财政与税收一轮复习
合集下载
高三政治一轮复习第三单元第八课财政与税收课件必修
重难点一 从经济生活角度看，财政作用的具体表现
财政与物价
适当的财政政策能够调节货币的流动性和流向， 稳定物价，提高人民生活水平
财政与 “三农”
加大对“三农”的财政扶持，巩固农业的基础地 位，优化农村经济结构，提高农民收入，落实乡 村振兴战略
财政与 加大对科技的财政投入，提高自主创新能力，促
科技创新 进创新驱动发展战略实施，建设创新型国家
重难点二 财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策
制定者 国务院财政部门
中国人民银行
内容
有关财政收入和支出的 和银行有关的一系
政策
列政策Leabharlann 区 别关键词财 税 政补政 收贴支、等出国和债收、入赤、字税、率财、货存贷融资款币( 规等准供模备应、金、方率利向率 、)
、 信 、
效果
产生效果的速度快，会 存在挤出效应
结合材料，分析中央财政在我国经济发展和社会 进步中所发挥的作用。(6分)
3．【答案】中央财政支持农村危房改造补助，有 利于解决贫困人口的生活困难，促进社会公平， 为改善人民生活提供物质保障。(3分)扩大重点生 态功能区转移支付，有利于改善生活环境，维护 生态平衡，发挥财政促进资源合理配置的作用。(3 分)
(3)税收的种类与作用 根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和
行为税五大类。⑫_增__值___税__和个人所得税是影响很大的
两个税种。
增值税
个人所得税
征税对象
生产经营中
___增__值___额
的⑬
个人所得
区 别
税率
比例税率
超额累进税率和比 例税率
可 营
以 额
避⑭重免__对_复_一_征__个_税经，
一轮复习 财政与税收)
பைடு நூலகம்
(2)要求：增强纳税人意识 ①义务意识：公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗 税、抗税等违反税法行为。 ②权利意识：公民要增强税收监督意识，关注监督税收的 征管和使用。
清除盲点 1．财政的本质是一种分配关系，国家财政是通过预算和决 算实现的。( × ) 财政的本质是一种分配关系，国家财政是通过预算实现的。 2．税收是取得财政收入的基本形式，因此税收越多越好。 (× )
存款准备金率
(扩张性财政政策、积极的货币政策)
在经济过热、物价 减少财政支出、增加税 减少货币发行量、提
上涨、经济运行主 收，抑制总需求，稳定物 高存贷款基准利率和
要受供给能力制约 价，给经济“降温”
存款准备金率
时
(紧缩性财政政策、从紧的货币政策)
提醒：财政政策的运用，实行反向调节。经济过热要紧缩 (降温)，经济滞缓(过冷)要扩张(加热)。目前，我国实行的是积 极的财政政策和稳健的货币政策。
影响因素
基础性因素：经济发展水平 重要因素：分配政策
(2)财政支出：
含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
用途
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政 管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
(3)财政收支状况：
收支平衡
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈 余，或支出大于收入略有赤字
(2)作用：国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活 中发挥着巨大的作用。表现在：
①促进社会公平、改善人民生活的物质保障； ②促进资源合理配置； ③促进国民经济平稳运行。
2．财政收入与支出：
(1)财政收入：
含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
来源 税收(最重要的来源)、利润、债务以及其他收入
(2)要求：增强纳税人意识 ①义务意识：公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗 税、抗税等违反税法行为。 ②权利意识：公民要增强税收监督意识，关注监督税收的 征管和使用。
清除盲点 1．财政的本质是一种分配关系，国家财政是通过预算和决 算实现的。( × ) 财政的本质是一种分配关系，国家财政是通过预算实现的。 2．税收是取得财政收入的基本形式，因此税收越多越好。 (× )
存款准备金率
(扩张性财政政策、积极的货币政策)
在经济过热、物价 减少财政支出、增加税 减少货币发行量、提
上涨、经济运行主 收，抑制总需求，稳定物 高存贷款基准利率和
要受供给能力制约 价，给经济“降温”
存款准备金率
时
(紧缩性财政政策、从紧的货币政策)
提醒：财政政策的运用，实行反向调节。经济过热要紧缩 (降温)，经济滞缓(过冷)要扩张(加热)。目前，我国实行的是积 极的财政政策和稳健的货币政策。
影响因素
基础性因素：经济发展水平 重要因素：分配政策
(2)财政支出：
含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
用途
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政 管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
