2015会计出纳实务期末试卷及答案
出纳实务期末考试试题1
出纳实务期末考试试题1一、选择题1.下列哪项不是出纳人员的工作职责？A. 制定资金计划B. 管理企业银行账户C. 登记和核对收支票据D. 执行财务决策2.以下哪种票据是由出纳人员开具的？A. 货物销售发票B. 订货采购合同C. 付款通知单D. 存货调拨单3.对账的目的是什么？A. 核对公司资金流向B. 确保发票金额准确无误C. 调整账目中的错误D. 定期检查员工的工作表现4.下列哪种情况不属于现金的实际支出？A. 现金支付经营性费用B. 银行转账支付货款C. 现金支付税金 D. 现金支付员工工资5.现金流量表是反映企业经营活动的重要财务报表，以下哪项不是现金流量表的主要内容？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C.融资活动产生的现金流量 D. 偿还借款产生的现金流量二、判断题1.出纳人员需要对企业的各个部门进行预算控制。
( )2.现金收支凭证可以通过手工填写或使用电子系统生成。
( )3.出纳人员在日常工作中可以涉及对外支付的工作。
( )4.收款人工作中应注意货币真伪鉴定，以防止假币流入企业。
( )5.出纳人员需要定期对账，并核对纳税情况。
( )三、简答题1.请简要描述出纳人员在企业金融管理中的工作职责。
出纳人员在企业金融管理中的工作职责包括：–管理企业的现金流量，进行日常的现金收支记账；–负责企业的银行存款管理，包括开立、销户、定期存款和活期存款等；–登记和核对收支票据，确保财务账目的准确性；–制定资金计划，合理安排企业的资金流动；–定期对账，核对银行存款和资金余额。
2.简要说明现金流量表的作用及编制方法。
现金流量表是一张反映企业经营活动、投资活动和融资活动产生的现金流量的财务报表。
它的作用主要有：–反映企业的现金流入和流出情况，有助于企业管理层监控企业的现金状况；–协助投资者、债权人和其他利益相关者评估企业的经营状况和现金管理能力；–提供企业经营决策的重要依据，帮助企业制定合理的资金策略。
出纳实务期末考试试题1
出纳实务期末考试试题1
一、单项选择题
1.出纳在日常工作中主要负责哪些职责？
A. 审核公司员工的薪资发放记录
B. 制定公司的财务预算计划
C. 负责现金管理和银行结算
D. 签订公司的供应商合同
2.下列哪种情况不属于出纳日常工作中的财务风险？
A. 不按规定程序进行资金调拨
B. 长期擅自挪用公司资金
C. 偷窃现金或财务凭证
D. 向员工透露公司财务信息
3.出纳在进行资金调拨时，应注意哪些原则？
A. 达到公司财务指标即可擅自调拨资金
B. 优先保障自身资金收入
C. 保密公司的资金信息和操作流程
D. 谨慎操纵公司的资金流动
二、简答题
1.请简要说明出纳在公司财务中的作用和重要性。
2.企业中的资金管理常常涉及到哪些方面，出纳如何进行有效的资金管
理？
三、综合题
某公司的出纳在日常工作中出现了擅自调拨公司大额资金的情况，对公司的财务情况造成了严重影响。
请结合实际情况，说明出纳在资金管理中应该注意哪些问题，以及企业应该如何对资金进行监管和保障。
以上为出纳实务期末考试试题，请同学们认真思考后认真作答。
出纳考试试题及答案
出纳考试试题及答案一、单选题（每题 2 分，共 30 分）1、出纳工作的基本原则是（）A 内部牵制原则B 钱账分管原则C 收付实现制原则D 权责发生制原则答案：B解析：钱账分管原则是出纳工作的基本原则，即管钱的不管账，管账的不管钱。
2、现金日记账和银行存款日记账的保管期限是（）A 5 年B 10 年C 15 年D 25 年答案：D解析：现金日记账和银行存款日记账的保管期限为 25 年。
3、从银行提取现金，应编制（）A 现金收款凭证B 银行存款收款凭证C 现金付款凭证D 银行存款付款凭证答案：D解析：为了避免重复记账，从银行提取现金应编制银行存款付款凭证。
4、库存现金清查中发现现金短缺，属于无法查明原因的，经批准后应计入（）A 管理费用B 营业外支出C 财务费用D 其他应收款答案：A解析：无法查明原因的现金短缺，经批准后计入管理费用。
5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）A 材料采购B 在途物资C 预付账款D 其他货币资金答案：D解析：企业将款项汇往外地开立采购专用账户，应通过“其他货币资金”科目核算。
6、对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（）A 以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B 根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C 在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D 待有关结算凭证到达后入账答案：D解析：对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应待有关结算凭证到达后入账。
