内控
内控工作内容
内控工作内容一、引言内控是指组织为实现经营目标，通过合理的规划、组织、控制和监督，对内部各项活动进行管理的过程。
内控工作是企业内部管理的重要组成部分，对于保护企业的利益、提高经营效率至关重要。
本文将从内控工作的定义、目标和重要性等方面进行阐述。
二、内控工作的定义内控工作是指企业为确保经营活动的合法性、规范性和有效性，在内部建立一套完善的管理制度和控制措施，以实现风险防控、资源合理配置、信息准确可靠、遵守法律法规等目标的一系列工作。
其核心在于通过制度化的管理，减少潜在风险，提高企业经营管理水平。
三、内控工作的目标1.风险防控：内控工作的首要目标是识别、评估和控制企业面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、运营风险等，以减少企业可能面临的损失和危机。
2.资源合理配置：内控工作有助于优化企业资源的配置，确保资源的充分利用，并避免资源的浪费和滥用。
通过内部控制机制，企业能够更好地进行资源的规划、分配和监控，实现资源的最优化配置。
3.信息准确可靠：内控工作能够确保企业内部信息的准确性和可靠性，包括财务信息、经营信息、决策信息等。
通过内控机制，企业能够规范信息的采集、处理和传递过程，提高信息的准确性和及时性。
4.遵守法律法规：内控工作有助于企业遵守相关的法律法规和行业规范，确保企业的经营活动合法合规。
通过内部控制机制，企业能够建立健全的法律合规框架，规范各项经营行为。
四、内控工作的重要性1.保护企业利益：内控工作有助于发现和防止企业内部的各类风险和问题，保护企业的利益不受损失。
通过建立完善的内部控制机制，企业能够及时识别风险并采取相应的措施，降低经营风险。
2.提高经营效率：内控工作能够规范和优化企业内部的各项经营活动，提高工作效率和执行力。
通过内部控制机制，企业能够合理分工、明确职责、提高工作流程，从而提高整体的经营效率。
3.增强竞争力：内控工作有助于企业建立良好的声誉和信誉，提高企业的竞争力和市场地位。
通过内部控制机制，企业能够规范经营行为、提高产品质量、加强客户关系等，增强企业的竞争力。
内控的岗位职责
内控的岗位职责内控的岗位职责15篇在日新月异的现代社会中，越来越多地方需要用到岗位职责，明确岗位职责能让员工知晓和掌握岗位职责，能够最大化的进行劳动用工管理，科学的进行人力配置，做到人尽其才、人岗匹配。
制定岗位职责的注意事项有许多，你确定会写吗？下面是店铺为大家收集的内控的岗位职责，希望能够帮助到大家。
内控的岗位职责1职责描述:1.全面负责内控稽核部各项工作,组织制订内控审计部管理制度、工作流程,确保各项工作有序开展;2.根据企业发展战略和内控要求,拟定部门业务规划及年度内控稽核工作计划,并组织实施。
3.掌握内部控制要点,支持管理层分析集团及各分子公司业务流程、财务、资产、内控制度建设和管理现状,对比差距,确定控制要点,确定内控检查重点、流程节点。
4.支持和配合各部门分子公司起草各项内控制度及标准体系,不断完善内控稽核工作质量及标准体系5.根据确定的业务流程、控制要点、节点,设计内控稽核团队的工作方法、要点、节点;制定工作程序、工作频率和报告模式;6.组织进行专项的稽核工作,对各运营单位的流程执行的稽核,监督和检查工作,评估各运营单位执行公司标准表现7.组织、制定内控培训计划,并组织协调集团各部门、各分子公司实施内控自我评价培训实施各单位的内部控制自我评价,完成内控自我评价报告。
8.结合审计监察工作结果和各单位评价报告,形成分析报告,提出改善建议9.负责内控审计部的'团队建设,包括员工培训、绩效考核等,对部门员工及下属部门进行工作指导、监督,确保部门工作顺利开展。
任职要求:1.本科及以上学历,英语水平良好,熟练运用办公软件,获得cpa、cics、cia证书的优先2.良好的道德品质,诚实守信;10年内控或内审从业经验,3-5年管理经验,有负责和参与企业内控项目建设经验者优先3.丰富的项目管理能力、较强专业出色报告书写及文字表达能力内控的岗位职责2工作职责:1.参与设计、并协助集团各职能中心建立或完善各项制度、流程、指引及表单体系;2.按照公司制度、管理流程的规定,对业务部门的'管理风险情况进行识别和分析、评估;3.参与公司ERP升级项目中与财务及内控相关的各项工作;4.协助公司IPO合规性工作的实施,具体跟进执行;5.协助财务经理进行预算控制,监督预算执行情况;6.其他领导交办的工作。
