企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细
减免税代码及解释(企业必看)
2008-2009年度对应 所得税年度汇算清 缴附表五第34行数 据填写；2010年数 据按照所得税四季 度预缴申报表累计 金额第8行填写
支持其他各项社会事业
鼓励购买国债和 权益性投资
支持其他各项社会事业
鼓励技术转让
符合条件的国债利息 收入和符合条件的居 0410021001 民企业之间的股息红 利等权益性收益免税 符合条件的技术转让 《中华人民共和国企业所得税法实施 收入不超过500万元 0410024001 条例》(国务院令第512号) 的部分免税，超过的 部分减半征收 《中华人民共和国企业所得税法》 (主席令第63号) 《财政部国家税务总局关于小型微利 2010年应纳税所得额 0410096001 企业有关企业所得税政策的通知》财 小于3万元的，减半 税〔2009〕133号 征收。 《财政部国家税务总局关于专项用途 符合条件的专项用途 0410103001 财政性资金有关企业所得税处理问题 财政性资金收入免税 的通知》财税〔2009〕87号
公益性社会团体或者县 级以上人民政府及其部 2008-2009年度对应所得 《财政部国家税务总局民政部关于公 门，用于公益事业的捐 税年度汇算清缴附表三第 取值*企业2008益性捐赠税前扣除有关问题的通知》 赠支出，在年度利润总 28行第二列数据填写； 2010年的适用税率 额12%以内的部分，准 财税〔2008〕160号 予在计算应纳税所得额 2010年未汇算清缴不填 时扣除
改善民生
增值税转型改革
鼓励高新技术残ຫໍສະໝຸດ 人就业《财政部国家税务总局关于部分货物 销售旧的固定资产按 按备案通知书上减 已办理备案的填写 0102014001 适用增值税低税率和简易办法征收增 4%减半征收增值税 免的税额填写 值税政策的通知》财税〔2009〕9号 《财政部国家税务总局关于全国实施 2009年1月1日起固定 按2010年1-12月实 仅填写2010年度固定资产 0106054001 增值税转型改革若干问题的通知》财 资产进项税额允许抵 际抵扣的固定资产 抵扣的进项税额 税〔2008〕170号 扣 进项税额填写 2008-2009年度对应 2008-2009年度对应所得 所得税年度汇算清 税年度汇算清缴附表五第 缴附表五第35行数 《中华人民共和国企业所得税法》 批准的高新技术企业 35行数据填写；2010年数 0401019001 据填写；2010年数 (主席令第63号) 所得税税率享受15% 据按照所得税四季度预缴 据按照所得税四季 申报表累计金额第7行填 度预缴申报表累计 写 金额第8行填写 《财政部国家税务总局关于安置残疾 对应所得税年度汇算清缴 残疾人工资在所得税 取值*企业20080402001001 人员就业有关企业所得税优惠政策问 附表五第11行数据填写； 前加计扣除 2010年的适用税率 题的通知》财税〔2009〕70号 2010年未汇算清缴不填
财税实务企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细
财税实务企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细【业务描述】企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的纳税人，按规定将相关资料报税务机关备案，具体包括：（1）国债利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04083904）。
（2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04081507）。
（3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（减免性质代码：04083907、04129999）。
（4）设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税（减免性质代码：04083906）。
（5）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税（减免性质代码：04120601）。
（6）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税（减免性质代码：04061002）。
（7）证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081505，）。
（8）投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081516）。
（9）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081517）。
（10）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04064005）。
（11）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04091505）。
（12）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税（减免性质代码：04121302）。
（13）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（减免性质代码：04024401）。
（14）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（减免性质代码：04012704）。
（15）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（减免性质代码：04099905）。
减免政策代码表
减免政策代码表政府实施减免政策是为了促进经济发展，鼓励企业投资，帮助困难群体脱贫致富。
为了方便管理和执行，政府会对各项减免政策进行分类编码。
本文将为大家介绍一些常见的减免政策代码，并解释其具体含义。
一、增值税减免政策代码1. A001：农产品生产者增值税免征政策该政策针对农产品生产者，对其生产的农产品销售不征收增值税。
这样可以降低农产品价格，促进农产品生产和销售。
2. A002：小规模纳税人增值税免征政策根据法律规定，年销售额未超过一定金额的小规模纳税人可以免征增值税。
这样可以减轻小企业的负担，促进其发展。
3. A003：商业银行代理销售金融产品增值税减免政策商业银行作为金融产品销售的渠道之一，对代理销售的金融产品可以享受增值税减免政策。
这可以促进金融产品的销售，并增加银行的收入。
二、企业所得税减免政策代码1. B001：科技创新型企业所得税优惠政策该政策针对科技创新型企业，可以享受所得税减免或优惠税率。
