关于加强普通通用机打发票管理的通知

各管理单位、办税服务厅为加强普通通用机打发票的管理，现将有关事宜通知如下：

一、领用普通通用机打发票的纳税人，在申报期办理纳税申报时，应提供发票领用存统计表和发票开具清单，管理单位审核并与纳税申报表核对。发票领用存统计表和发票开具清单由纳税人在开票系统打印，管理单位审核后作为申报资料留存归档。管理单位不再设立发票缴销台帐。

二、纳税人在月度终了后，对开具的普通通用机打发票存根联认真整理并装订成册，并作为备查资料妥善保管，保管期限不得低于5年。装订按开票顺序号每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订，装订时，应加装填写封面，内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、编号、册数、所属时间等。

三、对于开具的作废发票、负数冲减的发票，纳税人在购领新票前，须持票到主管税务机关进行审核签字后，方可在办税服务厅办理购领新票手续。

四、管理单位要严格按纳税人实际经营规模，做好普通通用机打发票的领购数量和开票限额的核定，严格执行验旧领新制度，最长验旧期限不得超过半年。

五、管理单位定期按季检查纳税人通用机打发票开具和保管情况，对辖区内所有使用通用机打发票的纳税人一个季度至少检查一次，检查时，对开具的发票存根联和空白发票要逐份检查，与开票系统信息核对，填写发票检查记录，并由纳税人在检查记录上签字盖章。

六、管理单位要按绩效考核的要求，做好通用机打发票报销联与存根联的抽查核对，对违章发票，按规定权限审批处罚。

普通发票开票软件常见问题及解决方法

1、问：分开票机提示“开票限额不能大于0”，如何解决？答：升级到最新版本开票软件，版本大于1.0.43解决。

2、问：纳税人发票领购点击下载后打开空白页面，其他纳税人正常，如何解决？答：该纳税人没有开通。

3、问：打印位置调整后，纳税人名称位置不变，如何解决？答：请升级到最新版本开票软件，版本大于1.0.44解决。

4、问：发票不跳号，如何解决？答：该问题存在与1.0.44及以前版本，原因是纳税人删除了开票界面默认为0或1的数量、金额、折扣等信息，打印正常，在退出打印后系统提示“'' is not a valid floating point value”错误，且该份发票信息没有保存成功。解决方法是升级到1.0.45及以上版本。

5、问：纳税人开票限额改变，如何操作？答：在管理系统中修改纳税人开票限额后，重新导出注册文件，纳税人重新注册。如果该纳税人有分机，需要在主机注册成功后，在开票机维护中重新导出分机注册文件，然后分机再重新注册。

6、问：该纳税人识别号18位，打印的发票只显示16位，如何解决？答：该问题存在与1.0.45及以前版本，升级到最新版本软件解决。

7、问：纳税人重装了操作系统或卸载了软件，发票信息无法读取，如何解决？答：纳税人重新安装开票软件，重新注册；然后向上级税务机关说明情况，修改该纳税人发票传输标志，纳税人重新下载发票领购信息。如纳税人该段发票已有开具信息，需在软件中重新补录已开具发票信息，打印时可用白纸替代发票实物。

8、问：纳税人提交验旧信息时，传输系统提示“0份发票提交成功！”，如何解决？答：前提是升级后在“发票查询”中，将所有需要提交验旧的发票信息选中后（支持Ctrl+鼠标左键多选），点击“撤销验旧”按钮撤销验旧标志，然后重新导出验旧数据，重新上传验旧。

9、问：有些纳税人生成的KEY是“null”，如何解决？答：这个是管理系统的Key生成器没有返回正确的8位字符的key造成的。建议在进行纳税人开通时，观察纳税人的KEY是否是有效的8位字符，如不是请退出开通界面重新再进一次，直到显示有效的8位字符。对已经开通的纳税人且KEY为“null”，请通过运维平台向省局提交，由省局取消纳税人开通标志后重新开通该纳税人。10、问：纳税人验

增值税发票管理管理办法

增值税发票管理管理办法增值税发票管理制度一章总则一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。二章增值税专用发票的领购管理二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》（以下简称领购簿）是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。．领购簿由省级国税局负责印制。．领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿：（）县（市）级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。（）专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作： ①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证（副本）。 ③审核经办人身份证明（居民身份证、护照、工作证）；④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。() 纳税人需要变更领购专用

发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。三条专用发票的购买一般由县( 市)级国税局专用发票管理部门购买，特殊情况经地(市) 级国税局批准可委托下属税务所发售。购买专用发票实行验旧供新制度。纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。国税局审核无误后方可发售新的专用发票。．验旧。 () 检验纳税人是否按规定领购和使用专用发票。 () 检验纳税人开具专用发票的情况与纳税申报是否相符，有无异常情况。 () 根据验旧情况登记领购簿。．供新。 () 审核办税人员出示的领购簿和身份证等证件，检查与《纳税人领购增值税专用发票台账》的有关内容是否相符。