内控措施、外控措施
内控措施、外控措施一、内控措施内控是指组织内部建立的一系列管理制度、流程和措施，旨在确保企业运作的有效性、可靠性和合规性。
以下是一些常见的内控措施：1. 风险评估和控制：组织应该定期评估与业务相关的各种风险，并采取适当的控制措施来降低风险。
例如，通过实施安全策略和访问控制，防止未经授权的人员访问敏感信息。
2. 内部审计：内部审计是独立于业务运营的部门，负责评估内部控制和流程的有效性。
通过定期审计和检查，发现问题并提出改善建议，以确保组织达到预期的业务目标。
3. 纪律和道德规范：组织应该制定并实施一套纪律和道德规范，明确员工的行为准则和期望。
这可以包括行为守则、道德规范、禁止行为和奖惩机制等。
通过培训和监督，确保员工了解并遵守这些规范。
4. 内部控制培训：组织应为员工提供相关的内部控制培训，以提高他们的意识和知识水平。
培训内容可以包括内部控制基本原则、操作规程、风险管理等。
通过培训，员工将能够更好地理解和执行内部控制措施。
5. 信息技术安全：随着信息技术的广泛应用，保护信息安全变得尤为重要。
组织应采取必要的技术和管理措施，确保信息系统的机密性、完整性和可用性。
这包括网络安全、数据备份、漏洞管理等。
二、外控措施外控是指组织从外部引入的一系列管理制度、流程和措施，以监督和约束其经营活动。
以下是一些常见的外控措施：1. 监管合规：组织应遵守相关的法律法规、监管要求和行业标准。
为此，他们需要建立内部合规机制，监测和更新相关法规，并制定相应的程序和流程以确保合规。
2. 外部审计：外部审计是由独立的审计机构进行的，旨在评估组织的财务报告和内部控制的有效性。
外部审计可以增加对组织的透明度和可信度，为投资者和利益相关方提供保障。
3. 风险管理：组织应该与保险公司合作，购买合适的保险产品以分散和转移风险。
这可以包括财产保险、责任保险、雇员福利保险等。
通过外部风险管理，组织可以降低潜在风险所带来的不确定性。
4. 供应商评估和监控：为了确保供应链的稳定性和可靠性，组织应对供应商进行评估和监控。
内控和内审的区别
内控和内审的区别内部控制与内部审计的区别，简单的说，内部控制就是企业对风险管理策略的执行。
企业在根据战略目标对实现战略目标的各类风险进行评估，并根据企业的风险偏好和风险容忍度制定出风险管理策略，将这些风险管理策略落实的工作就是内部控制的工作。
也就是说内部控制是企业为了保证它的战略目标的实现，而对实现目标的过程中潜在风险进行管理的各种方法、措施和程序。
我国的内部控制研究是随着审计事业的发展而发展起来的。
对于企业来说，内部审计是内部控制评价的重要组成，内部审计在内部控制评价中发挥着重要的作用。
内部审计人员直接对内部控制进行检查和评价，并针对相关的控制弱点提出改进意见。
可以说，企业的所有活动都在内部审计人员的职责范围之内，既对财务报告内部控制的程序和方法进行检查，也对企业的经营活动相关的内部控制发表意见。
根据内部审计师协会建立的内部审计职业守则的规定，内部审计人员应该：1.对企业的财务和经营信息的可靠性和真实性进行检查，并对相关的信息进行鉴别、计量、分类和报告；2.检查所建立的系统来确保遵从相关的政策、计划、程序、法律法规等，这些方面都会对企业的经营活动和报告产生重要的影响；3.检查所建立的保护资产安全完整的内部控制；4.检查相关的经营活动或项目，确保其结果与设立的目标相一致，并确保这些经营活动或项目按照计划得到执行。
至于公司治理与内部控制的区别，一般认为，公司治理包括内部公司治理和外部公司治理。
所谓内部公司治理或称法人治理结构、内部监控机制，是由股东大会、董事会、监事会和经理等组成的用来约束和管理经营者的行为的控制制度。
其主要治理机制有：董事会选举规则及程序、代理人之争、外部董事、报酬激励机制、董事会与经理层权利的分派与划分等。
所谓外部公司治理或称外部监控机制，是通过竞争的外部市场（如资本市场、经理市场、产品市场、兼并市场等）和管理体制对企业管理行为实施约束的控制制度。
而内部控制，按照COSO （CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission）1992年的定义，是指由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
