内部审计经典案例库
内部控制审计案例分析
内部控制审计案例分析——以新华制药为例一、新华制药公司概况(一)新华制药公司简介山东新华制药股份有限公司始创于1943年，公司于1996年股票上市，是H股和A 股上市公司，集团公司持有并行使国有股权。
山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。
公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。
山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品，产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。
作为我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物生产企业，山东新华制药经过67年的发展，为全国乃至全球医药发展做出了巨大的贡献，解决了国内外诸多医药产品线的普及需求和特殊需求。
在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。
公司年产化学原料药总量2.5万吨以上，是全球最大的安乃近、布洛芬、阿司匹林、咖啡因、左旋多巴等药物生产企业，拥有乙氧苯柳胺等10个原料药独家品种，8个原料药主导品种市场占有率居国内第一位。
同时“新华牌”产品在国际上还拥有极高的荣誉，许多合作伙伴系国际知名500强企业，均纷纷称赞山东新华制药是最诚信的企业、新华品质是“N0.1，全世界最好的产品!”（二）新华制药内部控制概况山东新华制药根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规及香港证券市场有关的规定，制订了《公司章程》、《董事会工作条例》、《监事会工作条例》、《总经理工作条例》、《信息披露管理办法》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《募集资金管理办法》、《对外担保管理规定》、《关联交易管理办法》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。
新华制药制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循。
内部审计成功案例分析
内部审计成功案例分析内部审计是指由机构内部的审计部门或专职人员对机构内部的经营活动、管理制度和财务状况进行独立和客观的审查和评价的一种管理工具。
内部审计主要目的是为机构提供有关经营管理活动的信息和建议，确保机构的内部控制、风险管理和治理工作有效运行。
下面将介绍一个成功的内部审计案例。
背景：公司是一家规模较大的制造业企业，面临着市场竞争激烈、内部控制薄弱等问题。
公司领导意识到内部审计的重要性，于是成立了内部审计部门，负责监督和评估公司的内部控制和风险管理工作。
案例分析：该公司的内部审计部门在成立初期，首先进行了公司内部控制的评估和分析。
他们对公司各个业务流程进行了详细的审查，包括采购、生产、销售等流程。
通过对业务流程的审查，他们发现了一些存在的内部控制缺陷和风险隐患，如采购环节存在审批不严格、盖章不规范等问题，库存管理不及时等。
内部审计部门在发现问题后，及时向公司领导汇报，并提出了改善的建议和措施。
公司领导高度重视，并组织相关部门进行改进工作。
他们成立了专门的质量管理小组，负责制定并推行相关的内部控制制度和流程，对员工进行培训和教育，以提高员工的内控意识和质量管理水平。
此外，他们还加强了审批和监督机制，完善了内部审计部门的角色定位和工作流程。
经过一段时间的努力，该公司的内部控制状况得到了明显的改善。
采购环节的审批和盖章程序规范化，库存管理更加及时和准确。
同时，公司领导通过内部审计的监督和评估，及时发现了其他隐患和问题，并及时采取了相应的措施加以解决。
这些改善措施不仅提高了公司内部控制的有效性，还为公司提供了更准确的财务信息和经营管理建议，推动了公司的持续发展。
结论：以上案例表明，内部审计对于企业的发展至关重要。
通过对公司内部控制和风险管理的全面评估和分析，可以帮助公司发现存在的问题和隐患，并提出相应的改善措施。
同时，内部审计部门作为一个独立的监督机构，可以有效地推动公司的内部控制和风险管理工作的有效开展。
