内部审计工作范围比较分析
内部审计一般工作具体内容
内部审计一般工作具体内容
内部审计是指公司自己组织的审计，旨在发现并纠正组织内部的风险和问题，保证组织的有效性和合规性。
以下是内部审计的一般工作内容：
1. 审计计划：确定审计内容、目标和方法，制定审计计划，并获得相关部门的认可。
2. 数据收集：收集和整理相关数据、文件、报告和资料，以检查组织的内部控制和业务流程是否有效。
3. 问题识别：通过分析数据和资料，识别组织内部可能存在的问题和风险。
4. 数据分析：对收集的数据进行深入分析，确定问题的根本原因和解决方案。
5. 报告撰写：根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括问题、原因、影响、解决方案和建议。
6. 跟踪追踪：跟踪和追踪问题的解决情况，确保问题得到及时解决，并监督内部控制和业务流程的有效性。
7. 审计评估：评估内部审计的效果和价值，提供改进建议和意见。
总之，内部审计是一项非常重要的工作，可以帮助组织发现和解决内部问题和风险，提高管理效率和质量，确保组织的长期成功。
- 1 -。
企业集团财务公司内部审计分析
企业集团财务公司内部审计分析摘要：随着越来越多企业集团规模的扩大，其所涉及的经营范围和资金业务逐步扩展，仅依靠集团的财务部门已经无法承担起繁重的财务工作，这就使得很多企业集团单独组建了财务公司，独立的负责企业集团的财务相关事宜。
内部审计是企业集团财务公司的主要工作内容之一，通过实行内部审计可以有效地实现对企业集团资金运行状况的审核和监督，同时根据审计结果还能够为集团经营决策的制定提供客观的评价和依据。
文章就主要针对企业集团财务公司的内部审计相关问题进行探讨。
关键词：企业集团；财务公司；内部审计企业集团财务公司内部审计工作严格来说属于公司内部控制的一种手段，它主要负责对企业集团的各项财务活动、经营决策战略、业务项目往来等进行相应的评估和监督，从而及时的发现企业集团在经营发展的过程中存在的疏漏和问题，帮助企业集团调整发展战略，不仅能够进一步完善企业集团的内部控制体系，还有利于企业集团的长远稳定发展。
本来就从企业集团财务公司的主要特征出发，研究财务公司内部审计工作中存在的问题，从解决问题入手提出财务公司内部审计工作的优化措施。
一、企业集团财务公司的主要特征1、经营业务单一企业集团财务公司有着一定的特殊性，首先就体现在财务公司的经营业务比较单一。
我们可以简单的理解为企业集团财务公司属于企业集团的重要分支，它主要负责企业集团内的各项涉及财务金融方面的工作，也就是说这里财务公司虽然在组织形式上采用的是现代公司制，但是在组成部门和业务范围上都比较单一，主要就是以企业集团的财务资金作为经营对象，也只为企业集团或附属于企业集团的其他单位提供相应的财务业务。
2、服务对象特定企业集团财务公司在运行过程中还具有服务对象特定的特征。
首先从财务公司的组建来看，财务公司是由企业集团牵头设立的具有金融服务性质的一类公司，成立财务公司的主要目的就在于为企业集团提供相应的资金服务和金融咨询，这就使得企业集团财务公司只面向集团单位提供相应的业务服务，而不是针对其他社会团体。
公司内部审计工作方案
公司内部审计工作方案一、背景介绍公司作为一家规模较大的企业，为了确保经营活动的稳健发展，需进行内部审计工作。
本文将就公司内部审计工作方案进行详细说明，以保障公司的利益最大化。
二、审计目的1. 评估内部控制体系的有效性和合规性，发现潜在风险并提出改进意见。
2. 检查公司各个部门的工作流程和效率，为公司的战略决策提供依据。
3. 保障公司财务信息的准确性、可靠性和及时性，确保其符合相关法规和会计准则。
三、审计范围1. 财务方面：包括财务报告、会计记录、资金运营等相关内容。
