1 内控基础知识
内部控制的基本内容
内部控制的基本内容内部控制是指组织内部建立的一系列制度和措施，旨在确保组织运作的有效性、高效性和合规性。
内部控制的基本内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
首先，控制环境是内部控制的基础，它包括组织对内部控制的重视程度、管理层对内控的承诺和行为、员工对内控的参与和支持等。
一个良好的控制环境能够为内部控制的有效实施提供坚实的基础。
其次，风险评估是内部控制的重要内容之一。
组织需要对内部和外部的各种风险进行评估，包括经济风险、市场风险、法律风险等。
通过对风险的评估，组织能够制定相应的控制措施，降低风险对组织的影响。
控制活动是内部控制的核心内容，它包括各种控制措施和程序，旨在保护组织的资产安全、确保财务报告的准确性和及时性、促进业务的高效运作等。
控制活动的设计和实施需要充分考虑组织的特点和风险情况，确保控制活动的有效性和适用性。
信息与沟通是内部控制的重要保障，它包括信息的收集、处理和传递，以及组织内外部信息的沟通和交流。
良好的信息与沟通机制能够确保组织内部各级管理者和员工了解内部控制的要求和实施情况，及时发现和解决内部控制存在的问题和缺陷。
最后，监督是内部控制的不可或缺的内容。
组织需要建立有效的监督机制，包括内部监督和外部监督，确保内部控制的有效性和持续改进。
监督可以通过内部审计、外部审计、监事会等方式进行，以及通过建立举报渠道和受理投诉，及时发现和纠正内部控制存在的问题。
总之，内部控制的基本内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
这些内容相互关联、相辅相成，共同构成了组织内部控制的完整体系。
只有充分理解和有效实施这些内容，组织才能够建立起健全的内部控制，保障组织的长期稳健发展。
内部控制的相关知识点
内部控制的相关知识点内部控制是组织内部的管理措施和制度，旨在保障企业的财务报告的准确性和可靠性，确保资产的安全和保护利益。
对于一个企业来说，建立健全的内部控制系统是非常重要的，本文将对内部控制的一些相关知识点进行详细探讨。
一、内部控制的基本概念和目标内部控制是企业为实现业务目标、合规目标和风险管理目标而建立的一系列控制措施和制度。
内部控制的目标包括：保障企业的资产安全，确保财务报告的准确性和可靠性，遵守适用法律法规和内外部规则，保障企业的财务稳定和经营有效性，预防和控制风险。
二、内部控制的组成要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与审计等组成要素。
1. 控制环境：指企业内部的整体管控氛围和文化。
包括企业管理层的风险意识、操纵行为和道德标准、组织架构和分工、对员工的培训和激励等。
2. 风险评估：指企业对潜在风险和机会进行识别、评估和应对措施的制定，建立风险管理体系。
3. 控制活动：指企业为应对风险而采取的一系列事务和流程控制措施，包括授权和审批程序、会计和财务制度、资产管理等。
4. 信息与沟通：指企业对内对外的信息流动和沟通机制，包括业务信息的获取、处理和传递，以及内外部交流和报告机制。
5. 监督与审计：指企业内部和外部对内部控制的监督和审计活动，包括内部审计和外部审计。
三、内部控制的原则和制度1. 健全完善：内部控制必须覆盖企业的所有业务和环节，确保所有重要事项都能得到有效控制。
2. 适度合理：内部控制应该根据企业的规模、性质和风险程度制定，既要能够达到目标，又不应过度繁琐和昂贵。
3. 充分有效：内部控制应该确保足够的资源和信息，能够及时发现和防范潜在的风险和问题。
4. 分责分类：内部控制应该明确各个层级和部门的职责和权限，避免权力过度集中和滥用。
5. 审计核查：内部控制应该定期进行审计和核查，确保制度的有效性和符合规定要求。
四、内部控制的重要性和好处良好的内部控制有助于提升企业的管理水平和竞争力，具有以下重要性和好处：1. 保护企业的财务利益：内部控制可以避免财务欺诈和不当行为，确保财务报告的准确性和可靠性。
内部控制的知识点
内部控制的知识点
1. 内部控制就像是家里的门锁呀！比如说公司规定每个员工都要走正规流程报销，这能防止有人乱花钱呀，就像家里锁门防止小偷进来一样。
2. 它也是一道防火墙啊！比如设置不同层级的审批权限，这不是和防火墙阻挡危险一样吗？能阻止不良的事情发生呢！
