银行余额调节表的分录
银行余额调节表的分录
银行余额调节表的分录
（原创实用版）
目录
一、银行余额调节表的概念与作用
二、银行余额调节表的分录
1.未达账项的概念与分类
2.银行余额调节表的编制方法
3.调节表的明细与企业内部明细的对比
4.调节表的应用场景
正文
银行余额调节表是企业和银行在日常业务中，对银行存款日记账和银行对账单进行核对和调整的工具。
它能有效地找出账务中的漏记、多记、错记等问题，确保企业和银行账务的准确性。
在银行余额调节表的分录中，未达账项是重要的概念。
未达账项是指企业和银行之间，由于结算时间差或业务处理不一致而导致的一方已记录交易，而另一方尚未记录的交易。
未达账项主要分为两类：一类是企业已付，银行未付；另一类是银行已收，企业未收。
银行余额调节表的编制方法通常是：首先，将银行对账单的余额和企业银行存款余额分别填入调节表；然后，对比调节表的余额和银行对账单的余额，找出差额；接着，分析差额原因，将其归类为未达账项；最后，根据未达账项的类别，进行相应的分录。
在调节表的明细与企业内部明细的对比过程中，企业需要逐一核对每一笔未达账项，查明原因，并及时进行调整。
这一步骤是确保银行余额调节表准确性的关键。
银行余额调节表的应用场景主要包括：每月结账后，对银行存款日记
账和银行对账单进行核对；企业进行财务审计时，对银行账户的核对；以及银行账户出现异常情况时，对账务进行调查等。
总之，银行余额调节表是企业和银行日常财务管理中不可或缺的工具。
银行存款余额调节表--初级会计职称考试辅导《初级会计实务》第一章讲义2
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《初级会计实务》第一章讲义2银行存款余额调节表考点二、银行存款余额调节表如何编制？【例题·计算题】甲公司2008年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票600万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
银行未加（2）企业开出转账支票450万元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
银行未减（3）企业委托银行代收某公司购货款480万元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
企业未加（4）银行代企业支付电话费40万元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
企业未减计算结果见下表：（金额单位：万元）A.企业账上的银行存款额B.银行对账单的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.可以动用的银行存款额[答疑编号5714010201]『正确答案』D考点三、银行存款余额调节表可不可以做为调整银行存款日记账的依据？银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
【例题·判断题】企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达款项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。
（）[答疑编号5714010202]『正确答案』×『答案解析』银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
三、其他货币资金考点一、都什么是其他货币资金？包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。
注意：存放在企业其他部门和个人的备用现金，不属于货币资金，而作为企业的债权---其他应收款。
会计分录和银行存款余额调节表例题
会计分录和银行存款余额调节表例题
会计分录是会计师记录和跟踪每一项交易的方式之一。
它是以借方和贷方的形式记录交易对于企业资金的影响。
银行存款余额调节表是一个用于调节企业在银行存款账户上的余额的工具。
它用于确保企业的银行账户余额与企业自己记录的账户余额一致。
下面是一个会计分录和银行存款余额调节表的例题：
假设ABC公司在12月1日收到一张客户支付的3000美元支票，他们将该支票存入银行。
然而，该支票在12月15日被银行退回，理由是客户账户余额不足。
ABC公司接到银行的通知后，决定将该支票记为坏账。
会计分录如下：
1. 在12月1日收到支票：
借：银行存款账户 3000美元
贷：应收账款 3000美元
2. 在12月15日收到银行退回的支票：
借：应收账款 3000美元
贷：银行存款账户 3000美元
3. 在12月15日记坏账：
借：坏账损失 3000美元
贷：应收账款 3000美元
银行存款余额调节表如下：
银行存款余额开始于12月1日：0美元
加：收到的支票存入银行：3000美元
减：银行退回的支票：-3000美元
减：记坏账：-3000美元
银行存款余额结束于12月15日：0美元
通过以上的会计分录和银行存款余额调节表，ABC公司能够正确记录和跟踪银行账户上的交易，并确保银行存款余额与企业记录的账户余额一致。
这样的准确性对于企业的财务管理和报告非常重要。
银行余额调节表的分录
银行余额调节表的分录摘要：一、银行余额调节表的概念与作用二、银行余额调节表的具体分录方法三、银行余额调节表的注意事项正文：银行余额调节表是银行为核对企业存款日记账和银行对账单而制作的一种会计工具，它能够帮助企业和银行及时发现并解决账务不一致的问题，保证账务记录的准确性和可靠性。
