银行存款余额调节表的编制公开课课件

银行存款余额调节表

银⾏存款余额调节表银⾏存款余额调节表（讲义）⼀、银⾏存款的清查（⼀）概念指企业“银⾏存款⽇记账”的账⾯余额与其开户⾏转来的“银⾏对账单”余额进⾏的核对，⾄少每⽉核对⼀次。

企业银⾏存款⽇记账的账⾯余额应定期与开户银⾏转来的“银⾏对账单”的余额核对相符，⾄少每⽉核对⼀次。

企业银⾏存款账⾯对账单余额之间如有差额，应通过编制“银⾏存款余额调节表”调节相符。

（⼆）不相等的原因有两⽅⾯：1、⼀⽅或双⽅记账有错误；2、未达账项⼆、未达账项（⼀）概念未达账项是指企业与银⾏之间，由于凭证传递上的时间差，⼀⽅已经登记⼊账，⽽另⼀⽅尚未⼊账的款项。

（⼆）未达账项的种类1、企业的未达账项（1）银⾏已收，企业未收款项如：采⽤委托收款或托收承付结算⽅式，银⾏已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银⾏收款通知单，故未记录银⾏存款增加业务。

（2）银⾏已付，企业未付款项如：单位委托银⾏代付的款项（⽔电费、煤⽓费、电话电视费等）银⾏在付款后已登记银⾏存款减少数，⽽单位尚未接到银⾏付款通告单，故未作银⾏存款减少的账务处理。

⼆、银⾏的未达账项（1）企业已收、银⾏未收款项如：单位销售产品、提供劳务收到对⽅转账⽀票，送存银⾏后可根据“银⾏进账单”回单联登记银⾏存款的增加，⽽银⾏则要收妥后再登记增加，若此时对账，就会出现单位已收，银⾏未收的款项。

（2）企业已付、银⾏未付款项如：单位签发⽀票⽀付购料款后，可根据⽀票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银⾏存款的建设，⽽持票⼈尚未到银⾏办理转账⼿续，银⾏尚未付款并登记减少。

如此时对账，则会出现单位已付，银⾏未付的款项。

请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的⾓度1、分析“收”、“付”2、**已收、付3、**未收、付例1：（1）公司于⽉末存⼊银⾏的转账⽀票2000元，银⾏尚未⼊账；（2）委托银⾏代收的销货款12000元，银⾏已经收到⼊账，但公司尚未收到银⾏收款通知单；（3）银⾏代付本⽉电话费4000元，公司尚未收到银⾏付款通知单；（4）企业于⽉末开出转账⽀票3000元持票⼈尚未到银⾏办理转账⼿续。

银行存款余额调节表专题培训课件

－银行已记支付，企业未记支付＝对账单余额＋企业已记收入，银行未记收入
－企业已记支付，银行未记支付
2019/12/5
5
动画用笔分别在银行对账单上和账页上打“√”
对账方法1:将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打“√”
中国工商银行济南市分行对账单
银行存款日记账
账号:
单位名称:北方正林有限公司第6页
108740 银行对账单余额 1930 + 企业已收银行未收 2000 - 企业已付银行未付 1000
107670 调节后余额
96320 16800
500 4950
1079 670
银行存款日记账
年记账
凭证月日编号
摘
要
凭证种类
借
方
贷方
日期
承上页
交易
凭证号借方
贷方
余额年
记账凭证
月日编号
1000030. 1
摘要期初余额
借方贷方余额√
凭证种类十万仟百十元角分十万仟百十元角分十万仟百十元角分
10000000
3.2 取得贷款 #4500
100000 √
3 1 取得短期贷款 #4500 1 0 0 0 0 0 0 0
√
3.3 提取现金 #4504 3.5 支付采购款 #4506 3.10 支付采购款 #4507 3.15 支付广告费 #4509
2000
3510 √ 40800 √ 2000 √
5 3 支付圆钢髋 #4506
351000
√
8 5 支付线材款 #4507
4080000
√
10 6 收取销货款 #4508 1 6 8 0 0 0 0

银行存款余额调节表之欧阳歌谷创编

银行存款余额调节表欧阳歌谷（2021.02.01）（讲义）一、银行存款的清查（一）概念指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单”余额进行的核对，至少每月核对一次。