3. 内部控制是企业的保护伞呀！像要求定期盘点库存，这不就是为了保护企业财产安全吗，就像伞为我们遮风挡雨。
4. 它好比航海中的指南针呀！规定明确的职责分工，让大家都知道自己该干啥，这和指南针指引方向有啥区别？
5. 内部控制也是一种监督的眼睛呢！比如对财务报表进行审计，随时盯着有啥问题，是不是像眼睛时刻留意周围一样？
6. 它像一个严格的老师呀！要求遵守各种规章制度，督促大家好好工作，这和老师管学生不是很像吗？
7. 内部控制是企业的稳定器呀！比如建立完善的风险管理机制，让企业稳稳当当发展，就像稳定器让东西不晃动。
8. 它还是企业运行的轨道哩！像规定资金的合理使用，让企业沿着正确道路前进，这不就和火车沿着轨道跑一样嘛！我的观点就是内部控制超级重要哇，能让企业发展得稳稳当当、顺顺利利的呀！。
内控基础知识介绍
大
古罗马采取的“双 人记帐制度”；大 禹时期构建国家税 赋制度和审计制度 ，在公元前2198 年，于会稽山考评 九州诸侯业绩，加 爵计功；西周时的 周礼审计制度
1.内部牵制 帐目相互核对 不相容岗位分离
2.内部控制制度 内部会计控制 内部管理控制
小 早期
– 1934年美国《证 券交易法》提出内 – L.R.Dicksee提出 部会计控制； – 1953年，AICPA 内部牵制概念 发布了《审计公告 程序19号》
– AICPA颁布《审 – AICPA发布了《审 计准则公告第 计准则公告第78 55号》提出内 号》，全面接受 部控制结构 COSO报告的内容
COSO 扩充三个要 素，2004年9月推 出：“企业风险管 理整体架构”
1905～1936
1940～1970
1988
1992
2004
每个阶段并不意味着对前一阶段的否定,而是在其基础上的提升
•被迫疏散居民费用；
•因污染周边海域、土壤、地下水，致当地渔业和农牧业损失； •由于担忧反应堆熔毁带来的辐射污染，大约有5万户家庭一直未能回归自己的家园。 专家表示，有许多家庭可能将永远无法回去，东电在未来数年都将面临巨额的赔偿 账单。 •东电将出售企业位于日本各地的员工疗养设施、与企业主要业务关联不大的子公 司及其所持股份，以筹措超过6000亿日元资金，用于支付赔偿。
优化军队规模结构，调整改善军兵种比例、官兵比例、部队与机关比例，减少
非战斗机构和人员。依据不同方向安全需求和作战任务改革部队编成。加快新型作
战力量建设。深化军队院校改革，健全军队院校教育、部队训练实践、军事职业教 育三位一体的新型军事人才培养体系。
15
“表哥” 事件体现风险的“速度”
内部控制的相关知识点
内部控制的相关知识点[字数：1540]内部控制的相关知识点内部控制是指组织内部建立的一套有效的管理程序和制度，旨在保护企业资产，确保财务信息的真实可靠，预防和发现错误和失误，并确保企业的规范运作。
内部控制在企业管理中起着重要的作用，本文将介绍内部控制的相关知识点。
一、内部控制的概念和目标内部控制是企业经营管理活动中的一种组织管理制度，旨在保证企业资产的有效保护，财务信息的准确可靠以及规范经营。
内部控制的目标主要包括以下几个方面：1. 保护企业资产，预防欺诈行为和损失；2. 提高财务信息的真实可靠性和准确度；3. 促进企业运营的高效、经济和规范；4. 确保企业遵守法律法规和内部管理规定；5. 提高岗位职责的明确性，优化内部沟通与协作。
二、内部控制的要素内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
这些要素相互作用，协同发挥作用，构成了一个完整的内部控制体系。
1. 控制环境：包括企业管理层对内控的重视程度、道德风险和价值观念的传递、人员招聘与培训等。
2. 风险评估：是指对企业内外部风险进行评估和分析，包括风险识别、风险评估、风险应对等活动。
3. 控制活动：是指在企业运营过程中，为实现内部控制目标而采取的措施和程序，包括控制措施的设计、运行和执行等。
4. 信息与沟通：指内部控制的信息与沟通管理，包括信息的充分与准确性，内部员工之间沟通的畅通性等。
5. 监督：是指企业对内部控制进行监督和检查，包括内部审计、监督机构、风险管理等。
三、内部控制的重要性内部控制在企业管理中具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1. 保护企业资产：通过内部控制可以有效地保护企业资产，防止资产的侵占、损失和滥用。
