第二章 商业银行资本管理
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商业银行经营管理第02章商业银行的资本管理
THANKS.
资本充足率监管的国际标准
巴塞尔协议
巴塞尔协议Ⅱ
巴塞尔协议是国际上最具影响力 的商业银行资本充足率监管标准， 旨在统一各国监管要求，控制商 业银行风险承担行为。
巴塞尔协议Ⅱ在巴塞尔协议的基 础上，引入了内部评级法等更为 先进的监管方法，提高了对商业 银行资本充足率的要求。
巴塞尔协议Ⅲ
巴塞尔协议Ⅲ进一步强化了对商 业银行资本充足率的要求，引入 了杠杆率等指标，以控制商业银 行的过度杠杆化。同时，还对全 球系统重要性银行提出了更高的 监管要求。
3
资本管理需要综合考虑风险与收益的平衡，在保 证资本充足的前提下，实现银行的盈利目标。
资本管理与风险控制的关系
资本管理是风险控制的基础，通过资本管理，银行可以建立有效的风险控制体系。
资本管理要求银行对各类风险进行充分识别、计量、监测和控制，以确保银行的安 全稳健运行。
资本管理与风险控制相互促进，共同维护银行的稳健发展。
资本配置的方法包括比例 管理、风险调整后的资本 回报率（RAROC）管理 等。
ABCD
资本配置需要考虑的因素 包括风险偏好、业务发展 需求、监管要求等。
资本配置需要动态调整， 以适应市场环境和经营状 况的变化。
资本运用
资本运用是商业银行资本管理 的最终环节，是将筹集和配置 的资本运用到具体的业务和产 品中。
资本公积
资本公积是商业银行在经营过程中由 于资产评估增值、利润分配等原因形 成的公积金，可以用于弥补银行亏损。
附属资本
未分配利润
未分配利润是商业银行在经营过程中产生的税后利润，未分配给股东的部分，可以作为附属资本用于补充银行资 本。
长期次级债务
长期次级债务是商业银行发行的长期债券，其偿债顺序排在存款和其他负债之后，可以作为附属资本用于补充银 行资本。
第二章 商业银行的资本管理 《商业银行经营管理》PPT课件
2.1.2资本的构成
1）资本的来源 商业银行在开业注册登记时所载明的、界
定银行经营规模的资金；商业银行在业务经营 过程中通过各种方式不断补充的资金 2）我国商业银行资本的构成
核心资本；附属资本 3）商业银行资本与一般企业资本的区别 （1）资本金所包含的内容不同 （2）资本在全部资产中所占比例不同，绝对数
1）分子对策 （1）内源资本策略 ①留存收益 ②股利政策 （2）外源资本策略 核心资本不足的银行，通过发行新股的方式增加资本 核心资本已占到全部资本50%以上的银行，主要通过增加
发行债务等方式获取附属资本 2）分母对策 （1）压缩资产规模 （2）调整资产结构
4）《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行监 管的影响
《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行的影响较小
《巴塞尔协议Ⅲ》可能会影响缓冲资本要求
监管层讨论引进拨备率、杠杆率以及流动性指标，作 为资本监管的重要补充
国内监管层要求商业银行自2011年开始实施《巴塞 尔协议Ⅲ 》的要求，最晚2016年达标
2.2.4资本结构管理
3）我国商业银行资本充足率的测定
（1）商业银行资本充足率的计算 资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的
市场风险资本） （2）商业银行计算资本充足率的资本扣除项
商誉；商业银行对未并表金融机构的资本投资的50%； 商业银行对非自用不动产和企业的资本投资的50% （3）银监会对商业银行资本充足率状况的分类及监管 ①资本充足的商业银行：资本充足率不低于8%，核心资本 充足率不低于4% ②资本不足的商业银行：资本充足率不足8%，或核心资本 充足率不足4% ③资本严重不足的商业银行：资本充足率不足4%，或核心 资本充足率不足2%
额相差很大 （3）固定资产的形成能力与其资本金数量关联
第二章 商业银行资本管理
第二章 商业银行资本管理
