五部委联合发布企业内部控制基本规范
《企业内部控制实务》练习题题库 项目1 基本知识解答
项目一内部控制基础知识【能力训练】一、知识巩固（一）单选题1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的（A）。
A.过程B.活动C.工作D.任务2.我国颁布的《企业内部控制基本规范》是财政部会同（ B ）五部委制定的。
A.证监会、审计署、银监会和国资委B.证监会、审计署、银监会和保监会C.证监会、审计署、工商总局和税务总局D.证监会、审计署、司法部和监察部3.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和（ A ）内部控制制度设计。
A.业务层面B.基础层面C.具体层面D.经营层面4.企业内部控制评价是指企业（ C ）或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
A.监事会B.经理层C.董事会D.审计部（二）多选题1.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规,财务报告及相关信息真实完整, （A/B/D）。
A.资产安全B.提高经营效率和效果C.增强企业凝聚力D.促进企业实现发展战略2.内部控制的要素包括（A/B/D）、信息与沟通、内部监督五大组成部分。
A.内部环境B.控制活动C.控制方法D.风险评估3.内部控制是由企业（A/B/C/D）实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.董事会B.监事会C.经理层D.全体员工4.中国企业内部控制规范体系包括（A/B/C）。
A.《企业内部控制评价指引》B.《企业内部控制应用指引》C.《企业内部控制审计指引》D.《企业内部控制会计指引》（三）判断题1.只要方法得当，内部控制就可以为企业实现控制目标提供绝对保证。
（×）2.成本效益原则是指内部控制应当以经济效益为中心，不应考虑成本费用。
（×）3.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和业务层面内部控制制度设计。
（√）二、案例分析1.白云公司为了加强销售工作，决定产品推销、产品发运、销售货款结算等销售业务均由公司销售部统一负责。
加强企业文化建设，推动内部控制有效实施
加强企业文化建设，推动内部控制制度有效实施2008年6月，财政部、证监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范），在此基础上于2010年4月联合印发了《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》等18项应用引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称配套指引）。
可以预见，基本规范及其配套指引的出台，必将为我国企业加快建立健全内部控制制度，防范经营和管理风险，提升公司治理水平，鼓励企业创新、增强企业绩效和投资者信心，促进可持续发展产生深远的影响和积极推动作用。
本文基于企业文化建设的视角，分别就企业文化的内涵、企业文化与内部控制关系、企业文化在内部控制中的作用及如何推动企业文化建设等方面作分析探讨，期望企业文化能够在内部控制制度建设中发挥其应有的作用，切实推动内部控制得到有效实施。
一、关于企业文化的论述和认识目前，关于企业文化的定义或内涵，国内外的学者们都有着不同的意见和看法，但总的来说，大家对企业文化内涵的理解还是比较一致。
例如，在《企业文化》一书中，特雷斯.狄尔和阿.肯尼迪认为：企业文化是由五个因素组成的系统，其中价值观、习俗仪式、文化网络和英雄人物是必要因素，而企业环境则是形成企业文化唯一且最重要的影响因素。
在《Z理论》一书中，威廉.大内就认为：一个企业的文化由其传统和风气构成。
其包含该企业的价值观，如进取性、守势和灵活性等。
在《日本企业管理艺术》一书中，有关专家认为：企业管理不仅是一门学科，还应是一种文化，即企业有一种包括自己价值观、信仰和语言的一种特定文化。
持“同心圆”观点的学者认为：企业文化包含三个同心圆，外层圆为企业的物质文化，包括企业内部的机器设备、厂房等经营生产用品；中间圆为企业的制度文化，包括企业内部的规章制度和人际关系等；内圆则是企业的精神文化，其包括企业内的价值观念、行为规范等。
还有学者认为，企业文化是企业组织在其发展过程中所形成的组织成员所共同信仰的管理哲学、行为规范和价值体系的总和。
浅谈_企业内部控制基本规范_黄玲玲
浅谈《企业内部控制基本规范》黄玲玲（福州大学管理学院 350001）【摘要】2008年财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，这意味着我国企业确立了我国企业实施内部控制的基本框架，强化了企业的内部控制理念，为企业建立了一套内部控制方法，但是企业在执行《企业内部控制基本规范》过程中还存在着很多方面的问题，主要包括我国企业内部控制基础比较薄弱且《基本规范》与我国目前的一些有关内部控制的监管要求存在不一致，需要进行协调统一，此外，执行《基本规范》的成本与效率也是影响《基本规范》实施的一个重要问题。
本文主要分析了目前在执行过程中存在的困难和问题，并针对于存在的问题提出了相应的解决对策，主要包括提高企业对内部控制的认识，完善公司内部治理结构；加强内部控制环境建设，做好风险评估控制；统一协调好内部控制各个监管部门的监管要求；需要具有资质与丰富经验的咨询机构协助企业构建内部控制体系。
