税务稽查风险防范及应对策略
税务稽查风险防范与反应措施
税务稽查风险防范与反应措施税务稽查是一种强制性的监管手段，用于确保纳税人遵守税法并按时足额缴纳税款。
然而，由于税法的复杂性和常年堆积的纳税人数据，税务稽查过程中往往存在一定的风险。
为了有效地应对这些风险，纳税人和税务部门需要合作，采取相应的防范和反应措施。
一、风险防范措施1.正确执行税法：合规经营是防范税务稽查风险的基础。
纳税人应确保遵守相关税法法规，及时了解税收政策的有关动态，避免因疏忽或误解而违反税法。
2.建立健全内部控制制度：纳税人应制定并实施严格的内部控制制度，确保纳税申报的准确性和合规性。
包括建立完善的会计制度、财务管理制度、税务风险评估制度等，规范内部财务管理流程，避免漏报、错报等问题。
3.保留相关纳税记录：及时和完整地保存与纳税有关的记录和凭证，包括销售收入、采购成本、税收抵扣凭证等信息。
这些记录对于纳税人来说是证明遵守税法、答复稽查机关质询的重要依据。
4.与税务部门建立良好的沟通渠道：建立与税务部门的积极沟通渠道，及时了解税收政策、法规和稽查风险，获取相关的指导和帮助。
纳税人可以参加税务部门组织的培训和讲座，提高税收法律意识和自我保护能力。
二、风险反应措施1.积极响应稽查请求：一旦接到税务稽查通知，纳税人应积极响应，配合稽查人员进行必要的调查工作。
及时提交相关财务和税务档案，提供真实准确的信息，以减轻稽查风险。
2.及时咨询专业人士：如果纳税人对税务稽查存在疑虑或困惑，可以及时咨询税务专业人士寻求帮助。
专业人士可以对纳税人提供必要的指导和建议，并协助处理相关纳税事务。
3.合法合规维权：如果纳税人认为税务稽查结果存在错误或不公正的情况，可以合法维权。
纳税人可以通过合法途径提起申诉或行政诉讼，维护自身权益。
4.定期自查与风险评估：纳税人应定期开展内部自查，评估纳税风险，并采取相应的控制措施。
在发现问题时，及时纠正，并与税务部门沟通，主动采取补救措施，减轻可能的税务风险。
综上所述，税务稽查风险防范与反应措施对于纳税人和税务部门来说都是至关重要的。
税务稽查风险防范策略及案例分析
税务稽查风险防范策略及案例分析税务稽查对于企业来说是一项非常重要的工作，它不仅对税收的合规性进行监督，还能够发现和解决税务风险。
本文将介绍一些常见的税务稽查风险，并提供相应的防范策略和相关案例分析。
一、虚开发票风险虚开发票是指存在无实际交易的发票或收据，用于虚构支出、降低纳税义务或套取税款的行为。
虚开发票风险是税务稽查中常见的问题之一。
企业可以采取以下策略来防范虚开发票风险：1. 建立完善的内部控制制度，严格审批和管理发票的开具和领用流程；2. 对供应商进行资信评估，确保供应商的合法性和真实交易的存在；3. 进行定期的自查和内部审计，查找和排查虚开发票的风险。
案例分析：某企业在税务稽查中发现了大量虚开发票的问题，导致企业被处以巨额罚款。
企业后来意识到这个问题的严重性，并加强了内部控制和监督，通过与供应商的沟通和审计，成功降低了虚开发票的风险。
二、不合规避税风险合法避税是企业的合法权利，但不合规避税可能会引发税务稽查风险。
以下是一些防范不合规避税风险的策略：1. 了解税法和税法变化，确保企业的避税策略符合法规；2. 与专业的税务顾问合作，及时咨询和评估企业的避税方案；3. 与税务机关保持良好的沟通和合作，主动配合税务稽查工作。
案例分析：某公司利用多个子公司之间的转让定价进行不合规避税，结果被税务机关发现并展开了详细的税务稽查。
该公司在案件揭露后积极与税务机关沟通，主动配合调查，并按照税务机关的要求进行了整改。
三、不当减税优惠风险减税优惠是企业所享有的权益，但如果不合规操作可能会导致税务稽查的风险。
以下是一些建议的防范策略：1. 定期进行税务风险评估和税务审计，确保减税优惠的合法性和合规性；2. 与税务机关保持密切合作，获取关于减税政策的最新信息；3. 建立健全的内部税务团队，专门负责减税优惠的申报和维护。
