内控与风险管理基础知识培训教程
某公司内部控制与风险管理审计培训教材
某公司内部控制与风险管理审计培训教材第一章：内部控制与风险管理概述1.1 内部控制的定义与目的1.2 风险管理的意义与目标1.3 内部控制与风险管理的关系第二章：内部控制的基本框架2.1 控制环境2.2 风险评估与控制活动2.3 信息与沟通2.4 监督与反馈第三章：内部控制设计与实施3.1 内部控制设计原则3.2 内部控制流程与程序3.3 内部控制的组织架构第四章：风险管理方法与工具4.1 风险识别与分类4.2 风险评估与评价4.3 风险处理策略与控制措施4.4 风险监控与报告第五章：内部控制与风险管理的审计程序5.1 内部控制审计的目标与原则5.2 审计程序的设计与实施5.3 审计报告的撰写与反馈第六章：内部控制与风险管理的案例分析6.1 典型案例分析与讨论6.2 案例解决方案及改进建议结语- 总结教材内容- 强调内部控制与风险管理的重要性- 提醒培训者持续加强学习与实践敬爱的培训者们，继续我们的学习之旅，本章将进一步介绍内部控制与风险管理的基本框架。
内部控制是指组织在实现目标过程中，建立的一系列相互关联的制度、政策、程序和方法，旨在保护组织的资产、确保财务报告的可靠性、促进经营效率和合规性，并防止欺诈行为的发生。
而风险管理是指组织通过识别、评估和处理可能阻碍其实现目标的风险，以降低风险对组织造成的不确定性和潜在损失。
2.1 控制环境控制环境是内部控制的基础，涵盖了组织文化、管理理念、道德价值观等方面。
一个强大的控制环境可以为内部控制的有效运行提供支持，确保员工遵守规章制度、诚实守信，并激励员工积极参与风险管理。
2.2 风险评估与控制活动风险评估是指识别和评估可能导致经济利益减损的内外部风险。
通过风险评估，组织能够了解各种风险的潜在影响，并采取相应的风险控制措施。
控制活动包括预防性控制、检测性控制和响应性控制，旨在减少风险的发生，并及时发现和纠正错误。
2.3 信息与沟通信息与沟通是内部控制的重要组成部分，涉及到信息的获取、记录、处理和传递。
内控与风险管理培训讲义共37页
流程总图 流程目录 流程定义
4
3.业务流程架构的内容
3 业务流程架构的内容
包括些什么－－1.流程总图－－通用流程总图
战略发展
经营业务
管理支持 5
3.业务流程架构的内容
3 业务流程架构的内容
包括些什么－－1.流程总图－－股份公司流程总图
战略管理 合规管理 油气业务 炼化及销售 国际业务
管理支持
6
3.业务流程架构的内容
一级目录40个；二级目录253个； 三级目录1189个；四级参考目录 516个；五级参考目录77个。
总图 区域图 过程图 步骤图
15
3.业务流程架构的内容
3 业务流程架构的内容
包括些什么－－2.流程目录－比较－小结
16
3.业务流程架构的内容
3 业务流程架构的内容
包括些什么－－3.流程定义
战略发展类流程
总图 ： 是浏览整个公司流程体系的门户。
区域图： 是各流程总图中每个具体业务块的业务细分图。
过程图： 是针对区域流程图中的每个细分完之后的业务。
步骤图： 是对每个业务过程具体活动顺序的描述。流程步骤图 对应公司业务流程目录中的末级流程。
93.业务流ຫໍສະໝຸດ 架构的内容3 业务流程架构的内容
包括些什么－－1.流程总图－－辽河油田流程总图
流程编号
由SP/KP/MP打头 后跟数字和小数点 字母必须是大写 体现出流程层级
13
3.业务流程架构的内容
3 业务流程架构的内容
包括些什么－－2.流程目录
流程步骤图 也就是通常 我们讲到的
流程图 （末级流程）
14
3.业务流程架构的内容
3 业务流程架构的内容
内部控制与风险管理培训课件
组织结构控制
