网络在各地向购货方收取货款，由总机构直接向购货方开具发票的行为，不具备《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》规定的售货机构向购货方开具发票、向购货方收取货款两种情形之一，其取得的应税收入在总机构所在地缴纳增值税，这种做法就侵害了分支机构所在地政府的分享增值税的税收利益。
2、汇总（合并）纳税制度导致收入归属不合理。
2001年，国家税务总局颁布了《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》。
根据通知的第三条规定：“成员企业就地预交企业所得税的比例，除另有规定者外，一般为年度应纳所得税额的60%”。
同时国家税务总局又下达文件允许若干集团公司各成员企业暂不实行就地预交企业所得税。
上述规定显然导致集团企业的成员企业所在地的税收收入大幅度减少，而增加了汇缴企业所在地政府的税收收入，侵害了集团成员企业所在地政府的税收利益。
我国地方政府税收收入影响要素实证分析
我国地方政府税收收入影响要素实证分析内容摘要:本文使用1998-2004年我国各省份的面板数据,通过建立个体固定效应模型对市场化条件下我国不同地区税收收入规模的影响因素进行实证分析,研究结果表明,经济发展水平与征税努力程度是现阶段影响我国不同地区税收规模的主要因素,而现阶段市场化指数对我国不同地区的税收规模并未产生显著影响。
关键词:税收收入规模市场化指数面板数据自1994年推行分税制改革以来,针对我国税收收入规模的研究主要有两个方向,一个方向是从经济发展水平出发考虑经济结构对于税收收入的影响;另一个方向是利用计量经济学相关理论建立税收收入规模预测模型进而进行预测分析。
但以上研究均没有考虑经济的市场化水平对于税收规模的影响,本文认为,市场经济条件下影响政府税收收入规模的主要有以下三个要素:经济发展水平、经济市场化程度及政府的征税努力程度。
模型建立与指标选取(一) 模型建立(模型1)本文使用1998-2004年我国大陆地区的省级面板数据,基于数据的完备性要求,剔除了西藏自治区。
模型1中的下标i和t分别代表第i个省份和第t年,TAX代表税收收入规模,GDP代表经济发展水平,MI代表经济的市场化水平,TDI代表征税努力程度,μ表示扰动项。
模型1对自变量与因变量均进行了对数化处理。
(二)指标选取本文选用各省的税收收入作为被解释变量,选用各省经济发展水平、市场化水平以及征税努力程度作为解释变量。
本文选取各省的GDP作为衡量各省经济发展水平的指标。
本文选取市场化指数反映我国市场化程度及各省、直辖市、自治区的市场化进程。
这一指标来自于樊纲、王小鲁等人的研究课题“中国各地区市场化进程相对指数”(简称“市场化指数”)的分析报告。
市场化指数的数值范围为0到10,越接近10表明经济的市场化水平越高,反之则表明经济的市场化水平越低。
本文采用各省税收收入占全国税收总收入的比重与各省GDP占全国GDP总量的比重的比值作为衡量各省征税努力程度的指标,由此计算出的税收努力指数如果大于1,说明该地区税收努力程度超过了平均水平,反之则说明税收努力程度低于平均水平。
计量经济学-关于影响我国税收收入的主要因素分析
我国税收收入的影响因素分析——1978年~2008年我国税收收入的影响因素分析——1978年~2008年【摘要】本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要观点的基础上，对影响我国自1978年至2008年的税收收入的主要因素进行实证分析。
选取的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。
然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。
得出的结论是——国内生产总值、财政支出是影响税收收入的主要因素。
【目的】从进入21世纪以来，我国的经济发展面临着巨大的挑战与机遇，在新的经济背景下，基于知识和信息的产业发展迅速，全球一体化日渐深入，中国已是WTO的一员。
新形势的经济发展是经济稳定和协调增长的结果，由于税收具有敛财与调控的重要功能，因而它在现实的经济发展中至始至终都发挥着非常重要的作用，所以研究影响我国税收收入的主要原因具非常重要的作用。
