成本预算概述
责任成本预算
责任成本预算责任成本预算是企业管理中的一项重要工作，它通过对企业各项责任成本进行预先的计划和控制，确保企业能够高效地运作和发展。
本文将从五个方面详细阐述责任成本预算的相关内容。
一、责任成本预算的概述责任成本预算是指企业在制定年度预算时，将各项责任成本按照责任中心进行划分，并进行详细的预算计划和控制。
它主要包括直接责任成本、间接责任成本和管理责任成本。
通过责任成本预算，企业能够更好地管理和控制各项成本，提高企业的经济效益。
1.1 直接责任成本的预算直接责任成本是指与产品直接相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等。
在责任成本预算中，企业需要对直接责任成本进行详细的预算计划和控制，包括预算的数量、价格和成本结构等。
通过合理地预算和控制直接责任成本，企业能够降低生产成本，提高产品的竞争力。
1.2 间接责任成本的预算间接责任成本是指与产品间接相关的成本，如间接材料成本、间接人工成本等。
在责任成本预算中，企业需要对间接责任成本进行详细的预算计划和控制，包括预算的分配方法、成本控制措施等。
通过合理地预算和控制间接责任成本，企业能够提高资源利用效率，降低生产成本。
1.3 管理责任成本的预算管理责任成本是指与管理活动相关的成本，如管理人员工资、行政办公费用等。
在责任成本预算中，企业需要对管理责任成本进行详细的预算计划和控制，包括预算的分配原则、成本控制方法等。
通过合理地预算和控制管理责任成本，企业能够提高管理效率，降低管理成本。
二、责任成本预算的重要性责任成本预算在企业管理中具有重要的作用，它能够匡助企业实现以下目标：2.1 提高资源利用效率通过责任成本预算，企业能够对各项成本进行详细的预算计划和控制，合理分配资源，提高资源利用效率。
同时，通过对成本的监控和调整，企业能够及时发现和解决资源浪费问题，进一步提高资源利用效率。
2.2 降低生产成本责任成本预算能够匡助企业降低生产成本。
通过对直接责任成本和间接责任成本的预算和控制，企业能够降低原材料成本、人工成本等生产成本，提高产品的竞争力。
工程施工成本预算(3篇)
第1篇一、成本预算概述工程施工成本预算是指在工程开工前，根据工程设计图纸、施工方案、市场价格等因素，对工程项目施工过程中可能发生的各项费用进行估算和预测。
其目的是为了确保工程项目的顺利实施，降低施工成本，提高施工企业的经济效益。
二、成本预算内容1. 人工费预算：包括施工人员工资、奖金、福利等。
在预算过程中，需根据工程规模、施工难度、技术要求等因素确定人工费标准。
2. 材料费预算：包括各类原材料、辅助材料、外购件等。
在预算过程中，需考虑材料价格、损耗、运输、存储等因素。
3. 机械使用费预算：包括自有机械租赁费、外租机械租赁费等。
在预算过程中，需根据工程规模、施工进度、机械类型等因素确定机械使用费标准。
4. 其他直接费用预算：包括材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、场地清理费用等。
在预算过程中，需根据工程特点、施工环境等因素确定其他直接费用。
5. 间接费用预算：包括管理人员的工资、奖金、职工福利费、工资津贴、折旧、修理、低值易耗品、水电费、办公费、差旅费、劳动保护费等。
在预算过程中，需根据企业规模、管理水平、工程特点等因素确定间接费用。
三、成本预算方法1. 单位成本法：根据单位工程量估算各项费用，再将单位工程量乘以实际工程量，得出总费用。
2. 预算定额法：根据预算定额，结合工程实际情况，估算各项费用。
3. 类比法：参考类似工程成本，结合本项目特点，估算各项费用。
4. 按工程量清单计价法：根据工程量清单，结合市场价格，估算各项费用。
四、成本预算注意事项1. 数据准确性：在预算过程中，确保各项数据准确可靠，避免因数据错误导致成本预算偏差。
2. 材料价格变动：关注市场价格变动，及时调整预算，降低成本风险。
3. 施工进度：根据施工进度，合理安排各项费用支出，确保工程顺利进行。
4. 成本控制：在施工过程中，加强成本控制，降低各项费用支出。
