《财政学》考题最新

1、依据国家职能的划分，将财政支出分为几种类型？答：依据国家职能的划分，财政支出可分为：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他支出。

2、按照经济性质分类，财政支出可分为？答：按财政支出与经济活动的关系分类分为购买性支出和转移性支出，购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动；转移性支出与此不同，它表现为资金无偿的、单方面的转移。

3、我国行政管理支出主要包括？答:我国行政管理支出按一般公共服务为主有三类，一是一般公共服务，包括人民代表大会、政协等；二是公共安全，包括公安、检查等；三是外交，包括外交管理事物、驻外机构等；我国行政管理支出按费用要素分为人员经费和共用经费，人员经费包括工资、福利等；共用经费包括公务费、修缮费等。

4、我国2003年R&D（科技与研究经费）经费跃居世界第几位？答：第十二位。

5、政府投资与非政府投资相比具有的明显特点？答:盈利性与整体效益性、规模性、地位与社会效益。

6、2004年以来我国国家财政用于“三农”的“三补贴”是？答：2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴“政策，即对种粮农民按种植面积实行直接补贴，对部分地区农民实行良种推广补贴和农机购置税补贴。

7、税收支出的形式？答：就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其一般形式有：①税收豁免，指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。

②纳税扣除，指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

③税收抵免，指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

④优惠税率，是对合乎规定的企业课以较一般为低的税率。

⑤延期纳税，指允许纳税人对那些合乎规定的税收，延期缴纳或分期缴纳其应负担的税额。

⑥盈亏相抵，指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应缴税款；或是冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。

⑦加速折旧，指在固定资产使用年限的初期提取较多的折旧。

⑧退税，指国家按规定对纳税人已纳税款的退还。

8、根据调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为？答：①自动稳定的财政政策，指这种政策本身具有内在的调节功能，能够根据经济波动情况，无需借助外力而自动地发挥稳定作用。

②相机抉择的财政政策，这种政策本身不具有内在的调节功能，需要借助外力才能对经济产生调节作用，一般来说，这种政策是政府利用本身财力有意识干预经济运行的行为。

9、保护关税的基础理论有？答：①幼稚产业理论；②萌芽经济理论；③未利用资源理论；10、国债的政策功能？答：①弥补财政赤字，通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。

②筹集建设资金，国债具有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能，似乎无法辨别两种功能的不同。

③调节经济，国债是对GDP 的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节经济的一种重要手段。

11、瓦格纳法则？答：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。

（画图）12、拉佛曲线？答：拉佛曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线，（画图）拉佛曲线的经济含义：①高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。

②取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。

③税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。

13、李嘉图等价定理？答:李嘉图等价定理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。

李嘉图学派的核心观点是国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等。

14、铸币税？答：从财政学的角度来看，铸币税应理解为国家凭借发行货币的垄断权通过发行货币而取得的税收。

15、零基预算？答：指计划财政年度预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。

16、混合物品与纯公共物品的区别？答：纯公共物品是具有非排他性和非竞争性的,混合物品兼备公共物品与私人物品的特征。

其中有些物品具有非竞争性而不具有非排他性,其中有些物品只具有不充分的非竞争性和非排他性17、财政的基本特征与职能？答：财政的基本特征：公共性与阶级性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称性。

财政职能：资源配置、收入分配、经济稳定、发展。

18、起征点与免征点的概念区别？答：起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按照全部课税对象纳税；免征额指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额的待遇。

起征点和免税额存在明显的差别，不得混同。

在税法中规定起征点和免税额是对纳税人的一种照顾措施，但两者照顾的侧重点显然不同，前者照顾低收入者，后者则是对所有纳税人的普惠照顾。

19、税基，税源以及课税对象三者的区别？答：税基，课税的基础，征税的广度。

税源，税收的经济来源或最终出处。

课税对象，指征税的目的物，是征税的根据。

税源＞税基，税基过宽有可能使税源枯竭20、财政投融资？答：财政投融资是以国家的制度、信用为基础，以邮政储蓄、年金等各种公共资金为来源，为实现国家的政策目标，并从国家整体的角度，对应由受益者担负的领域，有偿、统一、有效地分配资金的政府投融资活动。

21、内生型增长理论（罗默和卢卡斯）答：是劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本的边际收益率，因此，生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于“0”，这一理论的贡献将原来认为是促进经济增长的外在要素内在化。

22、黄宗羲定律？答：每次农村税费改革，农民负担在下降一段时间后，由于种种原因，反而会涨到一个比改革前更高的水平，走向了原先改革目的的反面，这种现象称为黄宗羲定律。