2. 内部控制方面：评估公司内部控制体系的完整性和有效性，以及内部控制流程的规范性。
3. 业务流程方面：重点关注公司各个部门的运作情况，检查业务流程是否合理高效。
4. 风险管理方面：评估公司对风险的识别和管理机制是否科学有效。
四、审计方式1. 数据收集：通过收集和整理大量的数据和信息，包括财务报表、会计凭证、相关合同等，以便进行后续的分析和评估。
2. 实地考察：对公司进行实地走访，了解各个部门的工作情况和流程，并与相关人员进行交流和反馈。
3. 数据分析：利用专业的数据分析工具，对财务数据进行深入分析，发现潜在风险及问题的线索。
4. 文件审阅：对公司的文件、制度及相关合同进行仔细审阅，确保其合规性和合法性。
5. 风险评估：根据审计过程中发现的问题和风险，进行科学准确的评估，并提出改进建议。
五、工作计划1. 项目启动：明确审计范围和目标，确定审计组成员，制定详细的工作计划和时间表。
2. 数据收集：收集和整理相关数据和信息，为后续的审计分析做准备。
3. 实地考察：走访各个部门，与相关人员进行交流，了解工作情况和存在的问题。
4. 数据分析：利用专业的数据分析工具，对财务数据、风险数据进行深入分析。
5. 文件审阅：仔细审阅公司的文件、制度及相关合同，确保其合规性和合法性。
6. 风险评估：根据审计过程中发现的问题和风险，进行科学准确的评估，并提出改进建议。
内部审计结果分析工作总结
内部审计结果分析工作总结工作总结：内部审计结果分析近期，我作为内部审计团队的一员，参与了公司的内部审计工作，并负责对审计结果进行分析。
在这个过程中，我深入学习、总结经验，并思考如何改善和提高我们的审计工作。
以下是我的工作总结，主要包括三个方面：审计原因和目的、审计过程和方法、审计结果和问题。
一、审计原因和目的内部审计的目标是评估公司运营的有效性和合规性，发现并纠正潜在的风险和问题。
在这次审计中，我们的工作重点是评估公司的内部控制体系是否有效，并发现可能存在的风险和问题。
通过这次审计，我们希望为公司提供有价值的建议和改进建议，以帮助公司改进内部管理和控制。
二、审计过程和方法在审计过程中，我们按照以下步骤进行了工作：1.确定审计范围：我们首先明确了审计的范围和目标，明确了审计的重点和关注点。
这样可以确保我们的审计工作有针对性和高效性。
2.收集信息和数据：我们收集了大量的相关信息和数据，包括公司内部政策、文件和记录等。
这些信息和数据对我们了解公司的运营情况和内部控制体系起到了至关重要的作用。
3.评估内部控制体系：通过对公司内部控制体系的评估，我们发现了一些潜在的问题和风险。
例如，某些业务流程的控制不够严格，存在潜在的财务风险；某些决策和授权过程存在缺陷，可能导致权力滥用等。
4.发现问题和风险：在评估内部控制体系的过程中，我们发现了一些实际存在的问题和风险。
例如，某个部门的费用报销程序存在滥用和浪费风险；某个项目的合同管理流程存在不合规和风险控制不足等。
5.提出建议和改进建议：基于我们的审计结果和发现，我们提出了详细的建议和改进建议，以帮助公司改进内部管理和控制。
我们的建议主要集中在完善内部控制体系、加强决策和授权程序、改进业务流程等方面。
三、审计结果和问题通过审计工作，我们发现了一些实际存在的问题和风险。
以下是主要的问题和建议：1.费用报销程序存在滥用和浪费风险。
建议公司建立更加严格的费用报销流程，并加强对费用报销的审计和监控。
内部审计和外部审计的区别
内部审计和外部审计的区别一、定义与概述内部审计是指由组织内部的专职审计人员或部门进行的审计活动。
其目的是评估和改善组织的风险管理、内部控制和治理过程，以提供独立的、客观的意见和建议，增加组织的价值和改进绩效。
外部审计则是由独立的第三方机构完成的审计活动，主要目的是对组织的财务报表进行审核，以保证其真实性和准确性。