另一种思考：影响商业银行资本需要量的 因素有哪些？
o 外部因素—— o 内部因素——
第二章 商业银行资本管理
二、资本充足性（适度）的检验标准（衡 量）
o 比率分析法 o 分类比率法 o 综合分析法 o 巴塞尔协议
第二章 商业银行资本管理
（一）比率分析法
o 资本/存款比率（20世纪30年代）－－10% o 资本/资产比率（二战期间）－－8% o 资本/风险资产比率－－15%～20%
第二章 商业银行资本管理
三、商业银行资本的功能（作用）
o 当银行破产时，银行资本首先被用于赔偿非 保险性存款
o 吸收银行的意外亏损，特别是贷款损失 o 购置日常金融服务所需的各种装备与设施 o 限制银行资产规模的盲目膨胀（资本金是金
融监管部门监控的工具）
第二章 商业银行资本管理
不同观点
o 营业功能；保护功能；管理功能（请与上述 作用对应）
留存盈余同样具有调节资本金、影响股息政 策的作用。
第二章 商业银行资本管理
对留存盈余增加银行资本的评价
o 商业银行通过增加留存盈余可以非常方便地增加资 本总量，只须进行会计上的处理便可，因而比其他 一切资本筹集方式都要容易。
o 不会削弱银行原有股东的控制权。 o 将盈余以留存盈余的形式留在银行中，可使股东免
第二章 商业银行资本管理
优先股的优点
o 优先股股息一般固定，因此发行优先股商业银行可 以获得杠杆利益。
o 发行优先股商业控制权不会变更，因为优先股股东 不享有在股东大会上的投票权，不会影响商业银行 规定的经营策略。
o 如果在发行时没有规定赎回条款，优先股便不具有 偿还期，商业银行不必考虑其还本问题，可以永久 使用。
另一种思考：影响商业银行资本需要量的 因素有哪些？
o 外部因素—— o 内部因素——
第二章 商业银行资本管理
二、资本充足性（适度）的检验标准（衡 量）
o 比率分析法 o 分类比率法 o 综合分析法 o 巴塞尔协议
第二章 商业银行资本管理
（一）比率分析法
o 资本/存款比率（20世纪30年代）－－10% o 资本/资产比率（二战期间）－－8% o 资本/风险资产比率－－15%～20%
第二章 商业银行资本管理
三、商业银行资本的功能（作用）
o 当银行破产时，银行资本首先被用于赔偿非 保险性存款
o 吸收银行的意外亏损，特别是贷款损失 o 购置日常金融服务所需的各种装备与设施 o 限制银行资产规模的盲目膨胀（资本金是金
融监管部门监控的工具）
第二章 商业银行资本管理
不同观点
o 营业功能；保护功能；管理功能（请与上述 作用对应）
留存盈余同样具有调节资本金、影响股息政 策的作用。
第二章 商业银行资本管理
对留存盈余增加银行资本的评价
o 商业银行通过增加留存盈余可以非常方便地增加资 本总量，只须进行会计上的处理便可，因而比其他 一切资本筹集方式都要容易。
o 不会削弱银行原有股东的控制权。 o 将盈余以留存盈余的形式留在银行中，可使股东免
第二章 商业银行资本管理
优先股的优点
o 优先股股息一般固定，因此发行优先股商业银行可 以获得杠杆利益。
o 发行优先股商业控制权不会变更，因为优先股股东 不享有在股东大会上的投票权，不会影响商业银行 规定的经营策略。
o 如果在发行时没有规定赎回条款，优先股便不具有 偿还期，商业银行不必考虑其还本问题，可以永久 使用。
第二章商业银行的资本管理
尽量提高股价。
面临的主要问题：高额股东权益的要求与缺 少较好的投资项目之间的矛盾。
解决的方法：国家允许一定范围内的股票回 购，使银行通过购回股票来降低股东权益。
弥补短期资本短缺的工具：可转换成股权的 债券——混合型权益——结合权益的特点与债 务的低成本。
（二）监管资本(法定资本)
二是银行资本的要求。银行必须持 有不低于风险加权资产总额的8%的资 本。
3、监管资本的作用
保护存款人的利益，监管资本是银行稳健性 的指示器。
1995年公布的一项研究结果中有关资本充足 率的最低要求与监管资本要求的对比分析：
一个是按照巴塞尔协议评估美国银行历史上 的资本充足率。
另一个是通过监管者对银行的分类衡量的银 行实际稳健性（以骆驼评级结果和实际的资不 抵债状况为基础）。