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
组织结构是表明组织内各部分的排列顺序、空间位置、 聚散状态、联系方式以及各要素之间相互关系的一种 模式，组织结构是组织的“框架”。 组织工作通常应遵循以下原则：
统一指挥原则 分工协作原则 权责一致原则 集权与分权相结合原则 有效管理幅度原则 弹性结构原则 经济原则
东北财经大学 刘明辉 10
持续改善
任 务 和 目 标
控制标准 风 险 评 估
设计控制 系统
执行控制 系统 有效 性？
测 试 评 价 内 控 系 统
实 现 内 部 控 制 目 标
适当 性？
东北财经大学 刘明辉
11
内部控转移价格 内部结算体系 会计信息系统 经济责任制度 组织保证体系
东北财经大学 刘明辉
26
组织机构设置
在企业组织机构设置中，应考虑自动检查与纠 正的功能，其要求是： （ 1 ）每类经济业务循环，必须经过不同部门， 并保证业务循环中有关部门之间相互检查。经 过这样检查，能随时发现各种错弊的情况。 （ 2 ）在每类经济业务检查中，检查者不应从 属于被查者领导，以保证检查的问题引起重视， 并及时得到纠正。 对多数企业而言，主要问题是公司法人治理结 构的问题，即股东大会、董事会、监事会和经 理层的职责安排问题。
东北财经大学 刘明辉 15
内部控制的分类（续二）
按控制特点和职能分：人事控制、财务控制、 会计控制、生产控制等等。 按控制者态度分：积极控制和消极控制 按控制程序分：集权控制和分权控制 按控制对象分：信息流控制、物流控制和价值 流控制 按控制逻辑分：随机控制、经验控制和逻辑控 制和最优控制 按控制力来源分：借力控制、自力控制和外力 控制。
内部控制与风险管理培训课件
06
案例分析与实践
企业内部控制与风险管理案例分享
某大型企业内部控制失效案例
通过分析该企业内部控制存在的问题，探讨内部控制失效对企业造成的负面影响 。
某成功企业内部控制与风险管理案例
分享该企业如何通过有效的内部控制和风险管理，实现企业稳健发展的经验。
如何结合自身企业特点进行内部控制与风险管理建设
1 2
内部控制与风险管理相互依存
内部控制是企业风险管理的基础，而风险管理则 为企业内部控制提供了方向。
融合企业环境控制与风险管理
将企业环境控制与风险管理相结合，确保企业在 复杂多变的市场环境中保持竞争优势。
3
实现企业可持续发展
通过有效的内部控制和风险管理，企业能够降低 风险、提高效率，实现可持续发展。
定期进行内部控制评价
制定内部控制评价标准
开展内部控制评价工作
பைடு நூலகம்
制定内部控制评价标准，包括评价的范围 、内容、方法、程序等。
定期开展内部控制评价工作，对公司的内 部控制体系进行全面检查和评估。
分析内部控制缺陷
报告内部控制评价结果
针对发现的内部控制缺陷，进行分析和评 估，找出原因和解决办法。
将内部控制评价结果报告给公司高层管理 人员和董事会，以便及时采取措施加以改 进。
促进企业可持续发展
内部控制与风险管理有助于企业实现 可持续发展，确保企业在不断变化的 市场环境中保持稳健发展。
感谢您的观看
THANKS
多的方面，包括运营管理、风险管理等方面。
03
现代内部控制框架
20世纪90年代，美国颁布了萨班斯法案，要求上市公司必须建立完善
的内部控制体系。随后，COSO发布了内部控制框架，成为全球范围内
内部控制与全面风险管理培训
二、采购管理
关注要点