(3)财政收支状况：
收支平衡
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈 余，或支出大于收入略有赤字
(2)作用：国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活 中发挥着巨大的作用。表现在：
①促进社会公平、改善人民生活的物质保障； ②促进资源合理配置； ③促进国民经济平稳运行。
2．财政收入与支出：
(1)财政收入：
含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
来源 税收(最重要的来源)、利润、债务以及其他收入
第八课财政与税收一轮复习课件-30张PPT精编版
核心考点二 税收及其特征
6、依法纳税
（1）公民依法纳税的重要性（为什么？）
①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要 的来源。 ②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保 障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税 收为物质基础。 ③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、 个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之 于民的性质决定了公民必须依法纳税。 ④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
6、财政的作用★ ★ ★ ★ ★
作用
表现
举例
促进公平 缩小收入差距；
个税；免费义务教
1
改善生活
教育、社保、医疗、最低 育；农村合作医疗、
生活保障等民生问题
社会养老
增加对西部的投入
2
促进资源 合理配置
支持资源短缺的行业
（西部投资税率优
（能源交通水利）和地区 惠）、加强基础设
（西部、农村）
施建设、加大科研
◆易错提醒
易错点4 不能准确区分偷税和骗税
提醒 区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺 骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属 于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取 国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
2013年7月11日，海口海关成功破获一起案值约9 000万元，涉嫌偷逃应缴税款约2 100万元的农产品 走私大案。材料中违反税法的走私行为属于( ) A．骗税 B．欠税 C．偷税 D．抗税
◆易错提醒
易错点3 对税收的基本特征理解不到位
提醒 强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是 指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对 象、税率由税法规定，不能随意改变。
高考政治一轮复习讲学一站通关教学课件第八课财政与税收
【例题】
下列关于我国税收的说法，正确的是（ ）
①我国税收取之于民、用之于民
②国家的财政收入全部来自税收
③税收具有强制性、固定性和无偿性
④征收增值税，有利于促进社会公平
A.①② B.①③
C.②④
D.③④
B 答案：
解析：①③:我国税收具有强制性、固定性和无偿性的特征， 是税收取之于民、用之于民，①③正确。②:国家的财政收入 可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入，② 错误。④:征收个人所得稅，有利于促进社会公平，④错误。 故选B。
2023届高考政治一轮复习
第八课 财政与税收
考点一：财政及其作用 考点二：征税与纳税
考点一财政及其作用
1.财政收入与支出
（1）财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与 支出是国家参与社会分配的两个方面。
（2）财政收入、支出及其关系
含义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。 税收是国家财政收人最重要的来源。
财政收入 影响因素
经济发展水平 分配政策
要求:国家应当制定合理 的分配政策，既保证国 家财政收人稳步增长， 又促进企业持续发展和 人民生活水平不断提高。
财政支出
（1）含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 （2）构成 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理 和国防支出，社会保障支出，债务支出
促进资源合理配置
投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务
体系建设的支出等
促进国民经济平稳运行
国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总
