所得税会计习题
高级财务会计习题——所得税
所得税练习题一、单项选择题1．甲公司于2011年12月10日取得的一项固定资产，原价为500万元，使用年限为10年，预计净残值为0万元，会计上采用双倍余额递减法计提折旧。
税法规定该项固定资产采用直线法计提的折旧可予税前扣除。
则2012年12月31日产生的可抵扣暂时性差异为( )万元。
A．52 B．46 C．50 D．482．甲公司当期发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元，符合资本化条件后发生的支出为300万元。
税法规定该公司的研究开发支出形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。
假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途(尚未开始摊销)。
则产生的暂时性差异为( )万元。
A．150 B．300 C．750 D．4503．A企业于2011年12月10日购入某项设备，取得成本为500万元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计列折旧，使用年限及净残值与会计相同。
A企业适用的所得税税率为25％。
假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。
该项固定资产在期末未发生减值。
则2012年资产负债表日企业应确认相关的递延所得税负债为( )万元。
Ａ．50 Ｂ．12．5 Ｃ．33.5 Ｄ．254．某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。
2012年税前会计利润为600万元，按平均年限法计提折旧为180万元，按年数总和法计提折旧为360万元，所得税税率为25％，无其他纳税调整事项。
2012年应交所得税为( )万元。
A．240 B．285 C．105 D．1955.长江公司2011年12月31日取得的某项机器设备，原价100万元，预计使用年限10年，会计处理时按年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，该公司在计税时按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。
2012年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。
企业所得税会计习题.doc
所得税会计一、单项选择题1.下列各项负债中，其计税基础为零的是（）A.因欠税产生的应交税款滞纳金B.因购入存货形成的应付账款C.因确认保修费用形成的预计负债D.为职工计提的应付养老保险金【正确答案】：C答案解析：资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额，负债的计税基础为负债账而价值减去以后可以税前列支的金额。
选项C,企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=其账|你价值一未来可以税前列支的金额=0。
2.AS公司2007年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
但税法规定按不短于10年的期限摊销。
则2007年12月31日产生的暂时性差异为（）。
A.无暂时性差异B.可抵扣暂时性差异16万元C.应纳税暂时性差异16万元D.可抵扣暂时性差异144万元【正确答案】：C答案解析：账面价值= 160 （万元）,计税基础=160-1604-10=144 （万元）,资产账面价值160＞资产计税基础144,应纳税暂时性差异=160-144=16 （万元）。
3.B企业于2008年年末以750万元购入一项固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况, B企业在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该企业计税时按照10年计算确定可税前扣除的折旧额，假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。
2009年该项固定资产按照12个月计提折旧。
假定固定资产未发生减值。
所得税税率为25%o则2009年末“递延所得税资产”的余额为（）万元。
A.600B.675C.75D.18.75【正确答案】：D4.甲公司2009年12月31廿涉及一项担保诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%,如败诉，赔偿金额估计在100万元。
假定税法规定担保诉讼支出不得税前扣除，甲公司所得税税率为25%。
所得税习题及答案
所得税习题及答案一、选择题1. 下列关于个人所得税征收范围的说法，正确的是：A. 只征收工薪所得税B. 只征收工薪和经营所得税C. 只征收工薪、经营和财产所得税D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税答案：D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税2. 下列关于纳税期限的说法，正确的是：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前B. 个人所得税纳税期限为每年6月30日前C. 个人所得税纳税期限为每年9月30日前D. 个人所得税纳税期限为每年12月31日前答案：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前3. 下列哪项收入可以免税？A. 工资薪金所得B. 个体工商户经营所得C. 利息、股息所得D. 境外所得答案：D. 境外所得二、填空题1. 个人所得税起征点为每月__元。
答案：5000元。
2. 个人劳动报酬所得适用的税率为__%。
答案：按照超过起征点至不超过30000元的部分适用3%税率，超过30000元的部分适用5%税率。
3. 个人工资薪金所得的纳税期限为每年__月__日前。
答案：4月30日前。
三、解答题1. 请列举个体工商户经营所得的扣除项目。
答案：个体工商户经营所得可以扣除的项目包括公证费、会计师所开具的财务报表审计费、律师所开具的法律服务费等。