增值税发票使用规范

增值税发票使用规范 1.0目的满足销售收入确认及时性原则，并符合国家税务征收管理法规；规范税票使用标准，保证增值（普通）税票在符合国家相关法律法规和公司管理制度范围内安全使用。 2.0范围财务部 3.0 职责 4.0 定义： 5.0 作业流程：N/A 6.0 作业内容： 6.1 原则上要求当月销售（以“产品销售出仓单”的日期为准）应当月开具增值（普通）税发票，确保符合即时全额纳税的税法要件。对于无税票需求的销售，财务部应根据“产品销售出仓单”内容于销售当月全额以普通税票开出；对于个别既需增值税票但又要求部份下月开票的特殊客户，财务部可先以“发出商品”科目进行会计处理，但最长不能超过一个会计月份，且必需满足以下条件：①整份订货详情单的数量及金额、②或整份产品销售出仓单的数量及金额。 6．2 增值税发票仅限于公司产品销售收入或对外提供各种劳务收入实现时使用。原则上不得对非直接采购方或直接委托劳务方以外的第三方提供增值税发票，己启用的增值税发票的购货单位应与我司自制票证“产品销售出仓单”的购货单位一致。 6.3 在特殊情况下应直接采购(委托劳务)方之要求确需向第三方提供增值税发票的，需具备以下条件方可办理：

A.由直接采购(委托劳务)方以书面提出要求并加盖公章，产品或劳务内容应与“产品销售出仓单”相符; B.由接收增值税发票方与我司签定合法的产品供需合同，提供有效的(经年审的)营业执照付本、税务登记证(国、地税)、纳税人资格证书、企业代码证复印件; C.发票金额应由发票接收单位的银行帐户于增值税票开具前汇入我公司指定的银行帐户(即先收款后开票); D.业务员凭客户的书面要求提出申请，由总经理核准后交开票员; E.开票员审核前述条件完全具备后给予办理开票。 6．4 增值税发票开具后开票员应造册登记并与业务员办理发票移交签收手续，发票由业务员负责及时送达客户，送达方式由经营部制订，如果采用挂号邮寄的应妥善保管挂号邮件存根联并及时跟踪到位信息。 6.5 因各种原因造成退货的，原则上应要求客户办理符合税法规定的手续：客户当地的主管税务部门出具“进货退出或索取折让证明单”。确因客户无法提供以上证明的，应视具体情况按以下规定办理： A.退回物资与我司开出的增值税发票所列示的内容完全一致(品名、数量、单价、价税金额)的，该增值税发票应随货同时退还我司，该项仅限增值税发票开具日的当月。 B.回物资仅为相对应增值税发票内容一部份的或不具备A项的时间条件的，应由客户作为销售开具增值税发票给我司。 6.6 或因开票内容不符合客户要求而退回的增值税票，业务员应在接收的第一时间内交到财务部，由财务部办理发票冲销或重开手续。 6.7 响货款回收速度的，由经营系统提出报管理部对开票员及直接主管进行行政处罚。 6.8 务员积压发票造成客户不能及时抵扣或超过有效抵扣时限而遭客

发票管理制度

发票管理制度第一章总则第一条为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。第二条本规定所称发票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票。二是地税局出售的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。第二章发票的领购、保管和使用第三条领购发票由本单位财务部门根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由专人保管。第四条财务部门按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，专人负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。如发票保管人员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。第五条已缴销或使用完毕的发票，根据业务发生时间顺序按会计档案管理规定进行保管。空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。第六条填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。第七条各单位需要开具发票，首先由经办业务人员填写《销售发票开具申请单》（见附件），经相关手续审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部门开票人员开具发票，发票开具不得超过税务机关核定的开票限额。

我国增值税专用发票管理制度

第二条专用发票领购簿的管理<增值税专用发票领购簿>(以下简称领购簿)是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证,是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。 1．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。实行计算机管理专用发票发售工作的,其领购簿的格式由省级国税局确定。 2．领购簿由省级国税局负责印制。 3．领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人,按以下程序核发领购簿: (1)县(市)级国税局负责审批纳税人填报的<领取增值税专用发票领购簿申请书>。 (2)专用发票管理部门负责核发领购簿,税务局核发时应进行以下审核工作: ①审核纳税人<领取增值税专用发票领购簿申请书>。 ②审核盖有”增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证(副本)。 ③审核经办人身份证明(居民身份证、护照、工作证); ④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。上述证件经审核无误后,专用发票发售部门方可填发领购簿,并依法编写领购簿号码。 (3)纳税人需要变更领购专用发票种类、数量限额和办税人员的,应提出书面申请,经国税局审批后,由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。对需要变更财务专用章、发票专用章的

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(精)