Hale Waihona Puke 需求的基本平衡【例题】
高三政治一轮复习课件3.2第8课 财政与税收
3 平衡预算核心
财政收支平衡是财政管理的基本原则，有助于维持经济稳定和社会发展。
财政赤字及其风险
1 赤字定义
财政赤字指财政支出超过 收入的情况，可能导致财 政危机和经济不稳定。
2 影响经济稳定
3 风险与控制
赤字可能导致通货膨胀、 利率上升和资本外流等问 题，对经济造成负面影响。
制定合理的财政政策和控 制赤字规模是应对财政风 险的关键。
2
税收政策调整
随着经济发展和社会变化，税收政策需要及时调整以适应新的形势和需求。
3
公众参与的重要性
税收政策制定过程中，公众的参与和意见反馈对于提高政策质量和可行性非常关 键。
税收改革措施与成效
改革意义
税收改革旨在提高税制公平性、 减轻纳税负担和促进经济发展。
改革措施
法律法规
税收改革包括减税、优化税制、 简化征收序等多个方面的措施。
税收改革需要依据相关的法律法 规进行，确保改革的合法性和有 效性。
财政与税收相关法律法规
财政法
财政法是国家财政管理的基本法律，对财政收支、财政制度等进行了规定。
税收法
税收法是国家税收管理的基本法律，对税收征收和管理等方面进行了规定。
相关法律法规
除了财政法和税收法，还有相关的法律法规对财政和税收进行了补充规定。
税收与经济发展
税收重要性
税收是国家收入的重要来源， 对促进经济增长和社会发展起 着重要作用。
税收类型
直接税和间接税是税收的两种 基本形式，各自具有不同的特 点和应用范围。
激励与调节
税收政策可以通过激励和调节 作用影响经济活动，实现经济 发展和社会公平。
税收政策的制定和调整
1
制定税收政策
财政收支平衡是财政管理的基本原则，有助于维持经济稳定和社会发展。
财政赤字及其风险
1 赤字定义
财政赤字指财政支出超过 收入的情况，可能导致财 政危机和经济不稳定。
2 影响经济稳定
3 风险与控制
赤字可能导致通货膨胀、 利率上升和资本外流等问 题，对经济造成负面影响。
制定合理的财政政策和控 制赤字规模是应对财政风 险的关键。
2
税收政策调整
随着经济发展和社会变化，税收政策需要及时调整以适应新的形势和需求。
3
公众参与的重要性
税收政策制定过程中，公众的参与和意见反馈对于提高政策质量和可行性非常关 键。
税收改革措施与成效
改革意义
税收改革旨在提高税制公平性、 减轻纳税负担和促进经济发展。
改革措施
法律法规
税收改革包括减税、优化税制、 简化征收序等多个方面的措施。
税收改革需要依据相关的法律法 规进行，确保改革的合法性和有 效性。
财政与税收相关法律法规
财政法
财政法是国家财政管理的基本法律，对财政收支、财政制度等进行了规定。
税收法
税收法是国家税收管理的基本法律，对税收征收和管理等方面进行了规定。
相关法律法规
除了财政法和税收法，还有相关的法律法规对财政和税收进行了补充规定。
税收与经济发展
税收重要性
税收是国家收入的重要来源， 对促进经济增长和社会发展起 着重要作用。
税收类型
直接税和间接税是税收的两种 基本形式，各自具有不同的特 点和应用范围。
激励与调节
税收政策可以通过激励和调节 作用影响经济活动，实现经济 发展和社会公平。
税收政策的制定和调整
1
制定税收政策
新课标名师导学高考第一轮总复习政治讲义必修1第三单元第八课财政与税收
第八课财政与税收[课程要求]1．财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡 2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障 3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用 4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税对应学生用书p37财政与税收错误!一种意识：纳税人意识二个关系：财政收支的关系、税收与财政的关系二个构成：财政收入的构成和财政支出的构成二个作用：财政的作用和税收的作用三个基本特征：强制性、无偿性、固定性四种行为：偷税、欠税、骗税、抗税考点一财政及其作用1．财政收入与支出(1)财政财政的含义：国家的收入和支出。
财政的构成：财政包括财政收入和支出，这是国家参与社会分配的两个方面。
财政的本质：一种收入分配关系。
国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。
国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。
1．(2018·海南)十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。
”下列可直接改善民生的财政举措是(C)①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准A．①②B．①③C．②④D．③④【解析】“营业税改增值税”有利于减轻企业负担，但不能直接改善民生，①排除；严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支，有利于减少国家财政支出，不能直接改善民生，③排除；设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域，整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准，可直接改善民生，②④符合题意。