2. A先生在某年度的工资薪金所得为12万元，他的房屋租金收入为8万元，他还有其他的利息收入和股息收入，请计算A先生应缴纳的个人所得税。
答案：根据个人所得税法规定，A先生的工资薪金所得超过5000元的部分按照不同档次的税率进行征税，而房屋租金收入、利息收入和股息收入则需要按照一定的比例进行纳税。
根据具体的税率表和扣除项目，根据A先生的具体情况进行计算，得出A先生应缴纳的个人所得税金额。
四、案例分析某公司员工小王的年收入为20万元，其中包括工资薪金所得和公司发放的奖金收入。
请计算小王应缴纳的个人所得税，并列出具体的计算步骤和公式。
答案：根据个人所得税法规定，小王的工资薪金所得和奖金收入需要分别计算纳税金额，然后再进行合并计算。
所得税会计习题
第六章所得税会计一、单项选择题：在下列各题的备选答案中，只有一个是符合题意的正确答案。
请将选定答案的字母填入题后的括号中。
1.下列各项中，财务会计原则和税收法规不同的是（）。
A.确认收益实现B.确认费用扣减的时间C.确认费用的可扣减性D.以上三项均是2.下列各项中，计入税前会计利润但不作为应税利润的收益的是（）.A.存款利息收益B.股票投资收益C.资产处置利得D.国债利息收益3.下列各项中，属于可在税前会计利润中扣除但不可在应税利润中扣除的费用或损失的是（）。
A.固定资产报废净损失B.折旧费用C.赞助费用D.坏账损失4（不做）.在应付税款法下，本期所得税费用与本期应交所得税（）。
A.前者比后者数额小B.前者比后者数额大C.两者金额相等D.计算依据不同5.现行会计准则规定的所得税会计核算方法是（）。
A.递延法B.应付税款法C.利润表债务法D.资产负债表债务法6.下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（）。
A.资产在初始确认时，其计税基础多数情况下与取得成本相等B.固定资产的计税基础是税法规定允许在未来税前扣除的折旧费C.没有计提坏账准备的情况下，应收账款计税基础等于其账面价值D.在企业确定了公允价值变动利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值7.甲企业2007年年末交付使用一台设备，取得成本为50 000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。
如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2009年年末该固定资产的计税基础是（）。
A.32 000B.30 000C.18 000D.12 0008（不做）.甲企业2007年年末因吸收合并同一控制下的乙公司而取得一项原账面价值为850万元（原取得成本为1 200万元、累计折旧350万元），合并日公允价值为900万元的固定资产。
2007年年末甲企业该固定资产的计税基础是（）万元。
A.1200B.900C.850D.3509.某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5 000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元，本企业208年度会计利润与应纳税所得额之间的永久性差异为（）。
所得税会计练习题及作业
所得税会计练习题及作业所得税会计练习一.个人选择1.XXXX公司12月31日的固定资产账面价值为人民币10万元，重估后的公允价值为5年，净残值为0。
会计按重估的公允价值折旧，而税法按账面价值折旧。
XXXX 12月31日应纳税暂时性差异余额为人民币()万元。
答:8公元前16年，6公元4年，[答案][决议]XXXX 12月31日固定资产账面价值= XXXX年初“递延所得税资产”借方余额为XXXX XXXX 10月营业损失1000万元。
根据税法，这一损失可用于减少未来5年的应税收入。
该公司预计未来五年将产生800万元的应税收入。
甲公司适用的所得税税率为25%。
如果没有其他税收调整，XXXX之前适用的公司所得税税率为33%，XXXX 1月1日起适用的所得税税率改为25%。
XXXX年初存货账面余额为40万元，存货跌价准备为5万元。
XXXX存货年末账面余额50万元，存货跌价准备增加5万元。
假设没有其他税务调整，XXXX年末“递延所得税资产”余额为人民币()万元。
a . 3 . 3b . 2 . 5c . 1 . 25d . 1 . 65[答案] b8.甲公司成立于XXXX 1月1日。
XXXX应纳税所得额为1000万元，XXXX可抵扣暂时性差异为100万元，XXXX及以后各期应纳税暂时性差异为25%，上述暂时性差异不是由所有者权益中包含的交易或事项引起的。
然后在甲方XXXX年度利润表中填写金额为()万元的所得税费用。
[回答] c9.XXXX期初A企业递延所得税资产余额为25万元，递延所得税负债余额为12.5万元。
在XXXX，企业A核销可抵扣暂时性差异30万元，发生可抵扣暂时性差异10万元，核销XXXX应纳税暂时性差异，发生递延所得税()万元。
[答案]二。
多个选项1.下列关于计税资产或负债的陈述是正确的()。
A.资产的计税基础，即根据税法规定，在计算未来期间的税收时可以税前扣除的金额B.资产的计税基础，即其账面价值减去在未来期间计算税收时根据税法可以税前扣除的金额C.负债的计税基础，即在计算未来期间的税时根据税法可以税前扣除的金额。
所得税会计课后练习题
所得税会计课后练习题一、单项选择题1．某公司2007年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。
2009年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。
2009年末该项设备的计税基础是（C）万元。
A．800B．720 C．640D．5602．下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（A）。
A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C．企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1 000万元，尚未支付。
按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元3．甲公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。