2. 预防和发现错误和失误：内部控制可以帮助企业预防和发现错误和失误，及时纠正错误，减少损失。
3. 提高财务信息的真实可靠性：通过内部控制，可以确保企业财务信息的准确性和真实性，促进企业财务的透明度。
内部控制学复习要点
内部控制复习知识点第一章内部控制概论1、内部控制学的发展阶段:五阶段①内部牵制阶段-—-——-起步阶段两个设想是：(1）两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样的错误机会较少；（2）两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个或部门舞弊的可能性.②内部控制制度阶段——-—-进化阶段③内部控制结构阶段--——提高阶段（内部控制结构是指为了实现特定公司目标提供合理保证而建立的一系列政策和程序构成的有机总体，包括控制环境、会计系统及控制程序三个部分。
)④内部控制框架阶段—-——演进阶段⑤风险管理阶段---——-提升阶段2 、内部控制框架(COSO报告）：（COSO委员会提出)内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
（1)三目标提高经营效率，取得好的经营效果合理保证财务报告的可靠性遵循有关的法规制度(2）五要素控制环境风险评估控制活动信息和沟通监察3、风险管理模型：是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的，应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的,为企业目标的实现提供合理保证的过程。
(具有多目标驱动、全员、全过程、合理保证的特性。
)（1）四目标战略目标经营目标报告目标合规目标（2）八要素内部环境目标设定事项识别风险评估风险应对控制活动信息与沟通监控4、我国企业内部控制体系：（1）定义内部控制定义:是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
（2）目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略。
（3）五要素内部环境、风险评估、控制活动、信cc息与沟通、内部监督（4）原则全面性原则重要性原则制衡性原则适应性原则成本效益原则（5）我国企业内部控制体系中《基本规范》的作用规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用。
基础知识内部控制基本准则
基础知识内部控制基本准则内部控制基本准则是指管理者根据相关法律法规和规范，建立和完善企业内部控制体系，确保企业运营活动的合法性、可靠性和有效性。
内部控制基本准则涵盖了组织结构、制度规范、业务流程、风险管理、信息披露和内部监督等方面，对企业运营管理具有重要意义。
本文将对内部控制基本准则进行详细介绍和分析。
一、明确组织结构组织结构是企业内部控制的基础，对于确立责任清晰、权责一致的管理体系至关重要。
企业应明确内部控制的组成部分，包括董事会、管理层和内部控制委员会等，明确各个层级的职责和权限，建立起落实内部控制的协同机制。
此外，企业还应根据实际情况，合理确定决策权限和职责划分，确保每个岗位上的管理者都有明确的职责和权限。
二、制定制度规范制度规范是企业内部控制的重要依据，它涉及到企业内部各项管理制度的制定和落实。
企业应建立健全内部控制制度，包括财务管理、人力资源管理、采购管理、销售管理等方面的制度，确保各项业务活动按照规范的程序进行，减少操作风险。
同时，企业还应不断完善制度，加强对制度的执行和监督，确保制度的有效性和适应性。
三、规范业务流程业务流程是企业内部控制的关键环节，它直接影响到企业运营效益和风险控制。
企业应对各项业务活动进行规范和优化，确保业务流程的合理性和高效性。
例如，在财务管理方面，企业应实施严格的资金管理制度，规范资金流动和使用流程，做到资金流转有据可查。
在采购管理方面，企业应建立完善的供应商评估和管理制度，确保采购过程的公平、透明和有序。
通过规范业务流程，企业可以提高运营效率，减少运营风险。
四、加强风险管理风险管理是企业内部控制的核心内容，它涉及到企业对各类风险的识别、评估和应对。
企业应建立完善的风险管理制度和相关流程，包括风险识别、风险评估、风险防范和风险报告等方面。
