办税指南企业所得税减免规定
一般纳税人的税费减免政策
一般纳税人的税费减免政策税费减免政策是政府为了促进经济发展、减轻纳税人负担而实施的一项政策。
对于一般纳税人来说，税费减免政策可以减少公司的税负，提高企业的竞争力，进而推动经济的发展。
本文将就一般纳税人的税费减免政策进行详细探讨。
一、增值税减免政策作为一般纳税人，增值税减免政策是其中最重要的一项。
按照国家的相关规定，对于一些特定行业和领域的企业，可以享受增值税的减免或免征。
这些特定行业包括农业、畜牧业、林业、邮政业、金融保险业等。
此外，对于小型微利企业和科技型中小企业，也可以享受一定程度的增值税减免政策。
这些减免政策的实施，可以有效降低企业的税负，促进行业和企业的发展。
二、企业所得税减免政策对于一般纳税人来说，企业所得税是其主要的税负之一。
为了鼓励企业创新和技术开发，减轻企业运营压力，政府实施了一系列的企业所得税减免政策。
对于符合条件的科技型中小企业，可以享受优惠的企业所得税税率。
此外，对于高新技术企业、技术转让收入、技术进口等，也可以享受企业所得税的减免政策。
这些减免政策的实施，为企业创新和技术发展提供了一定的支持和激励。
三、其他税费减免政策除了增值税和企业所得税的减免政策外，一般纳税人还可以享受其他的税费减免政策。
比如，对于固定资产投资、环保设施建设等方面的支出，企业可以根据相关规定享受一定程度的税费减免。
此外，对于一些统筹城乡发展、扶贫开发等特定项目，企业也可以享受税费减免政策。
这些额外的减免政策的实施，可以为企业的经营提供一定的资金支持和减轻经营压力。
综上所述，一般纳税人作为税收的主体，政府实施了一系列的税费减免政策来促进其发展。
这些减免政策涵盖了增值税、企业所得税以及其他相关税费，从而有效降低了企业的税负，提高了企业的竞争力和发展潜力。
当然，一般纳税人在享受这些减免政策的同时也需要履行相应的申报和审核程序，以确保减免政策的公平和合法性。
希望政府能进一步完善税费减免政策，为一般纳税人提供更加优惠和便利的政策环境，推动经济的可持续发展。
2023年企业所得税税收优惠政策与2023年企业所得税优惠政策
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✅小微企业所得税2023年税收优惠政策小微企业所得税2023年税收优惠政策如下：1、对于月销售额在10万元以下的小微企业，如果是按季度交纳税收的，季度销售额在30万元以下的小微企业，可以免征增值税。
2、小微企业的每年应纳税所得额在100万元以下的部分，减按百分之二十五计入纳税所得额后，按照百分之二十的税率交纳企业所得税。
纳税所得额在100万元到300万元的部分，减按百分之五十。
企业所得税优惠政策最新20232023年企业所得税优惠政策最新的是，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等为免税收入。
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。
2023年小微企业所得税优惠政策最新2023年小微企业税收优惠政策如下：1、针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3%征收2、针对企业所得税，在100万区间部分2.5%征收，100万到300万区间部分按照5%征收3、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销，需要对公司未分配利润处理的时候产生的。
当公司暂不分红的时候就不需要缴纳的。
什么样的企业才能成为小微企业呢？财税〔2023〕13号给的标准是300、300、5000，也就是说年应纳税所得额不超过300万从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，当然最重要的是从事国家非限制和禁止行业。
企业所得税的计算方法及减税优惠政策
企业所得税的计算方法及减税优惠政策企业所得税是指企业根据法律规定应向国家缴纳的税款，其计算方法和减税优惠政策对于企业经营和税负的管理具有重要意义。
本文将重点讨论企业所得税的计算方法以及减税优惠政策。
一、企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要包括应税所得的计算和税额计算两个环节。
首先，应税所得的计算是企业所得税计算的首要步骤。
企业应税所得根据企业的经营性收入、所得减除项目以及税前扣除项目等因素进行计算。
具体计算方法如下：1. 确定纳税周期：企业所得税按年度计算，一般纳税周期为一年。
2. 计算应纳税所得额：企业应纳税所得额等于企业经营收入减去可抵扣费用等。
企业经营收入包括主营业务收入、其他业务收入和投资收益等。
可抵扣费用包括主营业务成本、管理费用、财务费用等。
应纳税所得额计算公式如下：应纳税所得额 = 经营收入 - 可抵扣费用3. 查找税率表：根据企业类型和应纳税所得额确定适用的税率表。
4. 计算应纳税额：根据税率表将应纳税所得额乘以相应税率，得出应纳税额。
其次，税额计算是根据应纳税额计算企业所需要缴纳的税额。
按照税法规定，企业所得税有两种计算办法：月度计算和年度平衡计算。
1. 月度计算：企业按月度申报和缴纳企业所得税。