企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。

企业银行存款账面对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

（二）不相等的原因有两方面：1、一方或双方记账有错误；2、未达账项二、未达账项（一）概念未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账，而另一方尚未入账的款项。

（二）未达账项的种类1、企业的未达账项（1）银行已收，企业未收款项如：采用委托收款或托收承付结算方式，银行已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银行收款通知单，故未记录银行存款增加业务。

（2）银行已付，企业未付款项如：单位委托银行代付的款项（水电费、煤气费、电话电视费等）银行在付款后已登记银行存款减少数，而单位尚未接到银行付款通告单，故未作银行存款减少的账务处理。

二、银行的未达账项（1）企业已收、银行未收款项如：单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票，送存银行后可根据“银行进账单”回单联登记银行存款的增加，而银行则要收妥后再登记增加，若此时对账，就会出现单位已收，银行未收的款项。

（2）企业已付、银行未付款项如：单位签发支票支付购料款后，可根据支票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银行存款的建设，而持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款并登记减少。

如此时对账，则会出现单位已付，银行未付的款项。

请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的角度1、分析“收”、“付”2、**已收、付3、**未收、付例1：（1）公司于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账；（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款通知单；（3）银行代付本月电话费4000元，公司尚未收到银行付款通知单；（4）企业于月末开出转账支票3000元持票人尚未到银行办理转账手续。

教你怎么编制银行存款余额调节表-PPT文档资料

会计综合模拟
银行存款的清查
未达账项：对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的四种情况：企业记增加，银行未记增加。企业记减少，银行未记减少。银行记增加，企业未记增加。银行记减少，企业未记减少。
会计综合模拟
“银行存款余额调节表”的编制
贷方余额
2019年月日 5 1 3
凭证略
摘要略
借方
10000
5
图中 ①② ③④ 标号为未达账项。 11 20 23 31
52000 ①
10000 30000 ② 2000 40000
6
11 20 25
31
35000
企业记增加
企业记减少
核对
银行记减少
银行记增加
核对会计综合模拟
金额
35000 52000 2000 85000
注意
“银行存款余额调节表”的二个作用：一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的依据。二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。
会计综合模拟
案例教学
将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对，找出未达账项，编制“银行存款余额调节表”。
例
某企业2019年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下：
银行存款日记账
2019年5月账号：14679 贷方余额 2019年月日 10000 20000 5 1 3 凭证略
银行对账单
2019年5月
摘要略 20000 ③ 50000 10000 30000 5000 ④ 借方

银行存款余额调节表

银行存款余额调节表（讲义）一、银行存款的清查（一）概念指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单”余额进行的核对，至少每月核对一次。

企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。

企业银行存款账面对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

（二）不相等的原因有两方面：1、一方或双方记账有错误；2、未达账项二、未达账项（一）概念未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账，而另一方尚未入账的款项。

（二）未达账项的种类1、企业的未达账项（1）银行已收，企业未收款项如：采用委托收款或托收承付结算方式，银行已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银行收款通知单，故未记录银行存款增加业务。

（2）银行已付，企业未付款项如：单位委托银行代付的款项（水电费、煤气费、电话电视费等）银行在付款后已登记银行存款减少数，而单位尚未接到银行付款通告单，故未作银行存款减少的账务处理。

二、银行的未达账项（1）企业已收、银行未收款项如：单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票，送存银行后可根据“银行进账单”回单联登记银行存款的增加，而银行则要收妥后再登记增加，若此时对账，就会出现单位已收，银行未收的款项。

（2）企业已付、银行未付款项如：单位签发支票支付购料款后，可根据支票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银行存款的建设，而持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款并登记减少。

如此时对账，则会出现单位已付，银行未付的款项。

请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的角度1、分析“收”、“付”2、**已收、付3、**未收、付例1：（1）公司于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账；（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款通知单；（3）银行代付本月电话费4000元，公司尚未收到银行付款通知单；（4）企业于月末开出转账支票3000元持票人尚未到银行办理转账手续。

