财务预算的编制方法
编制财务预算的步骤和方法
编制财务预算的步骤和方法财务预算是企业管理中十分重要的一个环节。
它是对企业未来一段时间的财务情况进行预估和规划，为企业未来的改善和发展提供依据。
财务预算在企业经营中有着不可替代的作用。
下面，我们来谈谈编制财务预算的步骤和方法。
一、财务预算的基本概念财务预算是指企业为实现其战略目标而规划和编制的预算。
它包括资本预算和运营预算两个部分。
其中，资本预算用于评估投资项目的财务效益，而运营预算则涉及企业日常营运的收支管理，包括营业收入、营业成本、费用支出、利润分配等。
财务预算在企业管理中的作用主要有以下几个方面：1. 为企业制定目标和计划提供决策依据；2. 对企业未来的财务状况进行预估，及时发现问题并采取措施；3. 为企业提供预算分析和比较，以便于评估业绩；4. 为企业融资、投资和财务决策提供支持。
二、编制财务预算的步骤财务预算的编制过程是一个系统的、逐步明确的过程。
一般来说，财务预算的编制包括以下几个步骤：1. 制定预算规划在制定预算之前，企业需要首先制定预算规划。
预算规划原则上应当以企业战略目标为基础，结合行业趋势和市场形势，确定企业的预算目标、预算期限和预算范围等。
2. 制定预算编制计划在制定完预算规划之后，企业需要制定预算编制计划。
预算编制计划应当确定预算编制的时间节点、预算编制的人员和职责、预算编制的方法和工具等。
3. 收集数据和资料在制定预算之前，企业需要收集各种数据和资料，以便充分了解企业的财务状况、经营状况和市场状况等。
这些数据和资料包括历史数据、市场数据、分析报告等。
4. 建立预算模型在收集完数据和资料之后，企业需要根据所收集的信息和预算规划，建立预算模型。
预算模型是企业进行预算的核心工具，它需要涉及到各个方面的财务指标和预算变量。
5. 制定预算方案在建立完预算模型之后，企业需要制定预算方案。
预算方案应当根据预算规划和预算模型，具体明确企业在预算期限内的收入、成本、费用、税金、资金流等方面的预算数。
财务与预算编制的方法
财务与预算编制的方法财务与预算编制是一项重要的管理活动，它涉及到企业或组织的资金使用和分配，对于实现财务目标和规划企业未来的发展具有至关重要的作用。
本文将介绍一些常用的财务与预算编制的方法。
一、财务分析方法1.比率分析法比率分析法是通过计算和分析不同财务比率来评估企业财务状况和经营绩效。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债比率等。
通过比较和分析这些比率的变化趋势，可以了解企业的偿债能力、盈利能力和运营能力。
2.趋势分析法趋势分析法通过分析和比较企业在一段时间内财务数据的变化趋势，来揭示企业的财务发展状况。
例如，可以比较过去几年的销售额、净利润等数据，找出其增长或下降的原因，进而制定合适的财务预算。
二、预算编制方法1.历史数据法历史数据法是一种基于过去财务数据的预算编制方法。
通过分析和整理过去几年的财务数据，了解各项收入和支出的规律和趋势，作为制定未来预算的依据。
这种方法比较简单，但需要较多的历史数据和对市场环境的准确判断。
2.目标管理法目标管理法是一种以企业目标为导向的预算编制方法。
首先制定明确的财务目标，然后逐步拆分为具体的部门目标和个人目标，最终形成全面的预算。
这种方法能够明确各个层级的责任和任务，激励员工积极工作，实现预算目标。
3.零基预算法零基预算法是一种从零开始，对每项支出进行逐一审查和评估的预算编制方法。
与传统预算方法不同，零基预算法不仅考虑过去的支出情况，还对未来的需求进行全面评估和规划。
这种方法能够发现和避免资源的浪费和冗余。
三、财务与预算编制的步骤1.明确目标和规划首先需要明确企业的财务目标和发展方向，制定长期和短期的财务规划。
目标需要具体、可量化，并与企业的战略规划相一致。
2.收集和整理数据收集和整理企业过去几年的财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
还需要收集市场调研数据、竞争对手信息等与财务决策相关的数据。
3.分析和评估在收集和整理数据的基础上，利用财务分析方法对企业的财务状况进行分析和评估。
财务预算的编制
发部等管理部门负责编制本部门的管理费用 预算。
3）由财务部门编制财务费用预算
预算的参考格式见下表：
填表人
审批人
预算的调整
企业正式下达执行的预算，一般不给予调 整，如果在执行过程中由于市场环境，经 营条件，政策法规等发生重大变化，将导 致预算执行结果产生重大偏差，可以调整 ，由执行单位提出书面报告，提出预算指