2008年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为33%。
甲公司对该项设备2008年度应贷记（B）。
A．递延所得税负债39.6万元B．递延所得税负债6.6万元C．递延所得税资产39.6万元D．递延所得税资产6.6万元4．甲股份公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发支出600万元（符合资本化条件），2008年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。
甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，可税前加计扣除（即按当期实际发生的研究开发支出的150%加计扣除）。
甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销。
初级会计(个人所得税练习题)
1、王某为中国公民，2021年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。
王某12月应该缴纳〔〕个人所得税。
A: 890元B: 2045元C: 2095元D: 2200元答案解析：解析老师：云考点老师2、2021年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为〔〕。
〔不考虑其他税费〕A: 400元B: 420元C: 800元D: 1000元答案解析：解析老师：云考点老师3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。
A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择固定一地申报纳税答案解析：解析老师：云考点老师4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用〔〕。
A: 适用5％－45％的超额累进税率B: 适用5％－35％的超额累进税率C: 20％的比例税率D: 适用5％－45％的超率累进税率答案解析：解析老师：云考点老师5、以下工程中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的工程是〔〕。
A: 奖金B: 年终加薪C: 独生子女补贴D: 加班费答案解析：解析老师：云考点老师6、中国公民李某2021年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为〔〕元。
A: 255B: 360C: 1095D: 1445答案解析：解析老师：云考点老师7、张某2021年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税〔〕元。
A: 20000B: 21000C: 22000D: 25000答案解析：解析老师：云考点老师8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的以下租赁费用，不能直接作为费用扣除的是〔〕。
A: 经营性租赁方式发生的租赁费B: 融资性租赁方式发生的租赁费C: 经营性租赁承租方支付的手续费D: 安装交付使用后产生的借款利息答案解析：解析老师：云考点老师9、钱某在一次演出中取得收入10000元。
所得税习题及答案
所得税习题一、判断题1. 企业内部研发形成的无形资产，在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异，企业应确认相应的递延所得税。
（）2. 按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。
（）3. 负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按税法规定可税前扣除的金额（）4. 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。
（）5. 可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税；应纳税暂时性差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税金额。
（）6. 计入当期损益的所得税费用或收益包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。
（）7. 企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。
（）8. 企业合并中形成的暂时性差异，应在资产负债表日确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用。
（）9. 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。
（）二、核算题1.A公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25％。
假定A公司每年会计利润总额均为3 000万元，无其他纳税调整事项。
有关资料如下：（1）A公司于2007年12月31日购入价值800万元的X设备一台，当日达到预定可使用状态。
会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为50万元，会计上采用直线法计提折旧，该企业在计税时按照税法规定采用双倍余额递减法计列折旧，折旧年限和净残值与会计上相同。
（2）A公司于2007年12月31日购入价值600万元的Y设备一台，当日达到预定可使用状态。
会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，无残值，因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，税法规定允许采用缩短折旧年限的方法计提折旧，该企业在计税时采用3年计列折旧，折旧方法和净残值与会计上相同。
