对经营者行为的激励与约束机制
在我国目前情况下,怎样对经营者进行激励和约束
在我国目前情况下，怎样对经营者进行激励和约束一、经营者行为存在的现实问题1.经营者的责任不对应。
在经济体制转换时期，一些企业尽管进行了“公司化改造”，建立了“企业法人制度”，但仍然并不完全具备独立法人的实质，还没有真正实现法人治理。
其表现为：一是企业承担了本该由政府和社会承担的责任，如职工养老、医疗、住房等社会福利。
这些责任已经成了企业无法解脱的包袱，而且越是历史贡献大的老企业，包袱越是沉重；二是企业没有承担应由企业承担的经营责任，负盈不负亏，即使破产了，最终还要由政府出面收拾残局，因为国家对企业仍负无限责任。
因此。
企业经营好经济蚊益高也得不到什么好处，还可能要为同一系统中的亏损企业多承担一些义务，所谓的“兼并”往往是把低效益的企业推给高效益的企业。
企业出现严重亏损甚至破产，除对贪污者、失职者追究刑事或行政责任外，经营者不会承担经营责任，因为他要以找出种种客观理由把责任推得一干二净，如果能够得到上级领导的谅解，还照样可以易位做官。
由于国企经营者不负经营责任，汉有经营的风险约束，也就没法使他们象经营自己的财产那样兢兢业业。
现实生活中，国有企业亏损面和亏损额不断加大，以及一些经营者大肆挥霍浪费的现象，正是经营者责任不对应的结果。
2.经营者的权利不对应。
一方面，由于国有企业的产权代表是政府主管部门，它必然要以“对国家负责”的名义干预企业的经营管理；又由于国企经营者是由政府主管部门考核任免，经营者怕得罪上级而丢了官，必然要服从政府的行政干预，从而失去应有的经营管理自主权。
另一方面，由于政府主管部门长期以来习惯于以行政管理为管理企业的唯一手段，习惯于对“干部”进行政治、思想考校，还没有建立起适应市场经济的管理企业及经营者的办法、体系，所以在“政企分开”、“企业自主经营”以后，往往形成放任企业自流，这就使企业经营者成为实际上的国有资产代表。
在所有者监督机制不到位的情况下，员工或企业内部监督机构对经营者的监督又十分乏力，即使是通过媒体曝光或投诉，最终仍需上级解决。
国有企业经营管理者激励与约束机制问题
建立多元化薪酬体系
基本薪酬
根据企业规模、行业特点 、岗位职责等因素，设定 合理的基本薪酬水平。
绩效薪酬
将个人绩效、团队绩效和 企业绩效相结合，设定浮 动的绩效薪酬，激发管理 者的积极性。
福利待遇
提供完善的社保、医疗、 住房等福利待遇，提高管 理者的满意度和归属感。
国有企业经营管理 者激励与约束机制 问题
目录
• 引言 • 国有企业经营管理者现状分析 • 激励与约束机制理论及实践分析 • 国有企业经营管理者激励机制优化建议 • 国有企业经营管理者约束机制完善措施 • 结论与展望
01
CATALOGUE
激励机制问题
薪酬结构单一
国有企业经营管理者的薪酬结构 往往较为单一，缺乏与市场接轨 的多元化薪酬体系，导致激励作
用有限。
绩效考核不科学
部分国有企业在对经营管理者进行 绩效考核时，过于注重短期业绩， 忽视长期发展和战略目标的实现， 导致激励方向偏离。
职务晋升渠道不畅
国有企业经营管理者晋升渠道相对 有限，容易受到年龄、资历等因素 的限制，影响激励效果。
约束机制问题
监管不到位
国有企业内部监管体系不完善， 容易出现权力过于集中、决策不
完善绩效考核制度
制定科学的考核标准
根据企业战略目标和岗位职责，制定具体的、可衡量的考核标准。
采用多种考核方法
综合运用关键绩效指标（KPI）、平衡计分卡（BSC）、360度反馈 评价等多种考核方法，全面评价管理者的绩效表现。
强化考核结果应用
将绩效考核结果与薪酬、晋升、培训等方面挂钩，确保考核的公正性 和有效性。
国内外激励与约束机制实践经验
国际经验
试析建立企业经营者有效的激励与约束机制
试析建立企业经营者有效的激励与约束机制引言在现代企业管理中，建立有效的激励与约束机制对于企业的发展至关重要。
