对内部控制建设的若干思考
关于加强建筑企业内部控制的几点思考
关于加强建筑企业内部控制的几点思考加强建筑企业内部控制是保障企业健康发展的重要举措。
建筑企业在进行项目开发、投资、施工、管理等方面涉及的资金、人员、资源等都是相当庞大的，因此加强内部控制，规范企业经营行为，提高企业管理效率，是建筑企业发展的基础和保障。
今天，我们就建筑企业内部控制方面的几点思考进行探讨。
第一点，明确内部控制的重要性。
加强建筑企业内部控制，首先要深刻认识到内部控制的重要性。
内部控制是企业管理的基石，是防范风险、保障企业利益的重要手段。
通过加强内部控制，可以规范企业经营行为，避免各种违法违规行为的发生，保障企业的长期健康发展。
建筑企业要注重内部控制的建设，树立内部控制意识，将其纳入到企业日常管理和运营中。
第二点，完善内部控制体系。
建筑企业要加强内部控制，必须建立和完善内部控制体系。
内部控制体系是企业内部控制的基础和框架，包括内部控制组织结构、内部控制政策和制度、内部控制流程和方法等。
企业要结合自身实际情况，建立完善的内部控制体系，明确内部控制的责任主体、控制目标和控制措施，确保内部控制的全面覆盖和有效运行。
第三点，强化内部控制意识。
加强建筑企业内部控制，需要全员参与，强化内部控制意识。
企业要通过定期培训和教育，提高员工的内部控制意识和风险防范意识，使其深刻理解内部控制对企业的重要性，自觉遵守内部控制制度和规定，主动参与和支持内部控制工作。
只有全员参与、共同努力，才能真正做到内部控制的全面覆盖和有效实施。
第四点，加强内部监督和管理。
加强建筑企业内部控制，需要加强内部监督和管理。
企业要建立健全的内部监督机制，明确内部监督的责任主体和工作程序，制定相关监督规定和措施，加强对企业内部控制的监督和管理，发现问题及时整改，防止各种违法违规行为的发生。
只有加强内部监督和管理，才能保证内部控制制度的切实执行和效果发挥。
第五点，运用科技手段加强内部控制。
随着信息技术的发展，建筑企业可以运用各种科技手段加强内部控制。
对企业建设内部控制体系的几点思考
对企业建设内部控制体系的几点思考企业的内部控制体系是指企业为了保证自身正常运行和有效管理，制定和执行的一系列规章制度、制度机制、控制措施和监督方法。
在当今竞争激烈的商业环境中，企业建设强大的内部控制体系对于企业的可持续发展和降低风险至关重要。
在这篇文章中，将对企业建设内部控制体系的几点思考进行讨论。
首先，企业应根据自身的规模和特点制定合适的内部控制政策和制度。
企业的规模越大，业务范围越广，内部控制的复杂度就越高。
因此，企业应根据自身情况定制内部控制政策和制度，确保其适应企业的规模和发展方向。
这些政策和制度应明确规定企业内部控制的目标、原则和方法，并详细阐述各级管理人员和员工的责任和义务。
此外，企业还应建立相应的考核和奖惩机制，保证内部控制政策和制度的贯彻执行。
其次，企业应注重内部控制的风险评估和管理。
风险是企业经营过程中必然存在的因素，通过对风险的评估和管理可以帮助企业减少潜在的损失和风险事件的发生。
企业应建立健全的风险管理体系，包括制定风险管理政策和流程、制定风险管理计划和措施、开展风险评估和监测等。
在进行风险评估时，企业可以借鉴行业的最佳实践和先进经验，通过对关键业务环节和风险点的分析，识别和评估风险，并制定相应的控制措施和预防措施。
此外，企业还应定期进行风险评估的复审，及时调整和完善风险管理措施，确保内部控制体系的有效性和适应性。
第三，企业应加强内部控制的信息化建设。
信息技术的发展和应用为企业内部控制提供了更多的机会和挑战。
企业应充分应用信息技术，建立健全的信息系统、数据管理和信息安全体系，以支持内部控制的实施和监督。
企业可以通过建设ERP系统、CRM系统、财务系统等来实现内部流程的集成和信息的实时共享，提高内部控制的效率和准确性。
此外，企业还应加强对信息系统和数据的保护，建立健全的网络安全和数据防泄密机制，防止信息泄露和黑客攻击等安全风险的发生。
最后，企业应加强对内部控制体系的监督和审计。