案例分析：某企业在减税优惠申报中存在操作不当的问题，结果遭到了税务机关的质疑。
企业后来意识到问题的严重性，重新组建了专业的税务团队，并与税务机关进行沟通和合作，最终解决了问题。
浅析税务稽查风险产生的原因及其防范措施
浅析税务稽查风险产生的原因及其防范措施税务稽查是税务部门对纳税人纳税行为进行检查和核实的一种手段，旨在确保纳税人遵守税法，按照规定缴纳税款。
税务稽查风险是指税务稽查过程中可能存在的风险和挑战，可能导致纳税人承担不必要的税务风险和税务处罚。
以下将从税务稽查风险产生的原因以及相应的防范措施进行详细分析。
税务稽查风险产生的原因如下：第一，纳税人不熟悉税法法规。
税法法规繁杂复杂，一些小微企业和个体户往往对税法法规不够了解，容易发生纳税误区，导致稽查风险的产生。
例如，对于企业所得税的税收政策，一些企业可能不了解具体的减税优惠政策，导致错过相应的减税机会。
第二，纳税人存在会计核算问题。
很多纳税人在会计核算过程中存在一些错误或漏洞，比如未按照国家会计准则进行核算、资产负债表数据不准确等，这些问题容易被税务部门发现，从而引发税务稽查的风险。
第三，纳税人存在避税行为。
一些纳税人为了减少支付的税款，可能会采取各种手段进行避税行为，如虚假报销、虚假发票等，这些行为容易被税务部门查出，并触发税务稽查。
第四，纳税人存在商业模式漏洞。
一些企业往往通过调整商业模式，以避免纳税义务，如通过转移定价、跨境交易等方式规避税款，这些行为容易引发税务风险。
第五，纳税人存在不诚信行为。
一些纳税人可能存在逃避税款的不诚信行为，如隐瞒收入、虚报支出等，这些行为容易引发税务稽查风险。
针对以上税务稽查风险产生的原因，需要采取相应的防范措施：首先，加强税法法规宣传和教育。
税务部门应加大对纳税人的税法法规宣传力度，向纳税人普及税法知识，提高纳税人的税法意识和纳税合规意识。
其次，加强纳税人会计核算规范和培训。
税务部门可以通过开展会计核算规范培训，帮助纳税人规范会计核算，减少会计错误和漏洞，提高税务合规性。
第三，建立完善的风险管理和控制机制。
税务部门应建立完善的风险管理和控制机制，包括建立风险评估模型，对纳税人进行风险评估，加强对高风险纳税人的监管力度。
税务稽查应对策略分析
税务稽查应对策略分析在当今的商业环境中，税务稽查已成为企业经营过程中可能面临的一项重要事务。
税务稽查不仅关系到企业的财务状况，还可能对企业的声誉和未来发展产生深远影响。
因此，了解并掌握有效的税务稽查应对策略对于企业来说至关重要。
一、税务稽查的概念和目的税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。
其主要目的是监督纳税人依法纳税，查处税收违法行为，保障国家税收收入，维护税收秩序。
税务机关在进行稽查时，通常会依据相关法律法规和税收政策，对企业的账务处理、纳税申报、发票管理等方面进行审查。
通过对企业财务数据的分析和比对，查找可能存在的税收漏洞和违规行为。
二、税务稽查的常见类型和方式1、专项稽查针对特定行业、税种或税收政策的执行情况进行的有针对性的检查。
例如，对房地产行业的土地增值税稽查，对高新技术企业的企业所得税优惠政策稽查等。
2、日常稽查按照税务机关的工作计划，对辖区内的企业进行的常规性检查。
这种稽查通常具有一定的随机性，但也会重点关注那些纳税风险较高的企业。
3、举报稽查根据群众举报或其他部门移送的线索，对涉嫌税收违法的企业进行的检查。
税务机关进行稽查的方式主要包括：1、案头分析通过对企业报送的纳税申报表、财务报表等资料进行初步分析，发现潜在的问题和疑点。
2、实地检查税务人员到企业的生产经营场所，对企业的账务记录、合同协议、库存情况等进行实地查看和核实。
3、询问调查对企业的相关人员进行询问，了解企业的经营情况和纳税情况。
三、税务稽查前的准备工作当企业得知可能面临税务稽查时，应立即着手进行准备工作。
1、梳理财务和税务资料对企业的财务报表、账簿、凭证、纳税申报表等进行全面梳理，确保资料的完整性和准确性。