这样有利于激励企业进行科技创新，促进经济发展。
2. B002：鼓励民间投资企业所得税减免政策政府鼓励民间投资，推动经济发展。
对于符合条件的民间投资企业，可以享受所得税减免政策。
这可以吸引更多的民间资本进入市场，带动经济增长。
3. B003：扶贫产业企业所得税减免政策扶贫产业是解决贫困问题、促进经济发展的重要手段之一。
为了支持扶贫产业发展，政府对扶贫产业企业可以给予所得税减免政策。
这有助于推动贫困地区产业发展，带动贫困人口增收。
三、个人所得税减免政策代码1. C001：农村居民个人所得税免征政策为了减轻农村居民个人税负，政府对农村居民的个人所得税可以免征。
这样可以增加农民收入，改善其生活水平。
2. C002：非居民个人所得税减免政策对于非居民个人（如外籍人士、海外华人等），根据相关法律规定，可以享受个人所得税减免政策。
这可以吸引更多外籍人士来华投资和工作，促进经济发展。
3. C003：个人所得税特殊减免政策针对一些特殊人群（如老人、残疾人、抗战老兵等），政府会根据具体情况给予个人所得税减免政策。
【Excel表格模板】减免税分类及代码表
鼓励高பைடு நூலகம்技术
改善民生
促进医疗卫生 支持发展水电 明确拍卖行政策 支持无偿援助 支持边贸发展 支持飞机维修 增 值 税 支持飞机制造 支持公安、司法建设 支持国防建设 支持黄金生产经营 支持军队建设 支持免税品流通
0110011001 0110013001 0110013002 0110034001 0110047001 0110047002 0110056001 0110064001 0110065001 0110065002 0110070001 0110071001 0110071002 0110076001 0110080001 0110080002 0110082001 0110083001 0110083002 0110083003 0110083004 0110083005
《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》财税〔2000〕42号 《财政部、国家税务总局关于葛洲坝电站电力产品增值税政策问题的通知》（财税[2002]168号） 《国家税务总局关于黄河上游水电开发有限责任公司电力产品增值税税收政策问题的通知》（国税发[2004]52号） 《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发[1999]40号） 《财政部国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》财税〔2002〕2号 《财政部 国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》财税[2005]13号 《财政部、国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知》财税[2009]141号 《财政部国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》财税〔2000〕102号 《财政部、国家税务总局关于农五飞机适用国产支线飞机免征增值税政策的通知》（财税[2002]97号） 《关于国产支线飞机免征增值税的通知》（财税字[2000]51号） 《财政部、国家税务总局关于公安、司法部门所属单位征免增值税问题的通知》（财税字[1994]29号） 《财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》（财税字[1994]011号） 《财政部国家税务总局关于军工企业股份制改造有关增值税政策问题的通知》财税〔2007〕172号 《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》财税〔2002〕142号 《财政部国家税务总局关于军队系统所属企业征收增值税问题的通知》（财税字[1997]135号） 《国家税务总局关于军队保障性企业移交后有关增值税问题的通知》国税发[2003]104号 《关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知》（国税发[1994]62号） 《财政部、国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知》财税[2007]171号 《财政部国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知》财税〔2002〕89号 《财政部国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知》财税〔2004〕197号 《财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》财税字〔1998〕47号 《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》财税〔2001〕113号 《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》财税〔2001〕121号 《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》财税〔2008〕56号 《财政部国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》财税〔2005〕87号 《国家税务总局关于粕类产品征免增值税问题的通知》国税函〔2010〕75号 《国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复》（国税函[2003]1395号） 《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》国税函[2007]10号 《财政部国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知》（财税[2005]29号） 《财政部国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》(财税［2005］180号) 《财政部国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》财税〔2001〕54号 《财政部、国家税务总局关于北京中科进出口公司进口图书资料免征增值税问题的通知》（财税[2001]92号）
减免性质及分类表(2014年版)
2016/12/31 除高校毕业生以外的失业人员从事 税额式减 优惠条 个体经营，扣减增值税 免 款拆分
19
增值税
改善民生 再就业扶 01013603 持