国家税务总局令第25号成文日期：2011-02-14 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》已经2011年1月27日国家税务总局第1次局务会议审议通过，现予公布，自2011年2月1日起施行。国家税务总局局长：肖捷二○一一年二月十四日中华人民共和国发票管理办法实施细则第一章总则第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，制定本实施细则。第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局（以下简称省税务机关）确定。第三条发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。第四条发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。省以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容。第五条有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向省以上税务机关申请印有本单位名称的发票。第二章发票的印制第六条发票准印证由国家税务总局统一监制，省税务机关核发。税务机关应当对印制发票企业实施监督管理，对不符合条件的，应当取消其印制发票的资格。第七条全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案。发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。次品、废品应当在税务机关监督下集中销毁。第八条全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。第九条全国范围内发票换版由国家税务总局确定；省、自治区、直辖市范围内发票换版由省税务机关确定。发票换版时，应当进行公告。第十条监制发票的税务机关根据需要下达发票印制通知书，被指定的印制企业必须按照要求印制。

地税机打发票简易操作步骤

地税机打发票简易操作步聚安装前：用户办理完地税征管系统审批手续后，持加密盘去税务大厅发行，发行之后购买发票，然后联系工程师上门安装。（有了发票，工程师才能上门详细的讲解使用和设置打印机。）具体流程：税务登记，票种核定——购买加密盘——税务局发行并购买发票——联系工程师安装设备：（电脑不限（系统最好是XP），打印机必须是针式平推24针或卷式针打）安装： 1.安装软件——选D盘——默认下一步——完成 2.插U盘，双击开票系统——账号admin 密码123456——确定（登陆成功，修改密码）——账号admin 密码admin96501——确定（加密盘不存在硬件的注册信息）——是（是否采集）——系统启用——确定（启用成功）这样就以管理员身份进入了系统了。 3.开票员管理——增加——开票员代码001 名称是开票人名字密码xz123456——确定 4.点刚才新增加的开票员——再点授权——根据需要选择授权功能（一般全选）——确定——确定这样刚才增加的开票员就能使用了 5.参数设置一般不用设置这里强调一下，离线模式和在线模式是针对开票而言，这里的网络抄报和加密盘抄报是根据自身网络条件设定的。电脑有网的情况可以使用网络抄报，没有则反之。但是一开始使用加密盘抄报，已经把信息抄报到盘里面了，不能再修改模式进行网络抄报了，必须携带盘去税务局大厅抄报。使用：（以开票员身份进入系统） 1.票源下载：只要电脑能上网，就能使用票源下载。如果在税务局已经下载了票源，回去，直接插盘，系统会自动提示有新购票源，点击“确定，开票即可。 2.发票开具：——选择发票票种——确定——发票代码号码，开票时间确认界面（一定要核对时间）——确认无误确定——开票界面——项目是定死的，后面有下拉三角选择（不能自己编写，如果是其他XX费在说明里面用“（）”标明其他的内容，必须是税务登记证上有的项目，不能自己编写，否则税务局会罚款。）——填写完，点发票开具保存——出来号码和代码的再次核对（确定）——发票预览的界面——放纸试打印，再放发票（打印界面有个页码设置，可以设置页边距） 3.发票红冲：发票开具——发票红冲——手工输入对应蓝字发票的代码和号码——查询——（核对无误）发票红冲——确定（再次确认的界面）——出来红字发票的票面，（备

增值税发票管理制度

增值税发票管理制度第一章总则第一条为了完善我公司财务制度，加强增值税发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》及国家其他有关法律和法规，结合本公司实际情况，特制订本制度。第二条本制度规定了增值税发票的定义、分类、开具、取得和管理等内容。第三条本制度适用于公司所属各部门。第二章增值税发票的定义和分类第四条增值税发票的定义增值税发票是由国家税务总局监制设计印制的，是销售商品或者提供应税劳务所开具的发票，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是增值税计算和管理中重要的专用发票。第五条增值税发票的分类增值税发票按开具适用范围不同可分为增值税专用发票和增值税普通发票，具体如下：一、增值税专用发票：适用于增值税一般纳税人；二、增值税普通发票：适用于除增值税一般纳税人以外的其他纳税人。

第三章增值税发票的填开第六条增值税发票的填开增值税发票的填开是指公司销售商品或者提供应税劳务向对方单位开具的发票，各部门业务人员在申请开取增值税发票以前，必须填写“增值税发票开票申请表"。 “增值税发票开票申请表”需注明购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号、货物或应税劳务名称、双方单位合同编号等内容，经本部门负责人审核，公司财务经理审批后交到财务部，财务人员将根据此表填开增值税发票。第四章增值税发票的取得第七条增值税专用发票的取得增值税专用发票必须按照增值税纳税义务的发生时间开具，发票上的所有项目必须填写齐全，与实际交易必须相符；字迹清楚，不得压线、错格；收取发票一式两联，分别为发票联和抵扣联，必须加盖发票专用章或财务专用章。其各栏具体填写方法和注意事项如下：一、“开票日期"栏：本栏填写开具专用发票的日期。二、购货单位“名称”栏：本栏填写购货单位名称的全称：注:不得简写、漏写或写错别字。三、购货单位“地址、电话”栏：

