财务管理制度暂行规定

第一节 总则

第一条 为规范公司的财务管理，加强财务监督，严肃财经纪 律,根据

《中华人民共和国会计法》、《房地产开发企业财务会计制 度》、财政部《内部会计控制——基本规范 （试行 ） 》和《会计基础工 作规范》等有关规定，结合本公司实际，制定本制度。

第二条 公司的经营活动和财务管理工作， 应当遵守国家法律、 法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。

第三条 公司应加强经营管理，努力降低成本费用，确保国有 资产的安

全、完整和保值增值，努力提高资金的使用效益。

第二节 财务机构及财务人员岗位责任制度

第四条 本公司财务部工作的主要职责：

（ 一 ） 根据国家财经法规、政策，正确进行会计核算，严格履行 会

计监督职能。

（ 二 ） 认真贯彻执行公司和上级主管部门的有关决定，及时完成 公

司和上级主管部门交办的工作任务。

（ 三 ） 负责公司的财务会计工作。

（ 四 ） 负责草拟单位内部会计监督制度， 负责对单位的费用开支、 物资采购、 基建工程以及投资开发等项目的财务审核工作， 规范单位 的财务经济活动。

（ 五 ） 负责年度财务预决算的编制工作，负责对财务预算执行情 况

进行监督、控制、考核和分析，为单位经营管理提供可靠信息，为 领导决策当好参谋。

（ 六 ） 负责公司资金筹措，确保单位生产经营活动需要，合理使 用

资金，提高资金使用效益。

（ 七 ） 负责现金收支和银行结算工作，及时清理债权债务，严格 执

行金融结算制度和现金管理制度。

******* 公司财务管理制度（试行）

（八）严格执行国家税收法规，确保各项税收及时上缴。

（九）协调处理好企业与财政、审计、税务、银行、社保机构以及往来结算客户等单位的外部关系。

（十）组织财务人员参加继续教育和岗位业务学习培训，不断提高财务人员理论业务水平。

第五条会计人员职责

（一）编制公司财务预决算，负责财务预决算执行情况的监督管理、控制和分析，定期或不定期向单位领导报告财务状况和经营成果。

（二）认真做好单位费用开支、物资采购、基建工程、投资开发以及资金拨付等项目的财务审核工作，合理地筹措运营资金，提高资金使用效果。

（三）负责处理好企业与财政、审计、税务、银行、社保机构、往来结算客户等外部关系的协调工作。

（四）根据会计制度进行会计核算。

（五）拟定本单位办理会计事务的具体办法。

（六）负责定期或不定期进行财产清查，保证账证、账账、账实相符。

（七）确保会计资料的真实性和完整性。

（八）.办理其他会计事务。第六条出纳岗位职责

（一）负责单位各项款项的收付工作。各项收入款项应及时缴存单位银行账户。办理付款时，要对报销、付款凭证进行复核把关，如有预借、预付款项，应按规定如数抵扣回。

（二）按照《现金管理暂行条例》及其实施细则和规定使用现金，现金日记账应日清月结，账款相符。

（三）按照《银行结算办法》的规定，及时办理银行账款往来结算事项，及时登记银行存款日记帐，按月与银行对账单逐笔核对，编制银行存款余额调节表，确保帐实相符。

第三节财务收支审批制度

第七条收入管理

（一）单位一切收入均应纳入财务部统一管理，并按规定入账，严禁搞“账外账”和私设“小金库”。

（二）按规定应交未交或未交足的款项应由经办人把款项的数额上报领导批准后，由欠款单位（个人）出具欠款证明及还款计划，交会计入账，并由经办人负责催收。

（三）收入款项，应由会计开具本公司专用收款收据，经办人签章并加盖财务专用章，出纳据以签收入账，并加盖财务印章（转账或现金收讫）。

（四）公司所有的收入应存入指定账户，专人管理，严禁收款人员和部门截留挪用，收入不入账。

第八条财务审批制度：按照《会计基础工作规范》和《福建省行政事业单位财务报销审批手续的若干规定》，本公司财务收支由法定代表人“一支笔”审批。公司的一切开支由法人代表审批后方可报销，费用报销时发票必须有经办人、证明人、审核人及领导签字。

（一）审批程序：

1、正常费用报支或有关款项的支付（不包括工程款拨付），应由经办人在原始单据上签字，交部门负责人证明或分管领导签证（驾驶员的车辆费用支出票据必须有车辆使用领导签字证明，购置物品必须有经办人、验收人或保管人签章）。