激励机制能够激发经营者的积极性和创造力，促进企业的创新和发展；而约束机制则对经营者进行监督和规范，防止其滥用权力和违背企业利益。
本文将从激励和约束两个方面，分析如何建立有效的机制来管理企业经营者。
一、激励机制的重要性激励机制是促使经营者充分发挥潜力和实现个人和企业目标的关键手段。
通过激励经营者积极工作，企业可以提高生产效率、降低成本，并推动企业的创新和竞争力的提升。
1.1 理解经营者的动机企业经营者是企业的关键决策者和执行者，了解他们的动机和需求是建立激励机制的前提。
经营者的动机通常包括经济回报、权力和地位、成就感和自我价值实现等。
根据经营者的动机设置合理的激励方式，能够激发他们的积极性和创造力。
1.2 激励手段的多样性激励手段包括经济和非经济两个方面。
经济激励主要是通过薪酬、奖金、股权等形式给予经营者直接的经济回报；非经济激励则包括晋升机会、培训发展、工作环境优化等。
合理地激励手段的选择和搭配，能够更好地满足经营者的不同需求，提高激励的效果。
1.3 激励机制的风险激励机制也存在一定的风险，过度的激励可能导致经营者的目标与企业的长远利益发生冲突。
因此，激励机制需要合理设置，要考虑到经营者的个人动机与企业整体目标之间的平衡。
二、约束机制的作用约束机制可以对企业经营者进行监督和规范，防止其滥用权力和违反企业利益。
它对经营者的行为进行约束，促使其在合规的框架下进行工作，确保企业的稳定运营和长期发展。
2.1 法律法规和内部规章制度法律法规和内部规章制度是约束机制的重要组成部分。
企业需要建立完善的内部制度，明确各级管理人员的职责和权限，并对违法违规行为进行严肃处理。
同时，要密切关注法律法规的变化，及时调整约束机制。
2.2 监督与问责机制监督和问责机制可以有效地约束企业经营者的行为。
可以借助内部审计、监察部门、董事会等对经营者的行为进行监督，制定明确的问责制度，对违规行为进行处理和制裁，确保企业经营者的行为合规。
如何激励和约束经营者
怎样对经营者进行激励和约束（一）对经营者的物质激励一是实行结构性报酬制度。
可以把经营者的报酬分为两部分：一部分作为固定薪金（或称基薪），一般来说其数额以能维持其个人与家庭生活为准；另一部分作为风险收入，完全与经营绩效挂钩。
基薪的多少，应与企业规模及职工平均工资性收入挂钩，这样做可以找到合理的参照点。
二是实行职位消费制度。
职务消费的标准往往是经营者表明自己身份的一种象征的需要，因此也是一种激励手段。
一是实行在职消费定额，对于超出定额的部分由经营者自己承担，对于节约的部分归经营者所有；二是将职务消费货币化，即核定经营者的准许职务消指标，将现金直接打入经营者的个人帐户，同时取消这些费用的公款列支，这样既可以为企业节约成本，又可使经营者的货币收入提高从而激励其节约开支；三是将企业销售收入等代表公司经营规模的指标按一定比例确定经营者的职务消费标准定额，使职务消费总量处在受控的状态。
三是实行股票收入激励。
股权收入是指经营者的分红收入或红利，是指经营者由于持有企业实际或“虚拟”股权而在年度或若干年后享受到现金、实物、红股、补充养老保险基金等等的权益。
(二)对经营者的精神激励经营者除了追求个人物质利益最大化以外，还具有强烈的实现自身人力资本价值的精神欲望，他们在实现其人生价值的需要上，甚至超过了对物质财富的需要。
精神激励可采取以下方式：一是尊重和保护经营者应有的权力，二是实行优质资产向优秀经营者集中，三是为经营者创造良好的公平竞争环境，四是激发经营者的职业道德观，五是给予经营者相应的荣誉地位待遇二、如何约束经营者在两权分离状况下，为了使经营者的行为保持着良好的状态，除了使用各种激励手段之外，还必须建立有效的约束机制，这才能保证企业在经营者的率领下跑得快、走得正，充分符合出资人及社会的要求。
（一）把好入口关，是对经营者进行约束的始点选聘一个综合素质优秀的经营者不是一件容易的事情，这个工作可以由投资者及某些经营者评估及审计机构共同组成评聘委员会，对选聘对象进行考评。
我国企业经营者有效激励与约束机制建立的探讨