《中华人民共和国发票管理办法》

附件1：《中华人民共和国发票管理办法》（1993年12月12日国务院批准、1993年12月23日财政部令第6号发布根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》修订）第一章总则第一条为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。第二条在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。第四条国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

第五条发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。第六条对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。第二章发票的印制第七条增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。第八条印制发票的企业应当具备下列条件：（一）取得印刷经营许可证和营业执照；（二）设备、技术水平能够满足印制发票的需要；（三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。第九条印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。禁止非法制造发票防伪专用品。第十条发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制

增值税发票管理办法

增值税发票内部管理制度前言为了进一步规范发票管理流程，加强增值税发票的管理与控制，特制定此制度。本标准由财务科提出。本标准由财务科起草并负责解释。本标准由行政人事部归口。本标准为首次发布。增值税发票内部管理制度 1 范围本标准规定了财务科增值税发票的购买、开具、保管、红冲、作废以及丢失管理等要求和规定。本标准适用于公司财务科内部增值税发票的控制。2内容 2.1 购买 2.1.1 增值税票由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买。 2.1.2 购买时必须在发票管理簿（税务机关印制）上办理签收手续。 2.1.3发票管理员必须在未开发票份额为10份以上购买增值税发票且在月底前3天，特别注意子公司开票最大限额，购足发票量。 2.2 开具 2.2.1增值税发票只能由发票管理员开具，且发票管理员应持上岗证，其他人员不得开具，因特殊原因需代理开具时，须经财务总监批准。2.2.2增值税发票的开具必须符合管理规定，不得虚开，不得开具与实际货物不一致的增值税发票，必须填写完整，注明开票人名称。2.2.3增值税发票开具时，若出现开票单位与付款单位或收货单位不一致，对方单位必须出具公函，并同时盖有以上单位的公章。2.2.4预开发票必须由财务总监批准后方可开具，发票管理员应设立预开票审批台账。具体操作如下：a）业务员要求预开票，开票员在接到通知后先登记预开票审批台账并交给财务总监审批。b）销售员将合同传真件或原件发回，交到合同管理科，由合同管理员录入到履约和K3中，确定合同的编号。c）合同管理员开具发货单转开票员开票。d）开票员在接到预先开票的发货单后，严格按照合同将发票及时准确的开出，并将发货单财务联复印件粘贴在合同上且注明原凭证号，在开票的电子表格中注明是先开票。e）预开票合同正式发货时，合同管理科须在此发货单后附原发货单或在发货单上注明（已经开票的字样）并转开票员。f）开票员将原先粘贴在合同上的发货单复印件一起附上交给应收会计，并在发出商品明细表中录入实际发货日期和现有的发货单号。2.2.5增值税发票开具时原则上必须附有发货单、发货回执，若业务员要求不需附回执，可先开票，回执送财务后，当月必须附在凭证后，客户联回执寄给对方或按月统一装订。2.2.6每天开具的增值税发票录入开票明细表。2.2.7联系业务员或客户，每天开具的增值税发票必须及时寄出，并录入发票去向登记簿。2.2.8发票寄出后，及时跟催发票签收单、电话确认或通过打印网上查寻结果确认发票是否收到，收到的发票签收单可与发票存根一一对应装订或单独装订成册，电话确认须登记台账。2.3保管 2.3.1完全未使用的增值税票由发票管理员保管，且必须锁入保险柜内。2.3.2开具后的存根联应当按顺序号装订，每50份装订一本，在每本前打印开具汇总表，加盖封面后装订成册，编号后于次年年初存档。现附发票存根联封面格式见附表。 2.4增值税发票的红冲与作废 2.4.1增值税专用发票 2.4.1.1因增值税专用票开具错误，在当月开具、联次齐全，可直接作废。作废发票必须保证联次完整性、一致性，并按顺序粘贴，不得简单用大头针粘在一起，且须将作废发票印制章剪掉。2.4.1.2因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。2.4.1.3因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 2.4.1.4发生销货退回或销售折让的，除按照国家税务局的相关通知外，发票管理员还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报关主管税务机关备案。2.4.1.5增值税发票红冲时，须复印原蓝字发票的发货单并注明原凭证号，作为红冲发票及新开蓝字发票的附件；开票员开具红字发票时须在备注栏内注明原蓝字发票的发票号，新的蓝字发票须在备注栏内注明原发货单号。2.4.2增值税普通发票 2.4.2.1 因增值税普通票开具错误，在当月开具、联次齐全，