新华制药内部审计案例
新华制药内部审计案例新华制药内部审计案例：加强公司治理，提升企业绩效近年来，随着内部控制和企业治理的重要性日益凸显，企业内部审计成为保障企业发展和降低风险的重要手段。
新华制药作为国内知名制药企业，也积极进行内部审计，不断推动公司治理的规范化和完善。
新华制药内部审计案例中，首先针对公司的内部控制体系进行了全面审查和评估。
通过对各个环节和部门的审计，发现了一些存在的问题和潜在风险。
比如，部分部门在预算管理上存在较大的问题，导致资源利用不合理；某些员工的业绩考核标准不明确，造成了绩效管理的混乱等。
基于审计结果，新华制药公司及时进行了调整和改进，优化了预算制定流程，明确了绩效考核标准，提高了公司内部管理效果。
其次，新华制药内部审计案例中，也发现了部分违规行为和不当操作。
审计人员通过查阅公司的财务记录和相关文件，发现了一些财务方面的问题。
比如，部分员工存在违规报销、滥用权力等行为，导致公司资金损失。
针对这些问题，公司采取了严厉的纪律处分和改进措施，加强了员工教育和监督，确保了公司财务运作的透明度和规范性。
此外，新华制药内部审计案例还关注了公司的风险管理和信息安全。
通过对公司的网络系统、数据存储和信息传输进行审计，发现了一些潜在的安全隐患和风险。
公司立即加强了网络安全措施，完善了数据备份和风险管理机制，确保了公司信息资产的安全性和可靠性。
新华制药通过内部审计的全面推进，不仅提升了公司治理水平，增强了企业的内部控制，还促进了公司的持续发展和竞争力提升。
通过及时纠正问题和改进管理，新华制药不断提高了企业的运作效率和员工的工作质量，为实现公司的战略目标奠定了坚实的基础。
同时，内部审计也为投资者和监管机构提供了一个权威的参考，增加了企业的透明度和信任度。
总之，新华制药内部审计案例充分展示了企业内部审计在企业管理和发展中的重要作用。
通过发现潜在问题和风险，及时采取措施进行改进和调整，新华制药不仅提升了企业绩效，还树立了良好的企业形象和声誉。
优秀内部审计报告案例
优秀内部审计报告案例一、审计背景。
咱们公司最近销售业绩那是蹭蹭往上涨，不过销售费用也像坐火箭似的往上蹿。
老板心里就犯嘀咕了，这钱花得到底值不值啊？于是就把咱内部审计部门给叫去，让咱好好查一查销售费用这一块。
二、审计目标。
简单来说，就是要看看销售费用有没有被乱花，花出去的钱是不是真的对销售有帮助，还有就是在这个花钱的过程里有没有啥不合规的地方。
三、审计范围和方法。
# （一）范围。
主要就盯着[具体时间段]内的销售费用，包括那些销售人员的差旅费、招待客户的费用、广告宣传费啥的，涉及到全国各个销售区域。
# （二）方法。
1. 资料审查。
把销售部门交上来的费用报销单、合同啥的都翻了个遍，那真是看得眼花缭乱。
有些字迹潦草得就像天书一样，还得拿放大镜去瞅。
2. 数据分析。
把销售费用的数据拉出来，用Excel做了各种分析。
什么同比、环比啊，就像侦探在找线索一样，看看哪些数据特别突出，是好得突出还是坏得突出。
3. 人员访谈。
找了不少销售人员和销售经理聊天。
有些销售人员可机灵了，问啥答啥，还主动给我们爆料一些内部小秘密；但也有些就像挤牙膏似的，问一句说半句，得费好大劲儿才能把话给套出来。
四、审计发现。
# （一）差旅费。
1. 虚报现象。
发现有几个销售人员，每次出差都报很高的住宿费用。
我们一查，好家伙，他们住的酒店价格明显高于公司规定的标准。
就拿[销售员工名字]来说吧，他在[城市名称]出差，公司规定的住宿标准是每晚300元，他报的却是500元一晚的酒店。
我们再深入调查，发现他根本就没住那么贵的地方，这就是在虚报费用，想从公司多捞点钱呢。
2. 行程不合理。
还有些人的行程安排特别奇怪。
比如说[另一个销售员工名字]，他从[出发地]到[目的地]，中间却绕了一大圈，多花了好多交通费。
我们问他为啥这么走，他支支吾吾半天说不出个所以然来。
后来才知道，他是想趁机去拜访一个住在绕道途中的朋友，还想让公司给他报销路费，这可不行啊。
# （二）招待费。
{财务管理内部审计}舞弊审计经典案例
{财务管理内部审计}舞弊审计经典案例利润，计算出天津广厦需要多大的产量、多少的销售量以及购多少原材料等数据。
1999年的财务造假从购入原材料开始。