7、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）A 银行汇票存款B 银行本票存款C 信用卡存款D 商业承兑汇票答案：D解析：商业承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算，不通过“其他货币资金”科目核算。
8、下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作是（）A 现金收付B 库存现金日记账的登记C 银行存款日记账的登记D 收入、费用、债权债务账目的登记答案：D解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
出纳实务期末试题及答案
出纳实务期末试题及答案本文为出纳实务期末试题及答案，按照题目所要求，将以试题和答案相互对应的形式进行呈现。
试题一：货币的收付实務1．货币的收付实务是指出纳员根据什么科目对每笔货币支付和收入事项进行入账和出帐的实务操作？答案：货币的收付实务是指出纳员根据《会计准则》和公司内部的财务管理制度，对每笔货币支付和收入事项进行以下实务操作：根据科目的账户分类，将货币支付事项记入相应的科目，即出账；反之，将货币收入事项记入相应的科目，即入账。
2．请列举出常见的货币支付和收入事项。
答案：常见的货币支付事项包括：员工工资发放、供应商付款、租赁费用支付等。
常见的货币收入事项包括：销售收入、投资收益、借款收入等。
试题二：票据的处理1．出纳员在处理票据时，需要注意哪些问题？答案：出纳员在处理票据时需要注意以下问题：票据的真伪鉴别，核对票据金额与实际支付金额是否一致，检查票据的有效期，保管和妥善管理票据，确保票据的安全性和完整性。
2．请说明出纳员在收到票据后的处理流程。
答案：出纳员在收到票据后的处理流程如下：首先，核对票据的真伪，判断是否为有效票据；然后，核对票据上的金额与实际支付金额是否一致；接着，检查票据的有效期，确保在有效期内进行兑现；最后，出纳员应将票据按规定的方式妥善保存，以确保票据的安全性和完整性。
试题三：银行存取现金1．列举出纳员在银行存取现金时需要注意的事项。
答案：出纳员在银行存取现金时需要注意以下事项：核对现金的数量和面额与存取金额是否一致；填写存取款凭证并在凭证上签名，确保凭证的真实性；在银行柜台操作时，保持警惕，防止现金被他人盗窃或携带错误金额取款。
2．请说明出纳员在银行存取现金时应填写的凭证内容。
答案：出纳员在银行存取现金时应填写的凭证内容包括：存取款日期、存取款金额、凭证号码、出纳员签名等。
具体的凭证格式可以根据公司内部的财务管理制度进行调整。
试题四：现金日记账核对与管理1．现金日记账是什么？它的作用是什么？答案：现金日记账是指用于记录公司每笔现金收付事项的账簿，是财务部门对现金流量的记录和管理工具。
出纳考试试题及答案
出纳考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是（）。
A. 先收款后记账B. 先记账后收款C. 收款与记账同时进行D. 先付款后记账答案：B2. 出纳员在收到现金后，应将现金（）。
A. 存入个人账户B. 存入公司银行账户C. 放在保险柜中D. 直接支付给供应商答案：B3. 出纳员在支付现金时，应根据（）办理。
A. 领导的指示B. 财务经理的指示C. 付款申请单D. 个人意愿答案：C4. 出纳员在办理银行存款业务时，应将（）作为记账依据。
A. 银行存款凭证B. 银行对账单C. 银行存款日记账D. 银行存款余额调节表答案：A5. 出纳员在办理银行转账业务时，应根据（）办理。
A. 转账申请单B. 银行转账凭证C. 银行对账单D. 银行存款日记账答案：A6. 出纳员在收到银行对账单后，应进行（）。
A. 核对账面余额B. 核对银行余额C. 核对账面余额与银行余额D. 核对银行余额与账面余额答案：C7. 出纳员在编制银行存款余额调节表时，应将（）作为调整依据。
A. 银行对账单B. 银行存款日记账C. 银行存款凭证D. 银行存款余额答案：A8. 出纳员在收到支票后，应首先检查支票的（）。
A. 金额B. 有效期C. 背书D. 出票人签章答案：D9. 出纳员在收到银行汇票后，应首先检查汇票的（）。
A. 金额B. 有效期C. 出票人签章D. 收款人名称答案：C10. 出纳员在收到商业承兑汇票后，应首先检查汇票的（）。
A. 金额B. 有效期C. 出票人签章D. 承兑人签章答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 出纳员在办理现金收付业务时，应遵循的原则包括（）。
A. 先收款后记账B. 先记账后收款C. 收款与记账同时进行D. 先付款后记账答案：AB12. 出纳员在办理银行存款业务时，应将以下哪些凭证作为记账依据（）。
A. 银行存款凭证B. 银行对账单C. 银行存款日记账D. 银行存款余额调节表答案：AB13. 出纳员在办理银行转账业务时，应根据以下哪些凭证办理（）。
出纳岗位实务期末测试题(一)
《出纳岗位实务》期末试题（一）班级 姓名 学号一、单项选择题（将下列各题中唯一 一个符合题意的正确答案用英文大写字母填入括号内。
每小题2分，共20分。
多选、错选或不选，均不得分）1.签发空头支票按票面金额处以（ ）但不低于（ ）的罚款。