总之，工程施工成本预算是工程项目管理的重要环节，通过对各项费用的估算和预测，有助于降低施工成本，提高施工企业的经济效益。
项目成本预算
3. 基于活动的成本预算
四个步骤： 识别消耗资源的活动，将成本分配给这些活动。 识别与各个活动相关的成本驱动因素。 计算每单位成本驱动因素的成本率 将成本率与成本驱动因素的单位数量相乘，把 成本分配给各个项目。
4. 应急费用的预算
制定应急费用的原因 应急费用预算的作用 应急费用的计算 应急费用的管理
3. 项目成本预算管理中的误区
预算负责人认为预算工作就是应该体现公司投 资者与经营者的想法，自上而下地推进项目预 算的编制工作。 预算编制工作只要在项目开始的时候做“完美” 就可以了，预算完成之后就可以用来指导整个 项目进行过程中的全部工作流程而无须调整。 预算编制主要是项目财务部门的工作，其它部 门只需要有一定了解，必要时给予财务部相关 协助就可以了。
1.项目成本预算的编制步骤 分摊总预算成本 制定累计预算成本
2.项目成本预算的编制过程
单位工程预算编制 ：单价扩大法、造价指标 认、类比预算法 工程项目综合预算编制 ：综合预算书一般包 括编制说明、综合预算表等 工程项目综合预算书的组成
3.项目成本预算的调整
初步调整 综合调整 提案调整
4.4项目成本预算的制订方法
4.5 项目成本预算的输出结果
1.成本基线 成本基线是成本预算的成果之一，是项目从开 始到结束的整个生命周期内的成本累计曲线， 它描述了项目生命周期中到某个时点为止的累 计成本支出。原始的成本预算就是成本基线， 也就是项目的期望成本。 2.成本预算表
复习思考题
1、项目成本预算具有哪些特征，结合一个具 体项目简要说明？ 2、一般来说，项目成本预算的编制过程中存 在哪些误区？ 3、简述项目成本预算的编制原则。 4、项目成本预算的输出结果包括哪几类？简 要说明。
4.1项目成本预算概述
产品成本预算的主要内容
产品成本预算的主要内容
1. 直接材料费用呀！就像做蛋糕得知道面粉、鸡蛋要花多少钱。
比如说，要生产一批手机，那些屏幕、芯片等的花费不就是直接材料费用嘛。
2. 直接人工费用可不能小瞧！这不就和请工人来干活要给工钱一个道理嘛。
像工厂里的工人工资，那可都是直接人工费用的一部分啊。
3. 制造费用也很重要呀！这就好像房子里的水电费，虽然不是直接作用于产品，但也是生产过程中必须要支出的呀。
比如车间的设备折旧费，不就是制造费用吗。
4. 还有那变动成本！它就像个调皮的孩子，会跟着产量变化呢。
比如说生产越多的玩具，那塑料用量也跟着增加，成本也就变化啦。
5. 固定成本也得清楚啊！这就像是每个月要交的房租一样固定不变。
像工厂的租金，不管你生产多少，它都稳稳地在那呢。
6. 怎么能不算管理费用呢！好比一个公司的大管家，默默地花着钱。
像管理人员的工资、办公费用，可不是管理费用嘛。
7. 销售费用也得考虑呀！这不就是为了把产品卖出去而花的钱嘛。
打个广告、雇几个销售员，这些费用得多关注呀。
8. 财务费用也别忘了呀！就像贷款要给利息一样平常。
比如说借钱来扩大生产，那利息就是财务费用啦。
总之，产品成本预算可真是个细致活，每个方面都得认真考虑，不然最后可能会发现亏了都不知道咋回事呢！。
建筑工程项目成本预算
建筑工程项目成本预算
建筑工程项目成本预算是对整个工程项目的预估费用，包括建筑材料采购、人工费用、施工设备租赁费用等各种支出。
下面是关于建筑工程项目成本预算的几个重点：
1. 建筑材料费用预估：根据工程项目的设计图纸和材料清单，对所需建筑材料进行估算，包括水泥、砖块、钢筋等各种材料的数量和价格。
同时，还需要考虑运输费用和仓库管理费用等间接费用。
2. 人工费用预估：根据工程项目的施工进度和所需人力资源，对人工费用进行预估。
这包括各种工种的工资、社会保险费用、奖金等。
3. 施工设备租赁费用预估：根据工程项目的需求，确定所需的施工设备类型和数量，并对租赁费用进行预估。
这包括各类起重机械、混凝土搅拌机等设备的租赁费用。
4. 其他支出预估：除了上述费用之外，还需要考虑其他一些间接支出，如办公用品费用、交通费用、咨询费用等。
5. 风险与备用金预留：在成本预算过程中，还需要考虑工程项目的风险因素，并预留一定的备用金。
