现金流量表的构成
现金流量表的三大组成部分
现金流量表的三大组成部分现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况。
它由三大组成部分构成，分别是经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将详细介绍这三大组成部分。
一、经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业在日常经营过程中产生的现金流入和流出。
它主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金、支付给员工的工资、支付给供应商的货款、支付给租赁方的租金等。
经营活动现金流量反映了企业的经营能力和盈利能力。
二、投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流入和流出。
它主要包括购买和出售固定资产、无形资产和其他长期资产所支付和收到的现金、购买和出售可供出售金融资产和持有至到期投资所支付和收到的现金、取得子公司、联营企业和合营企业所支付的现金等。
投资活动现金流量反映了企业的投资决策和资本运作情况。
三、筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流入和流出。
它主要包括吸收投资者投资所收到的现金、借款所收到的现金、偿还借款所支付的现金、支付股利和利息所支付的现金、发行债券所收到的现金等。
筹资活动现金流量反映了企业的融资能力和偿债能力。
以上三大组成部分构成了现金流量表的主要内容。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，判断企业的经营状况和财务健康程度。
同时，现金流量表也是投资者、债权人和其他利益相关者评估企业价值和风险的重要依据。
在编制现金流量表时，需要按照财务会计准则的规定进行分类和计量，并进行相应的披露。
同时，还需要注意现金流量表与其他财务报表的关联性，确保数据的准确性和一致性。
总之，现金流量表的三大组成部分分别反映了企业的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流入和流出情况。
通过分析现金流量表，可以全面了解企业的现金流动情况，为决策提供重要参考。
现金流量表及其分析
现金流量表及其分析现金流量表是企业财务报表中的重要一项，它反映了企业在一定时间内的现金流量状况，包括现金流入和现金流出，从而揭示了企业的现金流量状况及其变化趋势。
下面将详细介绍现金流量表及其分析。
一、现金流量表的构成现金流量表分为三部分，分别是经营活动、投资活动和筹资活动。
1. 经营活动经营活动包括日常经营活动中产生的现金流量。
主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、与供应商收付的款项、与客户收付的款项、支付给员工的薪资、支付给政府的税费等。
2. 投资活动投资活动包括企业长期投资所引起的现金流量。
主要包括购置、出售长期资产或投资、接受或归还人民币存款、外币存款等。
筹资活动是企业为完成业务活动或扩大规模而从外部筹集资金所引起的现金流量。
主要包括发行股票、发行债券、贷款、偿还贷款等。
现金流量表的分析是企业财务分析的关键环节，正确认识现金流状况有助于维护企业的健康发展。
以下是常用的现金流量分析方法。
经营活动现金流入高于现金流出的情况，说明企业盈利较好；反之，说明企业处于营销困难阶段。
经营活动现金流量净额的增长，说明企业盈利能力增强，业务规模扩大，经营管理效率提高。
投资活动现金流入的增长，主要用于长期债务的还款或投资于现有的、新项目的开发。
投资活动现金流出的增长，通常表明企业进行了大额投资活动，其发展前景可能较好。
1. 反映了企业现金流入和现金流出情况，揭示了企业的短期流动性状况。
2. 反映了企业的盈利能力和经营管理水平，为企业未来的发展提供了参考。
3. 可以比较企业不同时间段的现金流量状况，评估企业的财务健康状况，为企业决策提供基础性分析结果。
总之，现金流量表是企业财务报表中的重要一项，通过对现金流量表的分析，可以更好地评估企业的财务健康状况及未来的发展潜力。
现金流量表（自己整理）
现金流量表一、现金流量表概述1. 现金流量表概述：现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物的净增加额。
2. 经营活动产生的现金流量：经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。
3. 投资活动产生的现金流量：投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。
