浅析公司治理视角下的内部审计
内部审计在公司治理中的地位与作用
内部审计在公司治理中的地位与作用【摘要】内部审计在公司治理中扮演着至关重要的角色。
它不仅可以帮助公司建立有效的风险管理机制，提高业务运营效率，还能够完善监督机制，提升公司的价值。
内部审计在公司治理中的地位不可替代，对公司长期发展非常关键。
通过对内部审计在公司治理中的重要性、对风险管理的作用、对业务经营的支持、对监督机制的完善以及对公司价值的提升的分析，可以看出内部审计的重要性和必要性。
内部审计在公司治理中的地位与作用是不可忽视的，对于确保公司的合规性和健康发展起着至关重要的作用。
【关键词】内部审计、公司治理、地位、作用、重要性、风险管理、业务经营、监督机制、公司价值、不可替代性、长期发展、关键性、总结。
1. 引言1.1 内部审计在公司治理中的地位与作用内部审计在公司治理中扮演着至关重要的角色，其地位与作用不可忽视。
内部审计是公司治理结构中的重要组成部分，通过独立的、客观的审计方式，帮助公司管理层全面了解和评估公司的运营情况，有效管理和控制风险，保护公司利益，实现公司长期发展目标。
内部审计在公司治理中的作用主要体现在以下几个方面：内部审计对公司的风险管理起着关键作用。
通过对公司运营活动的审计，内部审计可以帮助公司及时识别并防范各类风险，保障公司资产和利益的安全。
内部审计对业务经营的支持至关重要。
内部审计可以为公司经营决策提供客观、准确的数据和信息，帮助公司优化业务流程，提高效率。
内部审计可以完善公司的监督机制，监督公司管理层的行为，促进公司规范运营。
最重要的是，内部审计可以帮助公司提升价值，为公司创造更多的财务价值和社会价值。
内部审计在公司治理中的地位与作用不可替代，是公司长期发展的关键性因素。
只有充分发挥内部审计的作用，公司才能有效管理风险、提升竞争力，实现可持续发展。
内部审计的重要性将继续凸显，成为公司治理的核心部分。
2. 正文2.1 内部审计在公司治理中的重要性内部审计在公司治理中扮演着至关重要的角色，它不仅可以帮助公司管理层了解和评估公司的运营状况，还可以提供有针对性的建议和改进方案。
基于公司治理下企业内部审计的研究
基于 公司治限公 司 李勇
摘要： 近年来爆发的金融危机 ， 给人 民的精神 和生活带来 了极为严 重的影 响 。金 融危 机 关 系到 国计 民生 ， 因此得 到 了全世界 的 广泛 关 注。导致金融危机 的因素很 多， 在世界 经济一体化进程 不断加快的今 天， 我 国应积极 完善 企业的管理制度 ， 改革管理理念 。与此同时 ， 最近 发 生 的 几 起 国 际 财 务 丑 闻也 引起 了人 们 对 于 企 业 经 营过 程 中 ， 针 对 财 务 管理 的重新思考， 国家和 企业认识 到了 内部 审计 的重要作 用， 企 业为 了得 到长期 可持 续发展 ， 加 强 了内部 审计 ， 对企 业经营过程 中减 少风 险
一
、
（ 一） 法律 监 管及 内部 审计 环 境 的 缺 失
我国的 内部 审计 ， 其法律建设 和企业的管理都存 在严重落后 的现 象， 当发生问题 ， 责任的追究没有法律的保障。企业 内部的控 制毫无 成 效最主要的原因就是没有法律监管的保障。我 国现阶段针对内部审计 进行 的法律建设 ， 无法保证公 司的管理过程 中充 分发挥内部审计 的重 要作用。在市场经济方面 ， 我国现阶段的发展水平 及相关 国情 ， 决 定了
三、 结 束 语
我 国的市场 环境 还不够成熟 ， 拥 有不完善 的机制 以及 存在缺陷 的市 场