董博虚构了北京瑞杰商贸有限公司、北京市京通商贸有限公司、北京市东风实用技术研究所等单位，让这几家单位作为天津广厦的原材料提供方，虚假购入萃取产品原材料蛋黄粉、姜、桂皮、产品包装桶等物，并到黑市上购买了发票、汇款单、银行进账单等票据，从而伪造了这几家单位的销售发票和天津广厦发往这几家单位的银行汇款单。
有了原材料的购入，也便有了产品的售出，董博伪造了总价值5610万马克的货物出口报关单四份、德国捷高公司北京办事处支付的金额5400万元出口产品货物银行进账单三份。
为完善造假过程，董博又指使时任天津广厦萃取有限公司总经理的阎金岱伪造萃取产品生产记录，于是，阎金岱便指使天津广厦职工伪造了萃取产品虚假原料入库单、班组生产记录、产品出库单等。
最后，董博虚构天津广厦萃取产品出口收入23898.60万元。
后该虚假的年度财务报表经深圳中天勤会计师事务所审计后，并入银广厦公司年报。
当年，银广厦公司向社会发布的虚假净利润高达12778.66万元。
银广厦虚构了巨额的出口销售，主要客户是德国诚信公司，而德国诚信公司的货款进账单都是伪造的。
次年，财务造假行动继续进行，只是此次已不再需要虚构原材料供货方。
据董博称，依旧是接受丁功民的指示，伪造了虚假出口销售合同、银行汇款单、销售发票、出口报关单、及德国诚信贸易公司支付的货款进账单，同时同样指使天津广厦职工伪造了虚假财务凭据。
结果，2000年天津广厦共虚造萃取产品出口收入72400万元，虚假年度财务报表由深圳中天勤会计师事务所审计，注册会计师刘加荣、徐林文签署无保留意见后，向社会发布虚假净利润41764.6431万元。
2001年年初，为进一步完善造假程序，董博虚报销售收入，从天津市北辰区国税局领购增值税专用发票500份。
除向正常销售单位开具外，董博指使天津广厦公司职员傅树通以天津广厦公司名义向天津禾源公司（系天津广厦公司萃取产品总经销）虚开290增值税专用发票份，价税合计22145.6594万元，涉及税款3764.7619万元，后以销售货款没有全部回笼为由，仅向北辰区国税局缴纳“税款”500万元。
内部审计案例
2．检验风险
审计风险由重大差别或缺陷风险及检验风险两方面构成，两者之间旳关系能够用公式来表达：
审计风险＝重大差别或缺陷风险×检验风险
[审计精要]
四、审计内容
(一)在不同步期内部审计干旳内容不同1、内部审计建立早期，以弊端审计为主，扮演旳主要是“警察”角色，这主要表目前下列三个方面：在审计格局上，是以真实性、合规性审计为主。在审计要点上，以财务报表为中心旳财务收支审计为主。在审计时限上，以事后审计为主。2、伴随市场经济旳发展，竞争日趋剧烈，各企业对内审旳需要越来越多，要求越来越高，这时，仅以查错防弊旳主要目旳旳财务收支审计就显得不那么主要了，内审旳角色正向着高层次旳“参谋”、“助手”转变，主要有下列体现：在审计格局上，向效益性、管理性方向发展。在审计要点上，向以内部控制为中心旳综合性基础审计旳方向发展。在审计时限上，要向以事前、事中审计为主旳方向发展。在内审人员素质要求上，专业构造也出现了综合性和多元性变化，既懂财会又懂本行业务。在措施上，由详细审查转为制度基础审计。
精确制定工作方案
发出审计告知书
全方面搜集资料
进行ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ合性测试
进行实质性测试
进行审计评价
出具审计报告
五、审计发觉旳主要问题
[案 例]
(一)内部控制制度建立与执行中存在旳问题
1．存货管理方面
1
三泰企业胶乳中心未建立独立旳仓储部门对产成品进行专门旳管理，而将仓储旳职能由销售部门代为管理，不符合不相容职务应相互分离旳内控原则。
财务风险
会计信息不真实，粉饰财务情况和经营成果。财务构造不合理，出现债务危机。
合规风险
严重违反财务政策和有关要求。盗窃、贪污和挪用。
内部审计案例分析
内部审计案例分析在企业管理中，内部审计是非常重要的一环，其作用是对企业内部的各项经营活动进行全面的审查和评估，以发现问题、改进管理，保障企业的正常运转和发展。
下面我们就来分析一个内部审计的案例，看看内部审计在实际操作中是如何发挥作用的。
案例背景：某公司是一家制造业企业，主要生产家具产品。
在市场竞争激烈的情况下，公司面临着诸多挑战，例如成本控制、产品质量、供应链管理等方面存在一些问题。
为了解决这些问题，公司决定进行内部审计，找出问题所在并提出改进建议。
审计内容：1. 成本控制，审计团队对公司的各项成本进行了全面的分析，发现在原材料采购、生产过程中存在大量的浪费现象，导致成本居高不下。