理论探讨我国企业经营者有效激励与约束机制建立的探讨胡贵庆一、激戆约案税错存在的溺题及艨戳分析经营鬻的激励巍约束撬裁憝公锈治理翩度的关键掰袭。
宠善豹激麟祝耱憝羟遴企鲎蓬勃持久发震的魂办乏源，囊蹙好的约隶槐剿则是确保企业健康麓穿运行静必簧条件。
融在激励与外部约寒不能截然分离。
遁过激励约束机制可默促使代理人——经黄者努力工作，降低代理成本。
(一)激励约束瓤裁中存在酶问题1．缺黑有效的长期激励机制。
目前我阿企业对经营者的激励机制往往贝注羹短期激励而长期激励不足。
一般来说，许多决策行为的成效往往需簧几年之后才髓盟现，如果没有耀应酶长期激秘，就搿能诱发经营者的短期行为丽损害出瓷入的嘏本利益。
2．耩季枣激磁税囊《单一。
对金建的经营者瓤畜，警钫璇稳职位惹求褥到满足。
精棒方疆黪髂求矮戎努冀继续努力鳇动力。
传统的麟摔激励浚黧的爨提井经营者黪社会地位，使她翻在戢会土褥刻荨萋。
但是经慧者除了追求桂会地位，还具有强烈的实现自身人力资本价值的麟毒卓欲望。
3．内部及外部监督约柬软弱。
经营者的行为除了受到公置孵}牵l∈，缡剃盘缓摄裘等都是一种严重违法行为，必绩予戳纵正。
其次，制定会计稽核制度及成本费用的核算静j度，如记牵l∈凭涯、会计摄表的窜核，成本分析酶方法鞠稷序。
对记糇凭疆静事核，阑记帐凭诞是鼹柬凑定经济业务髅矮粳分类曩#会计分录的～颡凭谖，会诗人员必须榱据搴孩戈误的愿始凭涯壤制记壤。
露翔哭重备蔻詹期的财务掇告趣泼比较，分溅魂趋势，对预测该单位未来获利悲尢及财务状况是缀露帮助的，但作为先决条件。
财务会计报告的编制基础必须—致才熊进行比较，在某些情况下针对—些经济姚务事项，在会凇b理￡有量争多砖供选择的方法。
例如，存爨发生的成本的计徐，露根据实际博既选择先进先出法、后进先出法、加权平均法；固定资产的折旧方法也可根据实际情况选择直线法、年限总和法、双倍余额递减法等，由予所采用的会计处理方法不同，据此计算如来的会计资料也会存有差异，产生不问的经济结果。
浅析国有企业经营者激励与约束机制
浅析国有企业经营者激励与约束机制关键词：国有企业；经营者；激励与约束机制摘要：构建高效的国有企业经营者激励与约束机制，对于推进国有企业改革具有重要的现实意义。
目前国有企业经营者激励与约束机制存在激励方式不当、对经营者约束弱化等问题。
应当建立合理的企业股权结构，促进资产所有者对经营者进行有效约束；切实规范股东大会、董事会、监事会、经理层的职权，使其相互制衡；建立健全长期有效的与现代企业制度相适应的激励与约束机制；规范和加强企业党组织对企业经营者的监督与约束。
我国改革的实践和国外经验证明:国有企业要在激烈的市场竞争中生存发展，遏制国有企业中的消极腐败现象，必须建立现代企业制度，必须建立高素质的经营管理者队伍，建立健全国有企业经营者激励与约束机制。
一当前我国国有企业经营者激励与约束机制的主要形式1.报酬激励机制一般而言，国企经营者的报酬包括固定工资、奖金、股票和股票期权等。
其中工资是稳定可靠的收人，没有风险，起到基本的保障作用，但激励作用不大;奖金与经营者的业绩紧密相关，有一定的风险，也有较强的激励作用，但易引起短期行为;股票和股票期权使经营者享有一定的剩余索取权，激励作用大，风险也大。
但若分析经营者的实际所得，可能既有工资(或年薪)和奖金、津贴等显性收人;又有“在职消费”或干部待遇等隐性收人;还有由于国内市场化程度不高、法制不健全、监督约束机制不完善等原因可能出现的“灰色收人”。
2.控制权激励机制国企经营者具有经营控制权。
经营控制权不仅可以给经营者带来地位方面的心理满足，而且可以使经营者具有职位特权，享受职位消费。
因此，依据企业的业绩决定控制权的授予与否、何时授予、授予多少也就形成了一种激励机制。
3.精神激励机制人的需求是多层次的，不仅有物质利益方面的需要，还有精神方面的需要。
对企业经营者而言，职位声誉、社会荣誉及地位也是激励他们努力工作的重要因素。
精神激励包括目标激励、职位激励、政治激励和荣誉激励等。