加强企业内部控制建设的几点思考
加强企业内部控制建设的几点思考企业内部控制建设是保证企业运营安全和稳定的一个重要环节，也是企业管理的重要组成部分。
随着市场经济的发展和竞争的加剧，企业内部控制建设显得更加重要和必要。
本文从几个方面对企业内部控制建设进行思考。
一、完善内部管理制度完善内部管理制度，是企业内部控制建设的基础。
企业应该根据实际情况制定完善的内部管理制度，包括财务管理制度、资产管理制度、人力资源管理制度等。
制度应该明确规定工作流程、职责分工、权限范围、管理方式等，使企业的管理有章可循、规范有序。
二、加强员工教育与培训员工是企业内部控制建设的重要组成部分，员工是否足够明确内控要求，是企业内控建设是否成功的关键。
因此，企业要加强员工的教育与培训，教育员工了解企业的内部控制制度，强化员工内控的意识，同时加强对员工的内控培训，让员工具备内部控制的技能和知识，以使得企业的内部控制更加完善。
三、加强内部审计内部审计是企业内部控制建设的重要手段。
内部审计能够及时发现和解决内部控制存在的问题，同时提供有价值的建议和意见，对企业的内部控制建设起到重要的推动作用。
因此，企业应该加强内部审计，设立内审部门和内审机构，并根据企业的实际情况，对内部审计的职责、程序、标准和方法等方面进行规定，在内审过程中注重尊重并听取内审人员的评价和建议，形成有效的内部控制机制。
四、推行数字化管理数字化管理可以将各个业务流程的数据进行快速准确的收集、整理、分析和展示，帮助企业更好地掌握业务运营动态，同时也可以对企业的内部控制进行科学分析和优化。
推行数字化管理可以有效提升企业内部控制的效率和精度，降低企业的运营风险。
以上几点是企业加强内部控制建设的几个重要方面，企业应该注重加强内部控制建设，严格执行制度规定，加强员工教育和培训，积极推进数字化管理，并加强内部审计工作，全面提升企业的内部控制建设水平，保障企业的正常运营。
加强企业内部控制建设的几点思考
加强企业内部控制建设的几点思考随着社会经济的快速发展，企业内部控制建设越来越受到关注。
在这个变化多端的时代，企业不仅要面对激烈的市场竞争，还要应对风险和挑战。
而加强企业内部控制建设，就成为了保障企业发展、提高运作效率、规范经营行为的重要途径。
本文将就如何加强企业内部控制建设的几点思考进行探讨。
一、强化风险意识，建立风险管理体系企业在经营过程中面临着各种各样的风险，包括市场风险、经营风险、财务风险、人力资源风险等。
而企业内部控制建设的首要任务就是防范和化解这些风险。
企业要加强风险意识，认识到风险是不可避免的，只有及时发现、合理评估和有效化解风险，才能更好地保护企业利益和实现可持续发展。
建立健全的风险管理体系，制定明确的风险管理政策和流程，设置专门的风险管理岗位和部门，采用风险评估和控制工具，以及建立风险管理信息系统等，都是加强企业内部控制建设的重要手段。
二、健全组织架构，明确权责企业内部控制建设的关键之一就是建立健全的组织架构，明确各级各部门的职责和权限。
只有使企业的组织结构更加清晰明了，才能实现内外部统一指挥、科学决策，提高企业的运作效率和管理效益。
企业可以通过努力把一切运营管理活动合理安排在组织结构上，建立科学规范的决策程序，划分各级管理人员的权力和责任等手段来增强企业内部控制的有效性，提高对全体员工的监督和管理水平，以及对外部风险的调控和应对能力。
三、建立健全的内部控制制度，规范管理行为建立健全的内部控制制度是加强企业内部控制建设的重点内容。
内部控制制度不仅要合理规划企业的管理和运作流程，还要明确规范各项管理行为。
通过内部审计、内部财务管理制度、企业文化制度和员工行为规范等制度的建立和实施，约束和规范员工的行为，规避经营风险和内部失误，确保企业经营活动的合法性和公正性。
建立健全的内部控制制度还可以优化企业管理结构，提高管理效能，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