环境 。同时 ， 审计工作在一些相关部门或企业当中 ， 还存在 自身的不完 善之处 ， 导致内部审计没有 一个 良好的外部环境 得以充分发挥职 能和 作用 ， 内部审计的发展受 到严 重阻碍 。同时部 分工作人员毫无诚 信和 职业道德 ， 他们使得企业对 内部审计的职能更加不重视 ， 公 司治理的过 程 中， 内部审计无法顺利 的发展起来 。 （ 二） 企业管理对 内部审计 的需求不足 我 国在进行经济建设 的过程 中， 进行 了一系列有效的法制建设 ， 我 国各个企业 中 内部审计 就是 在这种情况下成立起 来的 ， 其成立 的最初 原因不是为 了满足企业 自身发展的需要 。这种情况使得我国企业在思 想想对 内部审计产生 了轻视 ， 同时也促使企业实行 内部审计工作 ， 也都 只停 留在表 面阶段 ， 几乎所有 的企业都 不重视 内部审计 的重要 功能 。 我 国在长 时间的经济建设过 程中 ， 始终没有健 全的现代企业 制度 作保
管理治理：内部审计在企业中的角色与影响力
管理治理：内部审计在企业中的角色与影响力引言管理治理是现代企业运营中一个关键的概念。
内部审计作为管理治理中的一个重要组成部分，扮演着关键的角色。
本文将探讨内部审计在企业中的角色以及其对企业的影响力。
内部审计的基本概念内部审计是企业监督管控体系中的一个主要环节。
它是指内部审计部门针对企业的经营活动、管理制度以及内部控制体系进行的一种独立、客观和系统性的评估。
内部审计旨在为企业管理层提供独立的、客观的和可信的信息，以帮助管理层评估和改进企业的内部控制机制，从而提高企业的效率、降低风险。
内部审计的角色独立性监察者内部审计部门作为一个独立的组织单位，对企业的各项活动进行监察和审计。
它能够独立地评估和审查企业的内部控制体系，为管理层提供客观的反馈和建议。
通过独立监察的角色，内部审计可以有效地减少企业内部的腐败和违规行为。
风险管理者内部审计不仅要评估企业的内部控制机制，还要评估企业的风险管理能力。
它可以发现和分析企业内部存在的风险，帮助管理层制定相应的风险应对措施。
内部审计通过风险管理的角色，保护企业免受内外部风险的侵害。
过程改进者通过对企业的经营活动和管理制度的审计，内部审计可以揭示出现行程度不高、资源浪费或效率低下的过程，并提供改进建议。
内部审计的目标是帮助企业提高效率和降低成本，通过改进企业内部的管理流程，提高企业的竞争力。
合规监管者内部审计部门对企业的合规性进行监察和审计，确保企业遵守相关法规和规定。
它可以识别存在的合规风险，并提供改进建议，防止企业因违反法规而受到法律风险。
内部审计的影响力内部审计在企业中具有重要的影响力。
其影响体现在以下几个方面：提供可靠的信息内部审计提供的评估和审计报告是独立和客观的。
它为管理层提供了可靠的信息，帮助管理层了解企业的内部控制情况和存在的风险。
这些信息对于管理层进行决策和制定战略非常重要。
促进内部控制的建立和完善通过审计和评估，内部审计可以揭示出企业内部控制存在的问题和不足之处。
内部审计在公司治理中的作用案例
内部审计在公司治理中的作用案例一、引言内部审计在公司治理中发挥着重要的作用，其通过对公司内部运营、风险管理、控制体系等方面的审计，为公司的持续发展和稳健经营提供了重要的保障。
本文将从多个角度对内部审计在公司治理中的作用进行全面评估，并结合具体案例进行深度探讨，以便读者更全面地了解内部审计的重要性。
二、内部审计对公司治理的重要性1. 提升公司运营效率内部审计通过对公司内部运营的全面审计，能够发现并解决存在的运营隐患和问题，提升公司运营的效率和效益。
某汽车制造公司在进行内部审计时，发现了生产线管理不规范导致的生产效率低下问题，并及时提出了改进建议，最终提升了生产效率和产品质量。
2. 保障公司风险管理内部审计能够全面评估公司的风险管理体系，及时发现潜在的风险和隐患，并提出改进建议，从而保障公司的稳健经营。
某银行在进行内部审计时，发现了信贷风险管理存在漏洞的问题，并及时采取措施进行改进，避免了潜在的信贷风险损失。