企业经营者的激励与约束机制,
企业经营者的激励与约束机制，天津／景岩著名经济学家周其仁曾经指出：改革发展到现在，一个最重要的课题就是怎样挖掘附着在人身上的最宝贵的资源。
一个国家、一个企业是否发达，并非完全取决于他的物质资源，更重要的在于人的作用发挥得如何，而启动凝聚在个人身上的资源，只有靠相应的制度和办法来激励他的主动性和创造性。
当前我国企业在分配制度上存在的致命问题就是激励严重不足，约束疲软乏力。
这个问题不解决，企业的发展就会缺乏制度上的保障。
激励和约束机制都是调动人的主观能动性的重要方面。
在社会主义市场经济条件下，实行经营管理者收入与企业经营业绩挂钩，把物质奖励和精神鼓励结合起来，这是符合国家政策和人的需求理论的。
尽管一个企业的兴衰成败取决于企业整体素质的高低以及内部和外部诸多复杂因素的影响，但不可否认经营管理人员特别是主要经营者的主观努力起着至关重要的作用。
故而建立和完善企业经营者的激励约束机制，全面实行工资总额与经济效益挂钩的办法，是国有企业建立现代企业制度的应有之义。
1．建立健全企业经营者激励约束机制，有利于打破“大锅饭”的分配机制。
应当承认，企业经营者的责任、压力、劳动强度与一般职工是不相同的，因而其收入不能和普通职工相差无几。
但由于目前大部分企业仍在沿用原来的工资制度，因而除了非正常收入以外，经营者工资水平偏低的问题比较普遍。
以我们天津铁路分局多经开发总公司为例：劳动工资考核分值最高的是公司总经理，总分为150分，最低的是清洁工为72分，两者之比仅为2，1：1。
假定清洁工的薪酬为800元，则总经理的月薪只有1680元，这只相当于合资企业普通操作工的月薪。
显然，这种激励制度是难以吸引和留住优秀人才的，只有从改革分配制度人手，使报酬与责任成正比，才能给优秀人才构筑施展能力的平台。
2．建立健全企业经营者激励约束机制，有利于端正经营者的行为动机。
随着企业经营自主权的扩大，经营者是正确运用权力来加强企业管理，通过提高经营效益来不断增加个人的收入，还是用权力转移侵吞国有资产和收益，牟取个人私利，不仅仅取决于经营者的自身素质，激励和约束是否到位也是一个十分重要的因素。
对经营者进行激励与约束的原因和措施
对经营者进行激励与约束的原因和措施一、激励与约束经营者的原因对经营者进行激励与约束之所以必要，其根本原因在于公司制度的实行。
在公司制度下，企业的财产关系由“两权合一”转化为“两权分离”，即所有者拥有对企业财产的终极所有权，而经营者拥有对企业财产的经营权。
在两权分离条件下，必需对经营者进行激励与约束的原因如下：1．委托人与代理人之间的利益目标不一致。
（1）委托人（所有者）的利益目标是资本增值和资本收益最大化，最终表现为对利润最大化目标的追求。
（2）代理人（经营者）的利益目标是自身效用最大化。
经营者的自身效用是货币收入和非货币收入的一个函数。
由于其货币收入要由董事会根据其经营业绩来决定，以至于经营者为谋取自身效用最大化的目标便转向非货币收入，如追求奢侈的办公条件、气派的业务旅行、公款吃喝等。
凡此种种通常都必须以牺牲股东利益为代价。
2．委托人与代理人之间的信息控制不对称。
代理人可以全面掌握企业经营信息，而委托人则不能。
3．委托人与代理人之间的责任和风险不对等。
资产所有者对企业经营承担最终的责任，而代理人承担的责任仅以损失自身的名声和职位为限。
二、针对我国目前的情况应实行如下激励与约束措施1.建立经营者任命、聘任双轨制。
国企经营者，通常采用政府任命的方式。
产权明晰则必然要求改革经营者使用机制。
在现代企业中，如果股东对经营者不满意，可以解聘他们。
因为经营者的行为关系到各位股东的实际利益，所以他们选董事、厂长自然会慎之又慎。
国有企业的性质，决定了企业领导的任免权属于主管部门或国有资产管理机构。
多年来上级任免的实践证明，一方面，由于政府缺乏充分的信息了解企业的真实情况，所以上级任免很难做到准确无误，也难在企业经营效益和发展受到损害时能及时更换企业领导人。
