“营改增”对电信业的影响及税改风险实践应对
营改增对电信行业财务的影响作用及应对
营改增对电信行业财务的影响作用及应对【摘要】营改增是一项重要的税制改革，对电信行业的财务影响尤为显著。
财务成本会因税率的变化而发生变化，公司需要采取应对措施来应对这一变化，如实施税务筹划和降低成本。
税务筹划可以帮助公司合理规避税收风险，降低税收负担；而降低成本则是公司提高竞争力的关键。
电信公司需要认真分析营改增对财务的具体影响，制定相应的应对措施，同时也要不断探索创新，以适应税制改革带来的新挑战。
展望未来，随着税制改革的不断深化，电信公司需要进一步完善财务管理，提高财务效益，实现可持续发展。
【关键词】营改增，电信行业，财务影响，财务成本变化，应对措施，税务筹划，降低成本，总结，展望未来1. 引言1.1 背景介绍电信行业在我国的地位举足轻重，作为信息社会的基础设施，电信行业在国民经济中起着至关重要的作用。
而营改增政策的实施，直接影响着电信企业的财务收入和支出，需要企业合理调整财务策略，以适应新的税制环境。
深入了解营改增政策对电信行业财务的影响以及有效的应对措施，对于电信企业的发展至关重要。
本文将从营改增对电信行业财务的影响、财务成本变化、应对措施、税务筹划和降低成本等方面展开分析，旨在帮助电信企业更好地理解并应对营改增政策带来的挑战，为行业发展提供参考和借鉴。
1.2 问题意义营改增对电信行业财务的影响作用及应对2. 正文2.1 营改增对电信行业财务的影响第一，税负增加。
营改增的实施意味着增值税取代了原来的营业税，对电信企业的税负形成一定的增加。
特别是一些小型的电信企业，在税负增加的情况下，可能会面临着更大的经营压力。
第二，财务数据调整。
由于营改增涉及到了税制的改变，电信企业在报表编制时需要对财务数据进行相应调整，以确保符合新的税收政策要求。
这也给企业的财务管理带来了一定的挑战。
成本结构调整。
由于营改增会对企业的成本结构产生影响，电信企业需要对自身的成本进行重新评估和调整，以适应新的税收环境。
这可能会导致企业在生产经营中的一些决策发生变化。
增值税改革对电信企业的影响及对策
增值税改革对电信企业的影响及对策
增值税改革对电信企业的影响：
1. 税负增加：增值税改革可能导致电信企业的税负增加，增值税税率可能会提高，导
致企业纳税金额增加。
2. 成本增加：增值税改革可能对电信企业的运营成本产生影响。
例如，如果税率上调，电信企业可能需要承担更高的增值税成本。
3. 价格调整：电信企业可能需要调整产品价格来应对税率上调的影响，这可能会对企
业销售额产生影响。
对策：
1. 高效管理成本：电信企业可以通过加强内部管理、优化生产流程等方式来降低成本，减少对增值税改革的负面影响。
2. 技术创新：通过技术创新，提高企业的竞争力和市场份额，从而分摊增值税带来的
成本增加。
3. 调整产品定价：电信企业可以通过调整产品定价，平衡税率上调带来的成本增加，
减少对企业盈利的影响。
4. 积极参与税收政策制定：企业可以积极参与政府的税收改革，通过发表意见和建议，争取对电信企业的税收优惠政策。
此外，电信企业还需要密切关注政府的相关政策和改革动向，及时调整企业策略，以
应对增值税改革带来的风险和机遇。
浅析营改增对电信企业的影响及应对措施
浅析营改增对电信企业的影响及应对措施
营改增是指将原本的营业税和增值税两种税种合并为一个税种，即增值税，并对不同行业进行不同的税率调整。
对于电信企业，营改增的影响是比较显著的。
首先，营业税是一种比增值税税率更高的税种，因此营改增后对于税负较重的电信企业来说，税负有望降低。
其次，由于营改增取消了营业税的税前扣除政策，电信企业的税前成本将会增加，进而导致销售价格的上升，对企业的销售、市场竞争等方面可能造成一定的影响。