每个月应当根据应纳税所得额和税率计算税额以及上期结转税额，并在税务机关指定的时间内缴纳。
2. 年度平衡计算：企业按年度申报和缴纳企业所得税。
每个纳税年度结束后，企业应当进行年度平衡计算，将已缴纳税额和实际应纳税额进行核对，然后补缴税款或者退还税款。
二、减税优惠政策为了鼓励企业发展和促进经济增长，各国都制定了一系列的减税优惠政策。
下面将介绍一些常见的减税优惠政策：1. 小型微利企业减免税政策：对符合条件的小型微利企业，可以减免一部分或全部应纳税所得额。
这一政策旨在减轻中小微企业的税收负担，促进其发展。
2. 高新技术企业优惠政策：对于符合高新技术企业认定条件的企业，可以享受税收优惠政策，包括减免企业所得税、增值税、城市维护建设税等。
税收减免审批指南
税收减免审批指南在当今社会，税收作为国家财政收入的重要来源，对于国家的发展和社会的稳定起着至关重要的作用。
然而，为了促进经济发展、鼓励特定行业或扶持困难群体，国家也制定了一系列税收减免政策。
了解并掌握税收减免审批的相关流程和要求，对于符合条件的纳税人来说，无疑是一项重要的权益。
接下来，让我们一起详细了解税收减免审批的方方面面。
一、税收减免的类型税收减免的类型多种多样，常见的包括：1、增值税减免针对小规模纳税人月销售额未超过一定标准的免征增值税。
对部分农产品、图书等行业的增值税优惠。
2、企业所得税减免高新技术企业享受 15%的优惠税率。
小型微利企业的所得税减免。
3、个人所得税减免子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。
4、其他税种减免房产税、城镇土地使用税等在特定情况下的减免。
二、税收减免的条件不同类型的税收减免，其条件也各不相同。
一般来说，需要满足以下几个方面的要求：1、行业要求某些税收减免政策针对特定行业，如环保、节能、高新技术等领域。
2、规模要求例如小型微利企业在企业所得税方面的减免，就对企业的规模有明确规定。
3、用途要求如税收优惠用于研发创新、扶贫等特定用途。
4、身份要求个人所得税的某些减免可能基于纳税人的身份，如残疾人、退役军人等。
三、税收减免审批的流程1、准备材料填写相关的税收减免申请表，表格可在税务机关网站下载或在办税服务厅领取。
提供证明符合减免条件的相关资料，如营业执照、财务报表、证书、合同等。
2、提交申请可以通过线上电子税务局进行申请，按照系统提示上传相关材料。
也可以携带纸质材料前往当地税务机关的办税服务厅提交申请。
3、税务机关审核税务机关收到申请后，会对提交的材料进行审核。
可能会进行实地核查，以确保申请信息的真实性和准确性。
4、审批结果如果申请通过，税务机关会下达税收减免批准文件。
若申请未通过，会告知纳税人原因，并给予相应的指导。
四、注意事项1、按时申请务必在规定的时间内提交申请，逾期可能会影响审批结果。
企业所得税优惠政策2021年减半
企业所得税优惠政策2021年减半企业所得税是指企业根据其所得额计算应纳税额，并按一定比例缴纳给国家的税款。
对于企业来说，所得税是其财务成本的一部分，影响着企业的盈利能力和发展前景。
因此，企业所得税优惠政策一直是企业关注的焦点。
2021年，为了刺激企业发展，我国实施了一项重要的企业所得税优惠政策，即将企业所得税减半。
2021年企业所得税优惠政策旨在减轻企业负担，促进企业发展。
根据政策，符合条件的企业将享受所得税减半的优惠待遇。
具体来说，对于符合一定条件的小型微利企业，其所得额可以按50%的税率计征企业所得税。
首先，为了享受企业所得税减半的优惠政策，企业需要符合一定的条件。
政策针对的是小型微利企业，对企业规模、盈利能力等方面有一定的要求。
具体而言，企业的年应税所得额不能超过300万元，年度从业人数在300人以下，企业总资产不超过3000万元，年度营业收入不超过3000万元。
同时，企业的主营业务也需要符合国家产业政策和《中小企业认定暂行办法》的规定。
其次，符合条件的企业需要按照相关规定进行申请。
企业需要在全年度结束后的3个月内，向所在地税务机关提交申请，经税务机关审核认定后，才能享受企业所得税减半的优惠政策。
在申请过程中，企业需要提供相关的财务报表、税务登记证件等材料，确保申请材料的齐全和真实性。
此外，为了保证企业所得税减半政策的执行效果，税务机关将采取一系列措施进行监督和管理。
税务机关将加强对符合条件企业的备案、核查、抽查等工作，确保企业所得税减半政策的合规性。
对于未按规定办理备案手续、提供虚假材料等违反规定的企业，将追缴减半的企业所得税，并依法对相关责任人员进行追责。
企业所得税优惠政策的实施对企业和经济的影响将是积极的。
首先，减半的企业所得税将降低企业的财务成本，提高企业的盈利能力和竞争力。
这将促进企业的发展，鼓励企业投资和创新。
其次，优惠政策有助于改善营商环境，吸引更多的企业投资和发展，推动经济的良性循环和可持续发展。
如何申请税收减免
如何申请税收减免税收减免是指根据相关法律规定，纳税人可以通过一些途径申请减免税款。
这些减免措施旨在促进经济发展、支持特定行业或个人，以及推动社会公益事业的发展。
本文将介绍如何申请税收减免，帮助纳税人了解和实施相关政策。
一、了解税收减免政策在申请税收减免前，首先要了解相关的法规和政策。
不同国家和地区的税收减免政策略有差异，如何申请以及减免的范围都不尽相同。
