审计监察管理制度
审计监察管理制度
审计监察管理制度第一章总则第一条系统目的为了加强企业内部审计监察工作的管理，规范审计监察行为，维护企业的合法权益，促进企业的健康发展，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于本企业内部审计监察工作的组织、实施、管理，包含审计监察的范围、职责、流程等。
第二章审计监察的职责和权限第三条审计监察的职责1.对企业内部各部门、各环节的经济活动进行审计监察，发现违规行为并提出整改建议。
2.对财务管理、资产管理、合同履行、内部掌控等方面进行审计监察，保障企业的财务安全。
3.对生产经营情况、资源利用情况、本钱掌控情况等进行审计监察，提升企业效益。
4.对企业绩效管理进行审计监察，供应参考看法。
第四条审计监察的权限1.要求被审计单位供应与审计工作相关的资料、文件和信息。
2.进入被审计单位进行现场实地调查。
3.受理、核查、审核投诉举报，对违规行为进行调查与处理。
4.对内部掌控、财务管理、人力资源等方面提出改进看法。
5.对内部审计员进行培训、考核，确保审计监察工作的专业性。
第三章审计监察工作流程第五条审计监察计划1.依照企业年度工作计划，订立审计监察计划，并报经企业领导审批。
2.审计监察计划应明确审计监察对象、范围、时间等具体内容。
第六条审计监察准备工作1.对审计监察对象进行初步了解，明确审计监察目标与重点。
2.订立审计监察方案，明确工作流程和时间布置。
3.确定审计监察团队，明确各成员责任与任务。
第七条审计监察实施1.依据审计监察计划和方案，对审计监察对象进行全面的审计调查。
2.收集、整理、分析审计监察的相关资料和信息。
3.实地进行巡查与核实，对重点问题进行认真排查。
4.进行数据手记和统计，对审计监察对象以及相关部门的经济活动进行评估。
第八条审计监察报告1.审计监察工作结束后，编制审计监察报告。
2.审计监察报告要真实、客观地反映审计监察发现的问题以及提出的整改建议。
3.审计监察报告应及时提交企业领导并抄送给相关部门。
第四章保密与问责第九条保密原则审计监察工作应遵守保密原则，对获得的涉及企业机密的信息和数据要严格保密，不得外泄。
监察审计管理制度模板
监察审计管理制度模板一、目的为确保公司财务和业务活动的合法性、合规性，提高公司的管理水平和运营效率，防止和发现错误与舞弊，特制定本监察审计管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司各部门及其员工，包括但不限于财务部门、采购部门、销售部门等。
三、监察审计原则1. 独立性原则：监察审计部门应独立于被审计部门，确保审计工作的客观性和公正性。
2. 全面性原则：审计工作应覆盖公司所有业务领域，确保无遗漏。
3. 预防性原则：通过审计活动，预防潜在的风险和问题。
4. 保密性原则：审计人员应对审计过程中获取的所有信息保密。
四、监察审计部门职责1. 制定和更新审计计划和程序。
2. 对公司财务报表进行审计，确保其真实性和准确性。
3. 对公司内部控制系统进行评估，提出改进建议。
4. 对公司业务流程进行合规性审计。
5. 调查并处理公司内部的舞弊行为。
6. 定期向公司高层报告审计结果和建议。
五、审计程序1. 审计计划：审计部门应根据公司业务特点和风险评估结果，制定年度审计计划。
2. 审计通知：审计前应向被审计部门发出通知，明确审计目的、范围和时间。
3. 审计实施：审计人员应按照审计计划进行现场审计，收集必要的证据。
4. 审计报告：审计结束后，应编写审计报告，包括审计发现、问题、建议和改进措施。
5. 后续跟踪：审计部门应对审计建议的实施情况进行跟踪，确保问题得到解决。
六、审计人员1. 审计人员应具备相应的专业知识和资格。
2. 审计人员应保持独立性，不得参与被审计部门的日常工作。
3. 审计人员应遵守职业道德，公正执行审计工作。
七、审计结果处理1. 审计报告应提交给公司高层管理人员。
2. 对于审计中发现的问题，相关部门应制定整改计划，并在规定时间内完成整改。
3. 对于严重违规或舞弊行为，公司应依法依规进行处理。
八、附则1. 本制度自发布之日起生效。
2. 对本制度的修改和解释权归公司所有。
3. 本制度如与国家相关法律法规冲突，以国家法律法规为准。