此外，营改增还涉及到电信企业的进项税抵扣问题，如果企业的进项税不能得到有效抵扣，将可能导致企业的税负增加。
针对以上影响，为了提高税负优化和管理效率，电信企业可采取以下应对措施：一是加强成本管控，提高管理精细度。
电信企业应当做好产品利润率分析及销售方案的制定，以此规避营改增后对营业费用的影响。
二是优化业务模式，拓展增值税发票的来源。
通过对业务模式的合理设定，将原本不在电信企业增值税征收范畴内的收入逐步引入增值税发票范畴，并提高进项税的抵扣率。
同时，电信企业应当加强开具、验收、保管等环节的管理，确保所开具的发票真实、准确。
三是加大税务合规风险管理力度。
营改增后涉及的税务问题具有复杂性、技术性和时效性，电信企业应当加强对税法、会计法规和相关政策的学习和了解，定期开展内部控制评估和风险评估工作，加强内部监督和审计，防范税法风险和违法行为的发生。
总的来说，营改增对电信企业的影响是双重的，既有税负降低的好处，也可能带来销售价格上涨的压力。
针对这些影响，电信企业应当采取合理的应对措施，确保稳定发展。
述营业税改征对电信的影响
述营业税改征对电信的影响摘要：本文通过深入研究增值税扩围，分析营业税改征增值税对电信企业的影响，就现阶段过渡中存在的相关问题，及时提出应对策略，从而为电信行业提前适应税制改革，稳定发展提供理论借鉴。
关键词：增值税改革电信企业应对策略鉴于我国“十二五”计划有关规定，会在这段时间内对“邮电通信业”由原来的营业税项目改征增值税项目。
电信相关部门在税务方面的管制，财务方面的计算，以及发展业务式等诸多方面都会受到牵涉，下面就有关的影响和针对方案给予意见。
一、税务方面的管制总体来讲，增值税改革对税务管制方面的工作，尤其是管理增值税的特用发票，及增值税核算都有更高的标准；也可以将现在阶段业务模式下的有些税务方面的危险降低。
如省总公司将资本一致支付，市分公司将成本平均分配和商家合作的终端补给等。
（一）专用发票的使用和管制增值税项目的专用发票的运用和管理的标准高，涉及到相关部门负责范围广（《增值税专用发票使用规定》国税发[2006]156 号），所以，提议由市级分公司分地区增添增值税人员职位，专门人员去买置安放税控的机器后，在通过专门人员管制增值税专用发票的买置，开发，管理，抄写税务等工作，且将安置特殊的柜子保管。
增值税专用发票的开发，理应有一定法律程序的流程和管制。
在相关企业部门管理的地区和有关业务管理下，通过业务办理人，相关申述等步骤，财务部门方按照法律流程，开放专用发票，若没相关的业务产生，专用发票坚决不能发放。
专用发票开发时间必需依据义务纳税的时间。
在专用票的签领、交接的方面应该有完善的体系，关于发票的流通可实行环形封闭管制。
同时，应将发票领购数量、发票开具系统、发票开具金额与收入账列金额的匹配关系、发票开具真实性、发票开具合规性、检查发票完整性等相关项目的检测归于增值税专用发票监控体系中，以完备该体系。
（二）专用的发票认可在电信部门及时告知合作商开发相应的发票而且在规定时间内送至财务管理部内，方可得到专用发票认可资质。
析“营改增”对电信业的影响及应对措施
析“营改增”对电信业的影响及应对措施肖晚琪摘要：随着财政部《关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》的下达，“营改增”改革进程中的又一难关电信行业终于被拿下。
本文通过分析“营改增”的必要性和必然性，谈到本次改革对电信业会计核算、经营模式、管理模式各个方面的影响，并结合影响的不同给出了应对建议。
关键词：“营改增”；电信行业；税制一、电信行业“营改增”概述我国经济正处于转型发展的攻坚时期，大力发展第三产业对促进我国经济发展和提高国家综合实力有极为重要的意义。
营业税改增值税，不仅通过消除重复征税完善了我国税制，同时还对我国第三产业的融合，细化社会专业化分工有重大影响。