同时，对可能存在的问题进行自查自纠。
2、组建应对团队包括财务人员、税务专员、法务人员等，明确各自的职责和分工，协同应对税务稽查。
3、开展内部培训对参与应对的人员进行培训，使其了解税务稽查的流程和要求，掌握应对的技巧和方法。
税务稽查与风险防范
税务稽查与风险防范税务稽查是指国家税务机关依法对纳税人纳税申报、纳税支付情况进行查实核实的活动。
在现代社会中，税务稽查扮演着重要的角色，有助于确保国家税收的正常征收和社会经济的健康发展。
然而，税务稽查的工作也面临着一定的风险，需要采取一系列的防范措施。
一、税务稽查的重要性税务稽查对于国家税收的正常征收具有重要的保障作用。
通过对纳税人的申报和缴税情况进行核实，税务稽查能够发现和纠正纳税人可能存在的违法行为，避免税收的流失。
同时，税务稽查还能够提高纳税人的遵纳纳税法律法规的意识，维护税收的公平与正义，促进社会的和谐发展。
二、税务稽查的风险税务稽查所面临的风险主要体现在以下几个方面：1. 法律风险：税务稽查需要严格依照相关的法律法规进行操作，一旦操作失误或者违法行为发生，会对税务稽查工作的合法性和公信力造成严重影响。
2. 信息安全风险：税务稽查过程中，需要涉及大量的纳税人信息，包括财务数据、个人隐私等。
因此，信息泄露风险成为税务稽查工作中需要高度重视的问题。
3. 不当处置风险：税务稽查人员在处理稽查案件时，需要考虑各种情况下的处置方式。
若税务稽查人员处理不当，可能导致案件的丧失或者泄密，给税务系统和社会造成重大损失。
三、税务稽查的防范措施为了降低税务稽查工作所面临的风险，税务机关应采取以下防范措施：1. 建立健全稽查规章制度：制定税务稽查的操作规程，明确稽查人员的权责和操作流程，确保稽查工作的合法性和规范性。
2. 加强稽查人员的培训：提升稽查人员的法律法规素养和业务能力，使其具备丰富的稽查经验和知识储备，能够高效、准确地开展税务稽查工作。
3. 强化信息安全保护：建立完善的信息安全管理制度，加强对纳税人信息的保护，采取措施防止信息泄露和滥用现象的发生。
4. 加强内部监督：建立监督机制，加强对税务稽查人员的日常监督，确保工作的规范和公正。
5. 加强外部监督：建立稽查工作的第三方监督机制，对税务稽查行为进行监督和检查，避免权力滥用。
税务稽查与应对策略
税务稽查与应对策略税务稽查是针对纳税人的财务状况、纳税申报、税收核算等进行的一种官方审计活动。
对企业而言，税务稽查是一项非常重要的工作，因为不合规的操作可能导致重大罚款或甚至企业的关闭。
在面对税务稽查时，企业应制定有效的应对策略，以保证自身的合规性和持续发展。
本文将从风险防范、配合合作、内部控制等方面探讨税务稽查的应对策略。
一、风险防范1. 规范会计核算：企业应建立完善的会计制度，严格执行国家税收法规和会计准则，确保纳税申报的准确性和真实性。
及时完成财务报表，减少错误和遗漏的可能性。
2. 注意合同签订：在与业务合作伙伴签订合同时，要严格按照税法规定履行完整的合同程序，避免遗漏、误导或违反税收政策的条款。
合同的内容和报酬等要与实际业务情况相符。
3. 合理安排资金运作：避免利用虚假的关联交易或套利等手段进行资金的转移和避税行为。
企业应通过合理的资金运作和税务筹划来降低风险，但要注意避免非法行为。
二、配合合作1. 建立良好的关系：企业应与税务机关建立良好的沟通和合作关系，及时与税务稽查人员进行沟通和协商，保持良好的合作态度。
这样有助于税务机关对企业及其纳税申报进行更全面、更准确的了解。
2. 提供必要的信息：企业配合税务稽查时，要向税务部门提供与税务事项相关的信息和文件，如财务报表、合同、凭证等。
提供完整、准确的信息，以减少税务机关的怀疑和误解。
3. 接受税务机关的检查：企业应配合税务机关进行现场检查和核对，提供所需的场地和工作条件。
如有必要，可以与税务机关签订保密协议，确保信息的保密性。
三、内部控制1. 建立健全的内部控制制度：企业应建立健全的内部控制制度，包括制定标准的操作流程和授权制度，确保财务核算的准确性和合规性。