A. 2% 500元B. 5% 1000元C. 2% 1000元D. 5% 500元 2.下列关于对外来发票出现错误金额的处理中，符合《中华人民共和国会计法》规定的是（ ）。
A. 退回原出具单位，并由原出具单位重新开发票B. 退回原出具单位，并由原出具单位划线更正并加盖公章C. 接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章D. 接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章 3.¥ 100 009.00正确写法是（ ）。
A. 人民币壹拾万另玖元整B. 人民币拾万零玖元整C. 人民币壹拾万零玖元整D. 人民币壹拾万零玖元4.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（ ）。
A. 支票 B. 银行本票 C. 银行汇票 D. 商业汇票5.银行本票付款期限为（ ）。
A. 1个月B. 2个月C. 3个月D. 6个月 6.票据记载事项，属于可以更改的事项（ ）。
A. 金额B. 收款人名称C. 日期D. 用途 7.将现金存入银行时，一般应编制（ ）。
A. 现金收款凭证B. 银行收款凭证C. 现金付款凭证D. 银行付款凭证 8.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（ ）。
A. 根据“银行对账单”入账B. 根据“银行存款余额调节表”入账C. 根据对账单和调节表自制凭证入账D. 待有关结账凭证到达后入账 9.我国企业出纳实务中的现金是指（ ）。
A. 库存现金和银行存款B. 库存现金C. 库存现金和有价证券D. 现金.银行存款和其他货币资金10.在现金盘点中（ ）是记录盘点结果的书面证明，也是反映现金实存数的原始凭证。
A. 盘点单 B. 实存账存对比表 C. 盘点盈亏报告表 D. 以上均是二、多项选择题（每小题有两个或两个以上正确答案，请将选定的答案用英文大写字母填入括号内。
出纳期末考试题及答案
出纳期末考试题及答案# 出纳期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在进行现金收付时，应遵循的原则是：A. 先收款后记账B. 先记账后收款C. 收款与记账同时进行D. 先付款后记账答案：B2. 出纳员在处理现金时，以下哪项操作是正确的？A. 私自使用单位现金B. 将个人现金与单位现金混合存放C. 严格按照现金管理规定操作D. 随意更改现金收付记录答案：C3. 出纳员在收到一笔款项后，应首先进行的操作是：A. 立即存入银行B. 及时登记现金日记账C. 通知会计部门D. 向领导汇报答案：B4. 出纳员在进行银行存款时，应遵循的原则是：A. 先存款后记账B. 先记账后存款C. 存款与记账同时进行D. 无需记账答案：B5. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 私自使用单位银行存款B. 将个人存款与单位存款混合存放C. 严格按照银行存款管理规定操作D. 随意更改银行存款记录答案：C...（此处省略其他选择题，共10题）二、判断题（每题1分，共10分）1. 出纳员可以直接将现金存入个人账户。
（错误）2. 出纳员在处理现金时，应确保现金的安全与完整。
（正确）3. 出纳员可以随意更改现金日记账。
（错误）4. 出纳员在进行现金收付时，不需要核对收据。
（错误）5. 出纳员在处理银行存款时，应确保银行存款的安全与完整。
（正确）...（此处省略其他判断题，共10题）三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述出纳员在进行现金收付时应注意的事项。
答案：- 确保收付款项的准确无误。
- 及时登记现金日记账，确保账面与实际相符。
- 妥善保管现金，防止丢失或被盗。
- 遵守现金管理的相关规定，不得私自使用或挪用单位现金。
2. 出纳员在银行存款时应注意哪些问题？答案：- 核对存款金额与银行存款单是否一致。
- 确保存款单据的完整性和准确性。
- 及时将存款情况登记入银行存款日记账。
- 遵守银行存款管理规定，确保存款的安全。
出纳岗位实务期末试卷B含答案
《出纳岗位实务》期末试卷（B）一、单项选择题（将下列各题中唯一一个符合题意的正确答案用英文大写字母填入括号内。
每小题2分，共20分。
多选、错选或不选，均不得分）1.支票的提示付款期限为自出票日起（）内。
A. 7日B. 10日C. 1个月D. 3个月2.在填制支票时，￥1 516.54的大写金额为（）。
A. 人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分B. 人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整C. 人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整D. 人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分3.欣欣公司出纳人员张洛于2014年2月10日签发了一张转账支票，转账日期填写正确的是（）。