特点：此类股票的股息低于不可 转换优先股票的10%～20%，其转换 价格则高于普通股票市价的15%～ 25%。
用途：一般用于银行的收购与兼 并。
在利率浮动情况下，优先股可分为：
固定股息率优先股，其股息率是固 定的，具有不可改变性。
可调整股息率的优先股，其股息率 随预先固定的市场利率的变化而浮动， 股息率的变动一般参照其他投资产品 的收益率变化而确定。
（二）盈余：资本盈余与留存盈余
1、资本盈余 定义：商业银行在发行股票时，发行
价格超过面值的部分，即发行溢价收入。 主要组成：股票发行溢价；资本增值
部分；接受捐赠所增加的资本。 性质：是权益资本，由外源资本渠道
形成。
作用：是调节银行资本金，制定股息 政策的重要依据。
两个方面的表现：
当银行决定增加注册资本时，可将资 本盈余划转股本实现或部分实现；
制定资本最低限额依据的演变： 由资本金与总资产规模的比（数
面临的主要问题：高额股东权益的要求与缺 少较好的投资项目之间的矛盾。
解决的方法：国家允许一定范围内的股票回 购，使银行通过购回股票来降低股东权益。
弥补短期资本短缺的工具：可转换成股权的 债券——混合型权益——结合权益的特点与债 务的低成本。
（二）监管资本(法定资本)
二是银行资本的要求。银行必须持 有不低于风险加权资产总额的8%的资 本。
3、监管资本的作用
保护存款人的利益，监管资本是银行稳健性 的指示器。
1995年公布的一项研究结果中有关资本充足 率的最低要求与监管资本要求的对比分析：
一个是按照巴塞尔协议评估美国银行历史上 的资本充足率。
另一个是通过监管者对银行的分类衡量的银 行实际稳健性（以骆驼评级结果和实际的资不 抵债状况为基础）。
特点：此类股票的股息低于不可 转换优先股票的10%～20%，其转换 价格则高于普通股票市价的15%～ 25%。
用途：一般用于银行的收购与兼 并。
在利率浮动情况下，优先股可分为：
固定股息率优先股，其股息率是固 定的，具有不可改变性。
可调整股息率的优先股，其股息率 随预先固定的市场利率的变化而浮动， 股息率的变动一般参照其他投资产品 的收益率变化而确定。
（二）盈余：资本盈余与留存盈余
1、资本盈余 定义：商业银行在发行股票时，发行
价格超过面值的部分，即发行溢价收入。 主要组成：股票发行溢价；资本增值
部分；接受捐赠所增加的资本。 性质：是权益资本，由外源资本渠道
形成。
作用：是调节银行资本金，制定股息 政策的重要依据。
两个方面的表现：
当银行决定增加注册资本时，可将资 本盈余划转股本实现或部分实现；
制定资本最低限额依据的演变： 由资本金与总资产规模的比（数
商业银行经营管理第2章 商业银行资本管理
8
《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类：一类是 核心资本（一级资本）；另一类是附属资本（二 级资本）。 1、核心资本（一级资本） 核心资本包括股本和公开储备。 股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久 性非累积的优先股； 公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其 他盈余，例如股票发行溢价、保留利润（凭国家 自行处理，包括在整个过程中用当年保持利润向 储备分配或储备提取）、普通准备金和法定准备 金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的 储备。
3．发行资本票据和债券 债务资本是 70 年代起被西方发达国家的银行广 泛使用的一种外源资本。这种债务资本所有者的求 偿权排在各类银行存款所有者之后，并且其原始期 限较长。债务资本通常有资本票据和债券两类。资 本票据是一种以固定利率计息的小面额证券，该证 券的期限为 7—15 年不等。它可以在金融市场上出 售，也可向银行的客户推销。债券的形式较多，通 常而言，银行债券性资本包括可转换后期偿付债券、 浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券 等等。