同时，应加强对内部人员的培训，提高财务风险意识和纳税意识。
2. 定期进行自查与审计：企业应定期进行自查与审计，发现和纠正可能存在的税务风险和问题。
及时进行整改和改进，提高自身的合规水平。
总结税务风险应对策略
总结税务风险应对策略税务风险是企业在经营活动中常常面临的一个重要问题。
随着国家税收政策的不断变化和税务监管力度的加强，企业需要及时了解并应对各类税务风险，以确保自身合法合规地经营。
本文将总结一些常见的税务风险，并提出相应的应对策略。
一、偷漏税风险偷漏税是指企业有意或无意地逃避或篡改纳税申报、缴纳税款行为。
这种行为容易被税务机关发现，进而引发一系列的处罚和纠纷，严重时可能导致企业破产。
因此，企业应采取以下策略应对偷漏税风险：1.加强内部控制：建立完善的税务管理制度，明确税务申报和缴纳的流程、责任和权限，确保税务工作的规范运行。
2.定期自查：严格按照法定时限自行对纳税申报和缴纳情况进行核查和自查，及时发现和纠正错误。
3.聘请税务专家：企业可以聘请税务专家进行外部审计和咨询，帮助企业及时了解最新的税收政策和相关规定，规避偷漏税风险。
二、税务合规风险税务合规是指企业按照国家税收法规进行纳税申报和缴纳税款的行为。
如果企业未能及时、准确地履行纳税义务，将面临税务处罚和经济损失。
针对税务合规风险，以下是一些应对策略：1.合规培训：定期组织税务培训，提高企业员工对税务法规的了解和理解，确保纳税申报和缴纳的准确性。
2.加强内外部沟通：及时与税务机关、税务专家等进行沟通和咨询，了解政策变化，及时调整企业的纳税策略和方案。
3.建立风险管理机制：建立健全的风险评估和管理机制，及时发现和防范潜在的税务风险，确保企业的税务合规。
三、跨境交易风险随着全球经济的发展，跨境交易逐渐增多，但同时也带来了更多的税务风险。
企业在进行跨境交易时，需要注意以下策略以应对相关风险：1.了解国际税收法规：深入了解相关国家/地区的税务法规和条约，确保企业在跨境交易中遵守当地的税务规定。
2.合理利用优惠政策：充分利用各国/地区提供的税收优惠政策，减少税务负担，但要确保行为合法合规。
3.寻求专业帮助：跨境交易涉及的税务问题较为复杂，企业可以寻求专业的税务服务机构进行咨询和协助，避免出现税务纠纷。
税务稽查存在的执法风险与防范措施
税务稽查存在的执法风险与防范措施税务稽查执法风险是指税务机关和税务人员在稽查执法过程中，因执法不当而被追究责任的可能性。
笔者结合近年来稽查工作实践，将税务稽查执法过程中存在的执法风险特点、表现形式以及防范措施作一粗浅剖析，共商榷。
一、税务稽查执法风险的特点（一）客观性随着经济全球化程度不断深化和信息技术的飞速发展，纳税人的经济活动日益纷繁复杂，征纳双方始终处于信息不对称的状态中。
在这种形势下，税收违法手段逐步趋于隐秘化、智能化和多样化，进一步增加了税务稽查执法的复杂性和艰巨性。
同时，由于人对事物本质和规律的认知在客观上存在一定局限性，一些稽查人员在稽查执法活动中不可避免地存在经验不足、政策业务不熟练、信息化应用水平不高、对适用税收法律法规存在不同理解以及疏忽大意等问题，加上稽查装备和技术手段相对滞后等原因，决定了税务稽查执法风险客观存在于税务稽查执法活动的全过程。
（二）严重性税务稽查执法风险一旦转化为承担法律责任的现实，将导致国家税收流失、税务机关因损害稽查对象合法权益而被追究法律责任、稽查人员被追究政纪和法律责任等严重后果，严重损害稽查事业健康发展和税务机关的社会形象。
（三。
知相对人有听证、陈述和申辩的权利，因举行听证而未举行听证，相对人进行陈述申辩时未作记录；五是对应当依法移送司法机关追究刑事责任的不移送，以行政处罚代替刑罚。
