全面风险管理知识培训课件

– 确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；
与战略目标一致
风 险
– 确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟 通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；
财务报告真实可靠
管ห้องสมุดไป่ตู้
理 总
– 确保遵守有关法律法规；
合规合法
体
目
– 确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯
标
彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，
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全面风险管理架构
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三个概念
企业 风险
指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般可分为 战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；也可以能 否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险（只有带来损失 一种可能性）和机会风险（带来损失和盈利的可能性并存）
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《中央企业全面风险管理指引》解读
二OO八年十二月
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《中央企业全面风险管理指引》核心内容
指引架构
– 第一章 总则 – 第二章 风险管理初始信息 – 第三章 风险评估 – 第四章 风险管理策略 – 第五章 风险管理解决方案 – 第六章 风险管理的监督与改进 – 第七章 风险管理组织体系 – 第八章 风险管理信息系统 – 第九章 风险管理文化 – 第十章 附则
外)的最大投资银行。 90年代末，百富勤没有充分意识
到新兴金融市场的风险，并且低 估了利率和汇率波动的风险，集 中大量投资于印尼和泰国市场。 在亚洲金融风暴的冲击下，百富 勤在短短一年内出现入不敷出， 至1999年1月宣布破产。
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运营风险
运营风险定义
运营风险案例
运营风险是指企业内部流程和系统、 人为或外部因素给企业造成的经济损 失。
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财务风险
财务风险定义
财务风险是指融资安排、会计核算 与管理、会计及财务报告失误而对企 业造成的损失。 常见的财务风险包括：
－ 资金结构与现金流风险 － 会计核算与流程的风险 － 会计及财务报告虚假、不准确 风险等
财务风险案例
长虹集团
2002年前后，在无法收回海外代理 商货款的情况下，仍然向海外发货， 忽视应收账款的坏账风险；
– 原则、要求、定义 – 流程 – 流程 – 流程 – 流程、体系 – 流程 – 体系 – 体系 – 文化 – 其它要求
核心内容
➢三个概念 ➢一个目标 ➢五种风险 ➢三道防线 ➢一个流程 ➢两个体系 ➢一种文化 ➢四种方法
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目录
《指引》解读
基本概念 风险管理流程 风险管理组织体系 风险管理信息系统 风险管理文化 风险管理常用技术方法
•人为因素是指企业员工由于缺乏诚 信道德而导致的舞弊行为，或缺乏知 识、能力而导致的错误和重大损失。
•流程风险是指交易流程中出现错误 而导致损失的风险，例如：在销售流 程中（包括定价、记录、确认、出货 等环节）出错而导致损失的风险。
•信息系统风险是指因系统失灵、数 据的存取和处理、系统的安全和可用 性、系统的非法接入与使用而导致损 失的风险 。
在1998年至2003年间实现利润人民 币33亿元，却遭受39亿元的海外欠 款，最终不得不于2004年在美国向 海外代理商提起诉讼，开始了长达 一年半的跨国诉讼；
为尽早结束无休止的跨国诉讼， 2006年4月该企业与代理商签订和 解协议，收回应收账款金额仅为人 民币13.6亿元，损失25.4亿元，占 同期利润的77%。
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市场风险
市场风险定义
市场风险是指因市场等外界条件变 化而使企业产生经济损失的风险。 常见的市场风险包括： － 商品价格与物资供应风险 － 客户、供应商信用风险 － 影响市场需求的因素及变化风险 － 税收风险 － 利率、汇率风险 － 竞争对手给本企业带来的风险
市场风险案例
百富勤集团 90年代，百富勤原是亚洲(除日本
经过10年的快速扩张，由成立时 的500多万元资产扩张到超过200 亿元资产、400多家子企业的“航 空母舰”
但银行负债达107亿元，子公司和 关联公司的贷款和贷款担保余额 约在60亿至70亿之间 ，合计约 180亿元
母公司难以偿还到期债务，引发 危机的是法律风险、财务风险， 根源在于战略风险
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•外部事件风险是指火灾、自然灾害、 市场扭曲等事件。
法国兴业银行 法国兴业银行2008年1月24日宣布：
因交易员杰洛米· 科维尔的“欺 诈行为”造成近50亿欧元损失 法国财政部调查报告认为：法兴 银行内部监控系统有问题: --对交易员盘面资金的监督； --对资金流动的跟踪； --后台与前台完全隔离规则的遵守； --信息系统的安全及密码保护等。
指围绕风险管理策略目标，针对企业战略、规划、产品研发、投融资、 市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、 销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项业务管理及其重要业务 流程，通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措 施。
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风险管理总体目标
降低实现经营目标的不确定性；
高效运营
– 确保企业建立针对各项重大风险发生后的违纪处理计划，保护 企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
应对突发事件 防止重大损失
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五大风险
法律风险
战略风险
企业风险
财务风险
运营风险
市场风险
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战略风险
战略风险定义
战略风险案例
战略风险是指企业在发展方向和速 度等战略方面的制订和实施上出现错 误，或因未能随环境的改变而作出适 当的调整，而导致经济上的损失。 常见的战略风险包括：
- 宏观政策及形势把握风险 - 发展方向失误风险 - 发展速度过快风险 - 新产品推广策略风险 - 对新市场开发投入风险 - 并购风险
三九集团
“航空母舰”战略，承债式兼并 大批地方国企
全面风 险管理
指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执 行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险 管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体 系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目 标提供合理保证的过程和方法。
内部控 制系统