《内部控制》ppt课件完整版
《内部控制》ppt课件完整版•内部控制基本概念与原理•企业风险评估与应对•内部控制活动设计与实施•监督评价与持续改进•法律法规遵循与合规性管理•案例分析：成功企业内部控制实践分享目录CONTENTS01内部控制基本概念与原理•内部控制定义：内部控制是企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。
01 02 03内部控制作用保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。
保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供。
A BC D 尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。
保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。
保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。
预防和控制各种错误和弊端，及时制定和采取补救措施。
控制环境控制环境是推动控制工作的发动机，是所有其他内控组成部分的基础。
它奠定组织的风纪和结构，并且涉及到所有活动的核心——人，特别是人的控制觉悟，还反映中央银行各级管理层对内控的要求。
风险评估风险评估是识别和分析那些妨碍实现经营管理目标的因素，是对风险的分析评估构成风险管理决策的基础。
控制活动控制活动是为了合理地保证经营管理目标的实现，指导员工实施管理指令，管理和化解风险而采取的政策和程序，包括高层检查、直接管理、信息加工、实物控制、确定指标、职责分离等。
信息与沟通信息与沟通存在于所有经营管理活动中，使员工得以搜集和交换为开展经营、从事管理和进行控制等活动所需要的信息，包括管理者对员工的工作业绩的经常性评价。
监督评审监督评审是经营管理部门对内控的管理监督和内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的总称。
战略目标促进实现发展战略。
经营目标促进提高经营管理效率。
报告目标促进提高信息报告质量。
合规目标促进维护资产安全完整。
全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
内控工作内容
内控工作内容
内部控制工作内容通常包括以下几个方面：
1. 风险评估：识别和评估企业面临的各种风险，包括财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等。
2. 控制活动：制定和实施各种控制措施，以确保企业的运营符合法律法规、公司政策和内部控制要求。
这些控制措施可能包括审批流程、职责分离、内部审计、资产保护等。
3. 信息与沟通：确保企业内部的信息流通顺畅，各个部门之间能够及时沟通和协调。
同时，还需要建立有效的报告机制，以便管理层及时了解企业的运营情况和风险状况。
4. 监督与评估：定期对内部控制系统进行监督和评估，以确保其有效性和适应性。
这包括对控制措施的执行情况进行检查、对内部审计报告进行审查、对员工的行为进行监督等。
5. 改进与完善：根据监督和评估的结果，及时改进和完善内部控制系统，以适应企业的发展和变化。
总之，内部控制工作是企业管理的重要组成部分，它可以帮助企业提高运营效率、降低风险、保护资产安全、提高财务报告的可靠性，从而实现企业的长期稳定发展。
内控管理方案(优秀10篇)
内控管理方案（优秀10篇）内控管理制度篇一第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据、和其他有关法律法规、制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在治理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
内控制度6个方面
内控制度6个方面内控制度是指企业内部为了规范和约束经营活动，确保风险得到有效管理和控制而制定的一系列规范和制度。