物资采购由物资采购归口管理部门统一采购;其他部门不得自行采购; 对供应商进行资格评定;确定合格供应商名单 招标委员会编制招标工作计划;报国电电力相关业务招标办公室及国电 电力招标监督办公室审批 组织设计单位及相关部门编制招标文件;招标委会组织评审 主要标的或 技术较为复杂的招标项目的招标文件应上报国电电力相关招标办公室组 织评审 招标活动建立事权 招标权 评标权 决标权四权分离的工作机制;各环节 相互监督 各负其责 基建工程 生产技改工程单项合同估算价为200万元人民币以下招标项目 由招委会定标;并报国电电力各专业招标办公室备案 合格供应商报价表要加盖供应商公章或以传真或以密封在同一时间报 价 询价必须有两人以上见证
• 职务分离控制：货物的采购人不能同时担任货物的验收工 作；付款审批人和付款人不能同时办理寻求代理商和索价 业务
• 财产实物控制：付款的审批通常经过验货或验单后预付款 除外;以保证货物的价格 质量 规格等符合标准
三、财务管理
一流程内容及特点
资金计划
银行存款及账户管理
库存现金管理
财务管理流程
票据管理 欠款管理
• 3 经查实;这笔交易都是由王副总经理一人操纵的;从签订合同到验收 入库再到支付货款都是由他一个人说了算;而他之所以会这样做;正是 因为收受了奥尔的巨额好处费
二、采购管理
案例分析：某国际酒店采购内控
• 分析启示：
• 授权与批准控制：在本案例中;采购大权由王副总经理一 人独揽;反映出该控制环节中权责不明；
否合规； 现金盘点是否按规定有效进行； 关联交易封闭结算是否按规定进行； 坏账核销是否符合规定 是否定期对其他应收付款项进行分析性复核
33
三、财务管理
内部控制和风险管理培训
内部控制和风险管理培训内部控制和风险管理培训导言：内部控制和风险管理是现代企业管理中不可或缺的重要环节。
为了提高员工对于内部控制和风险管理的理解和应对能力，本次培训将介绍内部控制的概念、原则和组成要素，以及风险管理的目的、方法和步骤。
一、内部控制的概念和原则1. 内部控制是什么？内部控制是指由企业内部建立的一系列制度和措施，旨在确保企业达成经营目标、防止并控制风险、保护企业资源、确保财务报告的准确性和合规性。
2. 内部控制的原则内部控制需要遵循以下原则：（1）风险评估与管理原则：对企业面临的各类风险进行评估和管理；（2）目标导向原则：制定明确的目标，并确保各项控制措施与之相符；（3）问题导向原则：及时发现和解决存在的问题，避免问题扩大化；（4）全面性原则：内部控制需要覆盖企业的各个环节和层面；（5）合理性原则：内部控制需要合理、经济、有效。
二、内部控制的组成要素1. 控制环境：指企业内部的管理层对于内部控制的重视程度和管理风格，包括企业的价值观、道德规范、组织结构和人员素质等。
2. 风险评估：指对企业面临的各类风险进行评估和分类，并确定风险等级和风险影响。
3. 控制活动：是指企业根据风险评估结果采取的一系列措施和方法，包括预防控制、检查和审计控制、纠正控制等。
4. 信息与沟通：指企业内部沟通渠道的建立与畅通，以及信息的准确性、完整性和及时性。
5. 监督与评估：指企业对于内部控制制度的监督和评估，包括内部审计、独立性评估等。
三、风险管理的概念和目的1. 风险管理是什么？风险管理是指企业通过明确、评估和应对风险的过程，以保护企业的财产和利益、确保业务持续运行，并为未来的发展提供支持。
2. 风险管理的目的（1）降低风险对于企业的负面影响；（2）优化资源配置，提高企业效益；（3）改善决策质量，增强企业竞争力；（4）提高对外界变化的适应能力。
四、风险管理的方法和步骤1. 风险管理的方法（1）风险识别：识别潜在的风险事件，包括内部和外部的各种风险；（2）风险评估：对已识别的风险事件进行评估，包括风险概率和风险影响的评估；（3）风险应对：制定风险应对策略和措施，包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险控制等；（4）风险监控：对已应对的风险进行监控和跟踪，及时调整应对策略。