4. 筹资活动产生的现金流量：筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
筹资活动产生的主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。
偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。
5. 企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。
直接法是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。
采用直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。
采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。
二、现金流量表分类本准则将现金流量分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
1．经营活动：经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
从经营活动的定义可以看出，经营活动的范围很广，它包括了除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
对于工商企业而言，经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等等。
现金流量表的内容有哪些
现⾦流量表的内容有哪些现⾦流量表，是指反映⼩企业在⼀定会计期间现⾦流⼊和流出的报表。
现⾦，是指企业库存现⾦以及可以随时⽤于⽀付的存款。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
(⼀)现⾦流量表的内容有哪些现⾦流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现⾦流量，每类活动⼜分为各具体项⽬。
现⾦流量应当分别按照现⾦流⼊和现⾦流出总额列报。
1、经营活动现⾦流量经营活动，是指⼩企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
经营活动产⽣的现⾦流量应当单独列⽰反映下列信息的项⽬：(1)销售产成品、商品、提供劳务收到的现⾦;(2)购买原材料、商品、接受劳务⽀付的现⾦;(3)⽀付的职⼯薪酬;(4)⽀付的税费。
2、投资活动现⾦流量投资活动，是指⼩企业固定资产、⽆形资产的购建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。
投资活动产⽣的现⾦流量应当单独列⽰反映下列信息的项⽬：(1)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现⾦;(2)取得投资收益收到的现⾦;(3)处置固定资产和⽆形资产收回的现⾦净额;(4)短期投资、长期债券投资和长期股权投资⽀付的现⾦;(5)购建固定资产和⽆形资产⽀付的现⾦。
3、筹资活动现⾦流量筹资活动，是指导致⼩企业资本及债务规模和构成发⽣变化的活动。
筹资活动产⽣的现⾦流量应当单独列⽰反映下列信息的项⽬：(1)取得借款收到的现⾦;(2)吸收投资者投资收到的现⾦;(3)偿还借款本息⽀付的现⾦;(4)分配利润⽀付的现⾦。
(⼆)现⾦流量表的作⽤现⾦流量表从不同⾓度反映企业业务活动的现⾦流⼊与流出，弥补了资产负债表和利润表提供信息的不⾜。
通过现⾦流量表，报表使⽤者能够了解现⾦流量的影响因素，评价企业的⽀付能⼒、偿债能⼒和周转能⼒，预测企业未来现⾦流量，为其决策提供有⼒依据。
(三)现⾦流量表的结构根据企业业务活动的性质和现⾦流量的来源，现⾦流量表在结构上将企业⼀定期间产⽣的现⾦流量分为三类：经营活动产⽣的现⾦流量、投资活动产⽣的现⾦流量和筹资活动产⽣的现⾦流量。
企业现金流量表的构成与分析
表的构 成与 分析
刘彦博
一
、
现金流量构成
１ ． 到期债务 比。到期债务 比＝ 现金余额本期到期的
企业 的现金流量 由经营活动产生 的现金流量 、 资 投 活动产生 的现金流量和筹 资活 动产生 的现金流量三部 分构成 。分析现金流量及 其结构 ， 以了解企业现金 的 可
债务。这里 ， 本期到期 的债务是指即将 到期 的长期债务 和应付票据 。对这个指标进行考查 ， 可根据其大小直接 判断公 司的即期偿债能力 。 本期到期 的债务是指本期到 期的长期债务和本期应付票据 ， 常这两种债务是不能 通 展期的， 必须如数偿还 。
（ 作者 单位 ： 安丘联通公 司）