26
发行资本票据和债券筹资的优点在于： 1）由于债务的利息可以从银行税前收益中支出，而不必 缴纳所得税，因此，尽管长期债务的利息看上去比发行 股票的成本高，但考虑税收因素后，长期债务反而更便 宜； 2）在通过投资银行发行股票或债券时，通常发行股票的 成本要比发行债券的成本高一些； 3）虽然在西方的商业银行管理中，一般存款要缴存一定 比率的准备金，但商业银行通过发行资本票据和债券吸 收到资金，不必缴存准备金，这实际上增加了商业银行 可以运用的资金量，也就降低了商业银行的融资成本； 4）发行资本票据和债券可以强化财务杠杆效应。
22
商业银行通过发行普通股筹资有以下缺点： 1）发行成本高。 2）会削弱原股东对银行的控制权。 3）会影响股票的收益。 4）如果市场利率比较低，通过债务方式进行 融资的成本较低，此时，发行新股会降低银 行的预期收益，这样将使普通股股东的收益 降低。
商业银行经营管理第02章商业银行的资本管理
商业银行的资本管理目标
1
维持资本充足
确保银行有足够的资本来抵御潜在风险和亏损。
2
优化资本结构
平衡资本组合，提高资本质量，降低风险加权资产率。
3
提高盈利能力
有效配置资本，优化资产负债表，增加盈利水平和业务效益。
商业银行的资本管理方法
内部生成资本
• 利润留存 • 资本公积金 • 减值准备
外部获取资本
• 发行股票 • 发行债券 • 吸收存款
商业银行资本管理的挑战
风险管理
复杂的法规
不同风险类型和程度对资本需求 的变化增加了资本管理的复杂度。
快速变化的监管环境使得银行在 资本管理上面临不确定性。
不稳定的经济环境
经济波动和金融市场的不确定性 增加了资本管理的风险。
资本管理对商业银行的影响
1
风险控制
目标
确保银行资本充足、风险可控，从而实现持续运营和可持续发展。
商业银行为什么需要资本管理
1 风险管理
资本管理帮助银行抵御风险并应对不确定性，降低潜在损失的影响。
2 遵守监管要求
监管机构要求银行保持一定的资本充足率，资本管理帮助银行满足这些要求。
3 增加信誉度
良好的资本管理增强了银行的资信评级和市场信誉度，有利于吸引投资和获得低成本融 资。
商业银行经营管理第02章 商业银行的资本管理
资本管理是商业银行管理风险、提高稳健性的关键要素。了解商业银行的资 本管理对保障金融体系的稳定运行至关重要。
什么是商业银行的资本管理
定义
商业银行的资本管理是指通过有效的方法和工具来管理资本结构，确保银行在承担风险的同 时具备充足的资本储备。
重要性
资本管理帮助银行评估风险、提高盈利能力、满足监管要求，并保护储户的利益。
【西南财大课件商业银行管理】第2章、资本管理
银行资本的定义与一般会计学定义主要差异是， 除了产权资本外，还可拥有一定比例的非产权 资本，即债务资本。
商业银行通常把产权资本称为一级资本或核心 资本，把债务资本称为二级资本或从属资本， 因此商业银行资本具有双重性质。
风险资本，又称为经济资本——是指在一定容 忍度下覆盖潜在风险所需要的资本。是与银行 实际承担的风险直接对应的资本范畴。风险资 本既不是风险本身，也不是真实的资本，它是 对应着风险的一种虚拟资本形式，随着银行承 担风险大小的变化而变化。如果银行承担了50 亿的风险，那么风险资本就是50亿。
能永久支配使用的资金。 从财务会计上看 从构成看 从风险量化角度看
三个重要的资本定义：
银行账面资本——各种形式的具有资本本质的 项目依据一定的会计方法和规则，在银行资产 负债表上反映出来的资本
监管资本——银行监管当局根据当地情况规定 的银行必须执行的强制性资本标准。如《巴塞 尔协议》规定的资本标准
15、一年之计，莫如树谷；十年之计 ，莫如 树木； 终身之 计，莫 如树人 。2021年6月下 午10时 20分21.6.1322:20June 13, 2021
16、提出一个问题往往比解决一个更 重要。 因为解 决问题 也许仅 是一个 数学上 或实验 上的技 能而已 ，而提 出新的 问题， 却需要 有创造 性的想 像力， 而且标 志着科 学的真 正进步 。2021年6月13日星期 日10时 20分17秒22:20:1713 June 2021