风险管理与内部控制培训课程
风险管理与内部控制培训课程风险管理与内部控制培训课程第一章绪论1.1 课程介绍本课程旨在为企业员工提供风险管理和内部控制的基础知识和技能培训。
通过本课程的学习，员工将了解风险管理和内部控制的重要性，学会识别和评估企业面临的各种风险，并学习制定和实施相应的内部控制措施，以减少风险并保障企业的可持续发展。
1.2 学习目标本课程的学习目标包括：- 了解风险管理和内部控制的基本概念和原理；- 掌握风险管理和内部控制的基本方法和工具；- 学会识别和评估企业面临的各种风险；- 掌握制定和实施内部控制措施的方法；- 学会监督和评估内部控制的有效性；- 制定风险管理和内部控制的企业政策和流程。
第二章风险管理概述2.1 风险的定义和分类- 风险的定义和特征- 风险的分类和来源2.2 风险管理的基本概念- 风险管理的定义和目标- 风险管理的原则和步骤第三章内部控制概述3.1 内部控制的定义和目标- 内部控制的基本概念和原理- 内部控制的目标和作用3.2 内部控制的要素- 控制环境- 风险评估- 控制活动- 信息和沟通- 监督和评估第四章风险识别和评估4.1 风险识别的方法- 内部环境分析- 外部环境分析- 业务流程分析- 项目风险分析- 财务风险分析4.2 风险评估的方法- 定性风险评估- 定量风险评估- 风险评估工具和技术第五章内部控制的设计和实施5.1 内部控制的设计原则- 内部控制的目标和策略- 内部控制的原则和设计要求5.2 内部控制的实施步骤- 内部控制计划的制定- 内部控制措施的设计和实施- 内部控制流程的优化和改进第六章内部控制的监督和评估6.1 内部控制监督的方法- 内部控制自查和检查- 内部控制审计和评估6.2 内部控制评估的指标和标准- 内部控制评估的目标和内容- 内部控制评估的指标和标准第七章风险管理和内部控制的企业政策和流程7.1 风险管理和内部控制的相关政策- 企业风险管理政策- 内部控制政策7.2 风险管理和内部控制的流程- 风险管理的流程和步骤- 内部控制的流程和步骤第八章课程总结和展望8.1 课程总结- 本课程的学习成果和效果- 未来进一步深化和发展的方向8.2 学习反馈和建议- 学员对本课程的反馈和建议- 学员对进一步培训需求的反馈和建议以上是一份关于风险管理与内部控制培训课程的大致概述。
企业内部控制与风险管理培训课程ppt
加强内部审计和监督作用
总结词
强化审计监督、完善监督机制
建立完善的内部审计 制度
企业应建立完善的内部审计制度，对 各项业务和管理活动进行全面、系统 和独立的审查，发现问题及时督促整 改，并针对薄弱环节提出改进意见。
加强内部监督机制建 设
企业应加强内部监督机制建设，建立 健全的监督体系，明确各部门的监督 职责和权限，并对各项业务和管理活 动进行全过程监督，确保内部控制和 风险管理工作的有效实施。
风险应对
风险应对策略
针对不同的风险，企业可以采取避免、转移、减轻和接受等不同的应对策略 。
制定风险应对计划
针对已识别的风险，企业需要制定具体的应对计划，包括应对措施、责任人 、时间表等。
风险监控
风险监控的定义
风险监控是在风险管理过程中持续关注和跟踪已实施的风险应对措施的效果，及 时发现和解决新风险的过程。
总结词
健全内部控制体系、优化风险管理流程
明确内部控制目标
企业应明确内部控制目标，建立健全的内部控制体系，确保各项业务和管理活动合法合规、资产安全、信息真实完整，并 提高经营效率和效果。
优化风险管理流程
企业应优化风险管理流程，包括风险识别、评估、应对和监控等方面，确保及时发现、评估和管理风险，并采取相应的措 施降低和避免风险带来的不利影响。