【经济理论假设】1. 回归系数为线性,模型设定正确无误.2. 误差项的平均值为0.3. 所有解释变数与观察值必须是不相关的.4. 不同观察值的误差项彼此是不相关的.5. 误差项的变异数必须固定不变.6. 任何一个解释变数都不能为其他解释变数的线性函数.7. 误差项呈现常态分配.【数据收集】数据来源：国家统计局《08年统计年鉴》 【计量的模型选择】一．线性模型进行分析：u x B x B x B B y ii++++=4433221（1）y i——税收收入B 1——截距项x 2——GDPx 3——财政支出 x 4——商品零售价格指数 u i ——随机扰动项1．用OLS 进行模型估计：通过上表，得出估计方程：x x xy i43217703.520828234009965.0155.5852+++-= （A ）2．模型检验 （1）RESET 检验 建立模型：v y y y x x x y i i i i i +++++++= 473652B B B B B B B 4433221 （2）回归结果如下：F 值为35.92841，在分子自由度为3，分母自由度为24，显著性水平为0.05的情况下，F 值为3.01，估计出来的F 值显然大于临界值。
税收收入的影响因素分析
税收收入的影响因素分析——经济增长和宏观税负的影响分析经济决定税收，经济增长决定税收收入的增长，税收收人等于税基(经济总量，一般用国内生产总值)乘以宏观税负(税收收入占国内生产总值的比重)。
因此，税收收入不仅受经济增长因素的影响，而且受宏观税负高低的影响。
在宏观税负不变的情况下，经济规模的大小决定税收收入规模的大小，经济总量越大，税收收入越多，反之亦然，税收收入与经济总量呈正比关系；在一定的经济规模下，税收收入的大小又受宏观税负高低的影响，宏观税负越高，税收收入越大，宏观税负越低，税收收入越小。
另外，税收收入还受一个国家的税制模式(如有以直接税为主体的国家，有以间接税为主体的国家)、税收政策(如税收优惠、税收减免等)的影响，这些因素的影响集中反映在宏观税负的变化上。
因此，影响税收收入的主要因素可以归纳为以下两类：①首先是经济增长因素；②其次是宏观税负因素(这里指包括除经济增长以外的所有其他因素，主要有税制改革、加强管理力度及随机变动因素)。
分析方法：为了进一步分析这些因素的影响，采用统计学中的因素分析法，对1994年我国税制改革以来影响税收收入的各种因素进行量化分析，找出各因素对税收收入的影响额和所占比重。
税收收入=GDP*宏观税负，T代表税收收入，GDP代表经济增长，t代表宏观税负；0，1分别代表基期和报告期。
(T1—T0)为税收收入变动额(正数表示增加，负数表示减少。
其中：(GDP1t1—GDP0t1)为由于经济增长因素造成的税收收入的变动额；(GDP0tl—GDP0t0)为由于宏观税负因素造成的税收收入的变动额。
关于各因素对税收收入变动额的影响所占比重，即各因素对税收收入变动额占税收收入变动额的百分比。
计算公式如下：经济增长因素对税收收入增加额的比重为：(GDP1tl—GDP0tl)／(T1—T0)*100％；剩余因素对税收收入变动额的比重为：(GDP0tl—GDP0t0)/（T1-T0）*100%运用因素分析方法，根据我国1994-2003年的税收收入、经济增长的统计资料，进行税收收入因素分析如下：资料：1994—2003年我国税收收入、经济增长状况表单位：亿元计算过程通过EXCEL完成。
影响税收收入的因素
影响税收收入的因素一、引言：改革开放以来，随着经济体制的改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大的变化，为了研究中国税收收入增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，预测中国税收未来的增长趋势，需要建立计量经济学模型。
二、经济理论分析：影响中国税收收入增长的主要因素可能有：【1】从宏观经济上看经济增长是税收增长的基本源泉【2】社会经济的发展和社会保障等对公共财政提出要求，公共财政的需求可能对当年的税收入可能会有一定的影响。
【3】物价水平。
中国的税制结构以“流转税”为主，以现行价格计算的GDP和经营者的收入水平都与物价水平有关。
【4】税收政策因素三、建立模型：以各项税收收入Y作为解释变量以GDP表示经济增长水平以财政支出表示公共财政的需求以商品零售价格指数表示物价水平税收政策因素较难用数量表示，暂时不予考虑模型设定为Y=β1X1+β2X3+β3X3+C其中：Y—各项税收收入（亿元）X1—国内生产总值（亿元）X2—财政支出（亿元）X3—商品零售价格指数（%）四、数据收集：年份x1 x2 x3 y1978 3645.20 1122.09 100.70 519.281979 4062.60 1281.79 102.00 537.821980 4545.60 1228.83 106.00 571.701981 4891.60 1138.41 102.40 629.891982 5323.40 1229.98 101.90 