因此，“营改增”的推行对于中国经济发展有着里程碑的意义。
在继建筑业、交通运输业后，电信业于2014年6月正式加入营改增的大军。
“营改增”将电信业服务分为了基础电信服务、增值电信服务、电信业特殊服务三大类，并针对各类设置了不同的税率。
提供基础电信服务，税率为11%。
提供增值电信服务，税率为6%。
提供电信业特殊服务依具体情况定。
二、“营改增”对电信行业的影响“营改增”后，由于增值税与营业税的税收差异性，给企业的会计核算和企业的利润带来了一定的影响。
（一）“营改增”对电信企业的会计影响1.对会计核算的影响科目设置方面，营业税在应交税费科目下只设置1个二级科目增值税会计核算在意应交税费科目下则设有5个二级科目，同时还设有10个三级科目。
会计处理方面，在改征增值税以后，收入和成本的确定需要将税收因素剔除。
其次，销项和进项税额均通过“应交税金”科目进行核算，当期的应纳税额等于当期销项税额与进项税额的差额。
另外，“营改增”对混业经营的企业而言，要求其能区分各类经营业务的性质，否则企业需按税率较高的税种来进行核算。
2.对会计利润的影响首先电信行业收入构成包括基础电信服务收入和增值电信服务收入，“营改增”后，基础电信服务收入减少11%÷（1+11%）×100%=9.9%；增值电信服务收入减少6%÷（1+6%）×100%=5.66%。
营改增对电信业的影响以中国联通为例
营改增对电信业的影响以中国联通为例一、本文概述随着全球经济的深入发展和技术革新的不断推进，营业税改征增值税（以下简称“营改增”）已成为我国税制改革的重要里程碑。
自2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入试点范围，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度更加规范。
这一改革不仅对我国税收体系产生了深远影响，也对各行各业，特别是电信业产生了显著的影响。
本文以中国联通为例，深入探讨营改增对电信业的影响，旨在分析改革背景下电信企业的应对策略与发展方向。
中国联通作为我国三大电信运营商之一，其业务涵盖了固定通信业务、移动通信业务、国内国际通信设施服务业务、卫星国际专线业务、数据通信业务、网络接入业务和各类电信增值业务等。
营改增政策的实施，对中国联通的财务管理、成本控制、业务创新等方面都带来了不小的挑战。
因此，本文旨在通过分析营改增对中国联通的具体影响，为电信行业的持续发展提供有益参考。
本文首先回顾了营改增政策的背景和实施过程，然后详细分析了营改增对中国联通的财务影响，包括税负变化、成本结构调整等方面。
接着，文章探讨了营改增对中国联通业务创新和市场竞争力的影响，以及公司在应对改革过程中采取的策略和措施。
文章总结了营改增对电信业的整体影响，并对电信企业未来的发展方向提出了建议。
通过本文的研究，我们期望能够为电信业在营改增背景下的健康发展提供有益的思路和建议，同时也为其他行业的税制改革提供参考和借鉴。
二、营改增政策概述“营改增”即营业税改征增值税，是中国政府在2012年开始实施的一项重大税制改革。
其核心内容是将原本征收营业税的行业转变为征收增值税，目的是消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和产业升级。
营业税是对企业在境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额征收的税种。
而增值税则是对商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的税种。
营改增对电信行业财务的影响作用及应对
营改增对电信行业财务的影响作用及应对随着中国税制的改革和营业税制度的废除，营改增已成为我国经济改革的重要一环。