审计团队提出了优化供应链、精简生产流程等改进建议，以降低成本提高利润。
2. 产品质量，通过对产品质量进行抽样检查和生产流程的追溯，审计团队发现在某些环节存在质量控制不严的情况，导致产品质量不稳定。
审计团队建议加强对生产过程的监控，提高产品质量稳定性。
3. 供应链管理，审计团队对公司的供应链进行了全面的分析，发现在供应商选择和管理方面存在一定的问题，导致供应链不稳定。
审计团队建议加强对供应商的评估和管理，确保供应链的稳定性和可靠性。
审计结果：通过内部审计，公司发现了许多存在的问题，并及时提出了改进建议。
在公司的领导班子的重视下，这些改进建议得到了有效的落实，公司的经营状况得到了明显的改善。
成本得到了控制，产品质量稳定，供应链管理得到了优化，公司的竞争力得到了提升。
结论：通过这个案例的分析，我们可以看到内部审计在企业管理中的重要作用。
通过对企业内部各项经营活动的全面审查和评估，可以及时发现问题并提出改进建议，为企业的发展提供有力的支持。
因此，企业应该高度重视内部审计工作，不断完善内部审计机制，提高审计水平，为企业的可持续发展提供有力保障。
内部控制审计案例分析
内部控制审计案例分析——以新华制药为例一、新华制药公司概况(一)新华制药公司简介山东新华制药股份有限公司始创于1943年，公司于1996年股票上市，是H股和A 股上市公司，集团公司持有并行使国有股权。
山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。
公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。
山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品，产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。
作为我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物生产企业，山东新华制药经过67年的发展，为全国乃至全球医药发展做出了巨大的贡献，解决了国内外诸多医药产品线的普及需求和特殊需求。
在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。
公司年产化学原料药总量2.5万吨以上，是全球最大的安乃近、布洛芬、阿司匹林、咖啡因、左旋多巴等药物生产企业，拥有乙氧苯柳胺等10个原料药独家品种，8个原料药主导品种市场占有率居国内第一位。
同时“新华牌”产品在国际上还拥有极高的荣誉，许多合作伙伴系国际知名500强企业，均纷纷称赞山东新华制药是最诚信的企业、新华品质是“N0.1，全世界最好的产品!”（二）新华制药内部控制概况山东新华制药根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规及香港证券市场有关的规定，制订了《公司章程》、《董事会工作条例》、《监事会工作条例》、《总经理工作条例》、《信息披露管理办法》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《募集资金管理办法》、《对外担保管理规定》、《关联交易管理办法》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。
新华制药制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循。
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5
四、科龙集团、TCL的采购招标
连续两年亏损且即将被摘牌的科龙集团，在格林柯尔入主 科龙之后，顾雏军出任董事长之初，就对科龙原有的采购 组织系统进行变革调整，建立采购竞标管理平台，成立采 购管理工作组，所有供应商凡是在品质，交货期，资信等 方面得到科龙认证通过后，都可以参与科龙的采购竞标活 动。
购合同
市场供应 •生产商的生产能力 •销售与供货渠道网络 •生产商的服务与质量 •定价
对不同的生产商制定针对 性的谈判策略
集中采购对企业财务绩效的影响
节约购物开支 百万元
$915
取得同样缩减所需的 改进 百分比
效率 百分比
62.8%
80
-9%
835
缩 减
实施前