四、加强信息化建设，提高内部控制水平随着信息技术的不断发展，企业的内部控制建设不仅要依赖传统手段和经验，更需要借助于信息化手段，以提高内部控制的效率和水平。
对内部控制建设的若干思考
对内部控制建设的若干思考【摘要】内部控制建设在企业管理中起着至关重要的作用。
本文首先介绍了内部控制建设的重要性和现状，探讨了内部控制建设的框架、目标、要素、方法和监督等方面。
随后分析了内部控制建设的必要性、挑战和未来发展方向。
内部控制建设能够帮助企业规范管理流程、增强风险防范能力，有助于提高管理效率和降低经营风险。
内部控制建设也面临着复杂多变的外部环境和技术变革带来的挑战，需要不断改进和完善。
未来，随着数字化技术的发展，内部控制建设将更加注重信息安全和智能化管理。
企业需要不断加强内部控制建设，提升管理水平，以应对市场竞争和风险挑战。
【关键词】内部控制建设、重要性、现状、框架、目标、要素、方法、监督、必要性、挑战、未来发展。
1. 引言1.1 内部控制建设的重要性内部控制建设是组织管理体系中的重要一环，对于保障公司的资产安全、经营效率和财务信用具有至关重要的作用。
随着企业规模的不断扩大和业务范围的日益复杂，内部控制建设更显重要性。
其重要性主要体现在以下几个方面：内部控制建设可以帮助企业规范经营行为，确保业务运作的合法合规。
通过建立明晰的规章制度和合理的内部审计流程，可以有效预防和发现各类违规行为，减少企业面临的法律风险。
内部控制建设可以提高公司运营效率，降低经营风险。
通过规范的内部流程和决策机制，可以及时准确地获取和处理信息，保证公司内部各部门之间的有效沟通和协调。
内部控制建设还能够增强企业的信誉和竞争力。
建立完善的内控体系，可以提高公司的服务质量和产品质量，树立起良好的企业形象，从而赢得客户的信任和市场的认可。
内部控制建设不仅关系到企业的长远发展和可持续性，也直接关系到投资者的利益和社会的整体利益。
加强内部控制建设，提高企业内部管理水平和透明度，已经成为企业发展的必然选择。
1.2 内部控制建设的现状内部控制建设的现状可以说是现代企业管理中的一项重要议题。
随着企业规模的不断扩大和业务范围的日益复杂，内部控制建设也变得越发重要。
加强企业内部控制建设的几点思考
加强企业内部控制建设的几点思考随着经济全球化的加剧，企业运营面临着日益复杂的内外部环境，内部控制建设显得尤为重要。
而加强企业内部控制建设，可以有效提升企业的内部管理水平，保障企业的可持续发展。
企业需要对内部控制建设进行深入思考，并不断完善和强化内部控制建设。
本文将就加强企业内部控制建设的几点思考进行探讨。
一、加强内部控制意识企业内部控制是指企业内部各个环节为达到经济效益和其它目标而制定的一系列规章制度和管理措施，目的在于防范风险，保障资产安全，提高经营效率。
而加强内部控制意识是加强内部控制建设的首要任务。
企业管理者和员工应该意识到内部控制对企业发展的重要性，并将内部控制纳入到企业治理的全过程中。
管理者需要不断强调内部控制的重要性，提高全员的内控意识，使每个员工都能够充分理解和认同内部控制的目标和意义，从而积极参与内部控制建设。
二、建立健全内部控制体系健全的内部控制体系是加强企业内部控制建设的基础。
企业应该根据自身的特点和经营状态，建立科学合理的内部控制体系，全面覆盖企业运营的各个环节。
内部控制体系要包括风险管理、审计监督、信息披露、内部审计等方面，以确保公司内部控制的全面性和有效性。
企业应该建立严格的内部控制制度和规范，确保各项制度的合理性和可操作性，有效地控制和监督各项业务活动，降低内部管理风险。
三、加强内部控制的监督和评估企业内部控制建设需要不断加强内部控制的监督和评估工作。
管理层应该建立完善的内部控制监督机制，对内部控制的各项措施和制度进行全面监督和检查，发现和解决内部控制存在的问题和薄弱环节。
企业应该建立内部控制评估体系，定期对内部控制体系进行评估，及时发现和解决内部控制存在的问题和不足，不断完善和提高内部控制的有效性和全面性。
四、加强内部控制的信息化建设随着信息技术的发展和应用，企业内部控制的信息化建设显得尤为重要。