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所得税会计习题一、单项选择题⒈我国企业会计准则要求企业采用的所得税会计核算方法是（）。
A.利润表法B.应付税款法C.资产负债表递延法D.资产负债表债务法⒉在资产负债表债务法下，下列负债项目中一般会影响应纳税所得额的是（）。
A.应付账款B.预计负债C.其他应付款D.短期借款⒊在所得税会计中，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣的暂时性差异的纳税影响，应借记“递延所得税资产”账户，贷记（）。
A.“所得税费用”账户B.“资本公积”账户C.“利润分配”账户D.“盈余公积”账户⒋某企业2007年2月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为2 500万元，2007年12月31日公允价值为3 000万元。
2008年末，该项可供出售金融资产的公允价值为2 700万元。
所得税税率为25％。
2008年末该项金融资产对所得税影响的处理为（）。
A.应确认递延所得税负债50万元B.应转回递延所得税负债75万元C.应确认递延所得税资产75万元D.应确认递延所得税资产50万元⒌A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。
采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。
2007年及以前期间适用的所得税税率为33％，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25％。
2007年12月31日的递延所得税负债余额为（）万元。
A.0.12B.1.58C.1.2D.4⒍A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。
采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。
2007年及以前期间适用的所得税税率为33％，按照2007年颁布的新企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25％。
2007年12月31日的应确认的递延所得税负债金额为（）万元。
A.－0.12B.1.58C.1.2D.0.2⒎甲公司于2008年1月1日成立并开始营业，2008年共产生应纳税暂时性差异500万元，可抵扣暂时性差异1 000万元，预期这些暂时性差异将于2009年全部转回，企业预期2009年的应纳税所得额为400万元，甲公司适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，则甲公司2008年末应确认的递延所得税资产为（）万元。
A.250B.100C.225D.125⒏甲公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，设备净残值为0。
税收规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。
2008年末公司对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为33％。
甲公司对该项设备2008年度应确认（）。
A.递延所得税负债39.6万元B.递延所得税负债6.6万元C.递延所得税资产39.6万元D.递延所得税资产6.6万元⒐甲公司2007年初“递延所得税负债” 科目的贷方余额为165万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），2007年适用的所得税税率为33％，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。
2007年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2007年确认销售商品提供售后服务的预计负债为100万元，（年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0）。
甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。
则甲公司2007年末确认递延所得税时应做的会计分录为（）。
A.借：递延所得税负债140贷：所得税费用140B.借：递延所得税负债66递延所得税资产33贷：所得税费用99C.借：递延所得税负债115递延所得税资产25贷：所得税费用140D.借：所得税费用90递延所得税资产25贷：递延所得税负债115⒑某企业2007年发生净亏损400万元（该净亏损已得到税务部门的认可），按照税法规定，该亏损可以从2008年起连续五年在税前作扣除，从第六年起停止税前扣除。
该企业2007年适用的所得税税率为33％，按照2007年新颁布的企业所得税法，该企业从2008年起将适用25％的新所得税税率。
企业预计未来五年内实现利润合计为300万元。
假定该企业采用资产负债表债务法核算所得税。
不考虑其他纳税调整事项，则该企业在2007年末应确认的递延所得税资产为（）万元。
A.132B.99C.75D.100⒒某企业于2008年1月1日购入国债持有至到期投资，面值为1000万元，票面利率为4%，实际利率也为4%，3年期，到期一次还本付息。
假定国债利息免交所得税，2008年12月31日，该国债的计税基础为（）万元。
A.1040B.1000C.0D.1120⒓某企业2008年利润总额为500万元，适用的所得税税率为25％，当年发生的交易和事项有：取得国债利息收入20万元；年末计提无形资产减值准备40万元。
据此计算该企业2008年应交所得税为（）。
A.120万元B.125万元C.130万元D.135万元⒔⒕⒖⒗⒘⒙⒚⒛A.B.C.D.二、多项选择题⒈资产负债表债务法下，下列项目中，计算所得税费用时应在本期应交所得税基础上作加项的有（）。
A.本期确认的递延所得税负债增加额B.本期确认的递延所得税负债减少额C.本期确认的递延所得税资产增加额D.本期确认的递延所得税资产减少额E.本期转回的以前年度确认的递延所得税资产⒉下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有（）。