可以通过政府税务部门的官方网站、税收法律法规等渠道获取相关信息。
此外，也可以咨询专业税务顾问或律师，以确保了解到最新的政策动态。
二、收集必要的文件和资料在申请税收减免时，通常需要提供一些必要的文件和资料，用以证明符合减免的条件。
具体所需的文件和资料因地区和减免类型而异，但一般会包括以下内容：1. 纳税申请表格：根据相关政策，填写完整、准确的纳税申请表格是申请减免的第一步。
2. 企业注册资料：如果是企业申请减免，可能需要提供公司的注册文件、商业许可证、执照等相关材料。
3. 财务报表：包括企业的利润表、资产负债表等财务报表，用以证明企业经营状况和资金流动状况。
4. 个人身份证明：如果是个人申请减免，需要提供有效的身份证明文件，如身份证、护照等。
5. 相关证明文件：如就业情况证明、特殊行业从业资格证明等，根据减免类型的不同可能还需要提供其他相关证明文件。
三、填写申请表格在收集到必要的文件和资料后，需要按照要求填写相关的申请表格。
在填写申请表格时，要确保内容准确、无误，并按照表格要求提供所需的信息。
如有不确定或疑问的地方，可以咨询相关税务部门或专业顾问。
四、递交申请材料将填写完整的申请表格和所有必要的文件、资料一并递交给相关税务部门。
在递交申请前，应当仔细核对所有材料，并保留好副本以备参考。
递交方式可以根据当地的规定选择，可以是线上或线下递交，也可以通过邮寄等方式。
五、耐心等待审核结果一旦申请材料递交完成，就需要耐心等待政府税务部门的审核结果。
审核的时间因申请的内容和地区而异，有时可能需要较长的时间。
企业所得税减免申请流程
企业所得税减免申请流程企业在遵守法律法规的前提下，可以通过申请来减免所得税。
本文将介绍企业所得税减免的申请流程，帮助企业更好地了解并顺利进行申请。
1. 准备材料为了申请企业所得税的减免，企业需要准备以下材料：（1）企业所得税申报表及附表；（2）企业所得税纳税申报表；（3）税务局要求的其他相关文件，如资产负债表和利润表。
2. 填写申请表企业需要填写所得税减免的申请表。
在填写申请表时，企业应确保填写的信息准确无误，并注意附上所需的文件和证明材料。
3. 申报材料提交准备完毕后，企业需要将所得税减免的申请表及相关材料提交给当地税务局。
企业可以选择亲自前往税务局递交申请，或通过邮寄方式提交。
4. 审核与核准税务局在收到申请后，将对申请表和相关材料进行审核。
审核的目的是确认企业符合所得税减免的申请条件，并核实所提供的信息的真实性。
如果申请符合要求，税务局将会核准所得税的减免。
5. 缴纳税款对于已核准减免的企业，他们需要按时缴纳剩余的所得税。
企业应该始终遵守税务局的规定，按时缴纳减免后的税款。
6. 监督检查税务局会对减免所得税的企业进行监督检查。
企业应配合相关部门的检查，如实提供必要的资料和信息，确保减免所得税的合法性和合规性。
总结：企业所得税减免申请流程包括准备材料、填写申请表、申报材料提交、审核与核准、缴纳税款和监督检查。
企业应该按照流程的要求逐步进行，确保材料的准备和申请的顺利进行。
在整个流程中，企业需要密切关注税务局的要求和通知，及时响应并配合工作，以确保减免所得税的顺利进行。
注意：本文所述流程仅为一般情况下的申请流程，不同地区和不同行业可能存在一些具体的差异。
建议企业在申请之前，仔细阅读相关法律法规，并咨询专业人士的建议，以确保申请的准确性和合规性。
财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告-财政部、税务总局公告2022年第13号
财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告
正文：
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财政部税务总局公告
2022年第13号
关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告
为进一步支持小微企业发展，现将有关税收政策公告如下：
一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
财政部税务总局
2022年3月14日——结束——。
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企业所得税减免规定一、优惠税率 1.深圳经济特区各类企业从事生产经营所得和其他所得，统一按照15%的优惠税率计税。
2.从事生产性行业的特区企业按规定减免税期满后，凡当年企业出口产品值达到当年产值70%以上的，经税务机关核准，当年减按10%的税率纳税。
二、减免优惠 1.特区的外商投资企业和外国企业从事生产、经营所得和其他所得，免缴3%的地方所得税。
2.对从事港口、码头开发经营的特区企业，经营期在15年以上的，从获利年度起，第1年至第5年免缴企业所得税，第6年至第10年减半缴纳企业所得税。
这里所说的特区企业，是指税务机关实行查账征税的企业(下同)，实行定额定率缴税的企业不得享受减免税优惠照顾。
获利年度，是指企业开始生产经营后，第一个获得利润的纳税年度。
企业开办初期有亏损的，可在5年逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度(下同)。