2、票据送财务部会计复核数据标准及票据规范情况，并核实

把关

3、送法人代表审批

4、工程款拨付：按合同规定拨付工程款时，应由施工单位提出申请，并填写工程款拨付审批表（属工程进度款应附工程监理单位或结算中介机构已审定完成的工程量及相应造价），送公司工程现场管理人员及项目部负责人提出审批意见，提交总经理办公会研究，分管领导审核，总经理审批。如工程项目属使用财政资金的应按泉港区人民政府泉政[2003] 综179 号文的有关规定办理审批手续后方可拨付工程款。（零星工程修缮工程款的拨

付必须附有结算审批材料和正式发票）。

5、出纳办理付款手续：出纳付款时要进行复核把关。主要复核报销凭证有无经办人、验收人、证明人、会计的签字和单位领导的审批、附件单据有无遗漏和是否合法等。

（二）报销凭证的要求

1、原始凭证的内容必须真实完整、手续齐备。凡从外单位取得原始赁证须盖有开票单位的“发票专用章”或“财务专用章” ，内容必须填写清楚，品名、单位、数量、金额等内容等据实填写，大小写金额一致，字迹要清楚，不得有涂改、挖补刮擦现象，按合同规定支付款项的必须注明合同号，自制零星费用开支原始凭证必须由领款人、经办人和单位负责人签字，禁止白条报支有关费用。

2、购买物品或接受劳务必须取得正式发票，收款收据、便条原则上不予报销。

3、报销附件必须齐全。如会议费报销须附《会议费预算表》、《会议通知单》，修理费支出须附《维修申请表》及维修清单，购进材料物品须附《申购单》及入库单；其他有关需要事先审批的须附审批单或有关合同复印件。

4、有关人员签字时必须用钢笔，不得用圆珠笔或铅笔。

第九条有关费用管理规定

（一）差旅费：

1、住宿费、伙食费：补贴标准按照肖委财（1996）1号文执行，原则上实行限额凭据报销，超支自理，节约不奖的办法（特殊情况除外），按出差的实际住宿天数计算报销（报销标准附后），住宿发票必须填写姓名，注明时间、天数、房价及金额。凡没有附住宿发票的不得报销伙食费和交通补贴（当日来回往返除外）。外出学习、培训等报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批。各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、考察、调研等活动的报销凭证，特殊情况应按审批程序审批，凭有效的原始票据和旅行社开具的代办手续费发票报支。有报销公务接待费的不得报销伙食补贴。

2、交通费：以运输公司的票价为准，未经批准不得乘坐出租小汽车。出差地的市内交通费凭市内公共汽车车票、公共小巴票，按实报销，非特殊情况不得乘坐出租车。出差参加会议或培训的，报销头尾各一天的市内交通费，由单位派车外出的不报交通费。

3、伙食费、出差标准：特殊地区20元/天，泉州市境外地区1

5元/天，泉州市辖区内各县（市、区）8元/天，惠安5元/天。

4、本区域内出差实行定额包干，不再报支差旅费。

（二）邮电费：

根据泉港委办[2007]42 号文《泉港区党政机关工作人员公务通讯费补贴管理使用规定》精神，具体如下：

1、移动电话个人自配、费用支出限额报支

（1）正科级干部每月个人通信终端补贴标准为300 元。

（2）副科级干部每月个人通信终端补贴标准为200 元。

2、住宅电话：

（1）正科级干部每月包干80 元。

（2）副科级干部每月包干60 元。

3、正股级干部每月享受电话费补贴60 元，副股级干部每月享受电话费补贴40 元。

4、办公电话缴费中出现信息费由所在科室自行负责。

5、部门办公电话实行限额报支（部门经理50元/月、员工30元/ 月，），超额自负。

（三）机动车费：

1、公司车辆实行定点加油，外出途中加油须凭正式发票报销。车辆维修应事先填写《车辆维修申请单》。经领导批准后方可进行维修，维修费用报支时必须附《车辆维修申请单》，凭维修厂家正式发票和维修明细清单，在审批金额的范围内报支。特殊情况需在途中维修的应事先报告综合办，维修费用超过5 0 0元的应事先报告主要领导，事后应及时补办申请报批手续。车辆定点加油和维修均由综合办专职司机负责。

（四）业务招待费：公司业务招待费本着“必需、合理、节约” 的