营改增在实施全过程中，对于各行各业的经济运作和财务模式都有着深远的影响，特别是在电信行业。
营改增的实施，将对电信行业的财务管理带来深刻的影响，因此，针对营改增对电信行业财务的影响和作用，切实应对，是电信行业财务管理者所必须面对的问题。
一、营改增对电信行业财务的影响营改增的主要影响是电信企业的成本结构和税负水平将发生变化，可归纳如下：1．成本结构的变化营改增主要改变了电信企业的生产经营成本，资源开采成本、流通成本、销售成本将不再纳税。
同时，原来的营业税开支相应转为增值税开支，这样，原有的营业税成本硬性规定将不存在了，这将会使电信企业的成本结构发生一定的变化。
2．营收构成的变化原有的营业税是以开票金额为计算对象而征收的，并不考虑企业内部成本的产生和流转，只考虑销售的产品总额。
然而，增值税是以增值的数量为计算对象，就是销售所得收入减去购进成本之后的余额。
所以，增值税会对销售方面对企业的财务计算产生一定的影响，也就是说，企业的税收将围绕着增值税展开。
由此，如果电信企业产品变现能力较差，由此带来的倒逼将会很大，会产生使其产生资金困难而导致煤价下跌的影响。
3．税负水平的变化在营改增的税收制度改革中，电信行业预计会得到减税优惠或退税的政策，其中部分政策已正式发布，对于电信行业企业在真际缴税过程中有较大优惠政策，如省级及以下的税务机关可按照一年度实现的增值税总额计算的针对创新型中等规模企业的税计划，到哪里缴税、结算、销售、或者发放奖金，可享受税收优惠。
二、营改增对电信行业的应对策略对于电信行业来说，营改增的税制改革意味着一个全新的税收时代的到来，电信企业想要在这个税收时代中立于不败之地就需要根据税制的语言，重新构思财务管理体系，挖掘营改增带来的机会，应对营改增带来的税务变化，以下是应对策略：1．及时了解政策法规的政策，根据政策要求，提前做好金额的申报，积极发挥税收优惠政策的利用；2．根据生产经营情况，综合考虑各项成本，合理布局税收策略，防止税负过于沉重；3．在营改增之后，企业会发现税前业务利润将同时承担企业所得税和增值税，因此电信企业应该关注税前业务利润的构成，合理规避税收风险；4．加强信息管理，防止对企业造成利润损失，积极发挥信息化优势，完善财务数据分析工具，提高财务决策智慧；5．实现数据交换，利用软件系统，培训财务人员，提高工作效率，提高财务数据精度。
营改增对电信业财务方面的影响
营改增对电信业财务方面的影响营改增是我国税制改革的一项重要内容，其对各行各业都有深远的影响，尤其是对电信业这样一个高度竞争和资本密集的行业。
营改增的实施对电信企业的财务方面有着重要的影响，主要体现在增值税征收的调整对企业的税负、成本和利润等方面的影响。
首先，营改增对电信企业的税负有一定程度的影响。
营改增将原来的营业税转变为增值税，增值税的计税方式更加符合企业的生产经营特点，可以逐级抵扣前置环节的增值税，减轻了企业的税负。
同时，增值税的税率结构相对简单明了，企业可以更好地控制成本，降低税收风险。
但是，营改增的实施也可能会导致一些税负的调整，对企业的财务状况产生一定的冲击。
其次，营改增对电信企业的成本结构和经营模式也会带来一定的调整。
由于增值税的特点，企业可以通过逐级抵扣前置环节的增值税来降低成本，提高竞争力。
同时，增值税的税率结构变化也会对企业的营销策略、产品定价等方面产生影响，需要企业进行相应的调整。
营改增的实施还可能促使电信企业加大投入研发和技术创新，提高企业的核心竞争力。
再次，营改增对电信企业的利润情况也会有所影响。
增值税的逐级抵扣机制可以减小企业的税负，提高企业的利润水平。
但是，增值税的实施也可能带来一些变化，影响企业的利润率。
企业需要及时调整经营策略，合理规划财务，提高效益和盈利能力。
