新税收征管法及实施细则若干问题研究
税收立法若干基本问题探讨
税收立法若干基本问题探讨【摘要】税收立法作为税收体系的重要组成部分，对于有效实施税收政策、维护税收秩序、推动税收制度改革具有重要意义。
本文旨在探讨税收立法的若干基本问题，包括税收立法的重要性、现状分析、存在的问题、改进措施以及发展趋势。
从中可以看出，税收立法仍存在一些不足之处，如立法不够完善、执行不够到位等。
为此，本文建议加强税收立法，进一步完善税收立法，加强监督和执行力度，以确保税收立法能够更好地发挥其应有的作用，实现税收目标，推动税收法制化进程。
税收立法的重要性再次得到强调，加强税收立法是实现税收目标的关键，建议在未来的立法实践中不断完善税收法律法规，促进税收立法的更好发展。
【关键词】税收立法、重要性、现状分析、存在问题、改进措施、发展趋势、研究背景、研究目的、结论、强调、加强、实现目标、建议、完善。
1. 引言1.1 研究背景税收立法作为国家税收制度的重要组成部分，在现实生活中起着至关重要的作用。
随着国家经济的不断发展，税收的规模和种类也在不断增加，对立法的要求也越来越高。
税收立法不仅关系国家财政收入的稳定和良性发展，更关乎社会经济的持续发展和国家治理的有效性。
对税收立法进行深入研究和探讨，可以帮助完善税收法律体系，推动税收制度的改革和升级，促进经济的健康发展和国家治理的现代化。
税收立法也面临着诸多挑战和难题，如税法的复杂性、税收征管的不规范、税收法律体系的缺失等问题。
针对这些问题，需要加强研究和探讨，制定相应的改进措施，推动税收立法的进一步完善和完善，为税收制度的健康发展提供坚实的法律基础。
的探讨，有助于深入了解税收立法的重要性和紧迫性，为后续研究奠定基础。
1.2 研究目的研究目的是为了全面探讨税收立法中存在的问题，分析其原因和影响，提出有效的改进措施，以推动税收立法的完善和发展。
通过深入研究税收立法的现状和问题，可以为我国税收立法的改革提供科学依据和建议，促进税收制度的完善和税收目标的实现。
解读新征管法
解读新《税收征管法实施细则》发布时间：2011年06月29日信息来源：南通市如皋地方税务局贾忠龙字体：【大中小】访问次数：342一、纳税人未按期进行纳税申报，但按期缴纳了税款。
在这种情况下，纳税人的行为违反了纳税申报管理规定，影响了正常的税收管理秩序。
税务机关应根据《征管法》第六十二条的规定纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
二、纳税人按期如实进行了纳税申报，但逾期未缴纳税款。
在这种情况下，纳税人的行为违反了税款征收管理规定，导致国家税款不能及时入库。
税务机关第一是依据《征管法》第四十条的规定从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。
第二是依据《征管法》六十八条的规定纳税人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
三、纳税人按期进行了纳税申报，但申报不实。
申报不实与虚假申报的含义是一致的。
针对纳税人的不实申报，税务机关应责令其限期改正，并区别不同情况追究其法律责任。
1.纳税人进行虚假的纳税申报，且造成不缴或者少缴应纳税款。
纳税人的这种行为属偷税，税务机关应依据《征管法》第63条的规定对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2024年税收征管法实施管理细则（2篇）
2024年税收征管法实施管理细则____年税收征管法实施管理细则第一章总则第一条根据《税收征管法》（以下简称“征管法”）的规定，制定本实施管理细则（以下简称“细则”）。
第二条征收税款的税务机关（以下简称“税务机关”）应当按照法定程序，依法征收税款，保障纳税人的合法权益，促进经济社会发展。
第三条细则适用于全国范围内的税收征管工作。
第四条税务机关应当加强内部管理和队伍建设，提高征收税款的效率和质量，加强纳税服务，提供咨询和指导，为纳税人提供优质便捷的纳税服务。
第五条纳税人应当按照法律规定的义务，如实申报、及时缴纳税款，接受税务机关的监督和管理。
第六条纳税人可以委托代理人申报、缴纳税款，但应当遵守法律规定和纳税人的委托授权书的规定，确保纳税义务的履行。
第七条税务机关应当积极采用信息化手段，加强跨部门合作，提高征收税款的效率和准确性，保障税收数据的安全和隐私。