直接材料是构成产品成本的主要内容之一 ，直接材料预算是根据产品的材料需用量 表的资料编制的。
（2）编制直接人工预算
直接人工是直接从事生产的人员的工资、 奖金、津贴、补贴等等。
直接人工预算是根据生产预算确定的生产 任务量及工时定额和小时工资率来计算。 或者是根据生产量计算计件工资。
（3）编制制造费用预算
事业部、分厂 编制分预算 事业部预算 子公司预算 分公司预算 部门科室预算
综合平衡 年度预算方案
财务预算的编制方法和程序
一、财务预算编制方法
财务预算的编制
一、确定企业年度预算目标 企业年度预算目标的确立必须解决以下两 个方面的问题: 1.建立预算目标的指标体系:如盈利指标,规 模增长指标,融资安排等等 2.测算并确定预算目标的指标值(应当具有 挑战性,并且保证企业及其各部门经过努力 可以实现)。
预算的分析
1.在预算期结束时，对预算执行情况的总结分 析，通常与企业的财务分析或经济活动分析 结合。
2.事后分析能促使企业提高预算编制的水平， 从而提高企业管理水平。
补充：
1.全面预算是“一把手工程”,企业的“一把手”要 主持预算的编制，包括：
1)主持制定年度经营目标 ； 2)主持年度经营目标的分解落实； 3)主持年度预算的审核； 2.全面预算要全员参与。 1）全面预算的编制和执行是企业全体员工的
财务预算编制方法
财务预算编制方法
财务预算编制是指企业根据经营目标和策略，通过系统地整理和分析历史数据、制定预测、假设和规划，来预测未来一段时间内的财务状况和经营绩效，并制定相应的预算计划的过程。
以下是常见的财务预算编制方法：
1. 自上而下法：由企业的高层管理层制定整体经营目标和策略，然后分配给各个部门和单位预算指标。
这种方法适合规模较大、组织层次较复杂的企业。
2. 自下而上法：由各个部门和单位自行制定预算，然后上报给高层管理层进行整合。
这种方法适合组织层次较简单、规模较小的企业。
3. 基线预算法：在上一年度的经营情况为基础，根据年度经济环境、市场需求等因素进行适当的调整和修正，制定新一年度的预算。
这种方法适用于经营情况比较稳定、预测较为可靠的企业。
4. 增量预算法：在基线预算的基础上，根据企业的发展需求和目标，增加或减少预算金额。
这种方法适用于企业处于扩张或收缩阶段的情况。
5. 零基预算法：从零开始构建预算，每一项预算都需要重新评估、权衡和决策。
这种方法适用于企业经营环境发生较大变化、需要重新评估资源配置的情况。
财务预算编制方法的选择应根据企业的具体情况和需求以及管理层的决策方式
进行权衡，在实际操作中也可以结合多种方法进行综合运用。
财务预算编制方法
财务预算编制方法财务预算编制是企业财务管理的核心环节，对于企业的经营决策和资金运作具有重要意义。
本文将介绍一些常用的财务预算编制方法，以帮助企业有效地进行财务规划和预测。
一、目标驱动方法目标驱动方法是财务预算编制过程中常用的方法之一，它以企业的战略目标为基础，将财务预算制定为实现这些目标的手段。
具体操作包括以下几个步骤：1.明确目标：首先，企业需要明确自己的目标，如销售增长率、利润率、市场份额等。
2.分解目标：将企业目标分解为各个部门的目标，如销售目标、成本目标、投资目标等。
3.编制预算：根据各个部门的目标，编制相应的预算表，包括销售预算、成本预算、资金预算等。
4.监控执行：在实施过程中，及时跟踪和监控预算执行情况，并根据实际情况进行调整和优化。
目标驱动方法注重整体目标的实现，可以使企业各个部门的活动相互协调，提高整体效益。
二、历史数据法历史数据法是一种基于历史数据和经验的财务预算编制方法。
具体过程如下：1.搜集数据：收集企业过去一段时间的财务数据，包括销售额、成本、利润等。
2.分析数据：通过对历史数据的分析，找出其中的规律和趋势，如季节性变动、市场波动等。
3.预测未来：根据历史数据的规律和趋势，对未来一段时间内的财务状况进行预测，制定相应的财务预算。
4.持续优化：在实施过程中，不断对预算进行修订和调整，以适应市场的变化和企业的需求。
历史数据法适用于经验丰富、市场变化较为稳定的企业，可以提供一种相对准确的财务预测依据。
三、比率分析法比率分析法是通过对企业财务指标的比率进行预测的方法。
常用的比率包括销售增长率、毛利率、净利率等。
具体步骤如下：1.确定指标：根据企业的特点和需求，选择相应的财务指标进行分析和计算。
2.分析历史数据：通过对历史数据的比率分析，找出其中的规律和变动趋势。
3.预测未来：根据历史数据的比率规律，预测未来一段时间内的财务指标，并进行相应的预算安排。