公司监察审计部管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部管理，规范监察审计工作，提高公司治理水平，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条监察审计部是公司内部监督机构，负责对公司各部门、子公司及关联方的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保公司合规经营。
第三条本制度适用于公司监察审计部的组织架构、职责权限、工作程序、人员管理等。
第二章组织架构与职责第四条监察审计部设部长一名，副部长若干名，下设审计一科、审计二科、内控科、纪检监察科等科室。
第五条监察审计部职责：（一）对公司各部门、子公司及关联方的财务收支、经济活动进行审计监督，确保公司财务信息真实、准确、完整。
（二）对公司内部控制体系进行评估，提出改进意见，监督整改落实。
（三）对公司经济责任进行审计，评价经济责任人的履职情况。
（四）对违反公司规章制度、涉嫌违法违纪的行为进行调查处理。
（五）对举报、投诉、申诉等事项进行调查核实，提出处理意见。
（六）对监察审计工作情况进行总结、分析、报告，为公司领导决策提供依据。
第三章职责权限第六条监察审计部享有以下权限：（一）对公司各部门、子公司及关联方的财务报表、会计凭证、审计证据等资料进行检查、查阅。
（二）要求被审计单位提供相关文件、资料、数据，并对相关人员进行询问。
（三）对涉嫌违法违纪的行为进行调查取证，并提出处理意见。
（四）对违反公司规章制度的行为进行纠正、处理。
（五）对公司内部审计工作进行指导、监督、检查。
第四章工作程序第七条监察审计部工作程序：（一）制定年度审计计划，经公司领导批准后实施。
（二）对审计项目进行风险评估，确定审计重点。
（三）组织实施审计，对审计中发现的问题提出整改意见。
（四）对被审计单位整改情况进行跟踪检查，确保整改落实。
（五）对审计过程中发现的问题进行总结、分析、报告。
第五章人员管理第八条监察审计部人员应具备以下条件：（一）遵守国家法律法规，具有良好的职业道德。
监察审计管理制度
监察审计管理制度一、总则为规范监察审计工作，强化制度建设，切实加强对监察审计管理的规范和监督，特制定本制度。
二、制度目的1. 为规范和加强监察审计管理，提高监察审计工作质量和效率；2. 保障公务活动的合法、合规和有效开展；3. 加强对监察审计工作的监督和评估。
三、制度范围本制度适用于各级各类监察审计机构。
四、制度内容1. 监察审计工作的组织管理（1）建立健全监察审计工作领导小组制度，明确工作分工和职责；（2）建立完善的监察审计工作制度和流程，确保审计工作有序进行；（3）建立健全监察审计工作考核制度，定期对审计工作进行评估，提出改进意见。
2. 人员管理（1）严格审查招聘资格，选调人员要有相关专业背景和经验；（2）建立健全人员培训制度，提高审计人员的专业水平和素质；（3）加强对审计人员的监督和管理，建立一套完善的考核激励机制。
3. 监察审计工作的执法手段（1）建立并健全监察审计业务档案管理制度，确保审计行动的合法性和准确性；（2）建立健全监察审计合同管理制度，规范审计项目的签订和执行；（3）建立健全监察审计事项登记簿和信息报告制度，确保审计事项的及时化、透明化。
4. 监察审计工作的质量保障（1）加强对审计工作的检查和复核，确保审计结果准确和合规；（2）建立监察审计工作的案件查验和质量评估制度，及时纠正审计工作中的问题和失误；（3）加强对审计工作的回访和督导，确保审计工作的质量和效果。
五、责任追究对于违反本制度规定的行为，将给予相应的处罚。
对于造成严重后果的违规行为，将追究相应的法律责任。
六、其他1. 本制度的解释权归制度起草单位所有；2. 本制度自颁布之日起生效。
以上为监察审计管理制度的主要内容，未尽事宜由相关部门另行制定并补充。
第五章-审计监察管理工作制度
第五章审计监察管理工作制度一、总则第一条为了充分发挥审计监察职能,加强对公司及各下属部门的管理和监督，查漏补缺,提高经济效益和管理水平，结合公司的具体情况，特制定本制度，作为审计监察工作的依据.第二条工作的基本原则：1、公司利益至上的原则：任何损坏公司利益的，给公司带来不良影响的审计监察工作应立即停止；对任何损坏公司利益的，缎带公司带来不良影响的行为作彻底全面的审计监察。