23、国际税收？答：指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。

税收的国际化，主要是由所得税和财产税的跨国课征引起的，因而，国际税收涉及的问题主要是在所得税和财产税课征上所发生的国家之间的权益关系。

24、税与费的区别？答：主要表现4方面：①税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用；②税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段；③税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费可以有所不同，全国性收费一般纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支；④税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法制性和规范性较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并力求加强管理。

25、中国国家预算采用的是历年制还是跨年制？哪种更适合中国？依据是什么？答：中国国家预算采用的事历年制。

中国更适合跨年制。

因为中国的农历新年一般在2月份，新一年的正常生产基本上都是农历新年结束后大约3月份才正式开始启动，所以使用跨年制可以使预算更贴合实际生产工作安排。

26、用所学财政学知识分析美国历史上的罗斯福、肯尼迪、里根时期的减税政策？答：减税政策是一种扩张性财政政策，只适于经济衰退时期，恢复经济的活力并刺激经济的增长。

罗斯福新政没有实行减税政策。

新政伊始曾谨慎地采取了一些适度增税措施，这是出于以下考虑：①大萧条使税基骤然减少，为了满足反萧条的扩大政府支出的需要，不能减税；②为了避免财政赤字的过大，罗斯福倾向赤字的税收融资，减少债务融资；③为了避免增加所得税会加剧经济萧条，主要是增加烟、酒和汽油等消费税和货物税。

肯尼迪-约翰逊的减税政策是减税政策取得成功的范例。

主要经验有：①准确的估计形势；②慎重的决策；③减税与控制财政支出相结合，防止了赤字的扩大；④扩张性财政政策与扩张性货币政策相配合，保证货币供给扩大的需呀，防止利率上升。

里根政府减税政策的惨败是减税政策失败的范例，主要原因有：①里根高估了供给学派提倡的减税可以带来增加税收收入的效应；②控制支出的计划脱离实际，难以实现，里根政府制定了一个庞大的国际预算，仅“星球大战计划”就要消耗1万亿美元，而将消减预算支出寄希望于削减社会福利支出，然而社会福利支出属于刚性的“权力和强制支出”这就注定了削减支出计划难以实现；③松财政与紧货币的政策搭配是惨败的关键，里根将赤字债务化转为赤字货币化，导致利率上升，利率上升又导致汇率上升，汇率上升又导致巨额的贸易赤字。

27、财政政策与货币政策的配合运用有哪几种类型？从财政和货币政策角度分析美国克林顿时期的经济政策？答：1、扩张性的财政政策和扩张性的货币政策，即“双松”政策；2、紧缩性的财政政策和紧缩性的货币政策，即“双紧”政策；3、扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策；4、紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策。

财政政策：大力削减财政赤字，实施有增有减的财政政策。

在具体操作过程中，不是采取减少支出的简单办法，而是通过增加投资、推动经济转型和实施增长战略来增加财政收入，削减国防经费和联邦行政开支，取消非生产性开支，鼓励私人投资。

财政赤字大减使美国企业投资和生产扩大，并大大增加了美联储运用货币政策进行调控的能力。

同时，财政赤字的下降也有助于增强人们对美国经济前景的信心，促进了长期利率的下降，推动了投资市场的繁荣。

货币政策：坚决制止通货膨胀，实行稳定、连续、中性的货币政策。

严格控制通货膨胀是克林顿政府宏观调控的首要政治目标。

以格林斯潘为首的美联储摒弃了相机抉择等一些过时的理论，实行一种中性的货币政策，让利率水平保持中性，对经济既不起刺激作用也不起抑制作用，从而使经济以其自身的潜在增长率在低通货膨胀水平下持久增长。

保持稳定一贯的货币政策并进行微调，是美联储货币政策成功的关键。

28、计算个人所得税？答：工资12000=3500+1500+（4500-1500）+（12000-3500-4500）；应缴税额=3500*0%+1500*3%+3000*10%+4000*20%=0+45+300+800=1145；工资6000=3500+1500+（6000-3500-1500）；应缴税额=3500*0%+1500*3%=1000*10%=0+45+100=145；工资10000=3500+1500+（4500-1500）+（10000-3500-4500）；应缴税额=3500*0%+1500*3%+3000*10%+2000*20%=0+45+300+400=745；工资13000=3500+1500+（4500-1500）+（9000-4500）+（13000-3500-9000）；应缴税额=3500%0%+1500*3%+3000*10%+4500*20%+5000*25%=0+45+300+900+125=1370；。