4.风险控制：在预算编制过程中，要考虑到不同风险因素的影响，并进行风险控制的预案制定。
财务预算的编制方法和步骤
财务预算的编制方法和步骤财务预算是企业管理中的重要环节，它是企业管理中最基础的财务计划，是实现企业长期规划的重要手段。
财务预算能够帮助企业有效地控制成本，提高经营效率，提高利润率。
本文将从财务预算的定义、编制方法和步骤三方面着重介绍财务预算的重要性及其实现方法。
一、财务预算的定义财务预算是指根据企业要求和预定的目标，根据前期的会计资料，结合预测，对企业进行长期、短期的经济计划的编制。
由此可知，财务预算是通过根据企业自身情况和目标制定，将过去的会计资料进行分析和预测，制定出企业长期和短期的经济计划。
通过财务预算的制定，企业可以预测市场形势的变化，规划未来的经济活动，按照计划有序进行经营决策，更好地管理企业。
二、财务预算的编制方法1、预测法预测法是指根据过去的会计数据和市场数据，通过分析和预测来预测未来某一时期的经济情况，然后基于预测结果制定出相应的预算计划。
预测法的基本步骤如下：（1）选定预测期：根据经验，选择一个合理的预测期，通常为一年或半年。
（2）选择预测方法：根据财务预算的需要和手头的数据，选用适合的预测方法。
（3）确定预测因素：根据企业的经营特点和市场变化，确定不同的预测因素，如营业额、成本和利润等。
（4）执行预测计算：根据选定的预测方法和预测因素，进行预测计算。
（5）制定预算计划：根据预测结果制定出相应的预算计划。
2、变量计划法变量计划法是指根据企业的各项变量在不同时间的变化规律，将变量的各期数值确定下来，并根据数值制定出相应的预算计划。
变量计划法的基本步骤如下：（1）确定预算的可控性因素：在编制预算计划时，要考虑各项财务指标中哪些是企业可以自己控制的。
（2）确定每个变量的关系：分析企业各项变量之间的相互关系，并确定各变量对其它变量影响的强弱。
（3）确定每个变量的数值：根据前期的资料和市场情况，确定各项变量的数值。
（4）制定预算计划：根据各项变量的数值和变化规律，制定出相应的预算计划。
三、财务预算的步骤1、预算编制准备在编制财务预算之前，需要做好充分的预算编制准备。
财务预算编制的方法有哪些
财务预算编制的⽅法有哪些财务预算编制是企业根据⾃⾝经营⽬标，科学合理地规划、预计及测算未来经营成果、现⾦流量增减变动和财务状况，并以财务会计报告的形式将有关数据系统地加以反映的⼯作流程。
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财务预算可以根据不同的预算项⽬，分别采⽤固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算等⽅法进⾏编制。
⼀、固定预算固定预算⼜称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某⼀预计⽔平上，以此为基础来确定其他项⽬预计数的预算⽅法。
也就是说，预算期内编制财务预算所依据的成本费⽤和利润信息都只是在⼀个预定的业务量⽔平的基础上确定的。
显然，以未来固定不变的业务⽔平所编制的预算赖以⽣存的前提条件，必须是预计业务量与实际业务量相⼀致(或相差很⼩)，才⽐较适合。
固定预算的缺点：⼀是过于呆板，因为编制预算的业务量基础是事先假定的某个业务量，所以在这种⽅法下，不论预算期内业务量⽔平实际可能发⽣哪些变动，都只能以事先确定的某⼀个业务量⽔平为编制预算的基础;⼆是可⽐性差，当实际的业务量与编制预算所依据的业务量发⽣较⼤差异时，有关预算指标的实际数与预算数就会因业务量基础不同⽽失去可⽐性。
例如，编制财务预算时，预计业务量为⽣产能⼒的90%。
其成本预算总额为40000元，⽽实际业务量为⽣产能⼒的100%，其成本实际总额为55000元，实际成本与预算相⽐，则超⽀很⼤，但是，实际成本脱离预算成本的差异包括了因业务量增长⽽增加的成本差异，⽽业务量差异对成本分析来说是⽆意义的。
⼆、弹性预算弹性预算是按照成本(费⽤)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发⽣的变动，编制出⼀套适应多种业务量的费⽤预算，以便分别反映在各种业务量的情况下所应⽀的费⽤⽔平。
在编制预算时，变动成本随业务量的变动⽽予以增减，固定成本则在相关的业务量范围内稳定不变。
分别按⼀系列可能达到的预计业务量⽔平编制的能适应企业在预算期内任何⽣产经营⽔平的预算。
财务预算编制方法
财务预算编制方法预算可以根据不同的预算项目，分别采用相应方法进行编制。