A. 贰零壹零年贰月拾日B. 贰零壹肆年零贰月壹拾日C. 贰零壹零年零贰月零壹拾日D. 贰零壹零年贰月壹拾日4.不论单位还是个人都不能签发（）。
A. 现金支票B. 转账支票C. 普通支票D. 空头支票5.只能用于支取现金，不能用于转账的支票是（）。
A. 现金支票B. 转账支票C. 普通支票D. 划线支票6.出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应（）。
A.在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记B.由收款人员或付款人员在凭证上登记金额C.由出纳人员在备查簿登记D.由出纳人员在凭证上划线注销7.企业应设置“现金日记账”由（）按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。
A. 主管人员B. 出纳人员C. 会计人员D. 经办人员8.现金结算起点为（）元。
A. 500B. 5 000C. 100D. 1 0009.每日应将现金日记账与（）核对，做到账款相符。
A. 库存现金B. 现金总分类账C. 收付款凭证D. 银行存款日记账10.出纳员负责办理（）。
A. 现金收付业务B. 会计档案保管C. 单证管理D. 稽核二、多项选择题（每小题有两个或两个以上正确答案，请将选定的答案用英文大写字母填入括号内。
每小题2分，共20分。
多选、少选、错选或不选均不得分）1.出纳工作的职能是（）。
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学期期末考试
系班级
试卷
姓名学号
题号一二三四五总分分数
说明：全卷满分100 分。
考试用时90分钟。
一、单项选择题（本大题共15题，每小题1
分，共计15分）
1、出纳工作的基本原则是（）
A、内部牵制
B、权责发生制原
则
C、配比原则
D、实质重于形式
原则
2、同城和异地均可使用的转账结算方式有
（）
A、支票
B、汇兑
C、信用卡
D、托收承付3. 支票的提示付款期限为自出票日起
A. 7日
B. 10日
C. 1个月
D. 3个月
4、属于国税局征收的税种为（）
A、营业税
B、房产税
C、印花税
D、消费税
5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报
A、7日
B、15日
C、10日
D、20日
6、银行汇票的提示付款期限为（）
A、15天
B、10天
C、30天
D、一个月
7、下列不是我国现行货币面值的是（）
A、100元
B、50元
C、20元
D、30元
8、阿拉伯数字1的中文大写是（）
A、壹
B、壶
C、贰
D、孛
9、人民币的符号为（）
A、￥
B、＄
C、￡
D、§
10、原始凭证的保管期限为（）
A、10年
B、20年
C、5年
D、15年
11 .在填会计凭证时1518.53的大写金额数字为
A. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整
B. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整
C. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分
D. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分
12. 现金日记账一般应采用（）账簿
A. 订本式
B. 活页式
C. 卡片式
13. 存款人因办理日常转账和现金收付可以在银行开立
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 专用存款账户
D. 临时存款账户
14. 一般存款账户不能办理的业务是
A. 借款转存
B. 借款归还
C. 现金缴存
D. 现金支取
15. 下列结算方式中有金额起点限制的是
A. 委托收款
B. 托收承付
C. 商业汇票
D. 汇兑
二、多项选择题（本大题共15题，每小题2分，共计30分）
1、出纳工作的职能是（）
A、收付职能
B、反映职能
C、监督职能
D、管理职能
2、单位银行结算账户的种类有（）
A、基本账户
B、一般账户
C、专用账户
D、临时账
户
3、下列属于商业汇票的是（）
A、银行本票
B、银行承兑汇票
B、银行汇票 D、商业承兑汇票
4、记账凭证的种类有（）
A、现金凭证
B、收款凭证
C、付款凭证
D、转账凭证
5、出纳人员的配备形式有（）
A、一人一岗
B、多人多岗
C、一人多岗
D、一岗多人
6、原始凭证的审核内容主要包括（）三个方面
A、真实性
B、完整性
C、程序性
D、合法性
7、出纳人员的可以登记的账簿有（）
A、收入明细账
B、总账
C、库存现金日记账
D、银行日记
8、现金管理的原则为（）
A、收付合法原则
B、收付两清原则
C、钱账分管原则
D、日清日结原则
9、账簿按其性质和用途分类，可分为（）
A、日记账
B、分类账
C、备查账
D、订本账
10、对账的内容为（）
A、账证核对
B、账表核对
C、账账核对
D、账款核对