发票管理制度

第五章发票管理制度一、自开发票管理（一）发票领购、核销、保管 1、公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门领购，财务部按税务部门要求对发票进行管理。 2、用完需核销的发票按月份汇总销售额，填写发票核销表，装订成册，并拿到税务局核销。 3、公司所领用的发票由财务部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。不动产发票存放于各售楼部保险柜内，落实防盗措施，如果发生被盗、丢失，应立即上报主管分局（被盗应向公安机关报案）；经分局会同区局发票等部门派员调查核实后，填写《发票挂失声明申请审批表》逐级上报审批，并在税局要求的对应媒体上声明作废。已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（二）发票流程 1、根据合同内容在广西地税网录入增量房销售信息采集表，填写客户的姓名，身份证号码，房屋地址、房屋栋号，房间号等相关信息。认真核对，打号码应与发票号码一致，并确保各项数据的准确性。最后填开发票，加盖财务发票专用章。 2、已开好的发票，经财务人员复核无误后，领取发票人在发票登记簿上登记签字，财务人员依据记账联登记入账。 3、已开具的发票不得修改，当月未核销的发票发现有误的，可当月作废，加盖“作废”印章；当月已核销的发票或跨月的有误发票做冲红处理。严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖和单联填写。二、代开发票管理（一）代开发票范围 1、纳税人虽已领购发票，但临时取得超出发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的。 2、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的。

发票类：通用机打发票“汇总信息”及“明细信息”打印方法说明

原文地址：发票类：通用机打发票“汇总信息”及“明细信息”打印方法说明作者：北京CBD 国税通为方便纳税人使用税控收款机，现将通用机打发票“汇总信息”及“明细信息”打印方法说明如下，供纳税人参考：税控器APB-2000（折票） 1、验票时汇总信息如何打印？使用222的用户登录系统，找到“信息查询”菜单下的“单卷发票使用汇总查询”，然后输入要查询的“发票代码”和“起始票号”，点击“查询”，再点击“数据打印“即可。 2、验票时明细信息如何打印？使用222的用户登录系统，找到“信息查询”菜单下的“发票整体数据查询”。可选择“按发票号查询”，输入要查询的“发票代码”、“起始票号”、“截止票号”后点击“查询”，再点击“打印列表”即可；或“按时间段查询”，输入要查询的“起始日期”、“截止日期”，然后点击“查询”，再点击“打印列表”即可。税控收款机APE-4000R（卷票）

1、验票时汇总信息如何打印？使用000的用户登录系统，进入“报表打印”档，选择“税控信息”，点击“现金”键，再选择“单卷汇总查询”，点击“现金”键，输入要查询发票的“输入发票代码”（注：发票代码可按“现金”键跳过）、“输入发票号码”，然后选择“查询”，再选择“打印”即可。 2、验票时明细信息如何打印？使用000的用户登录系统，进入“报表打印”档，选择“税控信息”，点击“现金”键，再选择“日开票统计”，点击“现金”键，输入要查询信息的“输入起始日期”、“输入起始时间”、“输入截止日期”、“输入截止时间”后选择“打印”即可。税控收款机APE-3000R（卷票）

1、验票时汇总信息如何打印？使用000的用户登录系统，将钥匙拨到“报表打印”档，选择“单卷汇总查询”（注：按键盘上的“出账”键翻页），根据提示“发票代码”按“确认”键跳过，输入要查询的发票卷中任意一张发票的“发票号码”，按“确认”键，再按“确认”键机器自动打印。 2、验票时明细信息如何打印？使用000的用户登录系统，将钥匙拨到“报表打印”档，选择“日开票统计”（注：按键盘上的“出账”键翻页），按照系统提示输入起始日期、起始时间和截止日期、截止时间，按“确认”键确认，然后选择“4-全打”。

增值税专用最新发票的管理办法

增值税专用发票管理制度目录第一章总则第二章增值税专用发票的领购管理第三章增值税专用发票的使用管理第四章增值税专用发票填开管理第五章增值税防伪税控系统的管理第六章增值税防伪税控系统操作管理办法第七章丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票的管理第八章附则增值税专用发票管理制度第一章总则第一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。第二章增值税专用发票的领购管理第二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》(以下简称领购簿)是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。 1．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。 2．领购簿由省级国税局负责印制。

3．领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿： (1)县(市)级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 (2)专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作： ①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 ②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证(副本)。 ③审核经办人身份证明(居民身份证、护照、工作证)； ④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。 (3)纳税人需要变更领购专用发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。 4．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。第三条专用发票的购买一般由县(市)级国税局专用发票管理部门购买，特殊情况经地(市)级国税局批准可委托下属税务所发售。购买专用发票实行验旧供新制度。纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。国税局审核无误后方可发售新的专用发票。 1．验旧。 (1)检验纳税人是否按规定领购和使用专用发票。 (2)检验纳税人开具专用发票的情况与纳税申报是否相符，有无异常情况。 (3)根据验旧情况登记领购簿。