企业应该充分利用信息技术手段，建立企业内部控制的信息化平台，提高内部信息的收集、传递、存储和利用效率，提升内部控制的全面性和实时性。
加强企业内部控制建设的几点思考
加强企业内部控制建设的几点思考【摘要】企业内部控制建设是企业管理的重要环节，影响着企业的经营效率和风险控制能力。
本文从建立有效的内控机制、加强人员培训和意识教育、运用信息技术提升内部控制能力、完善内部审计制度以及监督和评估内部控制效果等几个方面进行了思考。
通过加强内部控制建设，可以提高企业的管理效率，减少风险，保障企业的正常运营。
随着信息技术的飞速发展，企业应不断优化内控机制，扩大内部控制范围，强化内部监督，提高内部控制效果。
建议企业注重内部控制建设的重要性，关注未来发展方向，并持续改进与优化内部控制体系，以提升企业整体管理水平和竞争力。
内部控制建设是企业持续发展的基础，只有建立完善的内部控制机制，企业才能有效应对市场挑战，实现良性发展。
【关键词】内部控制建设、企业管理、内控机制、人员培训、信息技术、内部审计、监督评估、重要性、发展方向、总结。
1. 引言1.1 背景介绍企业内部控制建设是企业治理的重要组成部分，是确保企业正常运作、防范风险、保护利益的重要手段。
随着市场竞争的日益激烈和商业环境的不断变化，企业面临的内外部风险和挑战也在不断增加，加强企业内部控制建设成为企业管理者的首要任务之一。
在过去的一段时间里，一些企业内部控制缺失导致了一系列财务舞弊和经营风险事件的发生，给企业带来了巨大的损失，严重影响了企业的声誉和可持续发展。
加强企业内部控制建设迫在眉睫，需要全面提升企业内部控制的水平和有效性。
在当前经济形势下，加强企业内部控制建设已成为企业管理者必须面对的重要课题。
只有建立起有效的内部控制机制，加强人员培训和意识教育，运用信息技术提升内部控制能力，完善内部审计制度，并不断监督和评估内部控制效果，企业才能更好地应对日益复杂的经营环境，保障企业的长期健康发展。
结束。
1.2 问题意识随着全球经济的不断发展和企业规模的不断扩大，企业面临的风险和挑战也在不断增加。
各种外部和内部因素可能对企业运营和发展产生不利影响，因此加强企业内部控制建设至关重要。
对内部控制建设的几点思考
对内部控制建设的几点思考内部控制是现代管理的一项重要内容，它为保证管理目标的实现而建立的一种相互联系、相互制约的控制体系。
内控制度建设，要从规章制度的建立、操作流程的执行、岗位职责的落实和督查考评的实施等几个方面进行强化，只有这样，才能为做好金融风险防范提供保障措施。
一、内部控制实施中存在的主要问题为实现既定工作目标实施内部控制管理，通过制定和实施一系列制度、规程和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监督评价。
这些规章制度的建立，对人民银行防范风险起到了一定作用。
但是，与建立完善的内部控制要求相比，在制度系统性建设，意识及执行方面尚有一定差距。
（一）内控制度缺乏系统性，不能适应业务发展的需要。
长期以来，各行都是针对业务条线或某一时期业务发展水平制定业务规范和工作制度，但却忽视了内控制度的整体建设，各类制度既无纵向比较、也无横向对比，在内控制度建设上具有一定的随意性，哪个环节出现了问题，就急忙总结教训在哪里修补，头疼医头，脚疼医脚，不能适时修订和补充，适应业务发展的内控制度，尚未形成一套系统性的内部操作规程和评价标准。
（二）内控意识、风险意识淡薄。
内部控制是一种自律行为，必然受内部控制观念的影响和支配。
在实际工作中，普遍存在着对有关内控制度的执行不够严格，规章制度不落实，有章不循的现象。
一是管理人员缺乏内控意识和风险意识，未将内控环节、监督检查机制纳入定岗定责或业务操作规程中，对人员的依赖程度远远大于靠制度约1束的程度；二是少数业务操作人员缺乏预警、防范和保证资金安全的风险意识，忽视业务操作中的控制环节，存有麻痹思想和侥幸心理；三是个别业务遵从习惯做法。
（三）制度滞后，没有规范的制度去遵循。