700.021983 5962.70 1409.53 101.50 775.591984 7208.10 1701.02 102.80 947.351985 9016.00 2004.25 108.80 2040.791986 10275.20 2204.91 106.00 2090.731987 12058.60 2262.18 107.30 2140.361988 15042.80 2491.21 118.50 2390.471989 16992.30 2823.78 117.80 2727.401990 18667.80 3083.59 102.10 2821.861991 21781.50 3386.62 102.90 2990.171992 26923.50 3742.20 105.40 3296.911993 35333.90 4642.30 113.20 4255.301994 48197.90 5792.62 121.70 5126.881995 60793.70 6823.72 114.80 6038.041996 71176.60 7937.55 106.10 6909.821997 78973.00 9233.56 100.80 8234.041998 84402.30 10798.18 97.40 9262.801999 89677.10 13187.67 97.00 10682.582000 99214.60 15886.50 98.50 12581.512001 109655.20 18902.58 99.20 15301.382002 120332.70 22053.15 99.70 17636.452003 135822.80 24649.95 99.90 20017.312004 159878.30 28486.89 102.80 24165.682005 184937.40 33930.28 100.80 28778.542006 216314.40 40422.73 101.00 34809.722007 265810.30 49781.35 103.80 45621.972008 314045.40 62592.66 105.90 54223.792009 340902.80 76299.90 98.80 59521.592010 401202.00 89874.16 103.10 73210.79回归分析：相关分析Y X1 X2 X3 CY 1 0.99324608842507670.998026452957201-0.2477565308468775X1 0.9932460884250767 10.9902514953708315-0.2712079122261235X2 0.9980264529572010.9902514953708315 1-0.2619643078387446X3 -0.2477565308468775-0.2712079122261235-0.2619643078387446 1C进行相关分析的结果如上，从图中可看出税收收入Y与国内生产总值X1、财政支出X2之间都成高度正相关，这表明利用线性模型解释他们之间的关系是比较合适的。
我国财政税收收入的影响因素
我国财政税收收入的影响因素【摘要】税收是我们国财政收入的基本组成部分，也影响着我国经济的发展。
影响税收收入的因素是来自于多方面的，本文通过对影响税收的主要因素分析，说明了国内生产总值，全国财政支出，商品零售价格指数与税收的关系及其影响。
【引言】本文研究的问题是影响我国税收收入的因素。
经济决定税收，我们需要对影响税收的各个因素加以分析，从结构上对税收收入的影响作出一个很好的了解，有助于我们运用政策工具对税收结构进行优化。
本文通过计量经济的模型分析来预测未来中国的税收走势。
一模型的设定本文选取这样一个模型，模型中的被解释变量为税收收入(Y)。
影响税收收入SS的因素有很多，选择以下指标做为模型的解释变量:全国财政支出(X1)、国内生产总值(X2)、商品零售价格指数(X3)。
其中国内生产总值代表宏观经济，全国财政支出为公共财政需求的指标，商品零售价格指数则体现了我国的物价水平。
