管理会计培训课程汇总(13个ppt)7

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1.根据企业的经营总目标，提出初选的 目标成本。
2.初步预测在当前生产经营条件下成本 可能达到的水平，并找出与初选目标成本的 差距。
3.提出各种降低成本方案，对比、分析各
4.选择成本最优方案并确定正式目标成本
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一、可比产品成本预测
可比产品是指以往年度正常生产过
的产品，其过去的成本资料比较健全和 稳定。
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购买力指数的预测模型如下： Bi＝ai yi＋bi ri ＋ci pi
式中： Bi—i地区购买力占全国总购买力的百分比； yi—i地区可支配的个人收入占全国的百分比； ri—i bi—i
ai, bi ,ci —为上述三个因素相应的权数。 例7
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成本预测
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成本预测是成本管理的重要环节。 它是在编制成本预算之前，根据企业的 经营总目标和预测 期可能发生的各个影 响因素，采用定量和定性分析方法，确 定目标成本、预计成本水平和变 动趋势 的一种管理活动。
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利润预测
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对企业利润的预测，可根据利润总额的构
利润总额
分项进行。预测时可先分别预测营业利润、 投资净收益、营业外收支净额，然后将各部分
对企业利润的预测可采用直接预测法和因 素分析法两种方法。
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根据本期的有关数据，直接推算出 预测期的利润数额。预测时可根据利润 的构成方式，即： 利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业 外收支净额
例2
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定量销售预测
应用数学的方法，对与销售 有关的各种经济信息进 行科学 的加工处理，并建立相应的数学 模型，充分揭示各有关变量之间 的规律性联系并作出 相应的预 测结论。
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趋势 预测 分析 法
根据企业历史的、按 发生时间的先后顺序排列 的一系列销售数据，应用 一定的数学方法进行加工 处理，按时间数列找出销 售随时间而发展变化的趋 势，由此而推断 其未来发 展趋势的分析方法。
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思考题一
中盛公司2001年产品销售收入 为1181700元，销售成本为900000 元。共生产A、B、C三种产品， 成本利润率分别为60%、17%和 36%，销售比重分别为20%、 50%和30%。通过市场调查和内 部强化控制，预计2002年公司经 营将出现以下变化：
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（1）由于销售增长，预计销售成本按 上年水平计算将增加10%；
第四章
经营预测
孙茂竹 中国人民大学商学1 院
经营预测是指根据历史资料和 现在的信息，运用一定的科学预测 方法，对未来经济活动 可能产生的 经济效益和发展趋势作出科学的预 计和推测的过程。
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销售预测
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一、定性销售预测
依靠预测人员丰富的实践经验和知 识以及主观的分 析判断能力，在考虑到 政治、经济形势、市场变化、经济政策、 消费倾向等对经营影响的前 提下，对事 物的性质和发展趋势进行预测和推ห้องสมุดไป่ตู้的分 析方法。
先分别预测营业利润、投资净收益、 营业外收支净额，然后将各部分预测数 相加，即为利润预测数额。
例9
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因素分析法是在本期已实现 的利润水平基础上，充分估计预 测期影响产品销售利润的各因 素增减变动的可能，来预测企业 下期产品销售利润的数额。
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步骤
• 预测产品销售量变动对利润的影响 • 预测产品品种结构变动对利润的影响 • 预测产品成本降低对利润的影响 • 预测产品价格变动对利润的影响 • 预测产品销售税率变动对利润的影响
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常用的趋势分析法有算术平均 法、加权平均法、指数平滑法、回 归分析法 和二次曲线法等.
问题：各种方法的特点及其适应 性？
例3 -例4
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因果 预测 分析
法
影响产品销售的因素是多 方面的，但在这些因素中，有 些因素对产品销售起着决定性 的作用或与产品销售 存在某种 函数关系，只要找到与产品销 售(因变量)相关的因素(自变量) 以及它们之间的函数 关系，就 可以利用这种函数关系进行产 品的销售预测。这种销售预测 方法就是因果预测分析 法。
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判断分 析法
销售人员根据直觉判 断进行预估，然后由销售 经理加以综合，从而得出 企业 总体的销售预测的一 种方法。
例1
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调查分 析法
通过对有代表性顾客的
消费意向的调查，了解市场 需求的变化趋势，进行销 售预测的一种方法。
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首先，选择的调查对象要具有普遍 性和代表性，调查对象应能反映市场 中 不同阶层或行业的需要及购买需要；其 次，调查的方法一定要简便易行，使被 调查对象乐 于接受调查；此外，对调查 所取得的数据与资料要进行科学的分析， 特别要注意去伪存真、 去粗取精。
（2）B、C产品市场竞争加剧，预计 销 售 比 重 将 分 别 调 至 40% 和 20% ； 而 A 产 品市场竞争力较强，为增加公司利润，计 划将其销售比重调至40%；
（3）通过成本挖潜，预计2002年产品 成本将降低4%；
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1.确定初选目标成本
2.成本初步预测
3.提出各种成本降低方案
4.正式确定目标成本
例8
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二、不可比产品成本预测
不可比产品是指企业以往年度没有 正式生产过的产品，其成本水平无法与 过去进行比较，因 而就不能像可比产品 那样通过采用下达成本降低指标的方法 控制成本支出。
1.技术测定法 2.产值成本法 3.目标成本法
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购买力 指数法
购买力指数是指各 地区市场上某类商品的 购买力占整个市场购买 力的百分比。购买力指 数法 就是企业按照各地 区购买力指数，将自己 的销售潜量总额分配给 各地区市场的一种方法。
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影响商品购买力的因素主要有人口 和个人收入等因素。因此，在预测地区 购买力指数时，应 根据这些因素对购买 力影响的大小，分别为每个因素设定相 应的权数或比重，建立数学预测 模型。
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因果预测分析法最常用的方 法是回归分析法。回归分析法又 包括回归直线法、对数直线法和 多元回归法等。
问题：各种方法的特点及其 适应性？
例5 -例6
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季节 预测 分析 法
每年重复出现的周期性变动， 叫做季节性变动。季节性变动的 周期为12个月，许多行业的产 品 销售带有季节性变动的特点。一 般来说，农产品的季节性变动甚 于工业品，消费品甚于生 产资料， 非耐用消费品甚于耐用消费品。 对销售带有季节性变动特点的产 品进行销售预测时 ，应当充分考 虑季节变动的影响。