第八条纳税人申报的税款减免、退还等优惠政策，应当依法享受，并按照规定的程序申请，税务机关应当及时审批并给予落实。
第二章税款的征收和管理第九条税款的征收依法进行，税务机关应当按照法律规定的征收程序，向纳税人发出税款通知书，纳税人应当按照通知书的内容和金额缴纳税款。
第十条税务机关可以对纳税人进行税款的实地核查，核实纳税人申报的税款是否真实、准确。
核查应当依法进行，保障纳税人的合法权益。
第十一条纳税人对于税款的征收通知书有异议的，可以按照法律规定的程序提出复议或者申请行政诉讼。
第十二条纳税人有欺骗、偷税等违法行为的，税务机关可以按照法律规定的程序，对其进行查处，追缴税款并处以相应的罚款。
第十三条纳税人可以按照法定程序向税务机关提出申请，要求调整税款的征收方式、期限等事项，税务机关应当依法受理并及时作出答复。
第三章纳税服务和管理第十四条税务机关应当加强纳税服务，提供咨询和指导，帮助纳税人正确理解税法法规，合理履行纳税义务。
第十五条税务机关应当简化纳税申报和缴纳程序，利用信息技术手段提高服务效率，并提供线上、线下相结合的纳税方式。
《税收征管法》中若干规定的问题分析及解决——从税务稽查执法实践出发
而不收税 款 时 ， 不论税 务机 关或 是扣 缴 义务人 都 存在追 征 困难 的 问题 ， 因此 应 着眼 于对前期控 制措 施 的加 强； 还有偷 税 罪执行 “ 比例加数 额 ” 准 ， 实际操 作 中， 标 在 弹性过 大 ， 予修 改 、 应 完善 。 ［ 键词］ 追征 期 ； 区 ； 关 盲 应扣 未扣 ； 税 罪 偷
《 管法》自２０ 征 ） ０ １年 ５月 １ 日起 正 式 施 行 已超 过 六
个年 头 ， 实 施细 则 》 以下 简称《 其《 （ 细则 》 自 ２ ０ ） ０ ２年 １ Ｏ月 １ ５Ｂ起 施 行 ， 至 目前 也 将 近 五 年 了。几 年 截
（ ） 偷税 、 三 对 抗税 、 税 的 ， 骗 税务 机 关对 其 未缴 或者 少缴 的税 款 、 滞纳 金或 者所 骗取 的税款 ， 以无 可 限期 追征 。
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第 ３ Ｏ卷
Ｖｏ Ｏ Ｌ３
Hale Waihona Puke 第２ 期 Ｎｏ ２ ．
广西大学 学报（ 学社会科学版） 哲
Ｊ ｕ ｎ ｌ ｆＧｕ ｎ ｘ ｉｅ ｓｔ（ ｈｌｓ ｐ ｙａ ｄＳ ｃａ ｉｎ ｅ ｏ ｒ ａ ａ ｇ ｉＵｎｖ ｒｉｙ Ｐ ｉ ｏ ｈ ｎ ｏ ｉｌ ｅ ｃ ） ｏ ｏ Ｓｃ
收 稿 日期 ： ０ ７～ ７ ５ ２ ０ ０ —０
作者简介 ： 曼（ ９０一 ， ， 李 １ ７ ） 女 河北 省辛集市人 ， 京市 国税局直属税务分局经济师 ， 北 中国人 民大学财政金融学 院博 士研究
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优化纳税服务提高税收服务质量的若干思考调研报告
优化纳税服务提高税收服务质量的若干思考调研报告不断提高纳税服务水平，是税收征管工作的一项重要工作任务，也是税收征管部门在建立和谐社会中所采取的一项重要举措。
为此，近年来，特别是20__年5月1日新《征管法》及其实施细则把纳税服务确定为税务机关的一项法定义务以来，全系统始终坚持把优化纳税服务贯穿于税收征管工作的全过程，并就此采取一系列措施，也取得了较好的实效。
“十一五”期间，国家税务总局将进一步推进纳税服务质量的改善。
为适应新形势、新任务的需要，笔者对近年来全系统在纳税服务中的实践与探讨，做了一些粗略整理，并从中产生了一些粗浅的想法，以期抛砖引玉。
一、近年来全系统对纳税服务的实践与探讨纳税服务是指税务机关根据国家法律、法规，为纳税人在依法纳税和行使税收权利中，提供的能够满足纳税人合法、合理需求与期望的行政行为。
围绕为纳税人提供高质量的服务，近年来，全系统进行了大胆的实践与摸索。
一是加强基础设施建设、提高纳税服务水平。
截止到20__年底，全系统先后建立了53个办税服务厅，并按照综合服务、发票管理、申报纳税的分类方法对服务窗口进行了统一设置和规范。
同时，通过落实“一窗式”、“一站式”服务和全程代理工作制度，为纳税人申报纳税提供了良好条件。
二是加强制度建设，逐步建立纳税服务规范。
几年来，全系统紧密结合工作实际，着力在各项为纳税人服务的制度建设上狠下工夫。
不少单位建立了“首问责任制度”、“公开办税制度”、“着装上岗制度”“文明办税制度”等制度。