２流动负债 比。现金流动负债 比＝ ． 经营活动现金流 量净额／ 流动负债 。这一指标 中，比率与偿债能力呈反 比， 即该 比率偏低 ， 明企业 依靠现金偿还债 务的压 力 说 较大 ， 若较高 ， 明企业能轻松地依靠现金偿债 。 则说 ３债务 总额 比。现金债务总额 比＝ ． 经营活动现金流 量／ 务总额。 １ 责 假设Ａ 司的经营活动的现金流量 为３ 公 ８ １ １ 万 元 ，债 务 总 额 为 ２０ ７ 元 ，现 金 债 务 总 额 比 ７５ 万 ３ １／７ ５＝ ４ ８ ２０ ７ １％，这个 比率越高企业承担债务 的能力 １ 越强 。该公司最大 的付息能力是 １％，即利息高达 １％ ４ ４ 时企业仍能付息。 只要能按时付息 ， 就能借新债还 旧债 ，
资源 的比值来反 映。 投入资源可以是销售收入 、 总资产 、 净营运资产、 净资产或普通股股数 等。主要是对企业 当 期取得 的现金 与各项支出的现金进行 比较。 企业取得的 现金 只有在支付经营活动所发 生的各项支 出与本期 应 偿还 的债务后 ， 才能用于投资与发放股利。 具体地说 ， 现 金流量表中的“ 现金流量净增加额 ” 为正数 ， 说明企业本 期 的现金与现金等价物增加了 ，企业 的支付能力较强 ， 反之则较差 ， 财务状况恶化 。 但也必须注意 ， 现金流量净
第13章第4节现金流量表
二、现金流量表的结构和内容
（2） “收到的税费返还”项目 反映企业收到返还的所得税、增值税、消费税、关
税和教育费附加等各种税费返还款。
二、现金流量表的结构和内容
（3） “收到其他与经营活动有关的现金”项目 反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有 关的现金流入，金额较大的应当单独列示。
可以根据“库存现金”、“银行存款”、“营业 外收入”等账户的记录分析填列。
减少5 650
7.销售产品9 000元，增值税1 170元，价款收到 增加10 170 存入银行。
8.购进自用设备一台80 000元，增值税10 400元， 以银行存款。
减少90 400
9.出售专利权一项100 000元，增值税6 000元， 款存银行，该专利账面余额80 000元，累计摊销10 0 00元。
期
现金等价物
②流动性强：
③易于转换为已知金额：
④现金价值变动风险很小：
通常包括三个月内到期的债券投资 权益性投资不属于现金等价物
一、现金流量表的概念和作用
现金流量：某一期间内企业现金流入和流出的数量。
资产 现金项目 非现金项目
负债及所有者权益 非现金项目
经济业务的类型： 1.现金项目之间： 2.非现金项目与非现金项目之间： 3.现金项目与非现金项目之间：
2.投资活动产生的现金流量 投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范
围内的投资及其处置活动。 主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和
流出的现金和现金等价物。
二、现金流量表的结构和内容
投资活动产生的现金流量：
现 金流出
二、现金流量表的结构和内容
3.筹资活动产生的现金流量 筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动
现金流量表筹资收入大于筹资支出
现金流量表筹资收入大于筹资支出摘要：一、引言二、现金流量表概述1.现金流量表的作用2.现金流量表的构成三、筹资收入与筹资支出的含义1.筹资收入2.筹资支出四、筹资收入大于筹资支出的影响1.企业经营状况改善2.企业偿债能力增强3.企业发展潜力提高五、应对策略与应用1.优化筹资结构2.提高资金使用效率3.增强风险防范意识六、结论正文：一、引言现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况。
在现金流量表中，筹资收入和筹资支出是两个关键指标。
本文将分析筹资收入大于筹资支出的情况，并探讨其对企业的影响以及应对策略。
二、现金流量表概述1.现金流量表的作用现金流量表主要用于了解企业在一定时期内的现金流入和流出情况，以便于分析企业的经营状况、偿债能力和未来发展潜力。
通过对现金流量表的分析，投资者、债权人以及企业管理者可以更好地评估企业的财务状况和投资价值。
2.现金流量表的构成现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
其中，筹资活动产生的现金流量包括筹资收入和筹资支出。
三、筹资收入与筹资支出的含义1.筹资收入筹资收入指的是企业在筹资过程中所获得的现金流量。
筹资收入主要包括借款、发行股票、债券等所筹集的资金。
筹资收入的增加表明企业在融资方面取得了较好的成果，有助于企业扩大规模、改善经营状况。
2.筹资支出筹资支出是指企业在筹资过程中所支付的现金流量。
筹资支出主要包括偿还债务、支付股利、债券利息等。
筹资支出的减少意味着企业的负债水平降低，财务压力减轻。
四、筹资收入大于筹资支出的影响1.企业经营状况改善当筹资收入大于筹资支出时，企业获得了更多的现金流，有助于改善经营状况。