随着时间的推进和客观情况的不断变化，某些制度条款没有根据实际情况进行修订，与现实不尽适应或带有明显滞后性。
如外汇、支付结算、征信管理、集中采购等业务发展较快，新系统、新情况不断涌现，旧的规章制度不足以覆盖所有的风险，存在风险隐患，增加了风险发生的概率。
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所谓内部控制，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。
COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Tread Way Commission）报告中把内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。
一、内部控制的发展内部控制一词，最早出现在1936年美国会计师协会（美国注册会计师协会的前身）发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中，指为保护现金和其他资产，检查账簿记录准确性，而在公司内部采用的各种手段和方法。
“Control”一词是从拉丁语“Contrarotulus”派生出来的，其中“Contra”意为“对比”，“rotulu”意为“宗卷”。
著名学者塞缪尔。
约翰（Samuel Johnson）将这一最初的意思定义为“由另一个职员保管的登记账簿或账册，可由他人逐项检查。
”内部控制理论的发展大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同阶段。
内部牵制思想以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，这在早期被认为是确保所有账目正确无误的一种理想控制方法。
内部控制制度思想认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制（或称内部业务控制）两部分，前者在于报告企业资产、检查会计数据的准确性和可靠性；后者在于提高经营效率、促使有关人员遵守既定的管理方针。
后来，西方学术界在对内部会计控制和管理控制进行研究时，逐步发现这两者是不可分割、相互联系的。
因此在20世纪80年代提出了内部控制结构的概念，认为“企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”，并且明确了内部控制结构的内容为控制环境、会计制度和控制程序三个方面。
90年代，美国提出内部控制整体框架思想，并逐步将各界对内部控制的认识统一起来。
1985年，由AICPA、美国审计总署（AAA）、国际内部审计师协会（IIA）及管理会计师协会（IMA）共同赞助成立了全国舞弊性财务报告委员会。
该委员会所探讨的问题之一就是舞弊性财务报告产生的原因，其中包括内部控制不健全问题。
基于该委员会的建议，其赞助机构又组成了一个专门研究内部控制问题的委员会-COSO委员会。
1992年，COSO委员会提出报告《内部控制-整体框架》，并在1994年进行了增补。
COSO报告提出了许多新的、有价值的观点：1、明确内部控制的“责任”。
COSO报告第一次明确阐述了内部控制的制定与实施的责任问题。
该报告认为，不仅仅是管理人员、内部审计或董事会，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
确立这种组织思想有利于将企业的所有员工团结一致，使其主动地维护及改善企业的内部控制，而不和管理阶层相互对立，被动地执行内部控制。
2、强调内部控制应该与企业经营管理过程相结合。
COSO 报告认为，经营过程是指通过规划、执行及监督等基本的管理过程对企业加以管理。
这个过程由组织的某一个单位或部门进行，或由若干个单位或部门共同进行。
内部控制是企业经营过程的一部分，与经营过程结合在一起，而不是凌驾于企业的基本活动之上。