这可以用于应对可能出现的变动、项目延期和突发事件等。
以上是建筑工程项目成本预算的一些要点。
在编制成本预算时，
需要综合考虑各种因素，并保持合理性和透明度，以确保工程项目能够按预算进行。
项目成本预算概述(PPT 57页)
按实计算法
• 按实计算法就是以项目的实际资源消耗分析测算为基础，根据所 需资源的实际价格，详细计算各项活动或各项成本组成的目标成 本。
• 人工费的目标成本=∑各类人员计划用工量×实际水平的工资率 • 材料费的目标成本=∑各类材料的计划用量×实际价格 • 机械使用的计划成本=∑各类机械的计划台班数×规定的台班单价，或，
年度 建筑面积（平方米） 供水子项降低率 降低率总面积
降低率
（b）
%(a)
（a b）
分类
2001 2002
33000 90000
8.06
265980
B
9.40
846000
B
合计
123000
---
111980
B=
ab111989.0040%5 b 123000
降低项目成本的可能途径
• 加强项目管理提高组织水平 • 加强技术管理提高项目质量 • 加强劳动工资管理提高劳动生产率 • 加强机械设备管理提高机械使用率 • 加强材料管理节约材料费用 • 加强费用管理节约管理费用
6
6
▪ 可以看出，三点估算法把总体平均值的权数扩大了4倍，使定率的把握性 更大。为排除异常现象，测算时还可用去掉最高率和最低率的方法。
▪ 采用定率估算法的前提，是必须事先掌握有较充分的同类项目的成本数 据
B=
A=
历史资料法——三点估算法 ▪ c.求出先进面(高于平均值)的平均值B。本例中有二个工程属于先进面， 其平均值
366500
146600
20000
1999
40000
5.420.5来自216800108400
20000
2000
10000
成本预算
在上述检查考核中，有以下情况的可以分析考核：(1)因执行总部政策而使被考核单位减少收入的或增加支出 的；(2)总部政策发生变化，与预算口径不可比的；(3)国家或政府政策发生重大变化，导致相关公司减少收入或 增加支出的；(4)市场发生重大变化非经营单位可以控制的，如上游产品的材料价格上涨，导致中下游产品成本上 升、利润下降，且超过了预算预测范围的；(5)发生人力不可抗拒因素，如洪水、地震导致企业停产、半停产等。 被考核单位发生上述情况，在经营过程中，需及时书面报告，得到有关部门确认，在考核时，要提供充分依据， 经考核人员确认后，可以增加考核分值。现场考核结束后，考核结果由各单位签章确认。
预算编制项目
预算编制的项目主要包括：成本费用预算、收入预算、资产负债预算、职能部门费用预算、财务指标预算、 资本预算、现金流量预算。
（1）成本费用预算，包括营业成本预算、制造费用预算、经营销售费用预算、财务费用预算、管理费用预算、 维修费用预算、职能部门费用预算。
（2）收入预算，包括主营业务收入预算，其它业务收入预算，营业外收入预算，投资收入预算，其它投资收 入、投资处理盈利和亏损预算。
如何做好考核
现场考核重点 分析考核
成立考核机构 下发考核通知
考核人员对照目标责任书，逐项检查，重点放在：(1)资产质量检查，如对超过一年未收回的经营性债权，按 其金额全额扣除考核利润，确认无效益的投资全额扣除利润，超过半年的存货(房地产公司除外)全额扣除利润； (2)费用支出检查。检查交际费、差旅费、通讯费等经常性费用是否超支；(3)消费性基金检查。检查工资、奖金、 福利等消费性支出是否在控制范围内。
（3）保证预算的严肃性。
预算调整
预算文件一般在每年的10月下达，编制基础是当年的1-9月的实际完成情况，后三个月采用预测数。预算编 制单位在规定的时间内上报预算后，可能有一部分企业预算编制不符合总部要求，有的是技术上的，但更多的是 费用控制、收入、利润等指标达不到总部要求，这就需要各归口主管花费大量的精力，分析各单位的预算和会计 报表，必要时还要到单位核对有关的数字，了解情况，力争使预算接近实际。
成本预算和成本控制的关系与应用
成本预算和成本控制的关系与应用本文将探讨成本预算和成本控制的概念、关系、应用以及在企业管理中的作用，最后总结出对企业制定成本预算和实施成本控制的建议。