二、对象不同内部审计主要聚焦于组织的内部控制、风险管理和治理过程，包括组织的日常运营、业务流程和风险控制的有效性等。
而外部审计则主要关注于组织的财务报表，确保其准确、完整地反映了组织的财务状况和经营成果。
三、责任范围不同内部审计的主要责任是为组织的管理层提供独立和客观的评估意见，揭示内部控制、风险管理和治理过程的不足之处，并提出改进建议。
他们在组织内部具有一定的权威和影响力。
外部审计则是由独立的审计师或审计团队负责，承担着保证财务报表真实性和准确性的责任，在经过审计后签发审计报告，为外部利益相关方提供可靠的财务信息。
四、隶属关系不同内部审计师或审计部门通常直接隶属于组织的管理层或董事会，与组织的内部运作密切相关。
他们对于组织的内部控制措施和改进措施具有较高的操作性和可行性。
而外部审计师是独立的第三方，不受组织的干预和操控。
他们以独立的立场和客观的视角审查财务报表，合理评估组织的财务状况和经营业绩。
五、法律要求不同内部审计在很大程度上是基于组织的自愿和内部需求进行的，不受法律的强制要求。
它们的定期或特定性审计由组织内部自行决定。
而外部审计则由法律法规或相关监管机构的要求进行，通常是年度审核的一部分，以保证财务报表的透明度和准确性，帮助投资者、债权人等外部利益相关方作出正确的决策。
六、审计方法不同内部审计主要采用综合性和风险导向的审计方法，通过内部控制的评估、流程分析和风险评估等来揭示问题和改进的空间。
外部审计则主要依靠财务报表分析、抽样检查和事实依据的查证，以发现潜在的会计处理错误、舞弊行为和财务违规等问题。
内部审计特征和范围
内部审计特征和范围内部审计特征和范围关于内部审计的特征和范围，几乎所有的内部审计教材都会有所论述。
所有学习过内部审计的人都很熟悉。
下面是yjbys店铺为大家带来的关于内部审计特征和范围的知识，欢迎阅读。
一、内部审计的特征很多教科书讲起内部审计的特征都会和外部审计来比较，这样确实便于理解，但对于非审计专业的人来说，还要对内部审计和外部审计同时了解。
我们这里就内部审计来谈内部审计，从企业组织的角度来谈内部审计的特征。
1.内部审计是企业组织发展到一定阶段的产物。
内部审计不是随着企业组织的成立而出现的，而是企业组织发展一定阶段的产物。
这是和企业组织里面的财务、人事、行政、销售、生产等职能单位不一样的。
企业组织一成立，生产、销售、财务、人事、行政就会自然而然地出现，这是企业组织生存的需要。
而企业组织发展到一定规模，尤其是规模越大，分支机构越多，对内部审计的需求也就越大。
2.内部审计是企业组织的一种管理手段。
董事会、外部审计、内部审计是企业组织治理的三大基石。
而内部审计是一种广义的管理手段。
内部审计并不只是去审核财务凭证、财务报表，并不只是去评价已经或正在发生的经济事项，更重要的是去促进企业组织战略目标的实现。
在企业组织的价值链中，内部审计也为企业组织创造价值。
脱离的管理的内部审计，也会被管理层所抛弃，最终成为摆设。
这是实践证明的。
3.监督职能是内部审计发挥作用的基础。
监督职能是内部审计的基本职能。
董事会、管理层就是要通过内部审计来对经营环节的各个层面实施监督。
通过监督，审计部门发现内部控制缺陷，发现需要引起管理层重视的重大风险，发现舞弊事件，发现违规操作，等等。
如果内部审计不能充分发挥监督职能，那么服务与咨询职能也只是空谈。
4.内部审计具有相对独立性。
内部审计在企业组织里的优势以及能发挥作用的条件就是保持相对独立性。
先来谈独立性。
内部审计应该不参与具体的经营活动，应该不受企业组织其他职能部门的影响。
内部审计部门应该直接向董事会和管理层汇报。
国有企业内部审计范围
国有企业内部审计范围
国有企业内部审计的范围通常涵盖了以下几个方面：
1.财务审计：对企业财务状况、财务报表的真实性、合规性进行审计。