（四）执行环节执行环节税务稽查执法风险主要表现为：一是直接送达税务文书时，不按照《税收征管法实施细则》的规定交由法定部门的人员签收，或者送达回证没有注明签收或送达日期和时间；二是受送达人拒绝签收税务文书时，送达人没有在回证上记录拒收理由，见证人没有签字；三是查封、扣押纳税人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品；四是使用、非法变卖或损毁扣押财物，对当事人造成损失；五是没有按照规定及时停止或解除查封、扣押财物，或者查封、扣押金额超过应纳税款及相关费用对当事人造成损失；六是当事人超期缴纳税款、罚款时，未按照规定加收滞纳金或加处罚款；七是当事人逾期不解缴税款、滞纳金、罚款时，未及时采取措施，导致税款等流失。
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4、债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债 务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉 及现金折扣的，按扣除现金折扣前的金额确定销 售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财 务费用扣除。 5、企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上 给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、 品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退 回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售 折让和销售退回，在发生当期冲减当期销售商品 收入。 6、以买一赠一等方式组合销售商品的，不属于捐赠， 应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例 分摊确认各项的销售收入。
8、非货币性交易视同销售收 入稽查要点和常见风险
1.企业所得税法实施条例第25条：企业以 非货币资产换取其他企业的非货币资产， 应当视同销售缴纳企业所得税。 2.会计上按照非货币性交易是否具有商业 实质，分别进行不同的会计处理： （1）具有商业实质的，会计上按公允价 值确认收入（正常收入，不需要在附表 第14行填报） （2）不具有商业实质的，会计上不确认 收入。（视同收入，需要填报）
税务机关常用的稽查手段—— 12种
1、查帐及调帐检查权 2、场地检查权 3、责成提供资料权 4、询问权 5、运输、邮政企业单证检查权 6、银行帐户检查权 7、责成提供纳税资料权 8、记录、录音、录象、照相、复制权 9、外调协查权 10、税收保全与强制执行权 11、停票权 12、阻止出境权
做什么准备？
1、销售货物收入稽查要点和 常见风险
（二）特殊销售方式的确认 1、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收 手续时确认收入。 2、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时 确认收入。 3、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受 商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果 安装程序比较简单，可在发出商品时确认收 入。 4、销售商品采用支付手续费方式委托代销的， 在收到代销清单时确认收入。
1、销售货物收入稽查要点和 常见风险
（三）几种特殊销售业务收入的确认 1、采用售后回购方式销售商品的，销售的商品 按售价确认收入，回购的商品作为购进商品 处理。有证据表明不符合销售收入确认条件 的，如：以销售商品方式进行融资，收到的 款项应确认为负债，回购价格大于原售价的， 差额应在回购期间确认为利息费用。 2、销售商品以旧换新的，销售商品按照销售商 品收入确认条件确认收入，回收的商品作为 购进商品处理。 3、企业为促进商品销售而在商品价格上给予的 价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业 折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确定销