主要方法有:1.固定预算概念:又称静态预算，是根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算。
特点:是用这个方法做出来的预算，算多少是多少，一般情况金额都不变。
所以，适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。
2.弹性预算概念:弹性预算在按照成本(费用)习惯性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间内业务量可能发生变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算。
特点:是为了反映的是不同的业务情况下所应支付的费用水平，它是为了弥补固定预算的缺陷而产生的。
固定预算与弹性预算的应用(1)确定固定成本(费用)与变动成本(费用)项目这些项目的确定，应该根据实际业务情况进行划分，如果财务部门负责人不能确定，应采纳其他部门负责人的意见。
(2)选择编制方法对于固定性成本(费用)采用固定预算编制方法;对于变动性成本(费用)采用弹性预算编制方法。
(3)预算中的固定成本(费用)与变动成本(费用)合计，即为预算总金额。
企业不同，固定成本(费用)与变动成本(费用)划分的标准和方式也不一样的，切记，根据企业的实际情况确定，否则，编制出来的预算会与实际会有很大的差异。
对于公司的管理者，其对于企业日常发生费用性质的界定，是考核其对业务管理能力的一个重要指标。
3.增量预算概念:这种预算是在上期成本费用的基础上根据预计的业务情况，再结合管理需求，调整有关费用项目。
零基预算 4.概念:零基预算，简单的讲就是一切从零开始，不考虑以前发生的费用项目和其金额。
从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。
(1)零基预算的优点合理、有效地进行资源分配;有助于企业内部的沟通、协调，激励各基层单位参与预算的积极性和主动性;目标明确，可区别方案的轻重缓急;有助于提高管理人员的投入产出意识;特别适用于产出较难辨认的服务性部门，克服资金浪费的缺点。
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三、财务预算的编制步骤
• 1、最高领导机构根据长期规划，利用本量利分析等工具，提出企业 一定时期的总目标，并下达规划目标。 • 2、最基层成本控制人员自行草编预算，使预算能较为可靠、较为符 合实际。 • 3、各部门汇总与预算，并初步协调本部门预算，编出销售、生产现 金收支预算。 • 4、预算委员会审查、平衡各预算，汇总出公司的总预算。 • 5、经过行政首长批准，审议机构通过或者驳回修改预算。 • 6、主要预算指标报告给董事会或上级主管单位，讨论通过或者驳回 修改。 • 7、批准后的预算下达给各部门执行。
四、财务预算的编制方法
• （四）弹性预算 • 弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上， 根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计算期间业务量 可能发生的变化，编制出一套适应多种业务量的费用预算。 • 弹性预算具有以下特点： • 1.预算范围宽 • 2.可比性强
四、财务预算的编制方法
• • • 1.弹性成本预算 2.弹性利润预算的编制 弹性利润预算是根据成本、业务量和利润之间的依存关系，为适应多种业 务量变化而编制的利润预算，弹性利润预算是以弹性成本预算为基础编制的， 其主要内容包括销售量、价格、单位变动成本、边际贡献和固定成本。 编制弹性利润预算，可以选择因素和百分比法两种方法。 （1）因素法。该法是指根据受业务量变动影响的有关收入，成本等因素与利润 的关系，列表反映在不同业务量条件下利润水平的预算方法。 这种方法适于单一品种经营或采用分算法处理固定成本的多品种经营的企业。 （2）百分比法。本法又称销售额百分比法，是按不同销售额的百分比来编制弹 性利润预算的方法。 一般来说，许多企业都经营多品种，在实际工作中，分别按品种逐一编制 弹性利润预算是不现实的，这就要求我们用一种综合的方法——销售额百分比 法对全部经营商品或按商品大类编制弹性利润预算。
二、财务预算的概念和作用