。要实现资本收益最大化，就必须把业务倾斜 到能创造最大资本收益的领域，即RORAC最 大的领域。哪里RORAC大，就扩大业务；哪 里RORAC小，就收缩业务，只有这样才能保 证整个银行的RORAC最大！！！
例：
假如一家银行的实际资本100亿元，这就意味 着它最大可以承担的风险只有100亿元，这就 是说，它的风险资本只有100亿元。再假设这 家银行只有A、B两个分行，A分行的RORAC 为25%，B分行的RORAC为15%，我们来看 风险资本在A、B两个分行之间的不同分配， 对整个银行RORAC的影响
商业银行通常把产权资本称为一级资本或核心 资本，把债务资本称为二级资本或从属资本， 因此商业银行资本具有双重性质。
风险资本，又称为经济资本——是指在一定容 忍度下覆盖潜在风险所需要的资本。是与银行 实际承担的风险直接对应的资本范畴。风险资 本既不是风险本身，也不是真实的资本，它是 对应着风险的一种虚拟资本形式，随着银行承 担风险大小的变化而变化。如果银行承担了50 亿的风险，那么风险资本就是50亿。
能永久支配使用的资金。 从财务会计上看 从构成看 从风险量化角度看
三个重要的资本定义：
银行账面资本——各种形式的具有资本本质的 项目依据一定的会计方法和规则，在银行资产 负债表上反映出来的资本
监管资本——银行监管当局根据当地情况规定 的银行必须执行的强制性资本标准。如《巴塞 尔协议》规定的资本标准
15、一年之计，莫如树谷；十年之计 ，莫如 树木； 终身之 计，莫 如树人 。2021年6月下 午10时 20分21.6.1322:20June 13, 2021
16、提出一个问题往往比解决一个更 重要。 因为解 决问题 也许仅 是一个 数学上 或实验 上的技 能而已 ，而提 出新的 问题， 却需要 有创造 性的想 像力， 而且标 志着科 学的真 正进步 。2021年6月13日星期 日10时 20分17秒22:20:1713 June 2021
。要实现资本收益最大化，就必须把业务倾斜 到能创造最大资本收益的领域，即RORAC最 大的领域。哪里RORAC大，就扩大业务；哪 里RORAC小，就收缩业务，只有这样才能保 证整个银行的RORAC最大！！！
例：
假如一家银行的实际资本100亿元，这就意味 着它最大可以承担的风险只有100亿元，这就 是说，它的风险资本只有100亿元。再假设这 家银行只有A、B两个分行，A分行的RORAC 为25%，B分行的RORAC为15%，我们来看 风险资本在A、B两个分行之间的不同分配， 对整个银行RORAC的影响
第二章_商业银行资本管理2
2．银行盈利规模的差异，使得未分配利润构 ．银行盈利规模的差异， 成资本的比例不同。 成资本的比例不同 。 中国农业银行盈利规 模最大， 模最大 ， 因此未分配利润占资本总量的比 例最高， 其次是中国建设银行， 例最高 ， 其次是中国建设银行 ， 中国工商 银行盈利规模最小， 未分配利润是负数。 银行盈利规模最小 ， 未分配利润是负数 。 但总体上我国商业银行盈利状况不理想， 但总体上我国商业银行盈利状况不理想 ， 资本的内部筹集能力很差。 资本的内部筹集能力很差。 3．在我国商业银行的资本构成中基本没有附 ． 属资本， 这必然影响资本总量的增加。 属资本 ， 这必然影响资本总量的增加 。 当 银行出现经营亏损时， 银行资本相应减少， 银行出现经营亏损时 ， 银行资本相应减少 ， 而又没有补充的渠道。 而又没有补充的渠道。
SG1 =（TA1-TA0）/TA0 = △TA/TA0
SG为银行资产增长率；TA为银行总资 SG为银行资产增长率；TA 为银行总资 为银行资产增长率 TA为银行资产的增加额 为银行资产的增加额。 产；△TA为银行资产的增加额。
SG1 = △TA/TA0 = △EC/EC0
式中△EC为银行股本增加额。 式中△EC为银行股本增加。 为银行股本增加额项
估计收入
目
出售 普通股 10 000 8 000 2 000 -2 000 700 1 300 -1 300 1.30元/股