增值税发票管理制度

增值税发票管理制度一、目的：为了贯彻执行国务院、财政部、国家税务局颁布《增值税专用发票使用规定》等法规文件，加强我公司销货发票、，神购货发票的使用和管理，维护财经纪律，根据上级规定精结合公司实际情况，特制定本制度。二、适用范围：适用富力科商贸公司增值税发票业务的使用和管理。三、具体内容：㈠总则 1、我公司增值税发票管理部门为公司财务部。财务部指定专人负责发票的购买、使用、回收、保管和检查工作，各发票使用部门和经办人必须服从发票业务的使用和管理。 2、销货发票使用为公司财务部及下属各单位。 3、公司所使用、经手、保管发票的部门或个人必须遵守本制度。㈡销货发票 1、销货发票是公司销售产品、提供劳务时向客户开具的发票。 2、销货发票的购买由公司财务部税务会计统一到税务局办理。税务会计负责销售发票的购买、保管、发放。使用过的增值税发票，财务部设专人登记“增值税发票使用登记表”。并在月末填报“增值税发票购、用、存情况月报表”于十日前报送税务局。 3、发票使用部门指定专人负责开具发票并到财务部备案。人员。调动时，须到财务部办理变续手更 4、增值税发票依据开票员开具的增值税兑换单开具增值税专用发票.各项目内容正确一致，并加盖“财务专用章”和“发票专用”。

5、国家规定不应开具增值税专用发票的货物或劳务的不得开具增值税专用发票。㈢购货发票 1、发票是指本公司采购材料、物资、设备或接受劳务时，由销货单位出具给购货单位的发票。 2、货物取得的增值税专用发票必须符合如下规定; ⑴增值税专用发票“销货发票”栏内所含内容（销货单位名称、地址、电话、税务登记号、开户行及账号）必须齐全，不得省略。 ⑵增值税专用发票必须加盖“财务专用章”或“发票专用章”。 ⑶增值税专用发票密码区和数字区必须准确无误，不得压线，不得出格。 ⑷增值税专用发票必须平整无摩擦痕迹，污毁损。 3、增值税专用发票必须于每月25 日前到财务部挂账或冲账逾期给公司造成的损失由个人承担。 4、本制度与国家规定如有抵触之处，按国家规定执行；未尽事宜，按国家规定执行。督实施并负责解四、本制度由总经理授权，由财务部组织制定、监释。五、本制度自下发之日起执行。东营富力科商贸有限公司二00 五年十二月八日

增值税发票管理制度-很详细

目的规范营改增后的增值税发票管理内容一、增值税发票种类 1、增值税普通发票（两联次） 2、增值税专用发票(三联次) 二、发票申购 1、财务部根据酒店的实际需要凭发票领购本、报税盘到税局领购发票；当月如发票数量超出限额，需填写《超限量购买发票申请表》再次购买。 2、发票领回后，由购票员把发票发给发票管理员，并把发票交由管理员登记保管。管理员提前盖好财务发票专用章，以备各部门领用。三、发票领用 1、财务部根据各使用部门的实际需要，核定领换发票数量和种类，发票管理员对领用发票作好登记。原则上普通发票按50张一个单元领出，专用发票按20张一个单元领出。 2、各部门领用回本部的发票需作登记，并按规定使用，不得遗失、撕毁。如有遗失、撕毁，将按普票1000元/张、专票2000元/张处罚当事人；部门负责人负相同的责任，并承担由此造成的税局对酒店的处罚。专票由前厅大堂副理级以上员工登记领取。四、增值税发票开具 1、打开“防伪开票软件”→发票管理→发票填开→增值税普通/专用发票填开； 2、系统弹出发票确认窗口（核对种类、代码、号码）→点击确定（备好对应发票）； 3、填写发票相关信息，带红色星号必须填写； (1)名称(发票抬头）:直接输入；

(2)选“货物或应税劳务名称”→选对应开票项目（住宿费、餐费、会议费）； (3)输入数量、单价→点击“价格”转换为含税价→保存； (4)选择收款人、复核人→核对下你的价税合计,准确无误后方可打印；注：收款人、复核人、开票人，均不可为同一人；在开票时确认打印机处于空闲状态。 4、系统弹出发票确认窗口→如需继续开票则点击“确定”；五、增值税发票作废属当月（系统即时作废） 1、打开“防伪开票软件”→发票管理→发票作废管理→已开发票作废”，系统弹出“已开发票查询”窗口； 2、选择查询条件后点击“查询”按钮，选中决定作废的发票号码，双击或者点击“查看原票”，可查看发票票面详细信息； 3、核实后决定作废此发票，点击左上角“作废”，按提示作废即可。属跨月（开红字发票）如该发票已抄税（即已跨月），则不能作废，必须开具负数发票进行冲销。注意负数发票是一张新的发票。 4、增值税普通发票操作（1）打开“防伪开票软件”→发票管理→红字发票管理；（2）进入发票填开界面→点击左上角“负数”按钮；（3）按系统提示输入需红冲的正数发票代码和号码； 5、增值税专用发票操作（1）由营业点收银提交作废发票给财务审计跟进处理。（2）打开“防伪开票软件”→【发票管理】→【红字发票管理】→【红字发票信息表填开】申请开具红字发票，等待1-2小时或者1-2 天审核通过后（这视乎税局审批速度）；

