企业所得税税收优惠备案资料一览表

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企业所得税优惠事项备案管理目录.

《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕30号）第一条。
企业所得税优惠事项备案表。
预缴享受
年度备案
免税收入核算情况。
7
投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税
对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
3.《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）；
4.《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2014〕13号）。
1.企业所得税优惠事项备案表；
2.非营利组织资格认定文件或其他相关证明。
预缴享受
年度备案
1.非营利组织资格有效认定文件或其他相关证明；
附件1企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）
序号
优惠事项名称
政策概述
主要政策依据
备案资料
预缴期是否享受优惠
主要留存备查资料
1
国债利息收入免征企业所得税
企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税。
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一款；
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条；
《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）。
企业所得税优惠事项备案表。
预缴享受
年度备案
1.相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月的情况说明；
2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议。
5
符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

财税实务企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细

财税实务企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细【业务描述】企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的纳税人，按规定将相关资料报税务机关备案，具体包括：（1）国债利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04083904）。

（2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04081507）。

（3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（减免性质代码：04083907、04129999）。

（4）设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税（减免性质代码：04083906）。

（5）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税（减免性质代码：04120601）。

（6）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税（减免性质代码：04061002）。

（7）证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081505，）。

（8）投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081516）。

（9）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081517）。

（10）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04064005）。

（11）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04091505）。

（12）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税（减免性质代码：04121302）。

（13）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（减免性质代码：04024401）。

（14）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（减免性质代码：04012704）。

（15）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（减免性质代码：04099905）。

企业所得税股息、红利优惠事项备案表

附件2企业所得税优惠事项备案表（2015 ）年度填报说明一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。

二、企业同时备案多个所得税优惠事项的，应当分别填写本表。

三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件规范填写。

商事登记改革后，不再取得税务登记证件的企业，纳税人识别号填写“统一社会信用代码”。

四、优惠事项名称：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“优惠事项名称”规范填写。

五、备案类别：企业根据情况选择填写“正常备案”、“变更备案”。

变更备案：是指企业享受定期减免税事项，在其备案后的有效年度内，税收优惠条件发生变化，但仍然符合税收政策规定，可以继续享受优惠政策。

六、享受优惠期间：填写优惠事项起止日期。

对于优惠期间超过一个纳税年度且有具体起止时间的定期减免税，填写相应的起止期间。

对于定期减免税以外的其他优惠事项,填写享受优惠事项所属年度的1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日（年度中间停业，填写汇算清缴日期）。

七、主要政策依据文件及文号：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“主要政策依据”规范填写。

“主要政策依据”涉及税法和具体税收政策文件的，填写直接相关的政策依据。

八、具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）：企业享受优惠事项，按照规定需要具备相关资格的，应当填写有关部门的批准文件或颁发的相关证书名称及文号（编号）。

按照规定，不需要取得上述批准文件（证书）的，填写“无”。

文件（证书）包括但不限于：高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、原软件企业证书、原资源综合利用认定证书、非营利组织认定文件、远洋捕捞许可证书等。

九、文件（证书）有效期：按照批准文件或颁发证书的实际内容填写。

十、有关情况说明：企业简要概述享受优惠事项的具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。

企业备案的优惠事项需要符合国家规定的特定行业、范围或者对优惠事项实行目录管理的，企业应当指明符合哪个特定行业、范围或目录中的哪一个具体行业或项目。

企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表

企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表【表单说明】1．本表依据国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）设置。

2.本表适用汇总纳税企业总机构和分支机构办理信息备案或变更备案时使用。

基础项目：1．总分机构类型：分为总机构、分支机构、总机构项目部、总机构独立生产经营部门。

2．分支机构层级：分支机构适用，分为2级、2级（有下级）、3级及3级以下、3级及3级以下（有下级）。

选择有下级的需维护上级机构和下级分支机构，选择2级、3级及3级以下则只需维护上级机构。

3．跨地区转移类型：分为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”、“非跨地区税收转移”4．汇缴企业类型：分为“按应纳税额比例”、“按税率比例”、“按应税收入比例”三种。