企业可以利用这部分资金进行投资、扩大生产规模、提高产品质量等，从而提高企业的市场竞争力。
2.企业偿债能力增强筹资收入的增加使得企业有更多的资金用于偿还债务，降低负债水平。
这有助于提高企业的偿债能力，降低财务风险。
现金流量表趋势分析企业现金流动态
现金流量表趋势分析企业现金流动态随着现代企业的快速发展和经济全球化的进程，现金流量表逐渐成为企业财务分析的重要工具之一。
现金流量表报告企业在一定期间内现金流动的情况，能够反映企业的盈利能力、偿债能力和经营活动的稳定性。
在这篇文章中，我们将重点分析企业现金流量表的趋势，以及如何利用现金流量表来评估企业的财务状况和经营状况。
一、现金流量表的基本构成现金流量表由三个主要部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
其中，经营活动现金流量表明了企业日常生产经营活动所产生的现金流入和流出情况；投资活动现金流量体现了企业购买和出售资产所发生的现金流动；筹资活动现金流量表明了企业通过发行股票、借款等方式筹集资金和偿还债务所产生的现金流动。
通过综合分析这三个部分的具体数据，我们可以全面了解企业的现金流动情况及资金来源与运用状况。
二、分析企业的现金流量趋势1. 经营活动现金流量分析：分析企业的经营活动现金流量，可以从净利润、经营活动产生的现金流量以及经营活动与净利润之间的差异来入手。
如果经营活动现金流量大于净利润，说明企业的盈利质量较高，如果经营活动现金流量小于净利润，则可能存在盈利质量不高的风险。
2. 投资活动现金流量分析：分析企业的投资活动现金流量，可以从购买固定资产和无形资产、出售固定资产和无形资产以及非流动资产处置损失等方面来入手。
如果企业投资活动现金流量持续为负值或者投资额度较大，可能意味着企业在进行大规模投资或资产调整，投资效益需要进一步进行评估。
3. 筹资活动现金流量分析：分析企业的筹资活动现金流量，可以从股东投资、借款和偿还债务等方面入手。
如果企业筹资活动现金流量持续为负值，可能说明企业需要不断借款来维持经营运营；如果筹资活动现金流量持续为正值，说明企业的债务偿还能力较强。
三、利用现金流量表评估企业的财务状况和经营状况通过对企业现金流量表的分析，我们可以综合评估企业的财务状况和经营状况。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2.销项税额= 44457
3.98
应收账款（期初余额－期末余额）（不扣除坏账准备）＋应收票据（期初余额－期末余额）＋预收款项项目
本期计提坏账准备-29800万元
3.应收账款对应——1900000-1333800+29800=596000元
4.预收账款对应——312000-0=312000元
－本期由于收到非现金资产抵债减少的应收账款、应收票据的金额
－本期发生的现金折扣－本期发生的票据贴现利息（不附追索权）
＋收到的带息票据的利息（会计处理为借记银行存款，贷记财务费用）±其他特殊调整业务
其中：摘要：收取租金
借：银行存款——工商银行 30000
贷：其他业务收入——租金收入 25641.03
应交税费——应交增值税（销项税额）4358.97
销售商品、提供劳务收到的现金=
2615141.03+444573.98+596000+312000-30000
=3937715.01元
收到的其他与经营活动有关的现金=41000.00元
本期以非现金资产抵债减少的应付账款、应付票据的金额＋本期支付的应付票据的利息－本期取得的现金折扣＋本期毁损的外购商品成本
7.本期取得的现金折扣=47200元
8.本期毁损的外购商品成本=4475.35元
9.当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬+当期列入生产成本、制造费用
的折旧费
=499754（生产成本职工薪酬）+412628（制造费用职工薪酬）
+288291.67（制造费用折旧费）+2083（无形资产摊销）=1202756.67元
10.特殊调整项目=本期盘盈库存商品20307.01
购买商品、接受劳务支付的现金
=1945575.75+2034491.00+11343552.67-10334771+264000-20000-47200+4475.35-1202756.67-20307.01
=3967060.00元
与在建工程有关的职工薪酬的净增加额=141418
在建工程人员工资扣缴个人所得税2000元，在建工程人员应付职工薪酬余额为141418-2000=139418元
=本期工资（1235220-97770在建工程）+本期福利100000+本期社保公积金
（547008-43648在建工程）+工会经费职工教育经费55584.9+应付职工薪酬
[（949704-1184398.9）-在建工程期初减期末（0-139418）]+
1000（职工赔款冲减薪酬）+
[应交个人所得税的期初减期末（86120-135330）]= 1652908元。