另外，营改增的实施还可能对企业的财务风险和现金流产生一定的影响，需要企业谨慎应对。
最后，电信企业在适应营改增的同时，也要认识到税收的变化可能会带来一些挑战和机遇。
企业需要加强财务管理和风险控制，及时了解的变化，做好预案应对。
同时，电信企业也可以通过优化营销策略、产品创新等方式来提高经营效益，实现可持续发展。
梳理一下本文的重点，我们可以发现，是多方面的，既有利也有弊。
电信企业要根据自身的情况，积极应对的变化，灵活调整经营策略，提高管理水平，以应对日益激烈的市场竞争。
只有在适应变化的同时保持稳健经营，才能在市场中取得更大的成功。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
"营改増”对电信业的影响及税改风险实践应对•营改増论
文
”营改增”对电信业的影响及税改风险实践应对
摘要：随看我国经济结构调整与发展转型,"营改增”成了政府贯彻落实”结构性;咸税”的重要抓手。
从业务模式、采购管理、税务管理三个方面,分析了"营改增"对电信企业的影响,在此基础上提出应对措施，以降｛氐企业税费, 减少企业风险。
关键词：营改增电信行业税收影响措施
电信业是社会经济支柱性产业之一，将其纳入营改增试点，有利于进一步完善增值税抵扣链条増加下游企业迸项税抵扣，让更多企业享受改革红利。
但”营改增”在试点初期,由于相关企业成本结构与生产周期等原因,企业在进项税额上相对比较低，在试点过程中”易出现税负增加现象。
电信行业如何借助”营改增"来获得更大的经济效益以及社会效益，成为当前电信行业研究的一个焦点问题。
—、我国开展"营改增"的背景、意义及其进程
(-)"营改增"的国际国内背景
我国自1994年税制改革以来,营业税和增值税并存。
然而,随看市场经济体制的不断完善,经济业态趋于多元化、以及我国的经济国际化趋势不断加强, 这种税制结构显现出其内在的不合理性。
第一，两税并行破坏了増值税的抵扣链条；第二，增值税的征税范围排除了我国很大一部分第三产业,而这也使得服务业发展受到了一定影响；第三,两套税制并行,税种的分类和识别变得难以区分 (如服务与商品之间的划分越来越模糊),给税收征管带来了困难。
这样,"营改增”就成了政府贯彻落实”结构性减税”的重要抓手。
（二）开展"营改增"的意义
第一，实施”营改增”有助于深化产业分工,加快发展服务业,推动三次产业融合，此外，还有利于健全出口退税机制。
第二，实施"营改増"有利于推动产业结构优化升级，促进科技创新,增强经济发展的内生动力。
第三,实施"营改增”可有效避免营业税重复征税以及不可退税等弊端何为企业减少税负，扶持小微企业发展,带动扩大就业。
第四,将营业税中的"价内税"转变为增值税中的”价外税”，形成了增值税销项与进项的抵扣关系，这种转变也将会对相关企业内部架构产生一定的影响。
（三）我国开展"营改增"试点扩围进程
当前，我国"营改增"试点扩围正在稳步推进之中，力争在"十二五"
（2011年~2015年）期间逐步推广到全国范围，接下来,还要将生活类服务业、建筑业和不动产”营改增”逐步向全国推开，并适时将金融保险业和其他行业纳入进来，基本完成"营改增"目标，实现全覆盖。
营业税将渐渐退出历史舞台，增值税的征税范围将全面扩大。
下一步,再进一步完善增值税税制,完善增值税中央和地方分配体制,实行增值税立法,也即"营改增"还是政府深化财税体制改革的突破口之一。
二、开展"营改增"对电信业的影响
（-）运营商的收入与利润短期内下降
2014年4月30日，电信业三大运营商发布公告均指出，预计在短期内，
”营改增”将对公司经营利润造成较大负面影响。
由于增值税具有”税费与价格分离"的特点,公司营运收入将相应减少；预存话费所送礼品,营改增后，这些礼品会"视同销售"计缴增值税。