10、其他视同销售收入稽查要 点和常见风险
1.企业将资产用于任何方面，只要所有权不转 移，不需要缴纳企业所得税。包括将自产用 于企业生产经营、固定资产、在建工程等都 不需要缴纳企业所得税；还包括总分机构之 间向换移送货物也不需要缴纳企业所得税。 2.企业的资产所有权发生转移的，必须缴纳企 业所得税。包括将产品用于市场推广及销售、 捐赠、抵债、职工福利、个人消费、交际应 酬、奖励职工等等。 3.属于视同销售行为情况下，价格的确定： （1）属于自产货物或委托加工（不含外购） 的货物用于列举的视同销售行为的，按下列 顺序确定计税依据：
6、代购代销手续费收入稽查 要点和常见风险
企业采取收取手续费方式代销商品，取得 的手续费收入，借记"应付账款—— ××委托代销单位"科目，贷记本科目。
7、包装物出租收入稽查要点 和常见风险
企业收到出租包装物的租金，借记“现 金”、“银行存款”等科目，贷记本科 目，按专用发票上注明的增值税额，贷 记“应交税费——应交增值税（销项税 额）“科目；对于逾期未退包装物没收 的押金扣除应交增值税后的差额，借记 “其他应付款”科目，贷记本科目。
3、让渡资产使用权稽查要点 和常见风险
（二）转让无形资产使用权而形成的使用费收入 1.《企业会计准则》规定，使用费收入应按照有关合同 协议规定的收费时间和方法确认。不同的使用费收入， 其收费的方法和时间不同。（1）如果合同协议规定 使用费一次支付，且不提供后续服务的，应视同该项 资产的销售，一次确认收入；（2）如果提供后续服 务的，应按合同协议规定的有效期内分期确认；（3） 如果合同协议规定分期支付使用费的，应按合同协议 规定的收款时间和金额或合同协议规定的收费方法计 算的金额分期确认收入。 2．税法规定，税法对转让无形资产收取的使用费未做 明确的定，但《企业所得税实施条例》第十九条却对 出租固定资产、包装物以及其他财产而取得的租金收 入做出明确的规定：租金收入按照承租人应付租金的
1.会计准则：固定资产盘盈属于以前年度 的会计差错，因此，会计上作为以前年 度的收益进行会计处理。 2.企业所得税法规定：固定资产盘盈收入 作为盘盈当期的收入，计算纳税。
1、销售货物收入稽查要点和 常见风险
（一）收入确认的基本条件 1、商品销售合同已经签订，企业已将商 品所有权相关的主要风险和报酬转移给 购货方。 2、企业对已售出的商品既没有保留通常 与所有权相联系的继续管理权，也没有 实施有效控制。 3、收入的金额能够可靠地计量。 4、已发生或将发生的销售方的成本能够 可靠地核算。
9、货物、财产、劳务视同销 售收入稽查要点和常见风险
1.企业所得税法实施条例第25条：企业将货物（包 括外购、委托加工和自产）、财产、劳务用于捐 赠、抵债、集资、赞助、广告、样品、职工福利、 利润分配等应当视同销售缴纳企业所得税。 总结：将列举的项目用于列举的项目才能视同销售 缴纳企业所得税。 2.会计准则下，除用于职工福利和利润分配应当反 映收入外，其他情况不反映收入；小企业会计制 度下，只要用于利润分配才反映收入。
税务稽查风险防范及企业应对策略
朱家祥 中国注册会计师 管理咨询师 高级会计师 审计师
当前税收稽查现状
政策变化大 税务局稽查水平在提高 了解税务机关的目标 作好准备工作
税务检查的重点
1、重点检查三年以上未检查过企业，纳税零申报、负 申报、低税负企业、关联企业以及跨国经营、国内大 型连锁零售企业，深入查处税收违法案件。 2、严密防范和严厉打击出口骗税活动。高度关注增值 税转型后虚开增值税专用发票新动向，重点查处利用 仿造真票套打、虚开增值税专用发票，利用“四小票” 骗抵税款的违法行为。 3、统一部署对部分重点税源企业的专项检查，对征管 基础比较薄弱、税收秩序相对混乱、发案率较高或案 件线索指向较为集中、宏观税负偏低的地区开展区域 税收专项整治。 4、规范稽查组织机构，深化稽查体制改革，积极稳妥 地推进地市“一级稽查”体制，推广分级分类稽查办 法。