2、两权分离的原则：审计监察权与处理权分离。
3、真实再现的原则:认真细致全面的审计监察工作使真实情况再现,以便公正的处理。
4、客观实际的原则:任何审计监察之后的处理要考虑到当时的客观实际情况,不能臆断主观脱离实际。
5、承担责任的原则：对审计监察的结果审计监察人员要勇于承担相应责任. 第三条审计监察人员的基本素质要求：1、具有正直、真实、无私、无畏、认真、细致、果断的思想品质。
2、有较强的洞察和分析问题的能力，口头和文字表达能力，组织协调能力。
3、具有财会审计、路桥施工等较强的专业知识.第四条审计监察人员必须遵守以下行为规范,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：a、依法审计 b、廉洁奉公 c、忠于职守 d、客观公正 e、保守秘密。
第五条审计监察工作人员依据国家有关法律法规、公司有关制度规定、董事会决议行使职权，任何人不得阻止或拒绝，违者将严肃处理.二、审计监察机构与职权第六条公司设审计监察室,负责公司的内部审计监察工作，直接对董事会负责受董事长领导代表董事会监审公司运行活动的整体运行情况。
第七条公司审计监察室设立举报箱，收集审计监察的相关线索和信息，举报箱由审计监察室主任负责管理和定期收取。
所有举报信件均应登记并作为档案资料进行保存。
遇有重大举报线索时向董事长汇报.第八条根据审计工作的需要，董事长可以委托公司内外的相关人员参与某项审计工作。
受委托的人员在工作期间与公司正式审计人员享有同等职权。
第九条审计监察室的主要职权：1、有权调审或现场审查公司各下属部门的实物、财务、经营计划、会计凭证、账簿、报表、合同、预算、决算及分配方案等，查询有关的文件资料；2、有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等;3、有权参加审计监察室认为有必要参加的各种会议；4、对正在进行的严重损害公司利益、违反财经法纪、严重浪费行为经董事长批准可作出临时制止的决定；但紧急情况可以先作决定后向董事长汇报，对制止不听者由此造成的一切后果由当事人承担相应责任。
企业审计监察管理制度
企业审计监察管理制度一、审计机构设置本企业设立独立的审计部门，负责全面管理和实施审计监察工作。
审计部门应独立于其他部门，以确保其独立性和公正性。
二、审计人员管理审计部门应配备足够的审计人员，并确保其专业素质和职业道德水平。
审计人员应具备相关的专业知识和经验，并应定期接受培训和教育，以提高其专业素养和职业道德水平。
三、审计计划制定审计部门应根据企业实际情况和业务需求，制定年度审计计划。
审计计划应包括审计目标、审计范围、审计时间、审计方法和人员配备等。
年度审计计划应报请企业领导批准后实施。
四、财务审计规定审计部门应对企业财务报告进行审计，以确保其真实性和准确性。
审计应包括财务报表、会计记录、凭证和其他相关资料。
审计部门应按照国家相关法规和企业规定对财务报告进行审查和评估。
五、合规审计规定审计部门应对企业合规情况进行审计，以确保企业遵守国家法律法规和企业规定。
审计应包括企业运营过程中的各个环节，如采购、销售、生产、质量控制等。
审计部门应审查企业运营过程中的合规性和合规程度。
六、运营审计规定审计部门应对企业运营情况进行审计，以评估企业运营效率和管理效果。
审计应包括企业各项业务活动的运营过程、资源利用情况、管理效果等。
审计部门应通过对比和分析相关数据和信息，评估企业运营状况和效益。
七、审计报告撰写审计部门应在每次审计结束后撰写审计报告，客观地反映被审计单位的情况和问题。
审计报告应包括审计目标、范围、方法、结果和结论等。
审计报告应清晰明了地表述审计情况和问题，并提出可行的改进建议。
八、审计结果发布企业领导应定期召开审计工作会议，听取审计部门的工作汇报和提出的相关建议。
会议应通报审计结果，并对被审计单位提出整改要求和建议。
同时，企业领导应将审计结果向全体员工公布，以加强员工对企业的监督和管理。
九、后续跟进与整改对于审计中发现的问题和不足，被审计单位应制定整改方案并积极进行整改。
整改方案应明确责任人、时间表和具体措施等。
审计监察管理制度
审计监察管理制度一、监察管理制度的概述审计监察是一项非常重要的管理工作，它对于组织的稳健运营和经济效益至关重要。
审计监察的主要目标是确保组织的各项管理活动合理、规范和有效地进行。