5．分支机构是否继续分配：分为“是”、“否”。

6．不同税率地区标识：分为“是”、“否”。

7．就地缴纳标识：分为“是”、“否”。

8．月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例：在0—100%之间。

9．参与年度汇算清缴标识：分为“是”、“否”。

特殊规则：1．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”的，不同税率地区标识、总机构年度汇算清缴预算科目、总机构年度汇算清缴预算级次、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算科目、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算级次、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算科目、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。

2．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“非跨地区税收转移”的，汇缴企业类型、月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。

企业所得税税收优惠项目一览表

企业所得税税收优惠项目表（一）法定优惠附报资料
（一）企业发生境内技术转让，应报送以下资料：
1、技术转让合同（副本）；
2、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
3、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
4、实际缴纳相关税费的证明资料。

（二）企业向境外转让技术，应报送以下资料：
1、技术出口合同（副本）；
2、省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
3、技术出口合同数据表；
4、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
5、实际缴纳相关税费的证明资料。

税收优惠项目（二）执行到期优惠附报资料
税收优惠项目（三）过渡期优惠附报资料。

企业所得税减免报送资料

需报资料
1、《企业所得税优惠项目备案报告表》 2、双软证书复印件（软件企业认定证书，软件产品登记证书） 3、企业经营业务说明； 4、软件产品收入占总收入比例说明 5、研发人员、大专以上学历占职工总数比例说明 6、研发经费明细表 7、企业自主研发产品收入情况、或者提供通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务的说明 8、企业财务会计报表 1、政府科技部门的鉴定意见（立项批复等） 2、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。 3、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。 4、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。 5、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。 6、委托、合作研究开发项目的合同或协议。 7、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。 8、《可加计扣除研究开发费用情况归集表》 9、《企业所得税优惠项目备案报告表》 10、企业年度财务报表 1、《企业所得税优惠项目备案报告表》 2、高新技术企业认定证书 3、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明； 4、企业年度研究开发费用结构明细表 5、高新技术产品/服务情况明细表 6、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明； 7、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的 8、企业年度财务报表 1、《企业所得税优惠项目备案报告表》 2、企业取得的由省发改委、商务厅、科技厅、财政厅、国税局、地税局等部门联合发布的技术先进型服务企 3、企业营业业务属于技术先进型服务业范围的说明； 4、企业职工大专以上学历人数占职工总数比例说明； 5、企业符合范围技术先进型服务业务收入占当年总收入比例的说明； 6、企业从事离岸服务外包业务取得的收入占当年总收入比例的说明； 7、税务机关要求提供的其他资料 1、《企业所得税优惠项目备案报告表》 2、通过年审的软件企业证书（查验原件，留存复印件）或集成电路设计企业文件或动漫企业证书（查验原 3、企业经营业务说明； 4、软件、动漫、集成电路设计收入占总收入比例说明； 5、企业从事软件产品开发和技术服务的技术人员、专业动漫人才、大专以上学历占企业职工总数的比例说 6、企业软件技术及产品、动漫产品的研究开发经费明细表； 7、企业拥有具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认定的 8、税务机关要求提供的其他资料。 1、《企业所得税优惠项目备案报告表》

企业所得税税收优惠备案报送资料及流程一览表(格式已调整,可直接打印)