【关键词】内部控制；企业内部控制基本规范【Abstract】The Ministry of Finance and another four departments jointly issued the China’s Basic Standard for Enterprise Internal Control in 2008. The China’s Basic Standard for Enterprise Internal Control established the basic framework of internal control in China’s enterprises and enhanced the enterprises’ internal control idea. Besides, it also established a set of internal control methods. But there are some questions in executing the China’s Basic Standard for Enterprise Internal Control. The problems mainly include the following aspects. First, the internal control foundation in China’s enterprises is weak. Second, there are some differences between the China’s Basic Standard for Enterprise Internal Control and other internal control regulatory requirements. Third, the executing cost and efficiency is also an important question. This article mainly analyses the difficulties in executing it and then proposes the measures on how to solve the questions. There are four measures that we can take. First, the enterprises must improve their understanding of internal control and complete internal governance structure. Second, the enterprises must enhance the internal control environment and carry out the risk assessment control. Third, the government must coordinate the different regulatory requirements on internal control. Finally, the enterprises need consultant firms that have rich experience to help them establish the internal control system.【Key words】Internal Control ; The China’s Basic Standard for Enterprise Internal Control一、《企业内部控制基本规范》颁布的意义2008年6月28日，财政部会同证监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，并自2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行。
[我国内部控制评价小议]我国企业内部控制规范的框架体系
![[我国内部控制评价小议]我国企业内部控制规范的框架体系](https://img.taocdn.com/s3/m/0c2acecdba4cf7ec4afe04a1b0717fd5360cb272.png)
[我国内部控制评价小议]我国企业内部控制规范的框架体系关键词内部控制评价一、引言2022年6月28日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委发布《内部控制基本规范》该规范原定于2022年7月1日起先在上市公司范围内施行,但由于条件尚不够成熟推迟了执行时间。
根据该规范,上市公司管理层应当对内部控制的有效性进行自我评价,包括年度评价和转向评价。
披露年度自我评价报告并可请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
2022年4月,监管部门又相继出台了基本规范的相关指引,进一步完善了内部控制相关法律,至此,我国内部控制监管规定正式实施的条件已经基本具备。
二、存在的问题和不足1.关于内部控制及其有效性2.关于评价所采用的内部控制框架评价指引要求企业内部控制评采用基本规范、应用指引及本企业的内部控制制度。
而并没有采用国际上认可度比较高的框架。
这提高了我国刚颁布的一系列内部控制规范的强制力和地位,有利于促进法规的实施。
但却不利于企业实施走出去战略。
但是我国涉及到内控的有关规定政出多门:06年国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》、财政部颁布的《内部会计控制基本规范》等。
2006年沪深两市分别颁布了针对上市公司的《内部控制指引》,要求上市公司遵循法律法规和企业内部公司章程及董事会议事规则等内部制度、合法授权使用和处置资产、财务报告及相关信息真实可靠等基本目标。
