部门预算培训课件

例。
部门预算编制
2、公用经费
（1）公车补贴发放标准
（2）公用经费（人头费）定额标准分档核定。
分：行政单位、事业单位、差补定补、自收自支单位
行政单位分：四大班子、党政机关、公检法司、一 般行政单位
事业单位分：教育、医疗、其他事业单位
教育再分：义务教育阶段---初中、小学、特殊学校
非义务教育阶段---高中、幼儿园、中等
部门预算相关的概念
预算包括政府预算和部门预算。 政府预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国
有资本经营预算和社会保险基金预
部门预算相关的概念
收入分为类、款、项、目； 支出分为支出功能分类和支出经济分类，
支出按功能分类分为类、款、项，按其经济性质分类 分为类、款。
编制部门预算前需要弄清几个概念
1、“全口径预算”即编制部门预算涵盖了部门或单 位所有的收入和支出。“一个部门一本预算”。
2、“零基预算”是指在编制成本费用预算时，不考 虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是 以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要 与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其 开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预 算的一种方法。
支出功能分类反映政府各项职能活动,反应政府钱干 什么了(用于医疗卫生还是教育)，支出经济分类反映 政府的钱是怎么花出去的(是发工资还是修路)。
第二部分 支出经济分类科目改革的主要内容
机关工资福利支出
机关商品和服务支出
机关资本性支出（一）
机关资本性支出（二）
对事业单位经常性补助
对事业单位资本性补助
对企业补助
政府
对企业资本性支出
预算
对个人和家庭的补助
经济
对社会保障基金补助
分类
债务利息及费用支出
债务还本支出
转移性支出
预备费及预留
其他支出
第二部分 支出经济分类科目改革的主要内容
工资福利支出
商品和服务支出
对个人和家庭的补助
债务利息及费用支出
部门
资本性支出（基本建设）
预算
资本性支出
经济
对企业补助（基本建设）
办公费反映单位购买日常办公用品、书报 杂志等支出。
邮电费反映单位开支的信函、包裹、货物 等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真 费、网络通讯费等。
取暖费反映单位取暖用燃料费、热力 费、炉具购置费、锅炉临时工的工资 、节煤奖以及由单位支付的未实行职工 住房采暖补贴改革的在职职工和离退休 人员宿舍取暖费。
被装购置费反映法院、检察院、公安、税 务、海关等单位的被装购置支出。
专用燃料费 反映用作业务工作设备的车(不 含公务用车)、船设施等的油料支出。
工会经费反映单位按规定提取或安排的工会经费。（全年 职工工资的2%）
其他交通费用反映单位除公务用车运行维护费以外的其他 交通费用。如公务交通补贴，租车费用、出租车费用，飞 机、船舶等的燃料费、维修费、保险费等。
二下：按照《中华人民共和国预算法》的要求，财政部门 在同级人大会批准预算后20日内，将部门预算批复到主管 部门，主管部门在15日内将部门预算批复到所属二级预算 单位。
4、“基本支出”是指行政事业单位为保障其机构正 常运转、完成日常工作任务。
5、“项目支出”分为一般性项目支出和专项资金支 出。一般性项目支出指单位为履行基本职能所需的专 项业务活动经费和具有公用性质的项目支出。专项资 金支出是指为适应经济改革和发展要求，完成特定工 作任务或实现特定事业发展目标
通俗的说：基本支出是“养人”的费用，项目支出是 “做事”的费用。
县级安排一般性项目支出需要领导签批手续、上级资 金配套文件等。
县级安排专项项目资金编制按照“一事一议”方法列 入，列项目资金预算时要根据会议纪要、发改部门 文件、政府采购招投标资料等手续。
部门预算收入根据支出来确定来源：以 前年度结余结转收入、财政拨款（补助） 收入、非税收入、事业收入、财政专户 收入、政府性基金收入等。
差旅费反映单位工作人员国（境）内
出差发生的城市间交通费、住宿费、 伙食补助费和市内交通费。
专用材料费反映单位购买日常专用材料的支 出。具体包括药品及医疗耗材，农用材料， 兽医用品，实验室用品，专用服装，消耗性 体育用品，专用工具和仪器，艺术部门专用 材料和用品，广播电视台发射台发射机的电 力、材料等方面的支出。
序号 1 2 3 4
姓名 张三 李四 王五
… 合计
科室
出差地点
预计出差天数
金额
如：会议费、培训费
xx 单位2019年会议费、培训费预算统计表
序号
名称
内容
1
会议费
2
培训费
合计
时间
天数
地点 参会人数 伙食费 住宿费 场地费 其他费用
列入政府采购相关科目
设备购置费 办公设备购置 专用设备购置 信息网络及软件购置更新 公务用车购置 其他交通工具购置 无形资产购置 按采购项目、数量、资金来源编制政府采购项目表。