它涉及企业的管理体系、内控流程、风险管理、内部审计、信息系统和人员素质等方面。
下面将从六个方面详细介绍内控制度。
一、内部控制目标体系内部控制目标体系是内控制度的基础，它是制定和评估内部控制的依据。
内部控制目标体系一般包括以下几个方面的目标：合规性目标、准确性目标、效率目标和保护性目标。
合规性目标是指企业按照相关法律法规和规章制度的要求进行经营活动。
准确性目标是指企业的财务报告和信息披露应真实准确，不误导利益相关者。
效率目标是指企业在经营活动中充分利用资源、降低成本和提高效益。
保护性目标是指企业对财产、资源和信息进行保护，防止损失和滥用。
二、内部控制流程内部控制流程是指企业内部为实现内部控制目标而制定的一系列控制活动和程序。
内部控制流程的关键环节包括风险识别和评估、风险防控和监控、信息和沟通、内部审计和自我评估等。
风险识别和评估是指企业对可能影响其目标实现的风险进行识别和评估，并形成风险清单。
风险防控和监控是指企业对已识别的风险进行防范和监控，采取相应的控制措施。
信息和沟通是指企业内外部信息流动的管理和沟通机制的建立。
内部审计和自我评估是指企业通过内部审计和自我评估来监督和改进其内控制度的有效性。
三、风险管理制度风险管理制度是指企业为实现内部控制目标而建立的一套风险管理的规范和制度。
它包括风险管理的组织架构和职责分工、风险识别和评估方法、风险防控和监控措施、风险报告和风险应对等。
企业应建立风险管理委员会或由董事会负责风险管理，具体职责包括风险策略的制定、风险评估和控制、风险报告和应对等。
风险识别和评估方法包括定性和定量分析方法、风险矩阵和风险清单等。
风险防控和监控措施包括制定风险控制策略和措施、建立风险监控指标和预警机制等。
风险报告和风险应对是指及时向董事会报告风险情况，并针对风险采取相应的措施进行应对。
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内控基础知识1．什么是内部控制？广义的内部控制：是指群体或组织为达到一定的目的，而采取的相应的控制措施和行为。
狭义的内部控制：通俗地理解，就是企业或其他组织为确保既定目标的实现，而采取的相应的控制措施和行为。
我们平时所说的内部控制通常就是指企业内部控制。
现阶段基于COSO的内部控制定义：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
2．内部控制理论形成和发展包括哪五个阶段？内部控制理论形成和发展的五个阶段：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理框架。
3．什么是控制环境？确立了公司风险管理的总体态度，是内部控制体系的基础，是有效实施风险管理的保障，直接影响内部控制体系的执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。
（是企业的整体气氛，影响员工的控制意识，提供纪律约束和架构，是其他要素的基础）4．什么是风险评估？风险评估就是识别、分析相关风险以实现既定目标，是风险管理的基础。
5．什么是控制活动？控制活动是指有助于管理层决策顺利实施的政策和程序，是针对风险采取的控制措施。
6．什么是信息与沟通？信息与沟通：企业经营管理所需信息必须被识别、获得并以一定形式及时传递，以便员工履行职责。
信息：来源于公司内、外部，与公司经营相关的财务及非财务信息。
沟通：信息在公司内部各层次、各部门以及在公司与客户、供应商、监管者和股东等外部环境之间的传递。
7．内部控制的四大目标是什么？战略目标：中长期发展目标经营目标：经营业绩和利润指标腹有诗书气自华报告目标：财务报告和相关信息真实、可靠合规目标：经营活动符合法律、法规要求8．控制环境包括哪些内容？控制环境包括诚信与道德价值观、发展目标、管理理念与企业文化、风险管理策略、董事会及审计委员会、组织结构、权利和责任分配、人力资源政策与管理措施、员工胜任能力以及反舞弊机制等内容。
9．内控体系框架五要素是什么？五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
●五要素关系：控制环境是基础、风险评估是起点、控制活动是核心、信息与沟通是关键、监督是内部控制的再控制。