为了实现这一目标，组织必须建立完善的监察管理制度，确保监察工作能够顺利进行。
审计监察管理制度是组织内相对完整的管理规范，其内容主要包括审计监察的组织结构、职责分工、操作流程、权责分明、激励与约束、成本控制、信息通报、风险管控、程序审计等。
只有建立了科学合理的审计监察管理制度，组织才能更好地发挥内部监察的功能，保障组织顺利运转。
二、审计监察的组织结构审计监察的组织结构是审计监察管理制度的重要组成部分，其主要作用是明确审计监察机构的职责、地位和关系，为审计监察工作提供有力的组织保障。
一个科学合理的审计监察组织结构，应该具有以下特点：1.明确的职责划分。
不同的部门或岗位应该有明确的职责划分和协调机制，避免出现职责不清、形成监管盲区的现象。
2.合理的人员配置。
审计监察机构的人员配置应该符合实际工作需要，保证监察工作的开展。
3.灵活的监察机制。
审计监察机构应该建立灵活的监察机制，及时了解内部状况，及时采取措施，确保监察工作的顺利进行。
审计监察组织结构的建立需要根据组织的实际情况进行设计，但是必须符合科学合理的原则，保证组织的监察工作得以有效开展。
三、审计监察的职责分工审计监察的职责分工是审计监察管理制度的核心，其主要目的是为了明确各级监察人员的职责和权利，从而保证监察工作的有效开展。
审计监察的职责分工应该具有以下特点：1.权责相符。
审计监察人员的权利应该与其职责相符，避免出现权责不对等的情况。
2.科学合理。
职责分工应该是科学合理的，能够顺利地完成监察工作。
3.灵活适应。
职责分工应该是灵活的，能够灵活适应组织内外部环境的变化，确保监察工作的顺利进行。
四、审计监察的操作流程审计监察的操作流程是审计监察管理制度的重要组成部分，其主要目的是为了规范、标准地进行审计监察工作。
公司监察管理制度明确监察审计部
第一章总则第一条为加强公司内部管理，确保公司各项决策和经营活动合法、合规、高效，维护公司利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有员工及子公司、关联公司等相关单位。
第三条本制度所称监察审计部（以下简称“监察审计部”）是公司内部专门负责监察、审计和风险管理的职能部门，其主要职责是：1. 负责对公司及子公司、关联公司的财务、业务、管理等方面进行监察、审计和风险评估；2. 对公司内部控制体系进行审查，提出改进意见；3. 对违反公司规章制度、法律法规的行为进行调查处理；4. 协助公司完善内部管理制度，提高管理效率；5. 完成公司领导交办的其他工作。
第二章监察审计部职责第四条监察审计部职责如下：1. 制定监察审计工作计划，并组织实施；2. 对公司及子公司、关联公司的财务报告、经营成果、资产质量等进行审计；3. 对公司内部控制体系进行审查，发现内部控制缺陷，提出整改意见；4. 对违反公司规章制度、法律法规的行为进行调查处理，提出处理建议；5. 定期向公司领导汇报监察审计工作情况；6. 配合公司各部门开展合规性审查、风险管理工作；7. 对公司内部审计人员进行培训和考核。
第五条监察审计部在履行职责时，应遵循以下原则：1. 独立性：监察审计部应独立于其他部门，不受其他部门和个人干预；2. 客观性：监察审计部应客观公正地开展监察审计工作，不受个人利益影响；3. 公正性：监察审计部在处理违规行为时，应公正无私，维护公司利益；4. 及时性：监察审计部应按照工作计划，及时完成监察审计任务。
第三章监察审计部权限第六条监察审计部享有以下权限：1. 要求各部门、子公司、关联公司提供相关资料、数据和信息；2. 对涉嫌违规行为进行调查，包括询问相关人员、查阅相关文件等；3. 对违反公司规章制度、法律法规的行为提出处理建议，并报公司领导审批；4. 参与公司内部控制体系的建立和完善；5. 对公司内部审计人员进行考核、评价。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计监察管理制度
编制日期
审核日期
批准日期
1.制度概况
2.工作程序
2.1.审计准备阶段
2.1.1.编制年度审计工作计划。
审计监察中心在年初应根据董事长的要求和集团公司具体情况，确定审计重
点，编制年度审计工作计划，经总裁、董事长批准后执行，并备案至运营管理中心；
2.1.2.董事长临时批示或交办的审计事项，经批示后执行；
2.1.