《财政部 国家税务总局关于将铁路运输 2013 和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通 知》 财税〔2013〕106号
2016/12/31 高校毕业生从事个体经营，扣减增 税额式减 新增 值税 免
29
增值税
财税〔 2013/10/1 2013〕 66号 财税〔 过渡政策规定第 2013/8/1 2013〕 一条第（六）项 37号 财税〔 《附件3.营业税 2014/1/1 2013〕 改征增值税试点 106号 过渡政策的规定 》第一条第 （六）款 财税〔 第二条 2011〕 88号 财税〔 2011〕 100号 2010/1/1
12
增值税
改善民生 社会保障 01012703
2007/7/1
13
增值税
改善民生 社会保障 01012704
2011/12/1
14
增值税
改善民生 社会保障 01012705
《财政部 国家税务总局关于在全国开展 2013 交通运输业和部分现代服务业营业税改征 增值税试点税收政策的通知》 财税〔 2013〕37号 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输 2013 和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通 知》 财税〔2013〕106号
2013/12/31 1.残疾人个人提供应税服务免征增 税额式减 值税 免 2.安置残疾人的单位，按照单位实 际安置残疾人的人数，限额即征即 退增值税 1.残疾人个人提供应税服务免征增 税额式减 值税。 免 2.安置残疾人限额即征即退增值税 。
15
增值税
减免所得税优惠明细表
在企火的B常火务中.常常会遇到免征企W即可税的情况.不同的情况应进行不同的账务处理那么企业所得税送免的税款应如何做会计分录？
企业所得税或免税款的会计分录
征前M免所褥税
征前M免是指税局在企业进行企业所簿税征收入库之前即给与就免.企业不用提前微纳实除的税款,但是在这种情况下,全业依然需要计算应纳所祖税,在税务机关审批之后再觉认具体的成免税额:
(1)企业在计■应场所得税时的会计分最：
1fi所得税费用
贷应交税费•应交所得税
(2)在企业确认我免税时的会计分录
恬：应交税费应交所得税
贷：所得税费用
由于征的或先企业所得税冲成了所得税费用科目,因此右期末结转账务的甘候,相应增加了企业期末账面利涧或省城少了账面亏损
即在即退所得税
(1)企业在计算应纳所得税时的会计分京
IS:所得税费用
贷：应交税费•应交所裨联
(2)改如税款时的会计分录
倍：应交税费•应交所律联
贷.库存现金/板行存款
(3)确认笈免税收到退税欣纣
18槌行存款，库存现金
贷.所得税费用
由于即征即退的情况冲M了所得税责网科Il因此在期末结蜡觥务的时候,相应增加了企业翊末既百利海或者M 少了米血彳投.会对企业的税后利洵产生一定的影晌.。
企业所得税税收优惠备案类项目
附件1：企业所得税税收优惠备案类项目事先备案项目：一、从事农、林、牧、渔业项目所得优惠对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2008〕149号、国税函〔2008〕850号备案时限：企业首次申报享受减免税前报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）远洋捕捞企业须提供“远洋渔业企业资格证书”复印件并在有效期内；（3）主管税务机关要求提供的其他资料（相关的经营资格证书；相关的土地权属证书或协议；营业执照及税务登记证等）。
二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得优惠对象：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2008〕46号、财税〔2008〕116号、国税发〔2009〕80号备案时限：该项目取得第一笔生产经营收入后15日内报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）有关部门批准该项目文件复印件；（3）该项目完工验收报告复印件；（4）该项目投资额验资报告复印件；（5）取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件；（6）属于优惠期内转让的项目，受让方应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况的有关资料；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。
三、符合条件的技术转让所得优惠对象：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税函〔2009〕212号备案时限：纳税年度终了后至次年3月底前报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术转让合同（副本）或技术出口合同（副本）；（3）各级技术合同登记机构出具的技术合同登记证明（仅境内技术转让）；（4）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（仅境外技术转让）；（5）技术出口合同数据表（仅境外技术转让）；（6）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（7）实际缴纳相关税费的证明资料；（8）主管税务机关要求提供的其他资料。
优惠事项代码及名称
增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税
增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税
增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税
对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税 对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税 从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税 技术转让、技术开发收入免征增值税 美国船级社免征增值税 个人转让著作权免征增值税 残疾人个人提供应税服务免征增值税 航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税 注册在属于试点地区的中国服务外包示范城市的企业从事离岸服务外包业务中提供的应税服务免征增值税 海峡两岸海上直航免征增值税 海峡两岸空中直航免征增值税 属于试点纳税人的电影企业转让电影版权收入免征增值税 熊猫普制金币免征增值税 被撤销金融机构清偿债务免征增值税 个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税 饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入免征增值税 未达到增值税起征点免征 未超过增值税免征值免征 境内的单位和个人提供的部分应税服务免征增值税 中国邮政集团及其所属邮政企业的邮政普遍服务和邮政特殊服务免征增值税 中国邮政集团及其所属邮政企业代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪等速递物流类业务取得的 代理收入 中国邮政集团及其所属邮政企业代办金融保险业务取得的代理收入 国际货物运输代理服务免征增值税 世界银行贷款粮食流通项目投产后的应税报务免征增值税 青藏铁路公司提供的铁路运输服务 跨境应税服务免征增值税 中国邮政集团公司向原中国邮政储蓄银行有限责任公司转移出资资产、以实物资产抵偿储蓄和汇兑利息损 失挂账和资产置换的权属转移免征增值税 图书批发、零售环节免征增值税 对促进就业企业限额减免增值税 对持《就业失业登记证》人员从事个体经营限额减免增值税 受灾地区个体经营限额减免增值税 受灾地区促进就业企业限额减免增值税 税控系统专用设备抵减增值税 技术维护费用抵减增值税 税控收款机抵减增值税 固定资产减征增值税 旧货减征增值税 服务型企业新增岗位新招持《就业失业登记证》人员定额抵减增值税 安置残疾人就业企业增值税即征即退 以垃圾为燃料生产的电力或者热力增值税即征即退 以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油增值税即征即退 以废旧沥青混凝土ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ原料生产的再生沥青混凝土增值税即征即退 采用旋窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料）或者外购水泥熟料采用研磨工艺生产并且生产原料中掺兑废 渣比例不低于30%的水泥增值税即征即退 黄河上游水电开发有限责任公司增值税税收负担超过8%的部分即征即退 以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉增值税50%即征即退 对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品增值税50%即征即退 以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气增值税50%即征即退 以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力增值税50%即征即退 利用风力生产的电力增值税50%即征即退 软件产品增值税即征即退 部分新型墙体材料产品增值税50%即征即退 利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力增值税即征即退
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企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细
【业务描述】
企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的纳税人，按规定将相关资料报税务机关备案，具体包括：
（1）国债利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04083904）。
（2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04081507）。
（3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（减免性质代码：04083907、04129999）。
（4）设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税（减免性质代码：04083906）。
（5）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税（减免性质代码：04120601）。
（6）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税（减免性质代码：04061002）。
（7）证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081505，）。
（8）投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081516）。
（9）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081517）。
（10）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代
码：04064005）。
（11）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04091505）。
（12）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税（减免性质代码：04121302）。
（13）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（减免性质代码：04024401）。
（14）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（减免性质代码：04012704）。
（15）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（减免性质代码：04099905）。
（16）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代码：04121101、04129999）。
（17）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代码：04061004、04129999）。
（18）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税（减免性质代码：04021201）。
（19）实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代码：04061008）。
（20）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代码：04064001）。
（21）创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（减免性质代码：04024508）。