税务机关常用的分析方法
一、税负分析法 1、动态税负的趋势分析 2、静态税负的分析 3、税负综合分析 二、控制分析法（主要针对加工制造业） 1、投入产出比例 2、料——在产品——产成品之间的对比关系 3、比例不合适仅仅是疑点，不是问题，需要核实 4、延伸控制法（上、中、下游企业的情况） 5、财务数据配比分析法 三、发票比例综合分析法 四、现金流分析法 五、合理性分析法
2、提供劳务收入稽查要点和 常见风险
（一）确认的一般条件 1、已完成的劳务，直接确认收入； 2、对企业在各个纳税期末未完成的劳务交易，原则上 采用完工进度（完工百分比）法确认劳务收入的方法。 可靠估计，是指同时满足收入的金额能够可靠地计量、 交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将 发生的成本能够可靠地核算三个条件； 3、提供劳务完工进度的确定，可采用已完工作的测量、 已提供劳务占劳务总量的比例和发生成本占总成本的 比例三种方法。 具体应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款 确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额 乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务
4、建造合同收入稽查要点和 常见风险
1、会计准则：建造合同确认收入的时间点有3 个：（1）资产负债表日（12月31日）：按工 程的完工进度或完工百分比确认合同收入； （2）合同完工的当期确认合同收入；（3） 能得到补偿的费用发生当期 2、企业所得税实施条例24条：企业加工承揽工 程作业、提供建筑安装、装修等劳务的，应 当根据年度内完工进度或完成的工作量确认 收入缴纳企业所得税。与会计准则一致。 纳税人可以选择下列方法之一： （1）已完工作的测量；（2）已提供劳务占劳 务总量的比例；（3）发生成本占总成本的比 例
5、材料销售收入稽查要点和 常见风险
企业销售原材料，按售价和应收的增值税， 借记“银行存款” “应收账款”等科 目，按实现的营业收入，贷记本科目， 按专用发票上注明的增值税额，贷记 “应交税费——应交增值税（销项税额） “科目；月度终了，按出售原材料的实 际成本，借记”其他业务成本“科目， 贷记”原材料“科目。原材料采用计划 成本核算的企业，还应分摊材料成本差 异。
3、让渡资产使用权稽查要点 和常见风险
券的利息、外单位欠款付给的利息，以及其他 利息收入，即税收上确认企业利息收入大体 上分为三类：企业存款利息收入、企业贷款 利息收入和国债利息收入。区分不同利息收 入主要便于纳税人确认哪些利息收入应予征 税，哪些利息收入免税。如企业所得税实施 条例规定，国债利息收入免税，但企业存款 利息、企业贷款利息以及国家重点债券、金 融债券以及铁路债券的利息，均应按规定纳 税。
10、其他视同销售收入稽查要 点和常见风险
A．按同类货物的对外销售价格确定收入 征税 B．没有对外销售价格的，应当按组成计 税价格确认收入征税： 组成计税价格=成本价×（1+10%） （2）对于外购货物用于视同销售行为的， 其缴纳所得税的收入=外购货物的实际 成本（含税价格）。
11、固定资产盘盈稽查要点 和常见风险
税务机关来查——为什么来？目的是什 么？要查什么？ 自查——是否满足评估一般指标？各种 钩稽关系是否正常？某些问题是否处理 妥当？
怎么应对？？？作好
3个方面，84项业务
处理
收入——18项 扣除——19项
特殊业务的处理——47项
防范与应对措施
第一部分 18个收入项目稽查要点防 范及企业应对