1.购进固定资产的发票、记账凭证等有关凭证、凭据。 2.购入已使用过的固定资产的，提供已使用年限的相关说明。
纳税人在年度申报时填写申报表对应项以报代备目，即完成备案，备案资料由企业自行留存备查。
国家需要重点扶持的高 1.《企业所得税优惠事项备案表》（高新技术企新技术企业减按15％的业）；税率征收企业所得税 2.高新技术企业认定证书复印件。第 5 页，共 7 页
纳税人将申请资料报送办税服务厅文书受理窗口，主管税务机关在受理纳税人税收限期办结优惠项目备案后7个工作日内完成登记备案工作，并书面告知纳税人执行。
纳税人将申请资料报送办税服务厅文书受理窗口，文书受理窗口对资料进行核对，前台即办即时出具《企业所得税税收优惠备案通知书》或《企业所得税税收优惠不予备案通知书》交纳税人。
纳税人将申请资料报送办税服务厅文书受理窗口，文书受理窗口对资料进行核对，前台即办即时出具《企业所得税税收优惠备案通知书》或《企业所得税税收优惠不予备案通知书》交纳税人。
企业所得税税收优惠备案报送资料及流程一览表
纳税人报送的资料应真实、准确、齐全，纳税人对报送的资料负法律责任；附报资料应加盖纳税人公章。
减免所得额
纳税人将申请资料报送办税服务厅文书受理窗口，文书受理窗口对资料进行核对，前台即办即时出具《企业所得税税收优惠备案通知书》或《企业所得税税收优惠不予备案通知书》交纳税人。
第 2 页，共 7 页
所得额
企业所得税税收优惠备案报送资料及流程一览表
纳税人报送的资料应真实、准确、齐全，纳税人对报送的资料负法律责任；附报资料应加盖纳税人公章。
纳税人将申请资料报送办税服务厅文书受理窗口，文书受理窗口对资料进行核对，限期办结即时出具《企业所得税税收优惠备案通知书》或《企业所得税税收优惠不予备案通知书》交纳税人。

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企业所得税税收优惠备案资料一览表
优惠类别
优惠项目
国债利息收入
附报资料《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
非营利组织收入
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
中国清洁发展机制基金取得的收入
《企业所得税优惠事项备案表》2份
除
5、委托、合作研究开发项目的合同或协议复印件（非
自主开发情形时报送）。
《企业所得税法》第30条政；策《依企据业所得税法实施条例》第95条；国税发〔2008〕116号；苏国税发［2010］107 号；财税〔2009〕31号；财税〔2013〕70号
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除
财税[2008]1号；财税[2012]27号；国家税务总局公告