本题选C。
小杨同学列表比较了财政政策与货币政策的异同。
一轮复习财政与税收
（２）国家财政具有促进资源合理配置的作用
• 国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等） 、地区（农村、区域）建设、文化产业投资等。
（３）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控 财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现 大起大落。
必修1 《经济生活》
第八课 :财政与税收 考点考向概览
考点概览 八、财政与税收 （一）财政 1、财政收入及其构成 2、影响财政收入的主要 因素 3、财政支出及其构成 4、财政收支平衡 5、财政的作用 （二）税收 1、税收及其基本特征 2、增值税和个人所得税 3、依法纳税
考向定位
1.从知识的考查看：围绕经 济平稳发展，重点考查财政 和税收作为宏观调控手段在 国民经济中的作用。考查频 率最高的为财政的作用和税 收的作用。 2.从试题类型上看：选择题 和材料题都是考查的重点， 选择题多聚焦于财政政策、 财政作用、税收的特点、个 人所得税。材料题主要立足 分配与生产、分配与消费的 关系，考查财政和税收的作 用。
●易错点1：财政收入越多越好。 ●易错点2：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。 ●易错点3：每个公民的所有收入都在个人所得税的 纳税范围。
●易错点4：索要发票是消费者的义务。
2、对比理解财政政策与货币政策
小窍门：有关财政收入和支出的政策，如税率的调 整、发行国库券、保护价收购粮食等都属于财政政 策，和银行有关的一系列政策，如存、贷款利率及 存款准备金率的调整都属于货币政策。
（二）财政收入与支出
1、财政收入：
（1）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金 财政收入的来源 （2）来源: 税、利、债、费
财政政策 货币政策 增加经济建设支出和减 扩大货币发行 少税收，刺激总需求增 量、降低存贷款 长，降低失业率，拉动 基准利率和存款 经济增长 准备金率 扩张性财政政策、积极的货币政策 减少货币发行 减少财政支出、增加税 量、提高存贷款 收，抑制总需求，稳定 基准利率和存款 物价，给经济“降温” 准备金率 紧缩性财政政策、从紧的货币政策
一轮复习第八课.财政与税收
集体利益和个人利益在根本上是一致的（。我国税收的性质） （2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的
各种税收作为物质基础。（税收的作用) （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，
必须承担义务，自觉诚信纳税。（权利和义务是统一的）
考点4：依法纳税 (P71-72)
1、公民自觉依法纳税的必要性：
考点内容
考点2：财政收入与支出(P66-68)
复习题
1、什么是财政收入？P66什么是财政支出？P67 2、财政收入的渠道（来源或构成）是什么？财政收入最重要的来源 是什么？P66 3、影响财政收入的主要因素是什么？P67 4、如何理解财政收入不是越多越好（财政收入不是越少越好）？P67 5、财政支出的用途有哪些（财政支出的分类）？P67 6、财政收入和支出的关系有哪三种情况？如何理解财政收支平衡？ P68
• 今年要再开工建设保障性住房、棚户区改 造住房共1000万套，改造农村危房150万户。 重点发展公共租赁住房。中央财政预算拟 安排补助资金1030亿元，比上年增加265亿 元。
• 今年要把新农合和城镇居民医保财政补助 标准提高到200元。
•
----摘自2011年政府工作报告
考点1：财政及其作用(P64-65)
考点4：依法纳税 (P71-72) 1、纳税人和负税人（新版教材已删除） 2、公民自觉依法纳税的必要性： 3、自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为 4、怎样依法纳税：
考点 一、国家财政 考点1：财政及其作用(P64-65)
复习题
7、什么是财政？P64 8、什么是国家预算？什么是国家决算？P64 9、国家财政在社会经济生活中发挥着什么作用？P65 10、扩张性（积极）财政政策实施的条件、措施及目的是什么？ P65 11、紧缩性财政政策实施的条件、措施及目的是什么？P65-66 12、什么是税收？P68 13、税收的基本特征是什么？基本特征的关系是什么？P69
各种税收作为物质基础。（税收的作用) （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，
必须承担义务，自觉诚信纳税。（权利和义务是统一的）
考点4：依法纳税 (P71-72)
1、公民自觉依法纳税的必要性：
考点内容
考点2：财政收入与支出(P66-68)
复习题
1、什么是财政收入？P66什么是财政支出？P67 2、财政收入的渠道（来源或构成）是什么？财政收入最重要的来源 是什么？P66 3、影响财政收入的主要因素是什么？P67 4、如何理解财政收入不是越多越好（财政收入不是越少越好）？P67 5、财政支出的用途有哪些（财政支出的分类）？P67 6、财政收入和支出的关系有哪三种情况？如何理解财政收支平衡？ P68