中国国家财政支GDP(亿元) 商品零售价格指数国家财政税收收出(亿元) ((上年=100)) 入(亿元)1987年 2262.18 12058.62 107.3 2140.361988年 2491.21 15042.82 118.5 2390.471989年 2823.78 16992.32 117.8 2390.471990年 3083.59 18667.82 102.1 2821.861991年 3386.62 21781.5 102.9 2990.171992年 3742.2 26923.48 105.4 3296.911993年 4642.3 35333.92 113.2 4255.31994年 5792.62 48197.86 121.7 5126.881995年 6823.72 60793.73 114.8 6038.041996年 7937.55 71176.59 106.1 6909.821997年 9233.56 78973.03 100.8 8234.041998年 10798.18 84402.28 97.4 9262.81999年 13187.67 89677.05 97 10682.582000年 15886.5 99214.55 98.5 12581.512001年 18902.58 109655.17 99.2 15301.382002年 22053.15 120332.69 98.7 17636.452003年 24649.95 135822.76 99.9059 20017.312004年 28486.89 159878.34 102.8062 24165.682005年 33930.28 184937.37 100.7774 28778.542006年 40422.73 216314.43 101.0282 34804.352007年 49781.35 265810.31 103.7949 45621.972008年 62592.66 314045.43 105.8956 54223.792009年 76299.93 340902.81 98.8 59521.592010年 89874.16 401512.8 103.1 73210.792011年 109247.79 472881.56 104.9419 89738.392012年 1257120 519322.1 101.97 1107400对于中国2000——2012年财政税收收入及有关影响因素建立多元线性回归规模性:Y,,，,X，,X，,X，,0112233t其中Y代表我国财政税收收入(万元)，X1代表我国财政支出(万元)，X2代表国内生产总值(亿元)，X3代表商品零售价格指数。
我国地区间税收收入归属存在的问题及对策
锁反应 而转移市场无望 的情况下 ，势必 返销国内市场 。这会对
国内市 场造成冲击 。造成 国内市场供 求失衡及物 价非正常 波
动 ，影响国内经济的发展 。
三 、中 圈应 对 反 倾 销 的 策 略 分 析
１９９４年 ，我国确 立了分税制 的财政管理体制 。实行分税制
随 着世界性的新贸易保护措施进 一步加强 ，中国遭 受反 后 ，中央政 府和地方政府 各自拥有自 己的财政收入 ．从而税收
维普资讯
迫 减产 、停产 或转产 。直 接损害了外 商的经 济利益 ，从 而影 响
了 外商 在 华 投 资的 信 心 。 最 后 。冲击 国内市 场。我国出 口产品被 征收反倾 销税后 ，
目
：Ｉ■ ’
受阻于国外市场 ，在一时来不及转移 市场 或因为反倾销 的连
制 ，努力提高企业应诉的主动性 。反倾 销的实践告诉 我们 ，只 收取货款 两种情形之一 ．其取得的 应税收入在总机构所在地
有积极应诉 ，才有可能 取胜 ，才有 可能保住市场 。不积极 应诉 缴纳增值税 ，这 种做 法就侵害了分 支机 构所在地政府的分享
等于不 战而降 。积极应 诉是维 护企业 自身利 益的有效手段 ，是 增值税的税收利益 。
低 限 度 。
首先 ．坚持要 求西 方国家修改不合理 相关法规 。“非 市场 收收入的归属机 制还 很不规范 ，随 着我 国社会主义市场经济
经济国家”待遇是我国 出口产品在 国外反倾销 中受害最 深的 的快速发展和公 共财 政框架的建立 ，进 一步完善地区间税收
关键所 在。耍想改变这种被动挨打的局面 ，要设法摆 脱西方国 收入归属机制具有非常重要的现实意义 。
家努力争取 ，坚 决要求修 改 ＧＡＴＴ反倾销法 中不合理 不公正 购货方收取货款 ，由总机 构直接向购货方开具 发票 的行 为 ，不
影响税收收入的主要因素
影响税收收入的主要因素一、经济发展水平经济发展水平是制约税制结构的生产力要素，两者之间的相关程度较高。
这种相关性主要表现为经济发展水平规定着税收参与社会产品分配的比例，决定着税制结构的选择。
经济发展水平的差异通常以人均国民生产总值的高低来衡量。
在人均国民生产总值不同的国家里，税收规模即税收占国民生产总值的比重是不一样的。
以世界银行公布的1980年的调查材料为例，在人均国民生产总值260美元的低收入国家里，国民生产总值税收率为13.2%；人均国民生产总值为2000美元的中等收入国家，这一比率为23.3%；而在人均国民生产总值为1万美元的高收入国家，这一比例是28.1%。