它使经营达到预期效果，并监督企业经营过程的持续进行。
不过，内部控制只是管理的一种工具，并不能取代管理。
[!--empirenews.page--] 3、强调内部控制是一个“动态过程”。
内部控制是对企业的整个经营管理活动进行监督与控制的过程。
企业的经营活动是永不停止的，企业的内部控制过程也因此不会停止。
企业内部控制是一项制度或一个机械的规定，企业经营管理环境的变化必然要求企业内部控制越来越趋于完善。
内部控制是一个发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题的循环往复过程。
4、强调“人”的重要性。
COSO报告特别强调，内部控制受企业的董事会、管理阶层及其他员工影响，透过企业内的人所做的行为及所说的话而完成。
只有人才可能制定企业目标，并设置控制机制。
反过来，内部控制也影响着人的行为。
5、强调“软控制”的作用。
相对于以前的内部控制研究成果而言，COSO报告更加强调“软控制”的作用。
软控制主要是指那些属于精神层面的事物，如高级管理阶层的管理风格、管理哲学、企业文化、内部控制意识等。
6、强调风险意识。
现代社会充满激烈竞争，每一个企业都面临着成功的挑战和失败的风险，风险管理是现代企业的主旋律之一。
风险影响着每个企业生存和发展，也影响其在产业中的竞争力及在市场上的声誉和形象。
COSO报告指出，所有企业，不论其规模、结构、性质或产业是什么，其组织的不同层级都会遭遇风险。
管理阶层需密切注意各层级的风险，并采取必要的管理措施。
7、糅合了管理与控制的界限。
在COSO报告中，控制已不再是管理的一部分，管理和控制的职能与界限已经模糊。
8、强调内部控制的分类及目标。
COSO报告单独对内部控制的目标进行了解析和阐释。
目标的设定是管理过程的一个重要部分，虽然它不是内部控制的组成要素，但却是内部控制的先决条件，也是促成内部控制的要件。
制定目标的过程不是控制活动，但其对内部控制的意义重大，直接影响到内部控制是否有存在的必要。
COSO报告将内部控制目标分为三类：与运营有关的目标、与财务报告有关的目标以及与法令的遵循有关的目标。
这样的分类高度概括了企业控制目标，有利于不同的人从不同的视角关注企业内部控制的不同方面。
9、明确指出内部控制只能做到“合理”保证。
COSO报告认为：不论设计及执行有多么完善，内部控制都只能为管理阶层及董事会提供达成企业目标的合理保证。
而目标达成的可能性，也受内部控制的先天条件所限制。
10、成本与效益原则。
COSO报告明确指出，内部控制要建立在成本与效益原则的基础上。
内部控制并不是要消除任何滥用职权的可能性，而是要创造一种为防范滥用职权而投入的成本与滥用职权的累计数额之比呈合理状态（即经济原则）的机制。
二、我国企业内部控制必须逾越的几个难点一项好的内部控制，应该达到以下标准：其一，控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有控制死角，即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。
其二，事权划分明确具体，具有很强的操作性，即内部控制制度能真正成为企业管理者的行为规范，操作方便。
其三，控制程序规范，过程控制受到特别的重视，即内部控制要形成科学的机制，尤其是要把对经营管理过程的控制放在突出地位，通过控制，防患于未然。
其四，有良好的控制效果，内部控制的功能可得到有效发挥。
[!--empirenews.page--] 从目前我国企业内部控制实践操作来看，实施有效的内部控制，必须研究和解决“四个如何”问题。
1、如何把握授权的度。
量变到质变，是事物变化的一般规律。
在这里“量”上的度起到决定性作用，当量的变化到了极限时，必然引起质的变化。
内控制度的量度界定也就成为实践中的一个难点。
企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必然的。