这些法规的范围相互交叉,内容多有重叠,同一个公司可能同时适用不只一个内部控制规范。
因此,披露内部控制自我评价报告的公司,评价依据各不相同。
内部控制与风险管理要融合,正因为有风险才需控制,两者是一个事件的两个方面,在实践中风险管理和内部控制工作基本上是一致的。
融合后,企业设一个风险控制部就够用了。
我国内部控制法规和其他法规之间的融合度不高,使得内部控制评价的执行的必要性降低,也增加了企业的执行成本。
3.评价结论的判定标准基本规范要求企业方和注册会计师均应将缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷三级。
银行内控合规管理岗位资格考试习题集(带答案版)
银行内控合规管理岗位资格考试习题集（带答案版）一、判断题1．财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》建立了我国企业内部控制的总体框架。
对2．财政部等五部委2010年联合发布的《企业内部控制配套指引》包括应用指引、评价指引和审计指引。
对3．财政部等五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》中各类指引相互独立，互不衔接。
错4．财政部等五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》中的审计指引主要是为企业内部审计部门执行审计提供指引。
错5．内部控制仅是内控管理部门的责任。
错6．内部控制是对企业生产经营过程的控制，也是对实现企业发展目标过程的控制，覆盖所有业务、产品和环节，是全过程控制。
对7．内部控制是一个不断改进完善的动态过程，随着内外部环境变化而进行优化调整，只有起点，没有终点。
对8．内部控制的最终目标是促进企业提高经营效率和效果。
错9．内部控制要对企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整等提供绝对保证。
错10．不相容机构、岗位或人员的互相分离和制约体现了内部控制的制衡性原则。
对11．内部环境是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是企业实施内部控制的基础。
对12．不相容职务是指那些不能由一个部门或人员兼任，否则可能发生弄虚作假或舞弊行为的职务。
对13．信息与沟通贯穿于内部控制体系的内部环境、风险评估、控制活动、内部监督全过程。
对14．对银行从业人员来讲，合规不仅要遵循外部监管法规准则，也要遵守银行内部规章制度和相关要求。
对15．商业银行各业务条线和分支机构的负责人应对本条线和本机构经营活动的合规性负首要责任。
对16.操作风险管理可以覆盖和替代合规风险管理。
错17.《银行业金融机构绩效考评监管指引》明确合规经营类指标和风险管理类指标权重应明显高于其他类指标。
对18.合规管理是合规管理部门自身的工作。
错19.所有的业务创新都是违规的结果。
错20.对合规部门来讲，监督与服务两项职责不能相互结合，必须严格独立。
我国《企业内部控制基本规范》与美国COSO报告的比较与思考
一、我国企业内部控制标准与美国控制框架的比较（一）内部控制规范制定机构比较美国内部控制框架是由美国COSO委员会这一民间组织制定的，属民间主导型。
该委员会是一个民问组织，由美国注册会计师协会(AICPA)、美国会计学会(AAA)、内部审计师协会(IIA)、管理会计师协会(IMA)、财务经理协会(MEI)等五个民问机构发起．并独立于这五个组织。
我国《基本规范》是由财政部，国资委．证监会、审计署，银监会、保监会联合发起成立的企业内部控制标准委员会研究制定．制定机制属于政府主导型。
政府主导型的制定机制具有很强的权威性和公信力，能够协调各方利益，较少地受到有关利益方的影响，为建立健全我国企业内部控制标准体系提供政策指导和咨询服务。
一般来讲，内部控制制定机制的属性与各国的国情相关联。
在美国，市场经济高度发达，市场化程度高。
民间专业团体影响力较大，由于参与基础较为广泛，其制定的法规很容易得到广泛的认可；而我国市场经济发展时问较短，市场化程度正在逐步提高，在经济政策上比较侧重于宏观控制，在内部控制标准体系的制定过程中．依赖于政府，属于政府主导模式。
但是在内部控制标准体系的制定过程中．应该鼓励有关专业团体如注册会计师协会，资产评估师协会以及大型企业等利益相关方积极参与，这样制定出的内部控制标准容量得到相关各方的认可，确保标准的顺利实施。
（二）内部控制标准法律地位的比较美国COSO委员会制定的《内部控制——整合框架》属于民问机构的研究成果，不具有法律效力．但该框架1992年出台并在1994年修订后，得到了包括美国证交会(SEC)等相关政府机构的认可。
尤其是在安然，世通等公司财务欺诈事件出现后，美国国会出台了《萨班斯——奥克斯利法案》后，《内部控制——整合框架》得到了美国法律的认可，具有较高的法律地位。
我国的《基本规范》及相关指引由财政部牵头制定，以财政部文件形式发布，是规范性文件，具有法律效力。
但是《基本规范》及相关指引制作为规范性文件，法律级次还较低，要引导企业按照《基本规范》及相关指引的要求建立和完善内部控制，还需要其他法律的配合。
企业内部控制配套指引
企业内部控制配套指引中国的“萨班斯法案”――《企业内部控制配套指引》简介作者：没有作者发表在2022年8月29日2021年4月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》。
该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