3、“压减一般性支出”指 商品和服务支出（含项目 支出）总量（不含手续费、专业材料费、专用燃料费、 工会经费、福利费、税金及附加费用、其他商品和服 务支出）、房屋建筑物构建、办公设备购置、公务用 车购置、其他交通工具购置等一般性支出压减5%以 上，其中：三公经费预算原则上只减不增。
编制部门预算前需要弄清几个概念
出，按照财政部门定额标准测算总数。
让单位全体人员参与，以股室或以每个人为单位进行 统计测算每项费用，同时根据以前年度的会计账务或 者决算报表综合考虑，会议费、差旅费、培训费、三 公经费都需要对照相关管理办法测算。
工资福利支出（1年以上合同） 反映单位开支的在职职工和编制外长期聘
用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴 纳的各项社会保险费等。
部门预算编制
部门预算编制分三大块：人员经费、公用经费、项 目支出。
人员经费足额编制，不留缺口，涉及工资福利支出、 对个人和家庭的补助两大类科目。
1、在职人员工资和离退休人员费用 在职人员和离休人员工资按编制部门核准的2018年
12月在册人数和人事、组织部门核批的2018年12月 工资标准计算编制。
事业单位奖励性绩效工资按人事、组织部门批准的 绩效工资总量、构成比例和基础性绩效工资计算编 制
年终一次性奖金按在职人员工资预算（不含公务交 通补贴）的1/12计算编制。
部门预算编制
文明单位奖暂由单位结合实际按国家级每人每月800 元、省级每人每月600元、市级每人每月300元、县 级200元编制。
教育、高等职业院校
部门预算编制
（3）同时财政部门出台的编制口径要 注明严格按照省市县出台的会议费、差 旅费、培训费、接待费、公车运行维护 费相关管理办法及标准编制。
部门预算编制
二、单位编制部门预算
所谓预算不仅仅是预测、预估，更重要的事先计算， 对未来一个周密、细致的安排。
单位预算编制不是某一个人的事，也不仅仅是财务 部门的事，必须全面了解单位的基本情况、实事求 是的准备大量的基础数据，需要单位的每个科室、 每个人配合，群策群力。
一下：财政部门对各部门、各单位报送的“一上”预算、 基础资料及建议新增项目予以审核、汇总后，下达部门预 算“一下”控制数。
二上：各部门、跟单位根据预算控制数编制本部门部门预 算草案，认真编写部门预算编制说明后重新报送财政部 门，财政部门审核和汇总后，形成部门预算草案，报同级 政府审批后提请同级人民代表大会审查。
劳务费（1年以下） 反映支付给外单位和个人的劳务费用，如
临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费 ，评审费等。
奖金反映按规定发放的奖金，包括机关工 作人员年终一次性奖金等。（平安建设奖 、文明奖、目标考核奖、卫生单位奖、13 月工资等）
医疗费 反映单位按规定为职工支出的其他 医疗费用。（大额医疗保险及体检费用）
其他商品和服务支出反映上述科目未包括的日常公用支出 。如诉讼费、国内组织的会员费、来访费、广告宣传费以 及离休人员特需费、离退休人员公用经费等。（预算控制 重点，不能超过商品和服务类科目总数的20%）
（309）资本性支出（基本建设） 反映切块由发展改革部 门安排的基本建设支出，对企业补助支出不在此科目反映 。
部门预算
预算股 黄剑
部门预算相关的概念
预算编制是预算法的重要内容，预 算编制工作是我们财政一项基础性 工作,也是我们目前我县财政工作中 的亟待解决重要课题。
预算编制---预算执行---预算监督--决算编制---预决算公开
部门预算相关的概念
预算法第三十二条明确规定：各级预算应当根据年度 经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度 预算平衡的需要，参考上一年预算执行情况、有关支 出绩效评价结果和本年度收支预测，按照规定程序征 求各方面意见后，进行编制。为我们预算编制工作指 明了方面。因此，编制预算坚持零基预算,要按照量 入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字，根据收入 和财力的可能安排预算，做到量力而行，收支平衡。
（310）资本性支出 反映各单位安排的资本性支出。切块 由发展改革部门安排的基本建设支出不在此科目反映。
改革亮点：为了完整反映发展改革切块管理的基本建设资 金，将机关资本性支出拆分为两个科目，即“机关资本性支 出（一）”科目反映机关和参公事业单位的资本性支出，“ 机关资本性支出（二）”科目专门反映发展改革部门安排的 基本建设支出。
编制程序
部门预算是汇总预算，它是基层预算单 位编制，逐级审核汇总形成的。具体编 制时，经逐级上报、审核并按单位或部 门汇总形成。部门预算的编制实行"两 上两下"。
编制程序
一上：各部门、各单位要结合事业发展规划和工作重点， 进行政策梳理和资金测算，提前研究下达下年专项资金和 申报新增项目，提前向财政部门报送部门预算收支建议 数；
统计结果汇总后与上年会计账务或 者决算报表科目进行比较，偏差较 大的科目需要寻找原因，必要时进 行修正。