对于企业法人代表，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权利的量度界定更是关键一环。
出现重大舞弊经济案件的企业，很多都是授权不当引起的，是权力过大，而且控制不力的恶果。
一方面，授权无“度”，直接制约内控制度效能的发挥。
在巨大的权利面前，政策法律尚且相形见绌，何况一个内控制度；另一方面，对内控制度执行人员的授权也有“度”的学问，对不同的控制环节要有不同授权，才能使内控制度有效运行，不然容易产生新的舞弊土壤。
不管哪个环节，在具体授权时，应以既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实。
2、如何提高被控对象的受控度。
有效的内控制度，是对企业经营的所有环节和从事经营管理活动的所有个人实施全方位控制。
这里就存在一个控制与反控制的问题。
社会实践告诉我们，控制与反控制的矛盾在任何地区、任何时候都存在，尤其是在我国这个受几千年封建思想影响的国度里，矛盾尤为突出。
企业内控制度形同虚设，舞弊行为时有发生，所以提高被控对象的受控度就必然成为内控制度实施中的一个难点。
一般而言，内部控制的对象是指企业的权利操纵者，是对权力操作者的权利约束，也是对权力操纵者之间的权利制衡。
这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。
本人认为，提高被控对象的受控度关键有两点：一点是内控制度的科学性，另一点是主要决策者的受控程度。
3、如何提升规范控制程度。
提起内控制度，人们往往想起出纳人员管钱不管账，管支票不管印鉴，管报销不管稽核等。
其实内控制度内容极为丰富，涉及企业经营管理的所有方面和所有环节。
对于一个极为复杂系统工程的控制，不能靠人治，也不能靠简单的出纳控制、财务管理来实现目的，而是靠一套科学规范的内控制度，用制度来规范管理行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干，按照规定的程序来完成任务，接受规定的控制管理。
这里的重点，是对企业不同的经营管理活动制定出“怎么干”的标准。
完成这个任务，要有丰富的知识、超前的意识、广阔的视野和扎实的作风。
这无疑又是一个难点。
4、如何提高控制人员的熟练程度。
企业内控制度的中心是财务会计控制，承担内控责任的主要是会计人员。
因此，财务会计人员要真正能担当起控制的重任，更新知识，提高操作能力就显得刻不容缓。
如上所述，科学的内控制度，是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超过了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息、机械、生产等多方面知识的融合；没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。
同时内部控制主要是做人的工作，矫正人的行为，需要有相应的组织、智慧和协调能力，培养大批这样的“全才”，显然需要很长的过程。
[!--empirenews.page--] 三、对我国企业内部控制的理性思考思考之一：控与被控，需要永远协调的一对矛盾。
控是规范，控是约束，控是对舞弊的否定，是对损失的扼制。
市场经济条件下的企业需要内部控制，这是主流，是规律。
越是优秀的企业，规范管理越有无形的作用。
内部控制对于保护企业意义非同小可。
但控制毕竟是对于人而言的，是对人行为的约束，对人权利的限制，矛盾永远存在，协调控制与被控制之间的矛盾事关内部控制的成败。
什么时候控制与被控制的矛盾协调得好，企业经营就稳定，企业效益增长就快。
协调与被控的关系，一要把握重点，瞄准主要目标，有针对性地工作；二要善于抓住战机，善于捕捉企业经营管理中的信息，以事实为先导，力争起到事半功倍的作用；三要把自己主动置于受控制的地位，把握自己的行为；四要根据变化了的情况不断调整内部控制的思路，使内部控制与企业经营变化相适应。