增值税发票的使用管理制度

增值税发票的管理办法根据国家发票统一管理的规定，为加强本单位的发票管理，结合单位实际，特订如下管理办法： 1．发票（普通发票、增值税发票）以及单位在经济业务活动中发生的重要凭证和其它有关票据，一律由计划财务部管理，并指定专人负责。各使用销售发票的部门也要指定专人进行管理和领换。 2．计划财务部应根据销售部门的业务量，采取用定量控制领换普通发票的办法，其它部门需开具发票一律由计划财务部掌握开具，不得领取。 3．领换时必将已开具的发票留底联逐笔打出总金额定时交计划财务部。经办人对有关部门领换发票必须严格登记，并实行签名。 4．计划财务部若发现存根撕毁一份或若干份，甚至将整本留底发票联遗失所造成的后果，按发票管理所的规定进行处罚。 5．定于每月25—29日各使用发票的部门必将开完的发票留底联或此本正在用，而未使用完的空白发票全部一并交计划财务部，不得拖延。 6．销售部门填制一式几联的发票时，必须填写清楚齐全购货单位、年、月、日、数量、金额、开票人、收款人，如有销售折扣与折让，需在同一张发票反映，且将记帐联附在销售汇总单后。 7．单位或团体严禁乱吊部门帐，必须当时用现金或转帐的形式结清。确因特殊情况需凭单位介绍信或单位协议、合同等，同时经办

人在发票签上姓名，限一定时间结清或交计划财务部划帐、托收等结清，手续不全计划财务部有权、有责任拒绝受理。 8．开具的发票应加盖单位发票专用章，作废的发票应该是一式三联（不得少张）并加盖“作废”字样交计划财务部，发票的使用按顺序号开具，不得涂改、撕毁、缺号、跳号、倒写使用。 9．发票不得转让（转让性代开）、严禁开具假发票和将空白发票撕给他人或其他单位使用。 10．增值税发票统一由计划财务部指定专人负责填制和管理，发票的开具严格按税务部门有关规定。 11．违反以上1—10条款者，视情节轻重对有关科、室、门市负责人和直接责任人处于罚款、行政处分等，触犯法律的由司法部门依法追究法律责任。 12．此规定从公布之日起执行。

国家税务总局令25号中华人民共和国发票管理办法实施细则_百度解读

中华人民共和国发票管理办法实施细则国家税务总局令第25号颁布时间:2011-2-14发文单位:国家税务总局《中华人民共和国发票管理办法实施细则》已经2011年1月27日国家税务总局第1次局务会议审议通过,现予公布,自2011年2月1日起施行。国家税务总局局长:肖捷二○一一年二月十四日中华人民共和国发票管理办法实施细则第一章总则第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》规定,制定本实施细则。第二条在全国范围内统一式样的发票,由国家税务总局确定。在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票,由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局(以下简称省税务机关确定。第三条发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查;发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证;记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要,增减除发票联以外的其他联次,并确定其用途。

第四条发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人名称(章等。省以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要,确定发票的具体内容。第五条有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人,发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的,可以向省以上税务机关申请印有本单位名称的发票。第二章发票的印制第六条发票准印证由国家税务总局统一监制,省税务机关核发。税务机关应当对印制发票企业实施监督管理,对不符合条件的,应当取消其印制发票的资格。第七条全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定,省税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案。发票防伪专用品应当按照规定专库保管,不得丢失。次品、废品应当在税务机关监督下集中销毁。第八条全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志,其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。第九条全国范围内发票换版由国家税务总局确定;省、自治区、直辖市范围内发票换版由省税务机关确定。发票换版时,应当进行公告。第十条监制发票的税务机关根据需要下达发票印制通知书,被指定的印制企业必须按照要求印制。

通用机打发票操作要点

一、如何申请网络电脑机打发票。此功能主要体现在征管系统中，纳税人需要根据税务机关的规定进行申请，然后税管员在征管系统里面进行认定就可以了。检验税管员是否有对机打发票进行授权，我们可以登录网上办税系统，输入纳税人电脑编码，以及用户名与密码，登录完成之后，左边的菜单中有一个上传下载，上传下载下面有一个机打发票，如果没有此节点，则说明税管员未进行授权，需联系税管员重新授权。直到看到此节点，方可使用机打发票二、如何通过税务机关电脑机打发票的审批。税管员进入征管系统进行相应的认定，将机打发票的选项选中，然后进行保存即可，同时税管员需要对允许纳税人开具什么样的行业以及项目进行认定，如果未认定这些，机打发票同样不允许开具。三、如何下载安装电脑机打发票的纳税人终端软件。方法一:登录网上办税系统(

) 方法二:登录机打发票技术服务网站(https://www.360docs.net/doc/7f12600303.html,)