出售 优先股 10 000 8 000 2 000 -2 000 700 1 300 160 1 140 1.43元/股
出售资本 票据 10 000 8 000 2 000 200 1 800 630 1 170 -1 170 1.46元/股
ROA（1-DR） （ ） SG1 = （ ） EC0=〔EC1-ROA（1-DR）TA1〕/TA1
商业银行资本管理(ppt80页)
经济资本
❖ 对于一定置信水平下的非预期损失,银行用 经济资本来进行抵御;
❖对于极端损失,银行无法用经济资本来进行 抵御,一旦发生就意味着银行面临倒闭的风 险,银行通常通过压力测试和情景模拟等手 段予以关注,并制定紧急预案。
第一节 商业银行资本金的构成
各种银行资本金概念之间的关系 法定资本与会计资本的关系
CA
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
信用风险加权资产的计算 （1）标准法 • 按信贷资产是否有外部评级以及外部评级机
构的评级结果给予相应的风险权重进而计算 出银行总信用风险加权资产。
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
❖ 标准法 标准法关于银行主要资产的风险加权系数
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
x100%
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
（3）巴塞尔协议（Basel Accord) 适量资本 要求(1988年)
基本思想：适量资本的确定应以吸收银行表内、 表外可能产生的损失为基础，资本数量应与资产 风险的程度相对应。
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
❖资本充足率的测定公式 ：
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
❖资本/风险资产> 15%～ 20%
（风险资产=总资产-现金资产-同业拆借-政府证券 ） 优点：考虑了资产组合的风险,便于操作。 缺点：风险资产的划分过于粗略 对风险测算的精确度不高
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
（2）风险分类比率法 纽约联储风险分类法的适量资本要求：
☆多层次的监管资本要求增强了资本监管的审慎性 和灵活性，确保资本充分覆盖国内银行面临的系 统性风险和非系统性风险。
xu第2章商业银行的资本管理
商业银行资本的构成
• 2．普通股（Common Stock）是商业银行资本的 主体和基础。普通股股东作为商业银行的所有者， 有权参与股东大会，对银行的重大事务进行投票 表决。同时，普通股股东有权分享商业银行业务 经营的成果，获取股息、红利，并通过银行规模 的壮大、利润的上升和资本总额的提高而获得股 东权益的增加。另一方面，普通股股东又有责任 和义务同商业银行共担风险，在银行遭受损失时 承担股东权益的下降。而且，一旦银行破产、倒 闭，普通股股东对银行资产的要求权排在存款人、 债权人及优先股股东之后，因而是最不利的。
商业银行资本的功能
• （三）资本是商业银行信誉的标志
– 一般来说，在西方国家人们普遍用资本来衡量商业银 行的规模和实力，资本的数额及构成对维持公众对银 行的信心十分重要。当一家银行资本数量充足、结构 合理时，客户就会认为该银行实力雄厚，承担的风险 较少，愿意将款项存在该银行中，同时，也愿意同该 行发生其他业务往来。银行的监督检查部门也会由此 而感到满意，从而为银行的经营提供便利条件。相反， 如果一家银行资本数量不足，公众便会对该银行产生 不信任，且不愿在该行存款和与其发生其他业务往来， 使该行业务活动难以开展。银行的监督检查部门也会 因为该行资本不足和构成不合理而以种种方式阻止其 开展业务活动。
1.是银行从事经营活动必须注入的资金,是企业经营 的基础.