显然，一国国民生产总值税收率愈高，税负承受能力愈强，因而也为税制结构的调整提供了物质基础。
具体来说，在人均国民收入较低的国家，流向企业和个人的纯收入极为有限，税收只能主要来源于对商品、劳务征收的商品劳务税；相反，在人均国民收入较高的国家，企业和个人的所得占国民收入的份额较大，从而为实行以所得税为主体的税制模式提供了可能。
世界银行曾对86个国家的税制结构与人均GNP之间关系进行分析，得出令人信服的结论：所得税具有随人均GNP增长而上升的趋势，流转税具有随人均GN P增长而下降的趋势。
[1]这些都表明了经济发展水平和国民收入状况对税制结构具有决定性的影响。
二、经济结构经济结构即国民经济各部门、各环节相互联系的总体构成形式。
它所包含的范围十分广泛，具体包括诸如部门结构、产业结构、产品结构、所有制结构、企业组织结构等。
这些因素都可能对税制结构的形成产生影响。
1、税制结构与生产部门结构的关系税制结构状况与生产部门构成之间存在较高的相关程度。
这种相关性突出表现在国民经济中不同产业部门地位的变化，必然引起税制结构的相应转换。
在以自然经济为主体的社会，工商各业均不发达，农业是经济结构中的主导部门，也是封建国家财政收入的主要来源。
这样，税收必然选择以农业为基础的生产要素及生产成果作为主要课税对象。
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影响我国各地区税收收入的影响因素分析
一、引言
财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，国家在社会活动中提供公共物品和服务，很大程度上需要财政收入的鼎力相助。
财政收入既是国家的集中性分配活动，又是国家进行宏观调控的重要工具。
税收是国家为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。
税收的影响因素有很多，包括一国的经济实力，经济发展水平，劳动者的素质，职工工资总额，财政支出，家庭总收入，生产总值，商品零售价格指数等。
所以，我选定了职工工资总额、生产总值、商品零售价格指数、财政支出，对我国各地区税收收入影响因素做实证分析。
二、预设模型
以上因素对居民消费支出的影响可通过计量经济学模型来分析，预设模型为Y=β0+β1 X1+β2X2+β3X3+β4X4+μ,其中Y代表税收收入，X1职工工资总额，X2代表地区生产总值，X3代表商品零售价格指数，X4代表财政支出，由于存在其它不确定因素的影响增添μ随机误差项。
三、数据收集
中国统计局2012年统计年鉴中各地区数据如下：（单位：亿元）
四、 模型建立 1、 散点图分析
01000
20003000
4000
5000
1000
200030004000
X1
Y
01000
20003000
4000
10000
30000
50000
X2
Y
01000
20003000
4000
5000
103.0
104.0105.0
106.0
X3
Y
01000
20003000
4000
100020003000400050006000
7000
X4
Y
2、模型预模拟
由被解释变量Y 与各变量建的散点图观察可知Y 并不是与每个解释变量间都呈明显的线性关系。
运用EViews5.0软件对表1中的数据进行OLS 回归分析：
可得到回归结果：
Ŷ=48278.23+ 0.559X1+ 0.029X2- 461.837X3 + 0.145X4 （2.7740）（2.200） （1.300）（-2.801）（0.937） R²=0.884123 D.W.=1.551886 F=47.6866
从经济学角度看：X3系数为负不符合经济学意义，但它应该是一定程度上的决定变量，所
以暂不排除；
从统计学角度来看：R²，F值都比较高，X2和X4的t统计量都不显著可能存在多重共线性。
四、模型检验
1.计量经济学意义检验
⑴多重共线性检验与解决
发现模型存在多重共线性。
接下来运用逐步回归法对模型进行修正:
①将各个解释变量分别加入模型,进行一元回归:
作Y与X1的回归，结果如下:
作Y与X2的回归，结果如下:
作Y与X3的回归，结果如下: 作Y与X4的回归，结果如下:
②依据可决系数最大的原则选取X1作为进入回归模型的第一个解释变量,再依次将其余变量分别代入回归得:
作Y与X1、X2的回归，结果如下
作Y与X1、X3的回归，结果如下
作Y与X1、X4的回归，结果如下
③在满足经济意义和可决系数的条件下选取X4作为进入模型的第二个解释变量,再次进行回归则:
作Y与X1、X4、X2的回归，结果如下
作Y与X1、X4、X3的回归，结果如下。