为确保企业内部控制标准体系的顺利实施，财政部等五部门制定了实施细则：从2022年1月1日起，将首次在国内外上市公司实施，并从2022年1月1日起实施。
将扩大到在上海证券交易所和深圳证券交易所主板上市的公司；在此基础上，选择在中小板和创业板上市公司实施的时机；同时，鼓励非上市大中型企业提前实施。
这一套控制规范被称为中国的“萨班斯法案”，自正式实施之日起，执行企业内控规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有相应资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。
注册会计师发现在内部控制审计过程中注意到的企业非财务报告内部控制重大缺陷，应当提示投资者、债权人和其他利益相关者关注。
以下对该套控制规范的三项指引分别作简略介绍：一、企业内部控制应用指南配套指引中的重要部分《企业内部控制应用指引》共18项，用以指导企业开展内部控制建设，并为企业及事务所的内部控制评价及审计提供参考。
内容包含制定该项指引的总体目标、涉及事项的定义、相关风险描述、业务流程规范和关键控制点要求等标准性内容。
根据各具体指引所规范内容的不同，可以将应用指引分为三类：内部环境（5）：包括组织结构；人力资源发展战略；社会责任和企业文化；控制活动类（9个）：包括资金活动；采购业务；资产管理；销售业务；研究与开发；工程项目；担保业务；业务外包和财务报告；控制手段（4）：包括全面预算；合同管理；内部信息传输和信息系统。
企业内控案例分析题
企业内控案例分析题2010年4月，财政部、证监会和审计署等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，构建成我国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起先在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。
A 公司作为境内外同时上市的公司，决定抢抓机遇，早做准备，全面启动内部控制体系实施工作，并指定财务总监负责拟订实施方案。
该方案要点如下：(一)加强领导，健全组织为了提升内控工作的权威性，成立内部控制体系实施领导小组，由董事长亲自挂帅担任组长，总经理担任第一副组长，财务总监和各位副总经理担任副组长。
同时，领导小组下设办公室，办公室设在财务部，相关部门参与其中，由财务部经理兼任办公室主任。
办公室主要负责组织协调内部控制的建立、实施以及其他日常工作。
待时机成熟，成立专门的内控部门。
(二)梳理业务流程，完善内控制度聘请负责本公司财务报表审计的B会计师事务所提供咨询，对照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，结合公司实际，全面梳理现有各项业务流程，识别主要风险和关键控制点。
在此基础上，制定《公司内部控制手册》。
在梳理流程、完善《公司内部控制手册》过程中，应当主要围绕内部控制五要素中的风险评估和控制活动展开，切实加强对各项经营业务的风险控制。
(三)狠抓宣传培训，统一思想认识利用举办培训班、开设网络课堂、编发专题资料等多种形式开展宣传培训，力争在3个月内将公司所有员工轮训一遍，全面掌握《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》。
(四)升级信息系统，优化控制手段为促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现业务和事项的自动控制，请本公司ERP系统提供商根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》，协助制定信息系统建设和升级整体规划，经本公司信息网络中心批准后实施。
(五)开展试运行，做好全面实施准备2010年11月，选择本公司部分职能部门、分公司和子公司开展内部控制试运行，及时发现和解决试运行中存在的问题，积累经验，为2011年1月1日起全面实施做好充分准备。
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五部委联合发布企业内部控制基本规范竭诚为您提供优质文档/双击可除五部委联合发布企业内部控制基本规范篇一：财政部等五部委发布《企业内部控制配套指引》□财政部等五部委发布《企业内部控制配套指引》20xx 年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。
该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
企业内部控制配套指引的制定发布，标志着“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系建设目标基本建成，是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程，也是财政、审计、证券监管、银行监管、保险监管和国有资产监管部门贯彻落实科学发展观、服务经济发展方式转变的重大举措。
深入贯彻实施企业内部控制规范，必将有利于进一步夯实宏观经济形势回升向好的微观基础，有利于推动我国企业经济发展方式转变，有利于促进企业全方位参与国际经济竞争，有利于维护经济金融稳定和社会公众合法权益。