同时，由于他们的成本支出中部分支出不能获得增值税进项税抵扣，其中包括折旧摊销及人工成本等，造成经营成本难以获得同步下降，这就造成了"营改增"带来的成本下调幅度低于当期营业收入的下降幅度,进而使得利润短期
内下降。
（二）各种因素使得税负将增加
1•运营成本中可抵扣项目少，增加税负
在电信业运营商的主要成本构成中，固定成本和人工成本较高。
目前,电信行业企业营业人员的数量相对较多，且人工成本中除企业正式员工工资外，还含有部分外包人员的工资,因劳务外包没有纳入营改增试点，人工成本全部不能产生进项税。
这样,电信行业可抵扣的这一部分开支只有营改増以后所新购的各种设备、水电费、广告服务以及各种办公物品等，且可取得增值税专用发票的更少, 这使得"营改增"后运营商的税负会加重。
2•现有业务模式増加税负
如积分换话费业务,在营业税制下，按照取得的实际营业额缴税,积分换话费部分因未产生实际收入,而不用纳税。
但营改增后,采用视同销售原则，即使未取得实际收入，但发生应税服务或货物所有权转移，仍要计征增值税。
（三）营改增加重公司税务管理负担
相较于营业税,增值税的管理更成熟,监管更严格,增值税在政策规定、税款计算、发票管理方面都较复杂，如在会计核上,需对资本开支收入费用与成本等实施价格分离；在发票管理上,因增值税的专用发票和现金管理相同,需投入更多的资源来管理这些专用发票与其他的一些增值税发票；认证操作中，每张专用发票都需经过相关税务机关来认证等，这就大大增加公司在税务管理方面的成本。
三、电信行业应对"营改增"的相关对策
（-）调整业务模式,扩充业务,提高企业经营管理水平，扩大利润空间
奚一,调整原有促销策略,通过折扣等方式规避"视同销售"计缴増值税。
税收专家胡根荣强调："靠终端补贴拉动用户增长的经营模式已经行不通,为用户提供更加丰富而差异化的信息服务才是长久之计。
”第二，优化增值税下的定价策略。
采取合理的定价策略是保瞳公司收入的重要手段。
第三，调整渠道结构, 优化终端销售模式。
因为将运营商的电子商务定义为信息服务,则増值税税率为6%,所有可将终端销售向电子商务转移。
第四,积极扩大相关业务范围，努力争取获得新的税收优惠。
如简易征收优惠。
在2015年12月31日以前,境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
这些都给运营商提供了很好的业务扩展的思路。
（二）加强采购管理、严格挑选供应商类型，以增加相应的进项抵扣
增值税”以票控税”的进项税抵扣制度,使得运营商必须考虑可抵扣进项税的高低。
为保证其进项税额的充分抵扣，企业应做到：第一，梳理现有采购业务, 分析是否属于增值税征收范围，并整理税率与抵扣规则，以便在招标过程中严格按照增值税抵扣要求执行。
第二,完善供应商的税务信息,清退不能开具增值税发票的供应商。
第三,加强供应商的选用和调整,运营商应优先与一般纳税人合作。
第四，与供应商签订规范合理的合同,如在合同中注明索取发票类型，明确是否需将销售额与税款单独列出来等。
?
（三）提高公司的税务管理能力
在电信行业中，増值税的申报与计算都较为复杂，且实施増值税管理工作时需全员参与,这样才可及时获得满足规定要求的相关进项抵扣凭证。
总之,”营改增”是政府贯彻落实”结构性减税”的重要抓手,电信行业企业管理层与经营层应多方面采取措施应对”营改增”带来的不利影响，以获得更大经济
效益与社会效益。
参考文献：
[1]陈智斌析"营改增"对电信业的影响及应对策略•全国商情,2013 ( 23 }
[2]高士洁.营改增对电信企业的影响及如何应对税制改革冲国外资.2013 , (11).
[3]李永霞•营业税改征增值税对电信企业的影响分析与探讨•中国电子商务，2013 , ( 08 ).
[4]饶柳,付忠,禹权.电信运营商如何应对营改增•中国信息产业网,2013 , (11).。