得税集成电路生产企业
2、集成电路线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业 2012年第19号；国家税务总局公告2013年第43号
认定证明复印件。
投资额超过80亿元人民币的集 1、《企业所得税优惠事项备案表》4 份。
财税[2008]1号；财税[2012]27号；国家税务总局公告
2、经营业务属于《国民经济行业分类》中的农、林、
牧、渔业具体项目说明。
3、有效期内的远洋渔业企业资格证书复印件（从事远《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》
农、林、牧、渔业项目的所得洋捕捞业务的提供）。 4、县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意
第86条；财税〔2008〕149号；国税函〔2008〕850号；国税函〔2009〕779号；国家税务总局公告2010年第2
项目投资经营的所得
3、项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明
及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提
供） 1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
财税[2008]46号；财税[2008]116号；国税发 [2009]80号；财税[2012]10号；财税〔2012〕30号；国家税务总局公告2013年第26号；财税[2014]55号
伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明
6、创业投资企业的验资报告。
企业所得税税收优惠备案资料一览表
优惠类别
优惠项目
附报资料
政策依据
小型微利企业
申报代替备案，不需要另行报送资料
《企业所得税法》第28条；《企业所得税法实施条例》第92条；国税函〔2008〕251号；财税[2009]69号；财税 [2011]117号；财税[2014]34号；国家税务总局公告2015 年第6号；国家税务总局2015年第17号；税总发[2015]35 号；财税[2015]34号
综合利用资源生产产品取得的 2、资源综合利用认定证书复印件。
收入
3、企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源
二、减计收
、技术标准、产品名称等）的说明。
入
农村金融（金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入）
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
取得的中国铁路建设债券利息收入
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
4、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
设在西部地区的鼓励类产业 1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
企业
2、跨省汇总纳税企业的分支机构涉及本优惠，应
财税[2008]21号
提供分支机构主管税务机关优惠事项受理回执。
经营性文化事业单位转制动漫企业
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 2、动漫企业证书复印件。
企业享受苏州工业园区有限 3、中小高新技术企业投资合同或章程复印件。
合伙制创业投资企业法人合伙 4、由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业财税[2012]67号；国家税务总局公告2013年第25号
人试点
认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术
企业证书复印件。
5、苏州工业园区主管税务机关受理盖章后的《有限合
受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入
《企业所得税优惠事项备案表》2
份。
中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息《企业所得税优惠事项备案表》2 份。等收入
中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
成电路生产企业
2、投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业认定证明 2012年第19号；国家税务总局公告2013年第43号
复印件。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
新办集成电路设计企业
2、认定证明复印件（软件企业提供软件企业认定证明复印件，集成电路设计企业提供有效的集成电路设计企业认定证明复印件）。
见（进行农产品的再种植、养殖是否可以视为农产品的号；国家税务总局公告2011年第48号；财税[2011]26号
种植、养殖项目享受相应的税收优惠难以确定时提供）
5、从事农作物新品种选育的认定证书复印件（从事农作物新品种选育的提供）。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
国家重点扶持的公共基础设施 2、有关部门批准该项目文件复印件。
优惠类别
优惠项目
企业所得税税收优惠备案资料一览表
附报资料 1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
政策依据
符合条件的技术转让所得
《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》
2、省级或以上科技部门出具的技术合同登记证明复印第90条；国税函〔2009〕212号；财税〔2010〕111号；
件（境内技术转让时提供）。
四、所得减符合条件的环境保护、节能节 3、获得该项目的特许经营权或符合有关部门规定的项
免
水项目的所得
目4、运项营目资权质属条变件动证情明况复及印转件让。方已享受优惠情况的说明
及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提
供）
《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第88条；财税〔2009〕166号，财税〔2012〕10号
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
财税[2008]1号；财税[2012]27号；国家税务总局公告
2、集成电路线宽小于 0.8 微米（含）的集成电路生产 2012年第19号；国家税务总局公告2013年第43号
企业认定证明复印件。
六、减免所集成电路线宽小于0.25微米的 1、《企业所得税优惠事项备案表》4 份。
电网企业电网新建项目所得 2、有关部门批准该项目文件复印件。
优惠
3、项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提
国家税务总局2013年第26号公告
4、相关资产的竣工决算报告。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
2、有关部门批准设立该项目文件复印件。
4、项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件（项目
发生转让的，受让节能服务企业提供）。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可
2、创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）复印件。
《企业所得税法》第31条；《企业所得税法实施条例》第97条；财税〔2009〕69号；国税发[2009]87号；财税
项目，以及将温室气体减排量转让的 N2O 类 CDM 项
目的证明材料。
财税[2009]30号
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
2、能源管理合同复印件。
符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税
3、国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的财税[2010]第110号；国家税务总局国家发展改革委公合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门告2013年第77号；出具的合同能源管理项目确认意见。
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
财财税税〔2010〕65号号；财税
号；国家税务
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
局公告2014年第34号；国家税务总局公告2015年第12号
退役士兵就业等促进就业企业 2、抵减营业税（增值税）、城市维护建设税、教育费。
附加的说明。
集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业
财税〔2009〕34号；财税[2009]105号；财税〔2011〕3 号；财税[2010]29号；财税〔2014〕84号文市发〔2008〕51号；财税〔2009〕65号；文产发〔 2009〕18号，《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展增值税营业税政策的通知》财税[2011]119号
技术先进型服务企业
2、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县
人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》
保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料。
第96条、财税〔2009〕70号
3、安置残疾职工名单及《残疾人证》或《残疾军人证
》复印件。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》
企业所得税税收优惠备案资料一览表
优惠类别
优惠项目
附报资料
开发新技术、新产品、新工艺 3、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编发生的研究开发费用加计扣除制情况和专业人员名单。
4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作
三、加计扣
研究开发项目立项的决议文件复印件。