3. 监督和评估控制体系内部审计能够对公司的控制体系进行监督和评估，确保公司内部控制的有效性和合规性。
某化工企业在内部审计中发现了财务管理控制不严、资金流向不透明等问题，并及时提出了改进建议，最终加强了公司的财务管理和资金监管。
三、内部审计在公司治理中的作用案例1. A 公司的内部审计案例A 公司是一家知名的互联网公司，由于业务快速扩张，公司内部管理出现了一些问题。
在进行内部审计时，发现了员工福利管理不透明、财务流程不规范等问题。
通过审计报告，公司加强了员工福利管理和财务流程规范，提升了公司的内部管理水平。
2. B 公司的内部审计案例B 公司是一家大型制造企业，由于多地生产基地管理独立，内部协调存在问题。
在进行内部审计时，发现了生产基地间的资源浪费和生产不协调等问题。
通过审计报告，公司加强了生产基地间的协调和资源配置，提升了公司的整体生产效率。
四、总结与展望内部审计在公司治理中发挥着不可替代的作用，其对公司运营、风险管理和控制体系的全面审计，能够提升公司的运营效率、保障风险管理、监督和评估控制体系，为公司的稳健发展提供有力支持。
从公司治理视角看企业的内部审计
然 会导致 内部 审计工作质量 的下 降。
、
３ ． 企业采用的审计技术方法落后 ， 不能适应新需求 随着 信息时代 的到来 ， 内部 审计的工作方式 和方法
也发生 了根本性 的转变 。作 为公 司治理 的重要组 成部 分， 内部 审计应实现 网络化 、 资源化 、 信息化 办公 ， 这样 可以减少繁杂的工作程序和一些人为失误 ， 还 可 以大大 地提高审计工作的效率和质量。 但从我 国大部分企业的现状来看 ， 很 多企 业并无法
机构设置等方面还存在很多不足之处。 １ ． 相关法规体制不健全不规范
一
实现 电子化 内部审计工作方式 ， 还多停 留在手工操作测 试 的阶段 上 ， 以手 工查账 为主 ， 多依 赖 于审计人 员的个 人经验和判断进行随机抽样审查。 这样落后 的审计技术 和方法 ， 制约着 内部审计 的发展 ， 同时也影 响着公 司治
理的效率和水平。 ４ ． 审计人员素质低 ， 缺乏专业知识与经验 内部审计本就是个综合性和专业性 比较高 的工作 ，
计在公 司治理 中的作用 。 （ ３ ） 推进 审计方法的智能化 。 总 结历史 经验 ， 遵 循科学 规律 ， 并 与 内部 审计 的专业知识 相结合 ， 指导 内部审计人员采取合 理有效 的审计方法得 出正确 的审计结论 。 建立起各种经 济管理 统计 的内部 审 计 的资料数 据库 ， 确定正确有效 的内控模型 ， 利用被 审 对象储存 的相关 资料数 据 ， 进行 抽样检 查 ， 降低 内部 审 计 的工作 难度 与强度 ， 提高 内部审计 的效率 ， 让 其在公 司治理 中发挥更加有效 的作用 。 ４ ． 促进 内部 审计 的信息化 与网络化
公司治理框架下的企业内部审计与内部控制
公司治理框架下的企业内部审计与内部控制摘要在经济体制改革逐渐发展的今天，随着经济的发展速度加快，出现了很多企业公司.然而公司的正常运行离不开内部控制，内部控制离不开重要的内部审计工作。
内部审计的其作用是很重要的，但是我国内部审计工作实际起步晚，而真正实施起来又要受国家独特的经济体系制约,导致公司内部审计制度至今尚未完善，存在这种各样的问题，对其的职能作用有很大的阻碍,这就需要我们找出存在的问题，并且探索出解决的对策。
关键词:公司内部审计;风险控制；内部控制引言在这几年来，对审计职业的诉讼事件越来越多,虽然大部分的诉讼都是对于民间审计发生的，但在市场经济日益发展的今天，加上很多院校扩建规模，经营方式的不断改变改进和信息需求者的多样化，内部审计工作也要面临着不小的风险和原本不低的成本。
1选题的背景及意义1.1选题的背景近年来，世界范围内发生了一系列会计丑闻,反映出当前的公司治理模式存在着诸多问题.虽然各个国家都出台了相应的解决方法，但成效不明显。