• 今年要再开工建设保障性住房、棚户区改 造住房共1000万套，改造农村危房150万户。 重点发展公共租赁住房。中央财政预算拟 安排补助资金1030亿元，比上年增加265亿 元。
• 今年要把新农合和城镇居民医保财政补助 标准提高到200元。
•
----摘自2011年政府工作报告
考点1：财政及其作用(P64-65)
考点4：依法纳税 (P71-72) 1、纳税人和负税人（新版教材已删除） 2、公民自觉依法纳税的必要性： 3、自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为 4、怎样依法纳税：
考点 一、国家财政 考点1：财政及其作用(P64-65)
复习题
7、什么是财政？P64 8、什么是国家预算？什么是国家决算？P64 9、国家财政在社会经济生活中发挥着什么作用？P65 10、扩张性（积极）财政政策实施的条件、措施及目的是什么？ P65 11、紧缩性财政政策实施的条件、措施及目的是什么？P65-66 12、什么是税收？P68 13、税收的基本特征是什么？基本特征的关系是什么？P69
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
建设周期长 投资风险大
（国家财政支持基础设施）
利润不高
国家财政支持
基础设施 投入严重不足
改善资源配置
国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设
（一）
国家财政
3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用（财政与国家宏观调控） 社会总供给与社会总需求的平衡
（稳物价、调市场，促发展）
减少支出、增加税收、减少国债发行，抑制总 需求
减少货币发行量、提高利率和 存款准备金率
紧缩性财政政策和从紧的货币政策 【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节
• 2016年，我国财政支出主要用于以下领域：教育方面，继续实施现代职业教育质量提升计划；社会保 障和就业方面，完善养老保险制度改革方案；脱贫攻坚方面，实施精准扶贫、精准脱贫；农业方面， 继续推进重金属污染耕地修复治理、地下水超采区综合治理等试点；生态环保方面，加大大气污染治 理力度，推进实施水污染防治行动计划，加大新能源汽车推广力度，推进环境监测体制改革；中央财 政安排500亿元奖补资金，推动地方政府和中央企业综合运用兼并重组、债务重组和破产清算等方式 加快化解钢铁、煤炭行业过剩产能。
税收的强制性——两个必须（交、征）
税收的无偿性——两个不（不返；不直接付出代价）
税收的固定性——不随便（不等于不变） 关系： 要求；保障；决定
3、增值税与个人所得税比较表
增值税
征税 对象
以生产经营中的增值额为征税对象
个人所得税 个人所得额
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修 理修配劳务及进口货物的单位和个人。
（一）
国家财政
财政的作用
1、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障（社会保障类） 表现：缩小收入差距；促进教育公平；建立社会保障体系与基本医疗卫生制度。 目的：保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。
（一）
国家财政
2.促进资源合理配置（工程建设类） 行业特点：
资金投入大
个体不愿投资 （完全由市场配置资源）
①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 ②从公民方面讲纳树立税人意识） 义务意识：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，依法诚信纳税。 权利意识：增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和 使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。
法机关依法追究 受到法律制裁
其刑事责任
欠 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没 没有按时缴纳而
税 有按时缴纳而拖欠税款的行为
拖欠
骗 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行 骗取税收优惠 税为
抗 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款 暴力、威胁等手
税 的行为
段
（二）
征税与纳税
5、依法纳税是公民的基本义务 （１）为什么要依法纳税－－必要性
（投资和消费需求不足）
具体措施
增加支出， 减少税收， 增加国债， 降低失业率， 刺激消费需求
经济过热 （需求过 旺）
紧缩性财 政政策
减少支出， 增加税收， 减少国债， 抑制消费需求
【知识拓展】财政政策与货币政策比较
财政政策
含义不 同
政府通过对财政收入和支出总量的调 节来影响总需求，使之与总供给相适 应的经济政策。
• 结合材料，运用经济生活有关知识,说明财政是如何发挥作用的。