企业内部控制规范体系的贯彻实施要做好以下工作：一是着力开展各种行之有效的内控宣传，在全社会营造一种注重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、履行社会责任的内控文化，为全面贯彻实施企业内部控制规范体系奠定良好的环境基础；二是着力实施全方位、全覆盖的内控规范培训，重点培训企业高级管理人员和相关监管部门的工作人员，并将内控规范培训纳入会计人员继续教育内容；三是着力做好企业内控规范体系实施前的各项准备工作，确保实施工作平稳、有序、顺利进行；四是着力推进企业内部控制规范国际交流与合作，争取在内部控制建设所依据的规范、内部控制审计所遵循的准则及注册会计师相关业务监管要求等方面，建立互认机制，切实降低中国企业境外融资成本。
企业内部控制配套指引为企业战略、董事会职责、风险评估、员工薪酬、诚实守信、受托责任和审计等问题设定了良好实务标准，有助于企业管理者防范经营和管理风险、提升公司治理水平。
为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自20xx年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自20xx年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
执行企业内控规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。
注册会计师发现在内部控制审计过程中注意到的企业非财务报告内部控制重大缺陷，应当提示投资者、债权人和其他利益相关者关注。
-1-篇二：20xx年五部委关于印发企业内部控制配套指引的通知关于印发企业内部控制配套指引的通知财会[20xx]11号中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会［20xx］7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），现予印发，自20xx年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自20xx年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。
鼓励非上市大中型企业提前执行。
请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。
执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。
上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格；非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。
执行中有何问题，请及时反馈我们。
财政部证监会审计署银监会保监会二〇一〇年四月十五日目录一、企业内部控制应用指引1---741、第一号组织架构2、第2号发展战略3、第3号人力资源4、第4号社会责任5、第5号企业文化6、第6号资金活动7、第7号采购业务8、第8号资产管理9、第9号销售业务10、第10号研究与开发11、第11号工程项目12、第12号担保业务13、第13号业务外包14、第14号财务报告15、第15号全面预算16、第16号合同管理17、第17号内部信息传递18、第18号信息系统二、企业内部控制评价指引75--80三、企业内部控制审计指引81--95返回目录附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号—组织架构第十条总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
第七条企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。
企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批篇三：企业内部控制基本规范解读及应用指南《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.关于《企业内部控制基本规范》一共有几章几条，以下正确的是（）。
a．七章五十条b．八章五十条c．九章五十条d．七章六十条abcd【正确答案】：a【解析】：《企业内部控制基本规范》一共有七章五十条。
2.下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（）。
a．财政部b．中国人民银行c．中国注册会计师协会d．中国证监会abcd【正确答案】：c【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。
二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。
关于其主要问题以下说法中正确的有（）。
a．管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险b．集团企业财务管理难度增加c．公司治理结构不完善d．集团企业缺乏财务风险意识abcdeF【正确答案】：a,b,c,d【解析】：2.下列各项中，联合发布《企业内部控制基本规范》的部委有（）。
a．财政部b．证监会c．银监会d．保监会e．发改委abcdeF【正确答案】：a,b,c,d【解析】：20xx年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布《企业内部控制基本规范》。
三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.从世界企业的发展史可以看出，一些企业以失败、破产而告终。
比如日本八百半公司破产、香港百富勤投资集团破产等说明了内部控制的重要性。
（）对错。