在编制银行余额调节表时，需要按照一定的分录方法进行操作。
首先，我们要了解银行余额调节表的概念和作用。
银行余额调节表主要是用于核对企业存款日记账和银行对账单的余额，以确保两者的一致性。
通过调节表，企业可以及时发现银行存款日记账中的错误，如漏记、多记、错记等，并进行相应的更正。
同时，银行余额调节表还可以帮助企业了解与银行之间的未达账项，分析原因，及时采取措施予以解决。
其次，我们需要了解银行余额调节表的具体分录方法。
在编制银行余额调节表时，通常需要进行以下几个步骤：1.核对银行对账单和企业存款日记账的期初余额。
2.对比两者的本期发生额，找出双方账务不一致的金额。
3.根据不一致的原因，进行相应的分录。
常见的分录包括：a.企业已付，银行未付：如支票已开，但尚未到银行领取款项。
b.银行已收，企业未收：如企业收到银行汇款，但尚未收到相关单据。
c.登账错误：如双方账务存在誊写错误。
最后，我们需要注意银行余额调节表的一些事项。
首先，在编制调节表时，应确保企业存款日记账和银行对账单的金额单位一致，以便进行对比。
其次，对于调节表中的未达账项，企业应及时与银行沟通，了解原因，并采取相应措施。
最后，银行余额调节表应由企业和银行双方共同审核，并签字确认，以保证调节表的准确性和有效性。
银行余额调节表实用处理技巧【会计实务操作教程】
业银行账户里有资 金，而企业账簿上没有记载，其实是企业的账务处理 有问题的，没有如实反映企业拥有或控制的资源。因此，银行日记账的 发生额、余额就应该和银行账户的实际余 额保持一致，特别是在期末这 种出具财务报表的特殊时间点。过去财务环境做不到随时查询银行账户 余额，不得已采取了一些可接受的变通的方法来实现相对的准 确。现在 大部分企业都可以随时通过电话、互联网随时查询银行账户余额，因 此，应该用更好的方法进行账户处理并如实准确地反映企业的资金状 况。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
银行余额调节表实用处理技巧【会计实务操作教程】 财务每月必做的工作之一就是做《银行余额调节表》（以下简称调节 表），如果企业银行账 户收支业务频繁，银行账户较多，月底做调节表的 工作可谓是费力费心，往往让财务疲惫不堪。如果我们换种思路，规范 日常的账户管理，不仅可以减轻工作量，还 可以做到银行账户日日清， 随时掌控资金状态。 我们将调节表的内容用公式表示如下： 银行日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行存款实际 余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付 将等号右边的后两项挪到等号左边，公式变形为： 银行日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付-企业已收银行 未收+企业已付银行未付=银行存款实际余额 也就是将银行日记账余额调节为和银行存款实际余额一致即可。 既然月底需要将银行日记账余额调节为和银行存款实际余额一致，那 么能不能平时就按银行存款发生额记账呢？这样每天银行日记账余额和 银行存款余额都是一致的，月底的调节表甚至可以不做了。 首先，我们来分析一下四种需要调节的数据都是如何形成的，该如何 处理。 一、银行已收企业未收款项。
银行余额调节表的审计说明及调整分录怎么写
银行余额调节表的审计说明及调整分录怎么写未达账项审计调整分录除非特别重大且对利润影响较大的业务，未达账项在审定表和未达账项查验记录表里都不用做调整分录。
未达账项只是查验货币资金的准确性，不是用来调节企业经营成果的。
如果业务对利润的影响较大，审定表里肯定要做调整分录，因为调整分录是用来调节报表的。
只要是达到重要性条件的都要在审定表里做调整分录。
重要性的百分比到底是多少，世界各国审计准则均没有作出规定。
根据国外的一些数据，以资产总额为判断基础的，重要性比例定为0。
5%~1%，以营业收入为判断基础的，重要性水平为0。
5%-1%；以税前净利润为判断基础的，重要性为5%-10%；以净资产为判断基础的，重要性水平定为1%。
一般说来，按总资产比例计算的方法适用于金融保险或其他资产大而利润小的企业；按收人比例计算的方法适用于微利企业和商品流通企业；按税前净利润比例计算的方法适用于利润比较稳定、回报率较合理的企业。
查验记录里一般不会产生调整分录，但如果该事项达到重要性条件，就需要在审定表里做调整分录。
未达账项：所谓未达账项，是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项；不包括遗失结算凭证、发现的待补结算凭证。
企业银行存款帐余额应以银行对帐单上的余额为准。
处理步骤：1、在月末与银行进行对账即银行存款余额调节表。
调整后有公司的账面余额与银行对账单上的余额相等的话，那么那个余额就是应计的实际余额。
2、如果还是不平，说明你记得帐有问题，查漏补缺，修改错误。
3、可以设置“未达账项“科目，根据实际情况近些借贷。
例如银行已经划付代付电费等，而公司并没有收到消息，因此未进行对账，所以这一笔在未查明之前可以借记：未达事项，贷记：银行存款。
再如：如果银行已经收到外公司划来的计量款等，而公司并没有达到收款的条件而未进行分录记账，此时发现的话可以先借记：“银行存款“，贷记：“未达账项“。
银行存款余额调节表
（审计机关名称） 银行存款余额调节表
审计期间＿＿＿＿
币种: 项
银行账号: 目
金额
银行对账单余额 加：项目单位已收，银行尚未入账金额
其中：1.
2. 减：项目单位已付，银行尚未入账金额 其中：1.
2. 调整后银行对账单余额
项目单位银行存款日记账余额 加：银行已收，项目单位未入账金额
其中：1.利息收入 2.