3.离任审计根据集团公司签发的离任审计通知书安排审计；
2.1.4.根据集团年度审计计划、集团领导要求，或者离任审计通知书，确定审计目标，编制项目审计计划；
2.1.5.确定审计对象和制订项目审计方案。
审计部根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计
对象，并指定项目负责人。
项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审计方案，确定具体的审计时间、范围和审计方式等，经审计部总经理批准后实施；2.1.6.发出审计通知书。
除突击审计外，审计监察中心根据批准的项目审计方案，成立审计组并在项目审计
开始三天前，将审计的时间、范围、内容、方式、要求及审计人员名单等事项通知被审计单位。
抽查
审计和临时安排的审计项目可在正式进点时送达；
2.1.7.被审计单位按照审计通知要求准备资料。
2.2.审计实施阶段
2.2.1.进驻现场，开展现场审计工作，获取审计证据，编制审计底稿；
2.2.2.在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，科学、严密地搜集并分析审计证据，认真编写审
计工作底稿，记录审计过程，获取有价值的审计证据，并对审计中发现的问题，可随时向有关企业、部门和人员提出改进意见；
2.2.
3.访谈、约谈各审计关键人员；
2.2.4.汇总审计工作底稿，做出初步评价意见；
2.2.5.与被审计单位进行沟通。
2.3.审计终结阶段
2.3.1.提出审计报告，作出审计决定建议。
审计部在对审计事项进行审计后，应进行综合分析，写出审计报
告初稿，征求被审计单位或部门意见；
2.3.2.被审计单位或部门应当自接到审计报告初稿之日起五日内提出书面意见；自接到审计报告五日内未提
出书面意见的，视同无异议；
2.3.3.当被审计单位对审计结论有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可以提出补充意见，经审计组查
明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可提出不同的看法，审计部可以采纳或维持原报告结论；
2.3.4.审计部在征求补充被审计单位意见后，提出正式审计报告，送总裁审阅，报总经理和董事长作出审计
决定，抄送被审计单位并通知其执行；若需其他有关单位或部门协助执行的，应当制发协助执行审计决定通知书。
2.4.后续审计阶段
2.4.1.检查审计决定的执行情况。
被审计单位或者协助执行的有关单位、部门应当自审计意见书和审计决定
送达之日起一个月内，将审计决定的执行情况书面报告审计部。
审计部应当自审计意见书和审计决定送达之日起二个月内，检查审计决定的执行情况。
被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的，审计部应当责令执行；仍不执行的，提请总裁、董事长裁决；
2.4.2.复审。
被审计单位对审计结论和决定如有异议，应在收到审计结论和决定之日起五日内向总裁、董事
长提出书面复审申请，董事长对是否有必要复审作出决定。
复审小组人员由由总裁、董事长直接指定（审计人员与被审计单位当事人回避），在总裁、董事长作出复审决定之日起三十日内进行复审。
在复审中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，复审小组应重新作出审计结论。
在申请复审和复审期间，原
审计结论和决定应照常执行。
复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行；
2.4.
3.建立审计档案。
审计部办理的每一审计事项都必须按规定要求在审计结论和决定后一个月内建立审计
档案，并妥善保管，以备考查。
审计档案未经批准不得销毁，亦不得擅自借其他单位和部门调阅。
2.5.罚则
2.5.1.审计对象及有关部门、单位有下列行为的，视其情节严重程度，分别予以警告、记过、降级、降职、
撤职、扣减奖金直至辞退等处分；构成犯罪的，移交司法机关依法追究其刑事责任：拒不提供会计凭证、会计账簿报表、合同、审批单、会议记录/纪要等与审计事项有关的资料和证据的；
●相互推诿、消极配合审计工作，隐瞒事实真相的；
●阻挠、妨碍审计人员工作，抗拒破坏审计监督的；
●威胁、诽谤、打击报复和陷害审计人员、提供资料人员、检举人、证明人的；
●拒不执行审计意见的。
2.5.2.审计人员有下列行为之一的，视情节严重程度予以相应的处罚：
●违反审计工作程序，未经审计做出审计评价；
●故意隐瞒、截留审计查出的问题或者对重大违法违纪问题不及时报告；
●违反审计回避原则，应当回避而未申请回避；
●违反保密制度泄密的；
●其他违反法律法规、公司规章制度的行为。
2.6.附则
2.6.1.本流程如有与国家颁发的审计法规相抵触的，以国家颁发的审计法规为准；
2.6.2.本流程若有未尽事宜，可由审计监察中心报总裁审阅、董事长批准后补充修订，其解释权属审计监察
中心；
2.6.
3.本流程自董事长批准之日起执行。