包括对资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的审计，确保其符合相关法律法规和会计准则的要求。
2.合规审计：对企业各项业务活动是否符合相关法律法规、政策、规章以及企业内部制度、规定的审核。
包括对人事管理、合同履行、行政程序、安全生产、环境保护等方面的合规性审计。
3.经济效益审计：对企业资源的利用效率、经营成果等进行审计。
主要关注企业经营管理、生产经营过程中的经济效益、效率、成本控制等方面，提出优化建议。
4.风险管理审计：对企业风险管理制度的建立和执行情况进行审计，发现并评估企业面临的各类风险，提出相应的风险防范和控制措施。
5.内部控制审计：对企业内部控制制度的设计和执行情况进行审计。
包括对财务管理、资产管理、信息系统安全、内部审批流程等方面的内部控制机制的审计。
6.资产管理审计：对企业资产的获取、使用、处置等过程进行审计，确保资产的合理配置、安全保值增值。
7.信息系统审计：对企业信息系统的安全性、完整性和可靠性进行审计，包括对信息系统的网络安全、数据保护、系统运行效率等方面的审计。
8.环境与社会责任审计：对企业的环境保护和社会责任履行情况进行审计，包括对企业的环保政策、资源利用、社会公益活动等方面的审计。
综合来看，国有企业内部审计范围涵盖了企业经营管理的各个方面，旨在发现问题、提出改进建议，保障企业健康稳定发展。
审计部门根据具体情况和企业特点，确定审计范围和重点，开展全面深入的审计工作。
公司内部审计专项方案
一、方案背景为加强公司内部控制，提高财务管理水平，防范和化解经营风险，根据国家有关法律法规和公司内部管理制度，特制定本专项方案。
二、审计目标1. 全面评估公司内部控制的有效性；2. 查找财务管理中存在的问题和不足；3. 提出改进措施，完善内部控制体系；4. 促进公司合规经营，提高经营效益。
三、审计范围1. 公司财务报表编制及披露；2. 资产、负债、权益的确认、计量和报告；3. 会计政策、会计估计的运用；4. 内部控制制度的设计与执行；5. 风险管理；6. 采购、销售、投资等业务流程；7. 人力资源、薪酬福利、绩效考核等管理活动。
四、审计方法1. 资料审查：查阅公司财务报表、凭证、合同、会议记录等资料；2. 询问调查：与公司管理层、员工进行访谈，了解相关业务流程；3. 实地检查：对部分业务流程进行实地检查，核实相关数据和资料；4. 比较分析：对比分析同行业公司内部控制和财务状况，找出差距；5. 风险评估：对关键业务流程进行风险评估，识别潜在风险点。
五、审计步骤1. 筹备阶段：成立审计小组，明确审计目标、范围、方法及时间安排；2. 审计实施阶段：根据审计计划，对审计范围进行详细审查，查找问题；3. 问题反馈阶段：向公司管理层反馈审计发现的问题和建议；4. 整改落实阶段：跟踪整改措施的实施情况，确保问题得到有效解决；5. 总结报告阶段：编写审计报告，总结审计成果，提出改进建议。
六、审计时间本专项审计工作自2023年X月X日起至2023年X月X日结束。
七、组织保障1. 成立审计工作领导小组，负责审计工作的组织实施；2. 明确审计小组成员职责，确保审计工作顺利进行；3. 提供必要的审计资源，包括人员、设备、经费等；4. 加强与公司各部门的沟通协调，确保审计工作顺利进行。
八、成果运用1. 将审计发现的问题和建议纳入公司内部管理改进计划；2. 定期跟踪审计整改措施的实施情况，确保问题得到有效解决；3. 完善公司内部控制体系，提高风险管理水平；4. 提升公司财务管理水平，促进公司合规经营。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
摘要：本文结合我国内部审计的实际情况，从与国际内部审计对比的角度，谈谈内部审计工作的范围、存在的主要问题及其改进意见。