实施后
Hale Waihona Puke 资产6.3%净利息 和非
11
十、泰康公司的一些探索
1996年，泰康在北京诞生了！ 1998年，泰康终于走出了北京，在武汉、成都、上海和沈阳获 得发展的机会…… 2000－2001年，泰康又在济南、天津、杭州、南京、郑州获得 发展的机会…… 2002年，泰康获得了在全国发展的机遇，分公司达到23家，中 心支公司近100家……
管 理
前9个月左右，以尽可能避免因交货拖后给生产造成的影响，最大 限度地满足该厂计划调整的要求。
仅2007年3月份就节约钢材193吨，节约金额58万元；招标比价采购降低成 本706万元。
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3
二、民丰特纸公司的合同控制
民丰特纸公司属生产制造企业，目前有造纸机13台，主要 产品有烟用纸、成型纸、工业配套用纸、文化用纸、描图 纸等。产品品种、规格较多，包装要求复杂，连续生产作 业。还有配套的电、汽、水处理、纸加工、机修等辅助分 厂，各分厂独立生产核算。除个别分厂产供销合一外，大 部分原辅材料集中采购和管理。
顾客关怀
/ 顾客满
意度 (服
务)
原材料 /
外购件
(分供方资
格)
过程开发 可能性 / 项目策划
使用的质 量方法 / 质量技术
单项条款的符合率(EE)计算如下： EE[%] =
单项条款下各要求的总分数/该条款的总分×100％
总的评价结果分为 A 级、B 级或者 C 级是根据“跨栏原则”，即总是由低值决定总定级结果。
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2
一、东汽物资采购
随着全球经济复苏，国际生产节奏明显加快，生产物资需 求巨大。对于尤为火爆的电力行业而言，物资市场则出现 资源紧张、原材料价格持续上涨现象，该行业厂家纷纷抢 占资源。中国东方电气集团东方汽轮机厂为了保证物资供 应，采取一切有效措施，持续优化物资采购管理体制和运 行机制。
•3天-1个月
1.1 决定 •2.1 收集有关 •
1~2个试 采购数据
点采购项 目
– 各类品牌细 分
•
1.2 成立 试点小组
– 往年采购价 格和数量
1.3 试点 启动
– 主要供应商 和各自采购
1.4 试点 数量
小组成员 培训
– 福特的采购 部门及数量
– 其它可能供 应商
•1周-2周 3.1 制定 • 采购策略 3.2 准备 各种采购 文件 •
物资采购合同原则上由采购企业草拟，合同内容以维护公司利益为重，并 且严格按“合同法”要求逐项填写清楚。所以的采购合同，原则上先由供 方签字、盖单位合同章后，再由物资部经理审查签字后方可加盖公司合同 公章，使合同生效。
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4
三、五羊 -本田采购质量控制体系
成立背景 － 88年技术合作，92年成立合资公司， － 注册资本：3000万美元【50％：50％】 － 合作方【 广摩集团和本田技研】
采购工作组通知合格供应商到科龙集中上网竞标，即每家供应商的代表进入科龙事 先设定好的小房间用电脑上传资料报价竞标，所有供应商均不与采购人员见面，采 购人员通过网上报价确认供应商。
科
仅此一项就在顾雏军入主科龙的头一年，降低采购成本几千万元。
龙
T
C L
2005年9月TCL移动通讯有限公司也导入采购电子招标系统，至今已节约采 购成本300万元。
趋势 – 指出流程中需作的改善
采购经理
采购操作
财务报告
合同管理
– 负责“费用组合” – 营运和系统支持 – 业绩跟踪
– 与用户进行协调 – 应付帐款
– 评分
– 合同谈判 – 解决问题
– 库存管理 – 表格管理
– 营运和管 理报告
– 采购组织流程
– 电话中心/服务台
– 发票的现场 审核
– 条款与条件 的遵循
控
制
对由于生产计划、工艺条件的变更而影响物资的品种、型号、规格、质量、
措
数量等变更，在接到主管部门书面通知后，要立即向部门经理汇报并采取 退货或变更、解除合同及另行采购等补救措施，同时做好书面记录。各经
施
营组在每个月的5号前，统计上月度实际合同到货情况，及时掌握合同的执
行情况，以便于发现问题及时补救。
对上述范围的评价按照下 列评价标准进行：
分数 单项要求的符合程度
10 完全符合要求
8
大部分符合要求 小的偏差
6