一、成本预算和成本控制的概念及其关系1. 成本预算的定义和作用成本预算是指按照一定的计划和程序，对企业在未来一定时期内的经济活动所需的各种成本进行合理估计和预算，并对其进行控制和分析的过程，以达到企业管理的目标。
成本预算是经济活动中的重要手段，是企业进行成本管理和经营决策的重要依据，有助于企业合理配置资源，实现利润最大化。
2. 成本控制的定义和作用成本控制是指在企业经营活动中，通过对成本的合理控制和管理，使企业在预定的成本范围内完成生产经营活动，避免因成本超支而导致企业利润下降的情况。
成本控制有助于提高企业的生产效率，为企业的可持续发展提供有力保障。
3. 成本预算和成本控制之间的关系成本预算和成本控制可以相互促进，相互影响。
成本预算是对企业未来一定时期内的成本进行预估和预算，在制定成本预算时已经对成本进行了控制，控制和预算是同时进行的。
成本控制则是针对实际生产经营活动中的成本进行实时监控和管理，将成本控制和成本预算结合起来，使企业能够在预算范围内控制成本，实现企业经营目标的最大化。
二、成本预算的制定和应用1. 成本预算的制定过程（1）制定目标：设定企业应达到的成本目标。
（2）搜集资料：根据企业实际经营情况，搜集有关成本信息。
（3）编制预算：根据搜集的成本信息和企业目标，编制成本预算计划。
（4）审核和批准：对成本预算进行审核和批准，确保预算计划符合实际。
（5）执行和监督：按照成本预算计划，执行和监督成本控制。
2. 成本预算的应用场景及其影响因素成本预算通常用于企业现金流预测、项目投资、产品定价等方面，主要影响因素包括市场、政策、资源等。
3. 成本预算的优缺点分析（1）优点：有利于企业合理规划资源，提高效率，降低成本；能够为企业决策提供依据，帮助企业提高经济效益和价值。
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成本预算概述
项目成本预算的输入有项目成本估算、WBS、项目进度计划、项目章程、项目管理计划。
其使用的工具和技术有成本总计、管理储备、参数模型、支出的合理化原则。
其输出有成本基准计划、项目资金需求、更新的项目管理计划。
管理储备是为范围和成本的潜在变化而预留的预算，它们是未知的，项目经理在使用之前必须得到批准。
管理储备不是项目成本基线的一部分，但包含在项目的预算中。
它们未被作为预算进行分配，因而不是挣值计算的一部分。
建立参数模型指在数学模型中运用项目特点（参数）来预测项目成本。
所建立的模型既可以是简单模型，也可以是复合模型。
参数模型无论在成本上还是在准确性上，彼此相差都很悬殊。
在下述情况下，参数模型有可能比较可靠。
（1）用以建立参数模型的历史资料准确。
（2）模型中使用的参数容易量化。
（3）模型具有可缩放性（即它既适用于规模甚大的项目，也适用于规模很小的项目）。
所谓支出的合理化原则，是指对于组织运营而言，资金周期性开销中的巨大变化是不愿被看到的。
因此，项目资金的支付需要调整到比较平滑或对开销进行管制。
这可以通过给一些工作包或结构加以日期限制来达到。
由于这将影响资源分配，除非资金被用作限制性资源，否则进度开发过程不必用此新日期限制来重复。
这些迭代的最终产物
就是成本基线。
项目成本预算有以下3个作用：
（1）项目成本预算是按计划分配项目资源的活动，以保证各项项目工作能够获得所需要的各种资源。
（2）项目成本预算同时也是一种控制机制。
项目成本预算是度量项目各项活动在实际实施过程中资源使用数量和效率的标准，项目工作所花费的实际成本应该尽量在预算成本的限度以内。
（3）项目成本预算为项目管理人员监控项目实施进度提供了一把标尺。
项目费用总和要与一定的实施进度相联系，在项目实施的任何时间点上，都应该有确定的预算成本支出。
不管使用什么技术和工具来编制项目的成本预算，都必须要经过下列3个步骤：
（1）分摊项目总成本到WBS的各个工作包中，为每一个工作包建立总预算成本，在将所有工作包的预算成本进行相加时，结果不能超过项目的总预算成本。
（2）将每个工作包分配得到的成本再二次分配到工作包所包含的各项活动上。
（3）确定各项成本预算支出的时间计划，以及每一时间点对应的累积预算成本，制定出项目成本预算计划。