由于我国内部审计工作起步较晚，发展较慢，目前尚未出台内部审计实务准则，在许多方面都套用政府审计规范。
加之市场经济不发达，体制不完善等因素，导致我国的内部审计工作相对落后，审计工作范围较窄，基本停留在事后监督方面，而且主要从事经济责任及政策法规遵循情况等传统审计业务，管理审计、绩效审计领域还没有真正开展，从而影响了审计职能的有效发挥。
一、目前我国内部审计工作范围情况从国际内部审计来看，内部审计通常分为经营审计、绩效审计、遵循性审计、质量审计、财务控制审计、财务报表审计等。
从国内内部审计实务看，主要包括年度经济责任审计、离任经济责任审计、专项审计等，最主要的形式便是例行的年度经济责任审计及离任经济责任审计。
而且从审计形式上看，主要是审查会计报表及会计资料，涉及其他环节的较少，类似于会计报表审计，着重审查经济责任的履行情况，或称遵循情况，缺乏应有的深度，大多数情况是例行公事，受审计环境及某些因素的影响，谁也不愿意深查、深究，甚至于某些主管部门，对查出的问题知而不举，查而不究，更有甚者，许多主管部门或主要领导说情、阻挠下属部门查处违纪问题，严重地影响了审计工作的效果，阻碍了审计事业的发展。
许多问题，光从账面或表面看是看不出什么毛病的，比如对于企业收入的审计，光看账面数字，不进行系统地对比分析，几乎没有什么实际意义，而实际上许多内部审计人员还真的是这么干的，笔者接触过不少审计人员，对于某些单位的收入连应收多少都不知道，却认定了收入的正确性，审计境况可想而知。
二、国际、国内内部审计的工作范围比较分析国际内部审计部门的工作范围十分广泛，凡涉及企业管理和绩效、效率、效果的单位和部门，都属于其工作范畴，甚至连电梯的安装及运行、门卫的工作情况都包括在内。
国际《内部审计实务标准》第300条“工作范围”中对此作出了界定：内部审计的范围必须包括对该组织内部控制系统的适用性和有效性，及其完成所指定职责时对其实施效果进行的检查和评价。
具体由以下几个方面组成：（一）、资料的真实性和完整性一内部审计师必须审查财务和经营资料是否属实、可靠和完整，以及审查用于鉴定、衡量、分类和报告这些资料的方法。
国内内部审计常常是开门见山，不注重资料的真实性及完整性审核，忽视审计程序及方法的运用，审计的效率与效果较差。
（二）、遵守政策、计划、程度、法律和法规一内部审计必须审查一个组织已建立的内部控制系统和制度，以确保遵循那些对经营业务和报告有重要影响的有关政策、计划、程序、法律和规定，并且通过审查确定该组织是否遵守了有关规定和要求。
我国的企业受计划经济的影响，往往不重视内部控制制度的建设，我们的内部审计部门也常常忽视对企业内部控制制度的研究评价，直接进入实质性审查阶段，审计效率较低，审计风险较大。
[!--empirenews.page--] （三）、资产的保护措施一内部审计师必须审查保护资产方法是否适当；查证、核实这些资产的实存情况。
我们的内部审计部门很少有人关注资产保护方法问题，对资产的实存情况的审查也不够重视，很少实施存货的监督盘点工作，从而导致审计效果不佳，会计信息失真、国有资产流失等问题无不与此有关。
（四）、经济和有效地利用资源一内部审计师必须评价使用资源的经济性和有效性。
我国的内部审计在这方面几乎等于空白，应该尽快予以规范。
（五）、完成所制定的经营或计划目标一内部审计师必须审查经营或计划的结果，以确认其是否与制定任务和目标一致，以及经营任务是否按计划完成。
由于我国比较注重企业经济效益情况的考核，我们的内部审计部门对这一领域有所侧重，但还不很规范，一般限于主管部门制定目标和计划的考核，忽视企业内部目标和计划的分析与考核；注重于对经营绩效结果的认定，缺乏对企业经营成果实现过程的监督控制，使得企业有了操纵利润、侵占资产、规避管理的有效空间。