例如，在市场风险方面，企业应根据市场情况和行业特点，制定相应的市场分析和预测机制，及时掌握市场变化，制定应对措施，减少市场风险带来的影响。
内部控制培训材料
内部控制培训材料一、内部控制的基本概念内部控制是指一个组织通过建立合理的目标、策略和程序，以保证实现目标的有效性和效率，以及财务报表的准确性和可靠性的一种管理活动。
内部控制是组织管理的一个重要环节，它涉及到组织的各个方面，如财务报表、风险管理、合规性等。
二、内部控制的目标1.资产保护：确保组织的资产受到充分的保护，防止损失、浪费或滥用。
2.业务实现：达到组织设定的商业目标，确保经营活动的顺利进行。
3.财务报表的准确性和可靠性：确保财务报表表达了组织真实的财务状况和业绩。
4.合规性：确保组织的运营活动符合相关的法律法规和内部规定。
三、内部控制的基本要素1.控制环境：包括组织的管理态度、道德价值观、员工能力和自律性等。
2.风险评估：评估和管理组织面临的各种风险，制定相应的风险防范和控制措施。
3.控制活动：设计和执行内部控制的具体措施，包括制定政策和程序、设立岗位和职责、进行审计和监督等。
4.信息和通信：确保组织内部信息的准确性和实时性，以及信息的适时传递和共享。
5.监督：进行内部审计、监督和评估，以保证内部控制的有效性和持续改进。
四、建立健全的内部控制的方法1.领导者的示范：组织的领导者应该以身作则，对内部控制的重要性给予足够的重视，并通过自己的行动来示范。
2.内部控制政策和程序的制定：制定适用于组织的内部控制政策和程序，并全员配合执行。
3.职责明确化：明确各个岗位的职责和权限，确保各项控制活动的责任分工清晰。
4.内部培训和沟通：定期举行内部培训，提高员工对内部控制的认识和理解，并通过有效的沟通渠道，确保相关信息的及时传递。
5.监督和反馈机制的建立：建立内部审计机构或委员会，对内部控制进行监督和评估，并及时反馈问题和改进意见。
6.持续改进：内部控制是一个动态的过程，组织需要不断改进和优化内部控制机制，以适应环境变化和业务需求。
五、案例分析：内部控制缺失的后果公司在内部控制上存在严重缺陷，导致发生了财务丑闻，以及一系列的不利后果：1.资产损失：由于内部控制缺失，员工的行为没有得到足够的监督和控制，导致资源的浪费、盗窃和损失。
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27
提要
执行基本规范的上市公司，应当对本公司内部控 制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报 告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机
构对内部控制的有效性进行审计。
28
提要
基本规范共七章五十条，各章分别是：总则、内 部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内 部监督和附则。
29
特点
34
统筹构建内部控制的要素
基本规范构建了以内部环境为重要基础、以风险 评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信 息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，
相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。
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开创性地建立了内部控制实施机制
建立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介 机构审计为重要组成部分的内控实施机制，要求企业实 行内部控制自我评价制度，披露年度自我评价报告，并
使用的内部控制框架。
6
（2）背景介绍－ COSO的产生和发展
COSO (Committee of Sponsoring Organizations，赞助组织的委员会)，是自愿性的
私人组织，致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内 部控制和法人治理结构以提高财务报告的质量。它从属于 1985年成立的反虚假财务报告委员会（也被称为Treadway 委员会）。 COSO由美国注册会计师协会(AICPA）内部审计 协会(IIA）财务经理协会(FEI）美国会计学会(AAA）管理 会计学会(IMA)等多个专业团体组成。