特别是20__年11月，结合CTAIS上线运行，市局对全市的岗责进行了统一规范，并于20__年8月根据税源管理和《税收管理员制度》的要求下发了《税收管理员工作规程（试行）》，使基层各岗位的职责更加清晰，工作流程更加明了，服务要求更加明确，为纳税服务质量的提高奠定了基础。
三是加强税法宣传，增强税收政策透明度。
为不断提高纳税人自觉照章纳税的意识，全系统大力加强了税法宣传力度。
新旧税收征收管理法实施细则之比较
新旧税收征收管理法实施细则之比较【摘要】本文比较了新旧税收征收管理法实施细则的异同，并分析了它们的优劣。
新税收征收管理法实施细则更加细化和完善，能够更好地规范税收征收的过程，提高征收的效率和公平性。
而旧税收征收管理法实施细则则存在一些不足，如制度落后、执行力度不足等问题。
通过对比评价，我们可以看到新税收征收管理法实施细则在提高征收效率和规范征收行为上的优势。
展望未来，税收征收管理法实施细则应该进一步完善，适应经济发展的需求，提高税收征收的精细化和智能化水平，以更好地促进经济的健康发展。
【关键词】税收征收管理法、实施细则、比较分析、优势、不足、评价、发展方向、新旧对比、税收政策、立法改革1. 引言1.1 背景介绍税收征收管理法是国家用来规范税收征收活动的法律规定，对于保障税收征收的合法性、公平性和效率性具有重要意义。
随着社会经济的发展和税收制度的不断完善，税收征收管理法也需要不断更新和改进。
近年来，我国相继颁布了新旧两部税收征收管理法实施细则，以适应日益复杂的税收征收环境和需求。
新旧税收征收管理法实施细则的比较分析将有助于更好地理解税收征收管理法的演变和改革，为完善税收征收制度提供参考和借鉴。
通过对新旧税收征收管理法实施细则的对比评价，可以发现新税收征收管理法实施细则的优势和旧税收征收管理法实施细则的不足之处，为今后税收征收管理法的发展方向提出建议。
本文旨在对新旧税收征收管理法实施细则进行比较分析，深入探讨其优势和不足，探讨未来税收征收管理法实施细则的发展方向，为我国税收征收管理法的改革与完善提供参考。
1.2 研究意义本文旨在比较新旧税收征收管理法实施细则，探讨其在实际应用中的差异和影响。
研究对比分析新旧税收征收管理法实施细则的优劣，有利于深入了解税收政策演变的背景与原因，为进一步完善税收征收管理法提供参考和建议。
通过对新旧税收征收管理法实施细则的对比，可以更好地总结和借鉴经验，为完善税收制度和提高税收征收管理效率提供参考和指导。
论述当前税收征收管理法存在的问题及对策
论述现行《税收征收管理法》存在的问题及对策《税收征收管理法》自2001年5月1日开始实施，到现在已经好几年了。
《税收征收管理法》是税收征收管理的基本法律，为人们提供税收征收管理行为的标准和社会规范，是税务机关依法行政，税务人员恪尽职守，纳税人依法履行纳税义务并保护自身权利，社会各界及有关方面配合税务机关依法履行职责必须遵守的规范，是贯彻依法治国、依法治税方略的重要保证。
实践证明，征管法对于保证税务机关依法组织收入、依法治理税务干部队伍、加快税收信息化建设起到了不可替代的作用。
总体上看，税收征收管理法的贯彻比较顺利，较好地解决了税收征管中的绝大多数问题。
但由于我国纳税对象的多样性、经济事务的复杂性、新生事物的发展性、国际环境的开放性，势必造成征管法在施行过程中会遇到许多问题。
笔者现就贯彻征管法中的一些问题加以分析并提出对策，供大家参考和商榷。
一、《税收征收管理法》存在的问题从《税收征收管理法》总体结构、具体内容、逻辑关系来看，其力求达到结构清楚、语言简洁、操作便利、责任明确，但仔细推敲整篇法律，仍能看出一些问题。
（一）税务登记方面１、关于注销税务登记问题。
征管法第十五条、第十六条规定了办理税务登记证的范围、时间，第六十条规定了违反税务登记法规应承担的法律责任。
粗一看，结构严谨，规定具体，但却没有在整体上形成一个封闭的链条。
通观征管法及其细则，对纳税人办理注销税务登记重视不够，虽说也对不按时注销税务登记作了进行罚款的规定，但形同虚设。
从各地征管实践看，由于征管法没有把依法办理注销登记作为以后重新进行税务登记的必备条件，所以众多纳税人自然关门溜之大吉。
人都跑了，对谁罚款？现在各级税务机关存在的大量非正常户和欠税就充分说明了问题的严重性。
２、关于亮证经营问题。
征管法实施细则第二十条规定，纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。
但无论是法还是细则均没有对违反此条如何处罚作出明确规定。
新征管法及实施细则