五要素共同组成了一个完整的内部控制系统。
10．《萨奥法案》404条款提出了哪些要求？1）管理层有责任为企业建立和维护恰当的财务报告相关的内部控制；2）通过管理层自我测试，对与财务报告相关的内部控制有效性进行评估；3）管理层对公司与财务报告相关的内部控制有效性必须发表直接意见，并公开声明；4）审计师对公司内部控制进行审计测试，对管理层的自我评估报告发表评价意见，同时还将发布独立评估报告。
11．什么是权限指引？权限指引是以公司业务流程中的关键控制为基础，描述公司有效性审核、审查、审批的控制范围。
12．油田公司风险控制管理文件（全部流程）包括哪几部分？风险控制管理文件（全部流程）包括：流程图、控制文档、控制实施证据以及法律风险防控相关文件等。
13．风险类别分为哪几种？简称分别是什么？财务类：F 经营类：B 法律类：L14．流程命名规则是什么？（业务分类代码：SP、KP、MPSP：战略发展流程 KP：经营业务流程 MP：管理支持流程腹有诗书气自华腹有诗书气自华流程编码规则：业务分类代码+ 一级流程编号+“.”+二级流程编号+“.”+…+五级流程编号。
示例：MP02.15.02.01.04 ）流程命名规则：流程编码+空格+流程名称。
示例：MP02.15.02.01.04 编制财务报告15．流程图中各种符号的含义是什么？16．什么是风险控制文档（RCD）四要素？17．油田公司重要业务流程目录包含哪些内容？包含所有重要风险和关键控制的业务流程的编码和名称，及所属级别、负责部门、上市未上市单位是否适用。
18．流程类别包括哪几类？编码简称分别是什么？按业务分为：战略发展流程、经营业务流程、管理支持流程编码简称是：SP 、 KP 、 MP19．绘制流程图使用的什么软件，作用是什么？绘制流程图使用的软件ARIS，是由爱迪斯 (上海) 软件有限公司开发提供的，主要是用于流程建模和风险建模，是制造和建设系统。
20．从业务流程管理信息系统查看流程图，最方便的访问的途径有几种？第一种：由“辽河油田分公司主页”中的“应用系统”中的“流程管理信息系统”进入“中国石油业务流程管理信息系统”。
第二种：由“辽河油田分公司主页”中的“协作工作平台”中的“内控项目”进入“辽河油田公司内控项目”，点击左上侧的“流程管理信息系统”进入“中国石油业务流程管理信息系统”。
21．什么是外部审计？外部审计是公司根据上市地的监管要求，委托具有相应资质的审计机构对公司内控体系设计和运行的有效性实施的检查过程。
22．什么是缺陷报告？缺陷报告是将在内部控制监督过程中所发现的内部控制缺陷，通过相应的汇报机制自下而上进行上报的一种行为。
23．内部控制测试的方法有哪些？询问、观察、检查、再执行24．内控测试程序分为几个阶段？准备阶段、实施阶段、总结阶段25．业务层面测试有几种方式？腹有诗书气自华业务活动层面控制测试通过跟单测试和关键控制测试两种方式（对业务层面所有重要流程的设计有效性以及所有重要流程和关键控制的执行有效性进行检查）。
26．什么是管理层测试？管理层测试是公司管理层授权审计部和内控与风险管理部，为满足监管要求，针对公司内部控制设计和运行的有效性具体实施的检查过程。
27．内部控制缺陷根据其性质分为哪几种缺陷？内部控制缺陷根据其性质，一般可分为设计缺陷和运行缺陷。
28．根据缺陷的重要程度分为哪几种缺陷？根据缺陷的重要程度分为：一般缺陷、重要缺陷和实质性漏洞29．什么是监督？监督包括哪几部分？监督，是对内部控制建立与实施情况进行检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时进行改进的持续过程。
监督包括持续监督、独立评估和缺陷报告。
30．业务流程管理的目标是什么？业务流程管理的目标是：流程统一、控制集中、界面清晰、简洁高效。
31．业务流程管理的内容包括哪些？包括业务流程管理制度与标准、业务流程制定、业务流程运行与监督全过程管理。
32．什么情况下需对业务流程做出调整？出现下列情形之一，导致业务流程发生重大变化时，应依据管理职责和业务分工及时组织业务流程变更：（一）国家法律法规、监管要求等发生重大调整；（二）公司战略、生产经营政策、管理制度发生重大调整；（三）发生分立、合并等资产、机构重组整合行为；（四）新业务运行、重要信息系统建设与运行；（五）其他特殊情况。