共五个部分
46
体系建设内容
控制 环境
主要包括诚信与道德 价值观、发展目标、管理理 念与企业文化、风险管理策 略、决策机构与监督机构、 组织结构、权利和责任的分 配、人力资源政策、员工胜 任能力、反舞弊机制等内容
47
体系建设内容
控制 环境
形成的主要工作成果：宣传材 料、权限指引、岗位职责描述 、人 力资源制度、信访举报程序等
14
国外内控法律法规情况
2003年3月澳大利亚证 券交易所（ASX）及其 公司治理委员会采纳
《良好公司治理原则和最佳实务 操作建议》
15
国外内控法律法规情况
2004年10月 欧盟成立
《欧洲公司治理论坛》 （European Corporate Governance Forum） EC 4th and 7th Directive – Consultation
37
《中央企业全面风险管理指引》
2006年6月6日，《中央企业全面风险管理指引》 正式印发。 中央企业根据自身实际情况贯彻执行本指引。中
央企业中的国有独资公司董事会负责督导本指引
的实施；国有控股企业由国资委和国资委提名的 董事通过股东（大）会和董事会按照法定程序负 责督导本指引的实施。
38
《内部会计控 制规范对外投资 （试行）》
……
22
国内法律法规发布情况
2、国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》（378号
令） 2003年5月
国务院《企业国 有资产监督管理 暂行条例》 （378号令）
规定了国有及国有控股企业应当加 强内部监督和风险控制，依照国家 有关规定建立健全财务、审计、公司 法律顾问和职工民主监督制度
企业发 展的经 验教训 警示
形势所迫及更好发 展参与国际竞争
要求股份公司 开展内控建设
国内法律、法 规的要求
企业提 升管理 水平自 身要求
42
3、小结
全面提升 公司科学 管理水平
强化公司在生产经 营过程中防范风险 的能力
要求昆仑燃气 开展内控建设
贯彻落实股份公司 内部控制体系建设 的工作要求
促进公司 发展目标 的实现
内部控制基础知识
昆仑燃气内控管理办公室
2010年10月
目录
内部控制体系建设背景 国内法律法规的要求 内部控制体系建设的具体内容
2
前 言
自上世纪90年代开始，国内外发生了一系列由于内控缺失而导致 的企业危机事件，国外的例如巴林银行、安然公司、世通公司的倒闭 ，国内的例如德隆帝国垮台、格林柯尔系崩塌和中航油巨额亏损案等 。为防止此类事件发生，维护广大投资者利益，美国在2002年颁布了 《萨班斯－奥克斯利法案》。我国在 2006年推出了《上市公司内部 控制指引》。2008年6月由财政部、证监会、审计署、银监会、保监 会联合发布了将于2009年7月1日起在上市公司实施的《企业内部控制 基本规范》，确立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构 审计为重要组成部分的实施机制，被称为“中国版萨奥法案”，这意 味着中国内部控制制度建设取得了重大突破，并将对公司、证券以及 国有资产管理等相关制度产生深远影响。
既适合我国国情又具有前瞻性。基本规范要求企 业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报 告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的
基础上，着力促进企业实现发展战略。
33
合理确定内部控制的原则
要求企业在建立和实施内部控制全过程中贯彻全 面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原 则和成本效益原则。
1999年9月英格兰和威 尔士特许会计师协会 (ICAEW) 出台
特恩布尔报告（Turnbull Report，1999）， 即《内部控制：综合准则董事指南》
12
国外内控法律法规情况
2002年2月 德国颁布
《德国公司治理准则》
13
国外内控法律法规情况
2002年7月美国颁布
《萨班斯奥克斯利法案》
18
国外内控法律法规情况
日 本
将于2008年3月实施与萨奥法案相等的 法案，加强对上市公司的监管
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目录