三、如何向税务机关领购电脑机打发票。与以往领取纸质发票流程一样，领取完纸质发票之后，税务人员在征管系统里面出售操作信息，自动将纸质发票的信息传递在网站上，供纳税人进行下载。三、如何获取税务机关电脑开票授权及发票电子数据。方法一:登录网上办税系统(http://218.66.6.161),输入纳税人电脑编码，以及用户与密码

点击下载发票数据文件之后，将会下载一个ZIP ,然后打开机打发票管理系统

浏览刚才在网上办税系统下载的文件，点击离线导入，数据就导入到机打发票管理系统中方法二:运行机打发票管理系统点击通讯用户管理，进入相应的界面。输入纳税人电脑编码，通讯用户名称，以及通讯用户密码(此用户名及密码与登录网上办税系统的用户名及密码完全一致)

增值税发票管理规定

增值税专用发票管理规定为加强增值税发票管理的严肃性，规避增值税发票税务管理风险，现对增值税发票管理事项统一规定如下：一、客户“一般纳税人资格”的确定对需开具增值税票的客户，必须对其“一般纳税人资格”进行审核，需相应提供以下资料： 1、《国税税务登记证》复印件； 2、《工商营业执照》复印件； 3、《增值税一般纳税人资格证（或其他有效证明资料）》复印件； 4、《银行开户许可证》等证件的复印件； 5、对非直接往来的商超客户，确需要求“带票结款”的，经物流经理查实后，按公司相关流程，要求商超客户提供《采买授权书》原件； 6、增值税开票资料即客户名称、税务登记号、地址、电话、开户行及账号等（注意审核与所提供的有效证件必须一致）。二、增值税发票开具原则对具有一般纳税人资格的客户，必须按以下要求开具增值税票： 1、必须具有真实的交易； 2、开票金额按当月货款（冲抵配销政策后的金额）精确至元角分予以开具，若有预收账款的，对预收款部分在未实现交易前不予提供增值税票，待实现交易后再行补开增值税票 3、货款的收取必须通过银行进行划转，原则上应在货款到达公司指定的银行账户后再行开具，对以现金结算的货款部分不提供增值税票。 4、任何公司都不得向无直接往来业务关系单位开具增值税专用发票，即使通过银行转帐方式也不能许可。 5、对外开具增值税发票，不得任意增加开票金额，必须做到订单、回款、开票一致。 6、任何对外开具的增值税专用发票必须通过银行结算方式方可开具，不得同意客户现金结算换票请求。 7、其他日常保管、管理规定按公司有关管理规定执行。 8、各分公司应严格按照总公司统一轧帐日期（每月二十五日）划分收入开票时限，凡当月二十五日至月末之间发生的销售收入，一律开具次月日期。 9、当月发货单月开票，凡客户请求开具前期交易未开增值税专用发票的，原则上不得予以开具。

四川省国家税务局关于使用通用机打卷式发票有关问题的通知

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四川省国家税务局关于使用通用机打卷式发票有关问题的通知【标签】通用机打卷式发票【颁布单位】四川省国家税务局【文号】川国税函﹝2010﹞172号【发文日期】2010-06-29 【实施时间】2010-07-01 【有效性】全文有效【税种】发票管理各市、州国家税务局，省局直属税务分局：按照《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》(国税发﹝2009﹞142号)和《四川省国家税务局关于贯彻落实<国家税务总局普通发票简 ( 并票种统一式样工作实施方案>的通知》(川国税发﹝2010﹞28)要求，我省国税系统从2010年7月1日启用通用机打卷式发票，旧版机打卷式发票不再印制，原使用国税机关监制统一机打卷式发票和企业冠名机打卷式发票的纳税人改用统一式样的通用机打卷式发票。现就使用通用机打卷式发票有关问题通知如下：一、使用范围 2010年7月1日普通发票换版后，凡拟使用非税控电子器具开具卷式发票，且符合使用条件的单位和个人，可以向主管税务机关提出申请使用通用机打卷式发票。普通发票换版前已经启用机打卷式发票的纳税人，应按照换版要求使用通用机打卷式发票。二、使用条件纳税人申请使用通用机打卷式发票应同时具备以下条件： (一)有固定生产经营场所，企业发票管理制度健全。国家税务总局关于使用计算机开具单联式发票有关问题的批复 (二)满足《》(国税函﹝2006﹞210号)规定的四项条件：(1)纳税记录良好；(2)企业财务管理规范；(3)保证发票电子存根可靠存储5年以上；(4)可按月向主管税务机关报送发票电子存根数据。 (三)2010年7月1日起新申请启用机打卷式发票的纳税人，应选用总局和省国税局确定的通用机打卷式发票的规格和联次(2010年6月30日前已使用特殊规格机打卷式发票的纳税人除外)。 (四)能按照《》(川四川省国家税务局关于推行机打卷式发票电子信息采集系统的通知国税函﹝2010﹞75号)要求的规范格式、规定时间上报卷式发票电子存根数据。三、使用要求