2.是其股东为赚取利润而投入的货币和保留在银行 中的收益。
3.从会计学角度,是由所有者权益(或产权资本)和一 定比例的债务资本组成。
4.从使用期限看，一般是指银行拥有的永久归银行 支配使用的资金，包括自有资金和较长的债务。
NOTE：所有者权益=资产总值-负债总额，是一般 公司的资本概念。
商业银行资本的构成
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5%
12%
因债务人财务状况较差、 信誉不好、担保不足或 较大风险资产 20% 质量不佳，不可靠因素 较多 已过偿还期限，债务人 有问题资产 未履行还款义务 50% 呆滞贷款、贬值证券、 亏损与固定资 房屋设备等 产 100%
2 综 合 分 析 法
银行经营管理水平
银行资产的流动性
银行盈利及留存盈余的历史
具体概念：
6、一般准备
——按上年贷款余额1％提取
的用于弥补银行尚未识别的与 风险资产相关的潜在损失。
具体概念：
7.五年及其以上的长期债券
商业银行发行并还本付
息的资本性债券，用来弥补
商业银行的资本金不足。
具体概念：
8.可转换债券
可转换债券是债券的一种，它可以转换为 债券发行公司的股票，通常具有较低的票面利 率。
而商业银行资本的内涵较为宽泛，除所有者权 益外，还包括一定比例的债务。 将所有者权益称为一级资本或核心资本；而将 长期债务称为二级资本或附属资本。
备注：从不同角度理解商业银行资本金
1.从资本金的积累过程看，包括： 注册资本金 补充资本金 2. 从资本金的来源渠道看，包括：内源资本 外源资本 3.从资本金包含的内容看，包括： 会计学意义上的资本：产权资本 商业银行中的资本：产权资本+债务资本
股票溢价
法定资产重估增值部分 接受捐赠的财产
具体 概念
3盈余公积
是指公司按照规定从净利润中提取的各种
积累资金。按现行规定，上市公司按照税后利 润的5%至10%的比例提取法定盈余公积金。
法定盈余公积金
任意盈余公积金
具体 概念
4未分配利润
------商业银行实现的利润中尚
未分配的部分
三、我国商业银行资本金的构成
核心资本
附属资本
实收资本
资本公积
重估储备
一般准备
盈余公积
未分配利润
优先股
可转换债券
少数股权
长期次级债务
扣除： 商誉； 商业银行对未合并并表银行机构的资本投资； 对非自用不动产、非银行金融机构和企业的资 本投资。
具体概 念阐述
（1）普通股：是指在公司的经营管理和盈利 及财产的分配上享有普通权利的股份，代表满足 所有债权偿付要求及优先股东的收益权与求偿权 要求后对企业盈利和剩余财产的索取权。
优点： 广泛吸收社会资本，使银行资本足够雄厚保 护存款人和其他债权人不受损失，激励公众 信心 。 2. 普通股要对股东支付一种可变的收益； 缺点： 如果募集的数量超过需要量，会减少每股收 益。
补充知识： 次级债务（Subordinated Debt） ------- 是指 固定期限不低于5年（包括5年），除非银行倒 闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且 该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的 商业银行长期债务。 次级债务在大多数国家已成为银行附属资 本的重要来源，对银行提高流动性、降低融资 成本、加强市场约束力等具有重要作用。
占资本%
836.04
18.33% 220.80 378.39 602.56 －15.81
1124.61
18.65% 246.50 693.55 721.46 －94.88
216.77
27.26% 66.53 107.93 257.19 -0.34
108.63
26.06% 68.64 64.00 118.91
② ③ ④
④分类比率法 ——纽约公式法
纽约公式是在50年代初期，由美国纽约联 邦储备银行设计的，当时它根据商业银行资产 风险的不同，将全部资产分作六类，并分别对 每类资产规定了各自的资本要求比率。
内 容 库存现金、同业存款、政 无风险资产 府短期证券
类型
比例 0%
政府中长期证券、信誉较 最小风险资 高的商业票据、各种抵押 产 放款 普通有价证券贷款、政府 普通风险资 债券以外的五年以上到期 产 的证券投资
盈余公积 一般准备
未分配利润
外币报表折算差额
四、商业银行资本金与一般企业 资本金的区别
一般企业 包含的内容 在全部资产中的 比重 固定资产的形成 与资本的关联程 度 所有者权益 30%左右 商业银行 所有者权益； 部分债务资本 10%左右
不大
非常明显的关联
五、资本金的作用：
1、顺利开展业务，增强公众信心； 2、弥补损失和抵御风险；（减震器） 3、银行持续增长的保证。
1.实收资本
实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种 财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它 表明所有者对企业的基本产权关系。 包括：