内部审计目标服从并服务于公司治理目标，两者的共同作用形式可归结为企业风险管理，它们基于风险管理目标的整合使得公司治理框架下的内部审计在风险预测、风险防范、风险评估等方面能有所把握，并能对风险控制提出意见及建议.1。
2选题的意义内部审计是公司治理的一部分,是公司管理当局基于公司治理而设置的治理机制之一，通过其特有的评价和咨询活动最终协助管理当局实现企业目标。
公司治理并非抽象的目标,而是通过提供一个框架为公司目标服务,这与内部审计的最终目标相一致。
目前，在我国上市公司治理框架中，董事会或股东大会必须确保一个有效的监控体系，做到保护公司资产安全。
处理面临的主要风险，在行使这些职能时,董事会或股东大会就要依靠管理层的建议和报告以及内部审计。
所以,内部审计在企业的治理过程中不可或缺，内部审计是公司治理结构的重要组成部分。
2内部审计风险的内涵企业的内部审计风险，是内部审计组织或人员在内部审计过程中无意间错报的财务报表和遗漏重大错报和操作有显著影响审核后发布的不适当的审计结果，导致审计对象的损失或损害的相关方面，以及面临的主要风险审计所产生的责任。
浅谈内部审计与公司治理的关系
浅谈内部审计与公司治理的关系内部审计是公司治理中非常重要的一环，它直接影响到公司的经营和管理。
内部审计在公司治理中起到了监督和管理的作用，通过不断的审计和评估，可以及时发现公司内部存在的问题，并采取相应的措施加以解决，从而保障公司的长期稳健发展。
内部审计与公司治理的关系在于其监督和管理作用。
内部审计通过对公司内部的各项业务进行全面审计，可以发现公司经营中的各种问题和风险，包括财务管理、内部控制、合规性等方面的问题。
通过内部审计的监督和管理，能够及时发现这些问题，并提出改进意见，并加以整改，从而保障公司的利益不受损害，确保公司经营的合规性和稳健性。
内部审计与公司治理的关系在于其提供决策支持的作用。
内部审计人员可以通过审计和评估的工作，为公司提供全面的经营管理信息和数据支持，为公司领导层和管理人员的决策提供重要的参考依据。
内部审计在这方面的作用不可忽视，它可以通过客观的数据和评价，为公司的决策提供及时、准确的支持，使公司的战略和经营决策更加科学和合理。
内部审计与公司治理的关系在于其对公司业绩的改进和提升作用。
通过不断的审计和评估，可以及时发现公司内部存在的问题和不足之处，并提出改进意见和建议，从而推动公司的业绩不断改善和提升。
内部审计在这方面起到了重要的作用，它可以帮助公司发现并解决问题，提高公司的效率和绩效，促进公司的持续发展和成长。
内部审计和公司治理是一体的，两者之间有着密切的关系。
内部审计通过不断的审计和评估，可以发现公司内部存在的问题和风险，并提出改进意见和建议，从而促进公司的规范运作、业绩改进和长期稳健发展。
公司治理需要依赖内部审计的监督和管理来保障自身的合规性和稳健性，同时内部审计也需要依赖公司治理的支持和保障来发挥其作用。
内部审计和公司治理之间是相辅相成的关系，需要共同努力，共同发展。
内部审计在公司治理中的作用——基于委托代理层次的视角
内部审计在公司治理中的作用——基于委托代理层次的视角内部审计在公司治理中起着重要的作用，特别是在委托代理层次的视角下。
委托代理理论认为，公司的所有者与经营者之间存在着委托代理关系，公司治理的核心就是解决这种代理问题。
内部审计作为一种独立的监督和审计机制，能够有效地减少代理成本，提高公司治理的效率和效果。
首先，内部审计可以发现和预防经营者的道德风险和激励问题。
由于信息不对称和利益冲突，经营者可能存在着搭便车行为、挤兑行为或者盗窃行为。
内部审计作为公司内部的监督机构，可以通过实施风险识别和评估的工作，及时发现和预防潜在的道德风险。