从以上对比分析可以看出，国际内部审计实务标准中对内部审计范围的界定是十分广泛的，涉及企业经营管理的各个方面；而我国内部审计的业务范围相对较窄，而且大多停留在表面层次，缺乏应有的深度。
三、解决问题的几点建议（一）、
尽快建立内部审计实务准则。
内部审计实务标准或准则是指导内部审计工作的基本规范，只有尽快出台内部审计实务准则或标准，规范审计业务，才能从根本上解决审计范围较窄、执业行为不规范的现象，使审计工作程序化和法制化，以提高工作效率，充分发挥审计监督职能。
目前，我国内部审计已经加入国际内部审计协会，并且在中国内部审计协会第四次代表大会上通过了《中国内部审计协会章程》，标志着我国内部审计工作已走上了正规化的道路，为内部审计事业的健康发展奠定了坚实的基础。
（二）、加强内部审计队伍建设，提高内部审计人员素质。
企业要发展，事业要兴旺，人才是关键。
我国内部审计事业发展相对滞后，除其他客观因素外，与内部审计队伍整体素质不高，内部审计人员执业水平较低不无关系。
首先，提高内部审计人员的业务素质。
随着市场经济的发展，内部审计的业务范围将不断扩大，逐步与国际内部审计接轨，业务活动将涉及企业管理和经营活动的方方面面。
因此，要求内部审计人员不仅要精通审计业务知识、财会知识、还在熟练掌握企业管理、制度建设、风险控制、工程技术、计算机技术、网络技术等多方面知识技能。
当务之急应通过以下几个方面解决人员素质问题：1、组织深造与岗位培训相结合。
人员素质的提高需要长期的努力，不是短期内能够见效的。
当前，应结合我国内部审计的实际情况，采取“请进来”与“送出去”相结合的办法，即广泛采取聘请专家学者对在职人员进行教育培训，提高内部审计人员的理论知识水平，改善内部人员的知识结构，以适应入世的调战；选择一些政治素质好、理论水平高、年青有为之士到国外或高校深造，并充实到各级领导岗位，使其发挥学术带头人的作用，促进内部审计事业的发展。
[!--empirenews.page--] 2、引进竞争机制，借鉴国外经验，实行准入制度。
采取考试与考核相结合的办法，要求内部审计执业人员，首先应有尽有具备审计师以上资格，并逐步过渡到要求具备国际注册内部审计师资格，经过考查合格后方可上岗。
其次，注重道德建设，确保审计质量。
《资治通鉴》第一卷司马光先生有一段著名的评语：“……夫聪察强毅之谓才，正直中和之谓德。
才者，德之资也；德者，才之帅也。
……是故才德全尽谓之圣人，才德兼亡谓之愚人，德胜才谓之君子，才胜德谓之小人。
凡取人之术，苟不得圣人、君子而与之，与其得小人，不若得愚人。
何则？君子挟才以为善，小人挟才以为恶……”这段话精辟地论术了德、才，以及二者的关系，虽有些偏激，却不乏精辟之见，现在仍有借鉴意义。
当前，物欲横流，各种思潮泛滥，我们能否抵制各种诱惑，廉洁自律，勤政为民，显得尤为重要。
“打铁还需自身硬”，为此，党中央适时提出了“两手抓，两手都要硬”、“以德治国”的治国方略，对指导内部审计工作必将起到积极的作用。
（三）、重视审计环境建设，提高审计机构地位。
由于我国公有经济占主导地位，市场经济尚不十分发达，因此，内部审计未能得到充分的重视，致使审计环境不佳。
随着市场经济的发展和经济全球一体化的进程的加快，特别是我国加入WTO以后，企业间的竞争将愈加激烈，强化企业管理，提高企业的竞争能力，便显得尤其重要了。
在此方面，内部审计的作用将愈加突出。
为此，重视审计环境建设，提升内部审计机构及人员的地位，将是有效途径。
从我国内部审计目前所处的管理层次看，主要是受企业行政部门长官或副职领导，随着企业股份制改造的进程，以及现代企业制度的建立，股份经济必将占据主导地位，借鉴国际上的经验，设立内部审计委员会，负责内部审计工作，大幅度提升内部审计人员地位及待遇，加大审计人员的违约成本，这样必将大大提高内部审计的独立性，为拓宽内部审计工作范围，发挥内部审计职能，创造有利的条件。