新征管法及实施细则之正式实施对于国家税收体系和税收征管工作具有重要意义。
本文将对新征管法及实施细则进行全面阐述，并从多个角度探讨其影响及应对措施。
一、新征管法的背景和必要性随着我国经济的快速发展和税收征管的不断完善，原有的税收法律已不能满足新形势下税收征管的需要。
新征管法的制定与实施迫在眉睫。
新征管法立足于国情国势，紧抓当前税收征管工作的中心任务，充分调动各方面积极性，提高税收征管水平，确保国家税收的正常运转。
二、新征管法的主要内容和目标新征管法主要包括税收征收、评定、管理、服务、信用、执法和纳税人权益保护等方面的规定。
目标是建立一套科学、规范和有效的税收征管制度，提高税收征管的效率和公正性，激励纳税人自觉履行纳税义务。
三、新征管法的特点和创新之处新征管法具有以下几个显著特点：一是科学立法，注重制度创新。
二是强化征管责任，规范征管行为。
三是推进信息化建设，提高征管效能。
四是加强纳税人权益保护，营造良好纳税环境。
四、新征管法实施细则的制定与内容新征管法实施细则是对新征管法具体条款的细化和具体化。
实施细则主要包括税务登记、纳税申报、发票管理、税收征收、信用管理等方面的具体规定，旨在进一步明确纳税人的义务和权益，提供实操指导。
五、新征管法及实施细则对税收征管工作的影响新征管法及实施细则的实施将对税收征管工作产生深远的影响。
一方面，通过强化税收征管责任，提高税务机关的服务水平和效率，有助于加强税收征管工作的规范性和公正性；另一方面，通过推进信息化建设，提升税务部门的业务处理能力，能够更好地满足社会经济的发展需求。
六、应对新征管法的挑战及对策新征管法的实施过程中，可能会面临一些挑战和困难。
为了更好地应对这些挑战，需要采取一系列措施：一是加强培训和人员素质提升，提高税务机关的业务水平和专业能力；二是加强沟通与协调，建立健全纳税人与税务机关之间的沟通机制；三是加强监督和执法力度，确保税收征管工作的公正性和严肃性。
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新税收征管法及实施细则若干问题研究
引言
随着社会经济的发展和税收制度的改革，我国于2021年通过并实施了新税收
征管法，旨在提高税收征管效率、优化税收征收环境。
同时，为了使税收征收更加规范和透明，政府还相继发布了一系列的实施细则。
然而，在新税收征管法和实施细则中，仍存在一些问题需要进一步研究和解决。
本文将围绕新税收征管法及其实施细则中的若干问题展开研究。
问题一：税收主体是否清晰？
新税收征管法明确规定了税收主体范围，包括个人、企业和其他组织等。
然而，在实际操作中，税收主体的确定仍存在一定的模糊性。
例如，个体工商户与个人所得税的界限不清晰，导致一些个体工商户可以通过设立“虚拟企业”等手段逃避个人
所得税的征收。
为此，需要进一步明确个体工商户与个人所得税的界限，确保税收主体的清晰性。
问题二：税收分类是否全面？
新税收征管法对税收征收的具体项目进行了分类，包括增值税、个人所得税、
企业所得税等。
然而，在实际征收中，仍存在一些税收项目未能纳入分类范围。
例如，对于新兴产业中的互联网平台经济、共享经济等，其税收征收方式尚未完善，导致一些企业可以通过合理安排税务结构，减少纳税额度。
因此，应进一步完善税收分类系统，确保所有税收项目都能得到充分征收。
问题三：税收减免是否合理？
新税收征管法中明确了税收减免政策的具体范围和申请条件，旨在促进经济发
展和产业升级。
然而，在实施过程中，税收减免的情况并不一致，存在一些减免政策过于宽松的问题。
例如，一些地方政府为了吸引外商投资，对外资企业给予过高的税收减免力度，导致企业间的税负不平衡。
因此，需要进一步加强对税收减免政策的监管，确保其合理性和公平性。
问题四：税收风险应对措施是否完善？
新税收征管法中规定了税收风险应对措施，包括税务稽查、税务调整和税务追
责等。
然而，在实施过程中，仍存在一些问题。
例如，税务稽查力度不够，导致一些企业违法行为得不到有效查处。
另外，税务调整过程中的不确定性和不同地区之间的差异也给企业经营带来了一定的困扰。
因此，需要进一步加强税收风险的监测和应对，提高税收征管的效果。
结论
新税收征管法及实施细则的出台，为我国税收制度的改革和税收征管的优化提供了良好的法律基础和操作指导。
然而，在实际操作中还存在一些问题需要进一步研究和解决。
通过进一步明确税收主体、完善税收分类、加强对税收减免政策的监管以及改进税收风险应对措施，可以进一步优化税收征管环境，提高税收征收的效率和公平性。