内控体系建设背景 国内法律法规的要求 内控体系建设的具体内容
20
国内法律法规的要求
1、国内法律法规发布情况 2、《企业内部控制基本规范》 3、《中央企业全面风险管理指引》
21
理层有关管理行动的发现总结等 各方面各类内部控制成功的措施 的信息流
因素包括正直，道德价值，能力，权
威和责任
是其他内部控制组成部分的基础
所有的五个部分必须同时作用才能使 内部控制得以产生影响
10
内控体系建设背景
1、COSO内部控制框架概述 2、国外内部控制法律法规情况
11
国外内控法律法规情况
48
体系建设内容
风险 评估
针对战略目标、经营目 标、报告目标、合规性目 标，进行信息收集、风险 识别、风险评价、风险反 应，形成风险数据库。
内部控制是受企业董事会、管理层和其 他人员影响，为实现经营的效率效果、财 务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目 标的实现而提供合理保证的过程。
9
（4）COSO内部控制框架的五大要素
监督
不断评估内部控制系统的表现。 整合实时和独立的评估。 管理层和监督活动。 内部审计工作。
监控 监督 信息和沟通 信息和沟通 控制活动 控制活动 风险评估 风险评估 控制环境 控制环境
3
内控体系建设背景
1、COSO内部控制框架概述 2、国外内控法律法规情况
4
1、COSO内部控制框架概述
（1）COSO内部控制框架的应用 （2）COSO背景介绍 （3）内部控制定义 （4）COSO内部控制框架的五大 要素
5
（1）COSO内部控制框架的应用
COSO内部控制框架被国外广泛地选择作为构建和完 善内部控制体系的标准，是美国证券交易委员会唯一推荐
全面风险管理
全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在
企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本
流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管 理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理
的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，
从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和 方法。
将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效
考评体系；国务院有关监管部门有权对企业建立并实施 内部控制的情况进行监督检查；明确企业可以依法委托 事务所对本企业内控的有效性进行审计，出具审计报告。
36
国内法律法规的要求
1、国内法律法规发布情况 2、《企业内部控制基本规范》 3、《中央企业全面风险管理指引》
31
科学界定内部控制的内涵
企业的每个管理主体就是控制主体，经营者对企 业的管理是宏观层次的资源配置，管理者对其所 负责部门的管理也是资源配置，员工则是在其岗
位上直接操持一定的资源并实现对资源的控制，
员工是最基本的管理者，是直接对资源进行控制 的主体，而且是企业内部控制的最终落脚点。
32
准确定位内部控制的目标
7
（2）COSO背景介绍-内部控制的定义
传统上对内控的认识
内 部 控 制
——组织为了减少决策失误和工作缺陷而实施 的控制（如内部监督、管理手册、规章制度）
现代内控理论
——内部控制是一个系统化的框架，它建立在 风险管理的基础上，包括控制环境、风险评估、控 制活动、信息与沟通、监督五大要素
8
（3）COSO框架下的内部控制定义
16
国外内控法律法规情况
2005年2月 加拿大安大略 证券委员会要求
管理层评估并测试有关财务报告的内部控制 系统（MI 52-111）；规则与萨班斯奥克斯 利法案的302条款和404条款极其相似
17
国外内控法律法规情况
2005年5月 新加坡交易所
就其加强上市规定和程序的计划发行了 一份公共咨文，提出了公司治理标准并 促进更好的监管
39
全面风险管理基本流程 高层重视、项目纳入年度管理计划
提出和 实施风 险管理解决 方案 进行风险 管理的监 督与改进
收集风险管 理初始信息
进行 风险 评估
制定风险 管理策略