部分符合要求 大的偏差
4
符合程度不足，严重偏差
0
不符合要求
满足零件的
生产(全部生产过 重要要求 程)具备过程规程、 (重要特性) 工艺设备，有质 量保证的措施/检 测设备，物资转 运/物流
评价范 围
在其它采购 项目和分行 的顺利推广
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8
七、一汽大众的供应商选择评价
开迪(CADDY)是德国大众公司的车型，动力总成是由一汽大 众公司根据中国的道路交通和燃油情况，选用一汽大众公 司已经批量生产的发动机匹配，采购资源和零部件来源， 既有CKD从欧洲不同国家进口，又要结合中国的零部件发展 状况在国内进行采购资源整合。
供应商 评估流
程
供应商 产品品 质管理
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10
九、一家银行的采购人员构成及组织结构
首席执行官
最高财务总监
拥有出色技能 的高水准采购
专业人员
采购理事会
采购总监
–成员来自总行，各业务 及主要职能领域
–提出各项采购工作议题 –对业绩做出反馈
供应商理事会
– 主要的供应商轮流参与 – 反馈供应市场中的关键
级别 A B C
满足程度 至少90，至少90 80-89，75-89 0-79，0-74
决定是否给予合同 可给予 有条件给予 不给予
判定 没有严重的单项缺陷 改进计划/投资计划在开发之前可实现 在开发之前实现改进计划 / 投资计划 不好估计 / 不能实现
即使被评价为“不给予合同”(C 级)时，被审核厂家也要消除发现的缺陷， 落实改进计划，以便在下一次的合同决定时对此给予考虑 。
周期 检查 体制
基本概念
- 生产定型检查 [ 判断生产线能否成批制造]
- 批量生产检查 [能否继续保持成批制造]
- 周期检查
[ 判断在检验周期内生产过程中的稳定性]
- 逐批检查
[ 判断每个提交检查批的批质量是否符合要求]
- 检查批
[ 整个检查周期内生产的所有单位产品]
抽样方案、判定数的选择
- 采用一次抽样方案
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6
•前期准 备工作
五、重庆市某银行集中采购
•建立 数据库
•修改 •数据库
•制定集中 采购策略
循序渐进，不断 完善的实施进程
•评估、总 结、调整
•谈判 实施
内部需求 • 统一采购项目的规格标
准 • 明确质量和服务要求 • 制定分行内部从需求到
供贷的程序和制度
制定集中采购策略
筛选、锁定几个生 产商谈判(含招标)采
理
养了更为广泛的战略伙伴关系式的原材料、零部件（套）供应商。
采
购 计
他们以生产计划为龙头，严密采购作业计划，密切关注2005年出产 计划和2006年出产项目毛坯准备计划，并在最短的时间内根据计划 的调整情况作出相应的采购安排。目前，他们已经在市场资源允许
划
的情况下，对2005年和2006年毛坯准备周期拟定为比机组出产期提
历史给泰康提供了难得的历史发展机遇，也给泰康带来了潜在风 险， 对此，公司在内部管理方面也由简单的集约化管理向内部 牵制、分权式的“ 扁平化、矩阵管理模式” 过渡。
泰康公司的法人治理结构确保了内部审计的客观性和独立性； 内部审计原则和方法上参照国际内部注册审计师协会的有关《准 则》进行； 在系统推行以“ 全面经营管理” 审计为重点的经营审计。
供
他们致力于建立长期友好的战略合作伙伴关系，保持与供应商高层
应
次的密切沟通。从去年下半年起，该厂领导带队先后走访了一重、
商
大重、二重、沈重、沈铜铜、鞍钢、武钢、重钢、长钢、无锡叶片 厂、陕西148厂，以及美国、日本JCFC、JSW、韩国DOOSAN等重要战
管
略合作伙伴，通过企业高层交流和广泛深入的友好合作，建立和培
采购物资一般应签订采购合同，合同可以是合同原本或传真形式。签订采 购合同必须以采购申请(计划)为依据，合同的主要内容应符合经审查批准 的采购计划。对招标采购的物资，应严格按照招标采购程序进行采办。按 照“合同法”和公司的“经济合同管理办法”的要求与合格供方签订采购 合同，按合同要求实施采购。信用经济是市场经济发展的高级形态，是企 业一种资源和发展推动力。提高企业诚信水平，加强合同管理非常重要。
6.2 配合 集中采购 举措作相 应的组织 机构改革
6.3 在其 它采购项 目和其它 分行推广