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（一）财务预算的概念 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营 成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、财 务费用预算、预计利润表、和预计资产负债表等内容。财务预算作为全面预 算体系中的最后环节，可以从价值方面总括地反映经营期决策预算与业务预 算的结果，亦称为总预算，其余预算则相应称为辅助预算或分预算。 （二）财务预算的作用 1、规划。 2、沟通和协调。 3、资源分配。 4、营运控制。 5、绩效评估。
制造费用 合计
ABC公司成本业绩报告
预算成本 未按产量调整 差异 按产量调整 未按产量调整 按产量调整
实际成本 7500 1200
2300 11000
5000 1000
8000
7000 1400
2800 11200
+2500 +200
+300 +3000
+500 -200
-500 -200
四、财务预算的编制方法
• （一）滚动预算 • 1、滚动预算方法的含义 • 滚动预算方法简称滚动预算，又称连续预算或永续预 算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离，随着 预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期 永远保持为一个固定期间的一种预算编制方法。 • 2、滚动预算方法的方式 • 按其预算编制和滚动时间单位不同可分为逐月滚动、 逐季滚动、混合滚动三种方式。
项目八 财务预算
一、全面预算体系
全面预算是指在预测与决策的基础上，按照 企业既定的经营目标和程序，规划与反映企业的 未来的销售、生产、成本、现金收支等各方面活 动，全面预算的目的是对企业特定计划期内全部 生产经营活动有效地进行具体组织与协调。 • 作用：利用全面预算，可以明确工作目标，协 调各部门之间的关系，能够控制各部门日常经济 活动，考核各部门的工作业绩。 •
一、全面预算体系
• （一）全面预算的内容 业务预算 全 面 预 算
专门决策预算
财务预算
一、全面预算体系
（二）全面预算的分类 1.按其涉及的预算期分为长期预算和短期预算。 2.按其涉及的内容分为总预算和专门预算。 3.按其涉及的业务活动分为销售预算、生产预算和财务预 算。 • 4.按预算的编制的方法可分为固定预算、弹性预算、滚动 预算、零基预算。 • • • •
四、财务预算的编制方法
• • • • • • 3、滚动预算方法的优缺点 ①透明度高。 ②及时性强。 ③连续性好。 ④完整性和稳定性突出。 ⑤主要缺点是预算工作量较大。
四、财务预算的编制方法
• （二）定期预算 • 1、定义 • 定期预算是指以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一 种编制预算的方法。 • 2、特点 • ①优点 • 能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进行 对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。 • ②缺点 • 固定以一年为预算期，在执行一段时期之后，往往使管理人员只 考虑剩下来的几个月的业务量，缺乏长远打算，导致一些短期行为的 出现。
四、财务预算的编制方法
该产品预算期的实际产量为1400件，实际发生总成本 为11000元，其中：直接材料7500元，直接人工1200元， 制造费用2300元，单位成本为7.86元。 • 该企业根据实际成本资料和预算成本资料编制成本业 绩报告。
•
四、财务预算的编制方法
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成本项目 直接材料 直接人工
四、财务预算的编制方法
• （三）固定预算方法 • 固定预算方法简称固定预算，又称静态预算，是指在 编制预算时，只根据预算期内正常的，可实现的某一固定 业务量（如生产量、销售量）水平作为唯一基础来编制预 算的一种方法。 • 固定预算方法存在适应性差和可比性差的缺点。
四、财务预算的编制方法
• Eg：ABC公司采用完全成本法，其预算期生产的基种产品的预计产量 为1000件，按固定预算方法编制的该产品总成本预算如表所示： • ABC公司产品成本预算（按固定预算方法编制） • 预计产量：1000件 金额单位：元 成本项目 直接材料 直接人工 制造费用 合计 总成本 5000 1000 2000 8000 单位成本 5 1 2 8