33．内部信息包括哪些内容？外部信息包括哪些内容？内部信息：财务、经营、规章制度、综合信息等。
腹有诗书气自华外部信息：法律法规，客户、供应商信息等。
34．油田公司控制文档包括哪几种类型？风险控制文档（RCD）应用系统风险控制文档（ARCD）经营风险控制文档（BRCD）法律风险防范控制文档全面风险控制文档35．例外事项的类型有哪几种，分别是什么？有设计层面、执行层面共8种。
设计层面：1、应有的控制不存在或设计不合理2、实际执行的控制没有被记录3、设计的控制记录不准确4、已有的控制缺乏必要的制度或制度不完善执行层面：5、控制未执行或执行不完整6、控制执行程序错误或者未按授权规定执行7、缺少控制实施证据或实施证据不完整8、控制已执行但控制结果不正确36．油田公司上市单位内控体系建设是从哪年开始的？2004年37．常见的舞弊行为有哪些？1）财务报告舞弊：人为调整报表事项2）资产不当使用：侵吞资金、挪用资金、账外“小金库”3）不实的收入、费用及负债：以购（领）代耗形成账外料4）收入和资产的不当取得：评估不实造成资产虚构5）偷税：有意不按规定及时、足额缴纳税费腹有诗书气自华6）高层舞弊：授意对财务报告调整。
38．什么是流程图？就是把现行的工作程序借助于信息系统所进行的可视化描述。
通俗地说，就是把我们工作的每一个步骤和环节用连贯的规定图标表示出来。
39．不相容职务分离控制主要包括哪几种职务分离？批准和执行业务的职务分离执行和审核业务的职务分离执行和记录业务的职务分离保管财产物资和对其进行记录的职务分离40．实质性漏洞认定的定性标准有哪些？1. 识别出高级管理层中的任何程度的舞弊行为；2. 对已签发的财务报告进行重报以反映对错报的更正；3. 审计师发现的、最初未被公司财务报告内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；4. 审计委员会对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。
41.《员工职业道德手册》的内容。
中国石油天然气股份有限公司（以下简称“公司”）为规范全体员工的职业道德行为，维护公司利益，根据国家法律、公司上市地监管要求和公司章程，制定本规范。
一、本规范适用于公司总部机关部门、专业分公司、地区分公司及全资子公司的全体员工。
公司控股子公司参照执行本规范。
二、公司全体员工必须遵守的职业道德规范：（一）认同公司精神及宗旨，践行公司核心经营管理理念。
公司员工要发扬“爱国、创业、求实、奉献”的企业精神，贯彻“诚信、创新、业绩、和谐、安全”的核心经营管理理念，实践“奉献能源，创造和谐”的企业宗旨。
热爱本职，忠于职守，熟练掌握职业技能，自觉履行职业责任，注重工作效率。
保护公司的合法利益。
（二）禁止参与可能导致与公司有利益冲突的活动。
主要包括以下方面：1、公司员工不得私自占有应当属于公司经营活动范围的机会；不准利用公司财产、信息或地位谋取个人利益。
腹有诗书气自华2、公司员工不得在与公司有竞争关系、与公司利益有冲突或有冲突可能的公司、单位以任何身份任职，不准从事与公司有竞争的活动。
3、公司员工不得接受可能影响商务决策和有损独立判断的有价馈赠。
也不能允许其亲属或第三人接受该类馈赠。
员工在商务活动中可以交换非现金礼节性纪念品，但不能因此影响业务正常往来。
严禁为商务目的而以任何手段向政府官员提供、给予或承诺给予金钱和其他有价值的物品。
公司员工代表公司购买商品应遵循公司的采购政策，在业务往来中不允许进行贿赂、收取回扣或其它诱惑。
4、公司员工必须遵守公司关于商业秘密保护的有关规定，不准泄露或擅自使用任何与公司相关的保密信息。
5、公司员工及亲属，不得违反章程规定收购公司资产、接受公司所提供的贷款或贷款担保。
（三）公司员工要忠诚于公司，诚实守信，反对出于任何目的的欺骗、作假行为。
（四）公司员工要继承弘扬中国石油优秀的职业道德作风。
保持说老实话、办老实事、做老实人，严格的要求、严密的组织、严肃的态度、严明的纪律的优良传统。
（五）公司员工要遵守公司经营业务所在地区的法律、法规，遵守公司上市地有关监管规则的要求。
（六）公司员工在经营活动中，要公平对待公司的客户和供应商，赋有管理领导职权的员工，还要公平公正对待所管理领导范围内的所有员工。
在履行职责和对外业务交往中，不得有损于公司公平廉洁声誉。