A.资产的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B.资产的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C.负债的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额D.负债的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额E.与预计负债相关的支出如果在未来期间不允许税前扣除，则其计税基础等于其账面价值⒊在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（）。
A.本期计提固定资产减值准备B.本期转回存货跌价准备C.本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债E.根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债⒋下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（）。
A.资产账面价值大于其计税基础B.资产账面价值小于其计税基础C.负债账面价值大于其计税基础D.负债账面价值小于其计税基础E.资产和负债的账面价值等于其计税基础⒌下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A.资产账面价值大于其计税基础B.资产账面价值小于其计税基础C.负债账面价值大于其计税基础D.负债账面价值小于其计税基础E.资产的账面价值等于其计税基础⒍资产负债表债务法下，下列项目中，计算所得税费用时应在本期应交所得税基础上作加项的有( )。
A.本期确认的递延所得税负债增加额B.本期确认的递延所得税负债减少额C.本期确认的递延所得税资产增加额D.本期确认的递延所得税资产减少额E.本期转回的以前年度确认的递延所得税资产⒎下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（）。
A.本期应交所得税B.本期递延所得税资产借方发生额C.本期递延所得税负债借方发生额D.本期递延所得税负债贷方发生额E.本期递延所得税资产贷方发生额⒏税法与会计的主要差异有( )。
ABEA.目标不同B.依据不同C.计算方法不同D.操作流程不同E.核算基础不同⒐下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调减的有（）。
A.期末可供出售金融资产公允价值上升B.期末可供出售金融资产公允价值下降C.期末交易性金融资产公允价值上升D.期末计提存货跌价准备E.期末确认国债利息收入⒑下列情形中，应确认递延所得税负债的有（）A.固定资产账面价值大于其计税基础B.固定资产账面价值小于其计税基础C.预收账款账面价值大于其计税基础D.预计负债账面价值大于其计税基础E.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础⒒⒓⒔⒕⒖⒗⒘⒙⒚⒛A.B.C.D.三、判断题⒈在不考虑其他因素的情况下，采用应付税款法核算所得税时，当期应交所得税等于当期的所得税费用。
（）⒉⒊⒋⒌⒍⒎⒏⒐⒑⒒⒓⒔⒕⒖⒗⒘⒙⒚⒛A.B.C.D.四、业务题⒈某企业有一设备，原值30万元，净残值率为10%，所得税率为20%，税法采用双倍余额递减法提取折旧，折旧年限5年；会计采用直线法提取折旧，折旧年限5年。
该企业5年的利润分别为10万元、20万元、5万元、25万元、10万元。
要求：（1）采用列表的方式计算计税基础与账面价值差异影响的所得税额的过程；（2）采用资产负债表债务法编制会计分录。
⒉2008年12月31日，某企业购入不需要安装的设备一台，购入成本为80000元，预计使用5年，预计净残值为0。
企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政策，允许采用双倍余额递减法计提折旧。
假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，年末未对该项设备计提减值准备。
该企业适用的所得税税率为25％。
要求：(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础；(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额；(3)编制2009年相关会计分录。
⒊乙公司为高科技企业，2009年12月31日购入价值为1 500 000元的管理用设备，预计使用寿命5年，不考虑净残值，该企业按年数总和法计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧。
适用所得税税率为15%。
假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备，除该项固定资产产生的会计与税法之间的差异外，不存在其他会计与税收差异。
要求：计算该企业2010年至2014年各年暂时性差异和递延所得税资产余额。
（10分）⒋资料：长兴公司20×8年12月31日资产负债表项目暂时性差异计算表列示：可抵扣暂时性差异700 000元，应纳税暂时性差异300 000元。
该公司适用的所得税率为25％。
假定长兴公司预计会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额，20×8年度税务机关核实的该公司应交所得税为2 725 000元。
要求：(1)计算长兴公司20×8年递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税以及所得税费用。
(2)编制有关所得税费用的会计分录。
答案：（1）①递延所得税资产=700 000×25%=175 000(元)（1分）②递延所得税负债=300 000×25%=75 000(元)（1分）③递延所得税=75 000-175 000=-100 000(元)（2分）④所得税费用=2 725 000-100 000=2 625 000(元)（2分）（2）①借：所得税费用——当期所得税费用2 725 000（2分）贷：应交税费——应交所得税2 725 000②借：递延所得税资产175 000（2分）贷：递延所得税负债75 000所得税费用——递延所得税费用100 000注：以上两笔会计分录也可以合编一笔会计分录。