3.对从事工业、农业、交通运输等生产性行业的特区企业、经营期在10年以上，从获利年度起，第1年至第2年免缴企业所得税，第3年至第5年减半缴纳企业所得税；属于基础工业(如钢铁、煤炭、冶金、电力等工业)和经市政府确定为先进技术企业的，第6年至第8年减半缴纳企业所得税。
生产性行业，其范围限定于：机械制造、电子行业；能源工业(不包括开采石油、天然气); 冶金、化学、建材工业；轻工、纺织、包装工业；医疗器械、制药工业；农业、林业、畜牧业、渔业和水利业；建筑业；交通运输业(不包括客运业)；直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询和对生产性设备、精密仪器的维修服务业；经财政部、国家税务总局确立的其他行业。
先进技术企业，是指采用的技术、工艺和主要设备属于国家公布的鼓励投资的项目，具有先进性和适用性，是国内短缺的，或其产品是新开发的，或对国内同类产品能更新换代、增加出口或替代进口的企业。
需要注意的是，特区企业的营业执照所限定的经营范围无生产性业务的，无论其实际经营活动中，生产性业务的比重多大，都不得作为生产性行业的企业享受有关减免税优惠。
但企业的营业执照所限定的经营范围兼有生产性业务和非生产性业务的，或营业执照所限定的经营范围仅有生产性业务，但其实际也从事非生产性业务的，可按以下办法确定其所适用的税收优惠政策：对上述企业从开始获利年度起计算的减免税期限内，兼营性企业可在其生产性经营收入超过全部业务收入50%的年度，提出申请，经主管税务机关核准后，享受该年度相应的减、免税待遇；其非生产性经营收入超过全部业务收入50%的年度，不得享受该年度相应的减、免税优惠待遇。
4.对从事服务性行业的特区企业，投资总额超过500万美元或2000万元人民币，经营期限在10年以上，从获利年度起，第1年免缴企业所得税，第2和第3年减半缴纳企业所得税。
5.对新办的独立核算的从事咨询业（包括技术、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业（主要包括以下行业：1、统计信息、科技信息、经济信息的收集、传播和处理服务；2、广告业；3、计算机应用服务，包括软件开发、数据处理、数据库服务和计算机的修理、维护。
）技术服务业的企业，自开业之日起，第一至第二年免征所得税。
6.对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，包括提供技术推广、良种供应、植保、配种、机耕、排灌、疫病防治、病虫害防治、气象信息和科学管理，以及收割、田间运送等服务的企业和单位，即乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免缴纳所得税。
如果这些企业和单位兼营农业生产资料的所得，应分别核算，按规定征收所得税。
7.对新办的独立核算的从事邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第1年免缴所得税，第2年减半缴纳所得税。
8.对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减或者免缴所得税1年。
9.企业遇有风、火、水、震严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减或者免缴所得税1年。
10.新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可在3年内减或者免缴所得税。
（1）新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业人员总数60％的，经主管税务机关审查批准，可免缴所得税3年。
当年安置待业人员比例的计算公式为：当年安置待业人员比例＝当年安置待业人员人数÷（企业原从业人员总数+当年安置待业人员）×100％（2）劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30％以上的，经主管税务机关审核批准，可减半缴纳所得税2年。
当年安置待业人员比例的计算公式为：当年安置待业人员比例=（当年安置待业人员人数÷企业原从业人员总数）×100％（3）享受税收优惠的待业人员包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精简机构的富余人员、农转非人员和两劳释放人员。
（4）劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员。
以上所说的劳动就业服务企业，按照国务院1990年第66号令《劳动就业服务企业管理规定》第二条规定的范围执行，即：服务企业是承担安置城镇待业人员任务，同国家和社会扶持进行生产经营自救的集体所有制经济组织。
承担安置城镇待业人员任务是指：劳动就业服务企业开办时，从业人员中60％以上为城镇待业人员；过去就业人员存续期间，根据当地就业安置任务和企业常年生产情况按一定比例安置城镇待业人员。
三、鼓励高新技术产业发展的企业所得税优惠政策（一）对凡在我市设立的生产性企业，经营期在十年以上的，可从获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；享受上述企业所得税优惠期满后仍为先进技术企业或被认定为高新技术企业的，可继续享受延长三年减半征收企业所得税的优惠。