国家资本金
法人资本金
个人资本金
外商资本金
具体概 念阐述
2资本公积
是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价
以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。
3、扣除： 商誉（无形资产） 对从事金融活动的附属机构的投资。
总结：《巴塞尔资本协议》对银 行资本的分类
核心资本：普通股 永久性非累积优先股 公开储备：留存盈余 资本盈余 子公司的少数股东权益（对于综合列
帐的银行持股公司）
扣除： 两项 内容
附属资本：非公开储备
重估储备 普通准备金/普通呆账准备金 混合资本工具 次级长期债务
由此，可知：资本金是一种减震器。当管理层 注意到银行的问题并恢复银行的盈利性之前， 资本通过吸纳财务和经营损失，减少了银行破 产的风险。
2.2 银行资本充足性及其测定
一、资本充足性的定义 是指银行资本数量必须超过金融管理当局规 定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最 低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成， 应该符合银行总体经营目标或所需新增资本的具 体目标。 银行的资本充足性有数量和结构两个层面的 内容。
表2-1：2008年我国主要商业银行的资本构成
单位：亿元
项目 资本总额 中行 4560.37 2538.39 55.66% 工行 6031.43 3340.19 55.38% 招行 795.15 147.07 18.50% 浦东 416.79 56.61 13.58%
资本构成：
实收资本
占资本%
资本公积
资本充足性的一般性要求： 能够保持银行的清偿能力，经受住坏账损失； 保持较高的盈利水平，促进银行自身发展。
二、商业银行资本金需要量的确定方法
1.单一比例法 2.综合分析法
1. 单一比例法
①
资本/存款比率 （20世纪30年代）—— 10% 资本/资产总额比率（二战期间）——8% 资本/风险资产比率——15%到20% 分类比率法 ——纽约公式法
3）普通准备金——为了防备未来可能出现的 亏损而设立的。 4）混合资本工具——指带有一定股本性质又 有一定债务性质的一些资本工具。如英国的永 久性债务工具（指有利息收入但不规定最终到 期日的债券 ）；
5）长期附属债务——也叫长期次级债务，是 资本债券与信用债券的合称。（比如：资本票 据和债券）（之所以计入资本，是因为它的期 限较长，具有资本的属性，并且该种债券的索 偿权排在存款和其他负债之后。 ） 资本票据：一种以固定利率计息的小面额后期 偿付证券，期限为7---15年，可以在金融市场 上出售或向银行客户推销。 债券----是指那些期限较长发行额较大的债务 证券。
项目
资产
准备金 贷款 负债 存款 资本金
从上表可以看出：甲银行可以应付这500万美 元的资本金损失，因为它最初拥有1000万美 元的资本金对这500万美元的损失产生了缓冲 作用，使得它仍然有500万美元的净值。而乙 银行却陷入了困境，其资产的价值降到了起负 债以下，为-100万美元，已经资不抵债了，面 临倒闭。
负债
存款 资本金
这两家银行在80年代均卷入了不动产市场的热 潮中，但是到了90年代，它们发现，自己的 500万美元的不动产贷款已经一文不值。当这 些坏帐从帐上划掉时，资产总值减少了500万 美元，从而，作为资产总值与负债总值之差的 资本金也少了500万美元。如下表：
表2-3
资产负债简表 甲银行 1000 8500 9000 500 乙银行 1000 8500 9600 -100
2、附属资本
1）未公开储备（隐蔽准备）——由于各国的法 律和会计制度不同，巴塞尔委员会提出的标准是： 在该项目中，只包括虽未公开，但反映在损益帐 上并为银行监管当局所接受的储备。 2）重估储备——来源于对商业银行的某些资产 价值进行重新评估。以便反映它们的市值或相对 历史成本更接近其市值。如：银行房产。
案例2.1：资本金高低不同，风险各异
美国某两家银行，分别是高资本金银行（简称 甲银行）和低资本金银行（简称乙银行）， 1999年它们的资产负债表如下：
表2-2
资产负债简表
甲银行 1000 9000 9000 1000
单位：万美元
乙银行 1000 9000 9600 400
项目
资产
准备金 贷款
二、商业银行资本金的构成
由核心资本（或者叫做：一级资本、产权资 本）和附属资本（或者叫做：二级资本、债务资 本）组成。 1、核心资本——具有资本价值相对比较稳定的特 点。 股本（最重要的组成部分）：普通股、优先股 公开储备：留存盈余或资本盈余（如：股票发行 溢价、未分配利润和公积金等）
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