提高企业整体风险意识
01
总结词
02
加强宣传教育
加强宣传教育、提高员工风险意识
企业应加强宣传教育，使全体员工都 认识到内部控制和风险管理的重要性 ，了解相关政策和制度，提高风险意 识。
03
提高员工风险意识
企业应通过培训、宣传等多种方式提 高员工风险意识，使员工在日常工作 中能够自觉遵守内部控制和风险管理 制度，避免因个人行为给企业带来损 失。
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内控与风险管理基础知识培训教程
内控与风险管理是现代企业管理中非常重要的组成部分，它们对于企
业的稳健运营和可持续发展起着至关重要的作用。
为了帮助企业管理人员
更好地理解和应用内控与风险管理的基础知识，本教程将介绍内控与风险
管理的概念、原则和方法，并提供一些实际操作的技巧和经验。
一、内控基础知识
1.内控的概念和目标：内控是指组织在实现其目标过程中，通过对风
险进行识别、评估和管理，以及对相关活动进行规范和监控的一系列措施
和方法。
其目标是确保组织的资产安全、经济效益、法律合规和信息可靠。
2.内控的原则：内控应遵循有效性、效率、经济性、合规性、信息可
靠性、风险导向和全员参与等原则，确保内控的有效运行。
3.内控的要素：内控包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等要素，每个要素都是内控体系中不可或缺的一部分。
4.内控的实施过程：内控的实施过程包括制定内控政策和目标、识别
和评估风险、设计和实施控制措施、监控和审计内控有效性等步骤。
5.内控的评估方法：内控评估可以采用自评、内部审计、外部审计等
方法进行，其目的是评估内控的有效性和合规性，并提出改进建议。
二、风险管理基础知识
1.风险管理的概念和目标：风险管理是指通过识别、评估、治理和监
控组织面临的各种风险，并采取相应的措施和方法，降低或避免风险对组
织目标的影响。
其目标是最大限度地保护组织的利益和价值。
3.风险管理的工具和方法：风险管理可以采用风险识别矩阵、风险评
估模型、风险控制计划、风险管理信息系统等工具和方法进行。
4.风险管理的控制措施：风险管理的控制措施包括风险避免、风险减轻、风险转移和风险接受等，在实施风险管理过程中需要根据具体情况进
行选择和决策。
5.风险管理的全员参与：风险管理需要全员参与，所有员工都应具备
风险意识和风险管理能力，通过合作和协作来共同应对和解决风险问题。
三、内控与风险管理的实际操作
1.内控制度的建立和执行：企业应制定和完善内控制度，明确内部控
制的要求和标准，并通过培训和宣传来提高员工的内控意识和能力。
2.风险识别和评估的方法和技巧：风险识别和评估应采用系统性和科
学性的方法，如SWOT分析、PESTEL分析、故障模式和影响分析(FMEA)等，以全面和准确地确定风险。
3.控制活动的设计和实施：控制活动应根据风险评估和控制目标的要
求进行设计和实施，确保控制措施的有效性和合规性。
4.监控和审核内控与风险管理的效果：企业应建立有效的监控和审核
机制，通过内部审计和外部审计等方式来监督和评估内控与风险管理的效果，并及时提出改进建议。
5.不断改进和创新内控与风险管理：内控与风险管理是一个不断改进
和创新的过程，企业应不断学习和吸纳最新的管理理念和方法，以适应外
部环境和内部需求的变化。
通过本教程的学习，希望能帮助企业管理人员建立起对内控与风险管理的基础知识，提高他们的内控和风险管理能力，从而更好地保护企业的利益和价值。
同时，也希望能够促进企业内控与风险管理的不断发展和完善，提高企业的整体管理水平。