• ①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家通过财政投入促进教育公平，完善社会保 障体系。（3分）
• ②国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家在农业、扶贫、生态环保方面的投入有利于资源合理配 置。（3分）
• ③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。化解过剩产能推动经济发展。（3分）
扩张性的财政政策
社
>
会
总
社
需
会
求
总
供
给
增加财政支出 减少税收 增发国债
刺激需求,拉动经济
经济
滞缓
物价下降 需求不足
部分资源未被利用
紧缩性的财政政策
<
社
社
会
会
总
总
需
供
求
给
减少财政支出 增加税收
减少国债 稳定物价,给经济降温
经济
过热
物价上涨 经济受供给能力制约
经济形势
财政政策
扩张性财政政策
经济增长 滞缓
财政收入 依法取得__________的基本形式。
【特别提示】税收含义的理解
A、税收的主体：国家 B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的手段：政治权力 D、税收的依据：法律 E、税收的地位：财政收入的基本形式 有国就有税，有税就有法
（二）
征税与纳税
２、税收基本特征及其联系 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
（2）税收是调节经济的重要杠杆。如果经济发展过热；如果经济发展过冷。
（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。
（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。 （5）税收引导居民合理消费：通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消 费行为。 （6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可 以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。
（二）
征税与纳税
4、违反税法的表现及其相关处理一览表
含义
手段
处理
联系
偷 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒 欺骗、隐瞒等方 税务机关在追缴 四种违法行为从
税 等方式不缴或少缴应纳税款的行为
式
税款的同时，要 程度上越来越高，
加收滞纳金甚至 其违法性也一个
并处罚款，触犯 比一个强。违反
刑法的还要由司 税法规定，都要
（一）
国家财政
2、财政收入与支出
本质：分配关系
财政收入
内容 财 政
构成：利、税、债、费 影响的主要因素（基础性、政策性）与要求 （一）
构成（发挥作用、反映政策）
关系：辩证认识三种情 况
财政支出
作用（生活、设施与调控）
（二）
征税与纳税
1.税收含义
(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能,
政治权力 凭借_________，
在我国境内所得；有住所或满一年，境内外所 得。
计税 方法
增值税=销售额×17%上一环节已缴的税额 比例税率；超额累进税率
特点、作用 特点：避免重复，防止偷漏。
特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低， 税率越低。作用：重要来源，有效手段
【知识拓展】认识税收在国民经济中的作用
（1）税收是组织财政收入的主要来源。
知识拓展：经济运行状况与财政、货币政策 经济运行状况
对策
在经济增长滞缓、经 济运行主要受需求不 足制约时
财政政策
增加支出和减少税收、增加国债发行等，刺 激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长
货币政策
扩大货币发行量、降低存贷 款基准利率和存款准备金率
扩张性财政政策和的从宽的货币策
经济过热、经济的正 常运行受供给能力制 约、物价上涨
货币政策
指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经 济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所 采取的相应政策措施
区
别
内容不 同
与财政收支相关，如税收变动、国 债调整等。
与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、 存款准备金率、汇率、货币发行调整等。
联系
①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般条件下，财政政策与货币政策是相收入的主要来源 ②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民 ③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税 ④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务
（二）
征税与纳税
5、依法纳税是公民的基本义务 （２）怎样更好地依法纳税