减：银行已付，项目单位尚未入账金额
其中：1. 2.
调整后项目单位银行存款日记账余额
经办会计(签字): 调整分录:
会计主管(签字): 情况说明:
索引号: 备注
审计人员: 员：
审计日期： 复核日期:
复核人
（插注：本文档在此结束，上面内容您可自己进 行修正更改，文档请勿出卖、传播、出租、分销 、发布，禁止把作品纳入商标或服务标记，作品 可以让第三方单独付费或共享免费下载，如带来 不便请谅解。本段为需去除文字。以上感谢您的 下载使用。）
行政单位会计分录
行政单位会计分录一、拨入经费和拨出经费1、拨入经费(总帐)帐户,用来核算由财政部门或上级主管部门拨入的预算经费,余额一般在贷方,反映拨入经费的累计数。
应设“拨入经常性经费”和“拨入专项经费”两个明细科目。
①收到经费拨款单时，借：银行存款贷：拨入经费②缴回拨款时，借：拨入经费贷：银行存款③年终结帐时，将本帐户的贷方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。
借：拨入经费，贷：结余2、拨出经费(总帐)帐户，核算主管会计单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。
余额一般在借方，反映拨出经费的累计数。
应使用财政部门统一的“财政拨款凭证”四联单，不得用支票拨付和所属单位打收条的方式拨款。
①转拨经费时，借：拨出经费－××单位贷：银行存款②收回或冲销转出时，借：银行存款贷：拨出经费③年终结帐时，将本帐户的借方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。
借：结余贷：拨出经费本帐户应按所属单位设置明细帐。
二、应缴财政专户款和预算外资金收入1、应缴财政专户款(总帐)帐户，核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金，余额一般在贷方，反映应缴未缴数，年终本科目应无余额。
①收到应上缴财政专户的各项收入时，借：银行存款，贷：应缴财政专户款②上缴财政专户时，借：应缴财政专户款，贷：银行存款应按照预算外资金的类别设置明细帐。
2、预算外资金收入(总帐)帐户，用来核算预算外资金的收入情况，余额一般在贷方，反映预算外收入的累计数。
①收到从财政专户拨入的预算外资金时，借：银行存款贷：预算外资金收入②主管部门收到财政专户核拨的属于所属单位的预算外资金时，应通过“暂存款”帐户核算。
收到时借：银行存款贷：暂存款转拨时借：暂存款贷：银行存款③年终结帐时将本帐户的贷方余额转入“结余”科目,借：预算外资金收入,贷：结余年终转帐后本帐户无余额。
三、其他收入其他收入包括零星杂项收入，如变卖旧报刊杂志的收入;有偿服务收入，是指财政部门规定不用上交的收入;有价证券、银行存款利息的收入。
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银行余额调节表的分录
（原创实用版）
目录
一、银行余额调节表的概念与作用
二、银行余额调节表的分录方法
三、银行余额调节表的应用实例
四、银行余额调节表的注意事项
正文
一、银行余额调节表的概念与作用
银行余额调节表是一种用于调整企业银行存款日记账余额与银行对账单余额之间的差额的财务工具。
它有助于确保企业财务记录的准确性和及时性，以及加强企业与银行之间的合作关系。
二、银行余额调节表的分录方法
在编制银行余额调节表时，需要对日记账余额与对账单余额之间的差额进行分析，找出产生差额的原因。
常见的分录方法如下：
1.企业已付，银行未付：对于企业已经支付给供应商，但银行尚未支付的款项，应将该笔款项记入“企业已付，银行未付”栏。
2.银行已收，企业未收：对于银行已经收到的企业存款，但企业尚未入账的款项，应将该笔款项记入“银行已收，企业未收”栏。
3.银行以收，企业未收：对于银行已经代为企业收取的款项，但企业尚未入账的款项，应将该笔款项记入“银行以收，企业未收”栏。
4.企业以付，银行未付：对于企业已经向供应商支付的款项，但银行尚未代为支付的款项，应将该笔款项记入“企业以付，银行未付”栏。
三、银行余额调节表的应用实例
假设某企业在月末时，其银行存款日记账余额为 50,000 元，而银行对账单余额为 50,100 元。
经过分析，发现产生差额的原因如下：
1.企业已付，银行未付：企业向供应商支付了 10,000 元，但银行尚未支付。
2.银行已收，企业未收：银行代企业收取了 2,000 元的款项，但企业尚未入账。
根据上述分析，可以编制银行余额调节表，将相关款项进行调整，使日记账余额与对账单余额保持一致。
四、银行余额调节表的注意事项
在填写银行余额调节表时，应注意以下几点：
1.确保日记账余额与对账单余额的准确性，避免因填写错误导致调整错误。
2.对未达账项的业务数据进行仔细核查，确保未达原因的真实性。
3.在调节表完成后，应认真核对调整结果，确保调整后的日记账余额与对账单余额一致。
总之，银行余额调节表是企业财务管理中重要的一环，对于确保财务记录的准确性和及时性具有重要意义。