11. 张三出差回来报销差旅费1000元原预借1500元交回剩余现金500元。
这笔业
务应该
A. 只编制500元现金收款凭证
B. 根据500元编制现金收款凭证
C. 根据1000元编制转账凭证
D. 编制1500元转账凭证。
12. 下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有
A. 现金支票存根
B. 财务部门开具的小额销货发票记账联
C. 银行缴款单回执联
D. 未经批准的职工临时暂款单。
13. 下列做法不正确的有
A. 从本单位的现金收入中直接支付现金
B. 用不符合财务制度的凭证顶替库存现金
C.单位之间相互调剂现金
D.私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。
14. 造成错账的主要原因是
A. 漏记
B. 重记
C. 错记
D. 未达账项
15. 错账的查找方法有A. 差数法 B. 尾数法C. 除“2”法
D. 除“9”法
E.顺查法
三、判断题（本大题共10题，每小题2分，共计20分）
1、出纳人员可以登记的账簿为总账（）
2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票（）
3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责（）
4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责（）
5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（）
6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（）
7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。
（）
8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。
（）
9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。
（）
10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
（）
四、综合计算题（共3题，1、2每题10分第3题15分）
1、信瑞实业公司2007年8月份发生下列经济业务：
8月1日银行承兑汇票800 000元到期，但由于资本周转原因，暂时无力偿还
8月16日发现7月东风工厂偿还的货款6 500元，在填制记账凭证时，将金额误记为 5 600元，少记了900元
8月19日销售货物80 000元，税金13 600元，已收回货款并存入银行
8月25日提取备用金5 000元
8月28日还购材料欠款7 800元
请根据上述资料编写会计分录（10分）2、.某企业6月3日受到购货方的银行承兑汇
票1张金额100000元期限三个月不带息。
7月1日向银行申请贴现贴现率为月利息4.5‰计算贴息及编制贴现时的会计分录。
3.根据下列业务编制银行存款余额调节表
某企业2010年12余额31日银行存款日记账的账面余额为87250元，银行对账单的余额为84800元。
经过逐笔核对，发现以下未达账项：（1）12月31日，企业支付办公费500元，开出转账支票，银行尚未入账
（2）12余额31日，销售材料收到一张转账支票，计26150元，企业入账，银行尚未入账（3）12月31日，收回委托收款26000元，银行已入账，尚未通知企业
（4）12月31日，供电公司委托银行代收电费2800元，银行已从企业的存款账户中划款支付，但企业尚未接到银行付款通知。
根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
2010 年12 月31 日
单位：元
经济管理系班级试卷答案
一、单项选择题：
1 A
2 C
3 B
4 D
5 A
6 D
7 D
8 A 9 A 10 D 11 D 12 A 13 A 14
D 15 B
二、多项选择题：
1 ABCD
2 ABCD
3 BD
4 BCD
5 ACD
6 ABD
7 7 CD
8 ABCD
9 ABC 10 ACD 11. BC 12 ABC 13 ABCD 14 ABC
15 ACDE
三、判断题：
1 ×
2 ×
3 √
4 ×
5 ×
6 √
7 ×
8 ×
9 √10 √
四、综合计算题
1、（1）借应付票据 800000
贷短期借款 800000 （2）借银行存款 900
贷应收帐款 900
（3）借银行存款 93600
贷主营业务收入 80000
应交税金 13600 （4）借库存现金 5000
贷银行存款 5000
贷银行存款 7800
2.贴息票据到期日×月贴现率×实际贴现天
数/30天
100000×4.5‰×65÷30 =960元
借银行存款99040
财务费用960
贷应收票据100,000
3.银行存款余额调节表
10 年12 月31 日单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账87250银行对账单余额84800。