教你怎么编制银行存款余额调节表

实训一银行存款余额调节表的
编制
会计综合模拟
会计综合模拟
会计综合模拟
“银行存款余额调节表”的编制
例某企业2004年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下：
银行存款日记账
银行对账单
2004年5月
账号：14679
2004年5月
账号：14679
2004年凭摘月日证要
借方
贷方余额
2004年凭摘月日证要
银行记增加
会计综合核模对拟
“银行存款余额调节表”的编制
解析：将“银行存款日记账”借方发生额与“银行
对账单”的贷方发生额相核对， “银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项。
①企业记增加，银行未记增加52000 ②企业记减少，银行未记减少2000 ③银行记增加，企业未记增加50000 ④银行记减少，企业未记减少5000。
将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”：
会计综合模拟
银行存款余额调节表
2004年5月31日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额加：银行记增加企业未记增加减：银行记减少企业未记减少
40000 50000 5000
银行对账单余额加：企业记增加银行未记增加减：企业记减少银行未记减少
35000 52000 2000
借方
贷方
余额
5 1 略略
10000 5 1 略略
10000
3
20000
5
52000 ①
3
20000
③
6
50000
图中 11 ①②Leabharlann ③④ 20标号为未

银行存款余额调节表编制典型教学案例

步骤三，填写“银行存款余额调节表”
银行存款余额调节表
账号：13098765
2013年3月31日银行：中国工商银行
项目
金额（元）
项目
金额（元）
企业银行存款日记账余额
49950
银行对、银行未收款
1.银行代收货款
80000
1.收取货款，存入转账支票
60000
※案例背景
中淮公司2013年3月份“银行存款日记账”与“银行对账单”如下：
银行存款日记账
银行对账单
※案例要求
请根据资料，编制中淮公司2013年3月银行存款余额调节表：
银行存款余额调节表
账号：13098765
2013年3月31日银行：中国工商银行
项目
金额（元）
项目
金额（元）
企业银行存款日记账余额
银行对账单余额
2.银行存款利息
1100
2.
减：银行已付、企业未付款
减：企业已付、银行未付款
1.银行代扣电费
1050
1.支付货款，开出转账支票
20000
2.
2.
调节后的存款余额
130000
调节后的存款余额
130000
审批：财务经理审核：
主管会计
确认：清查人员制表：
出纳
加：银行已收、企业未收款
加：企业已收、银行未收款
1.
1.
2.
2.
减：银行已付、企业未付款
减：企业已付、银行未付款
1.
1.
2.
2.
调节后的存款余额
调节后的存款余额
审批：财务经理审核：
主管会计
确认：清查人员制表：
出纳
※案例解析

12、银行存款余额调节表

12、银行存款余额调节表
银行存款余额调节表是一种用于记录银行账户存款余额的工具，用以监控账户余额的变化。

该表格是银行管理者、账户持有人和财务管理人员的必备工具，用于监督银行账户的余额和流动性，确保账户的健康和稳定。

一、表格标题
本表格的标题为“银行存款余额调节表”。

二、表格设计
银行存款余额调节表的设计应该简洁明了，以方便使用者快速地识别和理解表格的内容。

表格需要设置每个列和每个行的标题，以实现表格信息的清晰传达，同时需要保证表格的格式规范、整洁、易读易看，从而达到表格信息清晰、完整、准确、可靠的目的。

三、表格内容
银行存款余额调节表包含以下列：
1、日期行：本列用于列出账户余额变化的日期。

2、交易类型行：本列用于显示账户余额变化的交易类型，如存款、转账、还款等。

3、现金发生额行：本列用于列出发生的现金金额，包括存入和支出的金额。

4、账户余额行：本列用于显示账户当前的余额。

5、交易详情行：本列用于显示每笔交易的详细信息，包括汇款人、收款人、帐号、摘要、备注等。

四、表格使用方法
使用者可以通过填写交易类型、现金发生额、日期、账户余额和交易详情，来增减账户余额，实现账户余额的调节。

五、表格用途
银行存款余额调节表可以用于以下方面：
1、监督账户余额的变化，及时发现异常变动；
2、帮助用户理清账户收支状况，掌握账务情况；
3、辅助银行管理者决策，更好地管理和掌控账户。