同时，内部审计还可以通过制定和执行激励机制，激励经营者对公司利益的贡献，提高其动力和责任心，避免道德风险的发生。
其次，内部审计可以提供为所有者和经营者之间提供信息透明度和信息质量。
作为公司治理中的独立审计机构，内部审计能够对公司的财务状况、经营绩效和内控制度进行全面的审查和评估。
通过对公司内部各个职能和流程的检查，内部审计可以提供客观和可靠的信息，为所有者和经营者之间的信息交流和决策提供支持。
同时，内部审计还可以通过报告和沟通机制，及时向所有者和经营者披露重要的审计发现和建议，加强信息的透明度和质量。
第三，内部审计可以提高公司治理的效率和效果。
委托代理关系的存在会导致代理成本的产生，例如信息不对称、道德风险和利益冲突等。
内部审计作为一种独立的审计机制，可以减少代理成本的发生。
通过审查和评估公司的内部控制制度和运作流程，内部审计可以发现和修复内部控制系统中的缺陷和漏洞，提高公司运营的效率和效果。
同时，内部审计还可以通过制定和执行规章制度，提高公司的风险管理和内部控制水平，降低公司面临的各种风险和危机。
此外，内部审计还可以促进公司的可持续发展和长期发展。
在委托代理层次的视角下，公司的所有者和经营者往往存在短期利益和长期利益的冲突。
内部审计作为一种独立的机构，可以通过审计和评估公司的战略目标和长期规划，提供全面和客观的意见和建议。
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审计机构和人员的稳定性得不到保障 ，审计机构的
收稿 日期 ：２ ｏ 一 ３ １ ｏ６ｏ—５ 作者简介 ：齐晓宁 （９ ５ ） １ ６ － ，女 ，辽宁沈 阳人 ，会 计师 ，硕 士生 。
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辽 宁工学院学报 （ 社会科学版 ）
第８ 卷第 ３ 期
浅析公 司治理视 角下 的 内部 审计
齐晓宁
（ 阳农 业大 学 计财 处 ，辽宁 沈 阳 沈 ｌ０ ６ ） １１ １
摘
要 ：本文从 内部审计与公 司治理的关 系入手 ， 过揭 示我 国公 司内部 审计存在 的 问 ，认 为应该从公 司 通 题
治理的视角研究内部审计，在公司治理中建立健全内部审计，发挥内部审计在公司治理中的作用。最后针对我国
设置基本上平行或低于其他部门 （ 或在财务部 门下 设置） 。并接受财务 总监 、总经理 的领导，不能有 效地对财务部 门、财务总监、总经理、董事进行监
乏对企业经营活动全局的审计能力，熟悉计算机技 术和法律专业知识并 能在审计 中应用 的专 业胜任
能力更显不足 。上述这些状况客观上使内审人员难 以适应审计环境的急剧变化，无法应对各种挑战。
维护 。其次 ，通 过审 计 的监督 和鉴 证职 能 ，可 以证
、
内部审计与公 司治理的关系
２０ 年美 国颁布的 Ｓｒａ ｅ ｌｙ ０２ ａｂ ｎ ｓ ｘ ｅ 法案的４ ４ ０ ０
条 中要 求 公 司 必 须 提 供 由经 理 层 出具 的 有 关 公 司
明经理人员经营管理责任 的落实情况 ，有利于所有 者和经营者双方的权力制衡和减少信息的不对称。 再次，健全的内部审计约束机制有利于董事会有效 行使控制权 。最后，有效的内部审计约束机制有利 于保障债权人、供应商、客户和雇员等利益相关者 的利益，为利益相关者的正确决策提供 了保证。可
四全面提高内部审计人员的素质面对内部审计的发展和变化内部审计人员应不断提高自身的素质以保证审计工作质量满足现代审计的要求内部审计人员提高自身素质必须注重专业知识的更新和知识领域的扩展不仅要通晓审计会计知识还要熟悉税收金融经济法律计算机企业管理等方面的知识并在实践中培养和提高敏锐的执业判断能力只有这样才能建立起一支高素质的内部审计人员队伍
二、目前内部审计存在的问题