（二）从2000年7月1日起，对我市新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
（三）对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，从2002年开始，自获利年度起实行企业所得税“两免三减半”的政策，即自获利年度起，第一年、第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
（四）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25μm的集成电路生产企业，经营期在十五年以上的，可享受从获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税的优惠。
（五）集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关税收政策。
（六）产品出口企业按规定享受减免企业所得税优惠政策期满后，凡当年出口产品产值达到当年产品产值70％以上的，经税务部门核实，按10％的税率征收企业所得税。
（七）对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。
（八）属于国家级新产品试制鉴定计划或试产计划的产品，以及在我市首家生产的发明专利产品自产品销售之日起三年内；省市级新产品试制鉴定计划或试产计划的产品，以及在我市首家生产的实用新型专利产品自产品销售之日起两年内，经市有关部门审定，由市财政部门对该产品新增利润实际缴纳的所得税实行财政补助。
（九）内资企业、事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收企业所得税，超过30万元的部分依法缴纳企业所得税；科研单位、高等院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收企业所得税。
（十）高新技术企业实际发放给员工的工资支出可按据实扣除的原则全额计入当期成本在计缴企业所得税前扣除。
软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
（十一）高新技术企业的生产和科研设备，根据实际情况，并按有关制度规定，经税务机关审核批准，实行加速折旧，以促进企业设备更新和技术改造。
（十二）企事业单位购进软件，凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可以按照固定资产或无形资产进行核算。
内资企业经主管税务机关核准；投资额在3000万美元以上的外商投资企业，报由国家税务总局批准；投资额在3000万美元以下的外商投资企业，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
（十三）集成电路生产企业的生产性设备，内资企业经主管税务机关核准；投资额在3000万美元以上的外商投资企业，报由国家税务总局批准；投资额在3000万美元以下的外商投资企业，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
（十四）自2002年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。
（十五）自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
（十六）企业实际发生的技术开发费，允许在缴纳企业所得税前扣除。
企业进行技术开发当年在中国境内发生的技术开发费比上年实际增长10％（含10％）以上的，允许再按当年技术开发费实际发生额的50％，抵扣当年度的应纳税所得额。
企业技术开发费比上年增长达到10％以上、其实际发生额的50％如大于企业当年应纳税所得额的，可准予抵扣其不超过应纳税所得额的部分；超过部分，当年和以后年度均不再予以抵扣。
四、事业单位、社会团体在企业所得税上的优惠政策对事业单位、社会团体的一部分收入项目免征企业所得税，具体是：（1）经国务院及财政部批准设立和收取，并纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的政府性基金、资金、附加收入等；（2）经国务院、省级人民政府（不包括计划单列市）批准或省级财政、计划部门共同批准并纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的行政事业性收费；（3）经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金；（4）事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入；（5）事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入；（6）社会团体取得的各级政府资助；（7）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（8）社会各界的捐赠收入；（9）经国务院明确批准的其他项目。