（ ）认识 不 足导致 内部审 计机 构地 位 低下 和 一 独 立性 差
我国 目前仍有许 多公司未设立审计委员会， 这 说明在设审计委员会未成为强制规定时，上市公司
决 策层 对 内部审 计认 识不 足 ，这种 情 况 必然 使 内部
财务报告方面可发挥关键作用。２０ 年 ８月 ｌ曰， ０２ 美 国纽约证交所正式出台了一套新的上 市公司治
重 要作用 。
体的董事会和管理当局的合理保证 。公司治理是内 部审计的基础和依据 ， 内部审计约束 内涵与外延 而
的变 化 正是 公司 治理 作用 的 结果 。
（ 一）内部审计是公司治理机制 的重要方面 内部审计在公司制度 安排 中担任 内部管理监 控的角色 ，一个健全的治理体系应该建立在以下四 个主要条件的协助之上 ，即董事会 、管理层、内部 审计师和外部审计师，在司法机构和管理机构的监 督下，这四个部分是有效治理赖以存在的基石，尤 其是内部审计师在保证有 效的 内部控 制和健全 的
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第 ８卷 第 ３期
辽 宁 工 学 院 学 报
Ｊ ｕ ａ ｆ ａ ｎｎ ｓｉ ｔ ｆ ｅ ｈ ｏ ｏ ｒ ｌ ｏ ｉ ｇＩ ｔｕ ｅｏ ｃ ｎ ｌ ｎ ｏ Ｌｉ ｎ ｔ Ｔ
Ｖ １ ， ． ｏ． Ｎｏ３ ８
２ ００６年 ６月
Ｊ ｎ． ０ ６ ｕ ２ ０
三、内部审计在公 司治理中的作
用
内部审计 的责任 是对 公司 治理过程进行监 督 、 和评价，帮助治理过程 良 性循环。在公司治理 中建 立内部审计机构，是法律的要求，也是企业 自我约 束、自我发展的需要。内部审计在公司治理中的作 用，主要有以下几 点： （ ）有利于公司所有者对经营者的监督 一 内部审计可以随时随地对公司的经营活动、经 营成果、风险管理等情况进行审计 ，内部审计 的这
公 司内部 审计存在 的问题提 出加 强公 司治理视 角下内部审计的对策 。 关键词 ：内部 审计 ；公 司治理
中图分类号 ：Ｆ ３ ． ２ ９２ ２ 文献标识码 ：Ａ 文章编号 ：１０ —３ １（０ ６ ３０ ９ ．３ ０ ８３ ９ ２ ０ ）０ —０ ７０
合理、有效的审计机制是公司治理 良 好的 内在 要求，它可以维系股东、董事会和经理层之间的相 互制衡关系 ，促进企业 内部形成上下沟通 、左右协 调的合力；还可 以确保企业信息披露的真实性和准 确性，最大限度地保护股东权益 。因此，在考虑如 何建立有效的公司治理问题 时， 都会涉及审计机制 的建立及其在公司治理中的地位 问题 。
一
理标准 ，要 求所 有上 市公司必须建立 内部审计机 构。这不仅为内部审计参与公司治理提供了广阔的 发展空间，更表明内部审计将在完善公司治理中扮 演重要的角色。 （ 内部审计机制是完善公司治理的保证 二） 内部 审 计 在 健 全 公 司 委 托 代 理 关 系 过 程 中发 挥着不可替代到
见 ，内部审计 约束 是 一个 过程 ，它提 供 了对 一个 实
内部控制的评价报告。Ｂａ ｌｙ ｅ ｓｅ 发现被美 国 ＳＣ公 Ｅ 司谴责财务报表舞弊的上市公司 比没有受到谴 责 的更忽视 内部审计的作用，没有受到谴责的上市公 司中 ８ ％ 内部审计 ，而受谴责上市公司中都没有 ２有 内部审计 。因而无论是实务界，还是理论界，都 已 经充分认识到 内部审计在 提高公司治理效率中的
督。这种领导层次的低下，必然导致审计机构地位
不高和独立性较差 。 （ ）割裂内部审计与公司治理的关系 二 我 国公司内部 审计 尚未 与公司治理 相结合 ， 成为公司治理 的有机部分 。多年 以来，人们过 多地 关注 内部审计的职能、范围、方法的发展与变化， 却忽视 了它在公司治理 中的地位与作用 ，导致 了二 者关系 的割裂。实际运作 中的误区主要表现在 以下