因此，为避免主管部门不正确行使职权，造成国家和企业利益的损害，应建立任命、聘任双轨制，就是：国有资产管理机构只任命董事长，而经理则由股东大会或职工代表大会按法定程序提出推荐和罢免的建议，最后由董事会决定聘任、罢免。
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经营者行为的激励与约束机制指导老师：学生姓名：专业班级：学号：日期：目录第1章财务激励约束机制相关概念解析 (3)1.1财务激励约束机制的概念 (3)1.2财务激励约束机制的形式 (3)1.2.1企业财务激励机制 (3)1.2.2企业财务约束机制 (4)第2章我国中小企业经营特点及其财务管理存在的问题 (4)2.1中小企业经营的特点 (4)2.2我国中小企业财务管理上存在的问题 (5)2.3企业财务激励约束机制存在的问题 (6)2.3.1财务信息不对称 (6)2.3.2 经营者激励结构单一, 激励机制存在缺陷 (7)2.3.3多头监督, 功能重叠 (7)2.3.4财务主体监管动机不纯, 导致财务虚假信息泛滥 (7)2.3.5经营者产生机制不健全, 内外部约束机制乏力 (7)第3章我国中小企业财务激励约束机制的构建 (8)3.1建立现代企业制度，合理配置财务管理权限 (8)3.2完善企业内部财务制度 (9)3.3制定合理的薪酬考核制度 (9)3.4加强企业内部监督制度建设 (10)3.5完善企业财务激励约束机制的对策 (10)3.5.1建立权益关系, 完善权益分配机制 (10)3.5.2建立财务约束体系, 保证国家财产不受损失 (10)3.5.3合理安排资本结构, 约束经营者机会主义倾向 (10)3.5.3完善经营者选择机制和经理 (11)3.5.4 加强法律和制度保障 (11)浅论中小企业财务激励约束机制的构建摘要：中小企业是社会经济发展中一支具有重要地位的经济力量。
我国改革开放以后，涌现出了一批批分布在各个行业的中小企业，在我国市场经济的海洋中，显示了强劲的生命力。
随着市场竞争越来越激烈，中小企业的经营管理正面临越来越严峻的挑战。
如何适应环境的变化，加强中小企业财务管理，建立财务激励约束机制成为摆在管理者面前的一个现实而严峻的问题。
关键词：中小企业财务管理财务机制第1章财务激励约束机制相关概念解析1.1财务激励约束机制的概念财务激励约束机制是通过有效的财务激励、约束手段，协调企业所有者、经营者之间委托代理关系的一种机制。
财务激励约束机制的建立也是公司治理的核心内容之一。
财务激励约束机制包括两方面：第一，激励机制，包括长期与短期、实物与货币相结合等激励内容；第二，约束机制，包括行为与结果、自发与强制相结合等约束内容。
1.2财务激励约束机制的形式企业所有者追求资本增值最大化的目标是通过对企业管理人员行为的激励约束过程来完成的。
其形式主要有以下两种，一是直接激励与约束机制，它的内容是企业所有者直接设计安排的控制企业员工的机制，如报酬计划，行政约束等；二是间接激励与约束机制，它的内容是在企业外部形成影响企业经营管理员职业前途的公平竞争环境，如充分竞争的经理人员市场，法制环境等。
1.2.1企业财务激励机制就企业财务激励机制来看, 主要包括物质激励和精神激励两个方面。
其中精神激励主要采用目标激励、职位激励、政治激励、荣誉激励等。
物质激励主要侧重于解决物质动力问题,主要形式包括: 一是基本薪金, 它一般不随企业业绩变化而变化, 由企业规模、企业性质、企业过去的经营业绩等因素决定; 二是奖金, 它是根据企业当期业绩一次支付的报酬, 由于这一激励方式与企业短期经营业绩相联系,容易引发经营者的短期行为; 三是股票激励, 由于股票的价格与企业未来预期业绩存在较强的正相关, 这在一定程度上克服固定薪金激励的灵活性不足和奖金激励的短视行为等缺陷;四是股票期权, 它是指双方按事先约定的价格在一定时间、以特定的价格买卖一定数量的某种股票的权利, 这一激励方式在防止高管人员的短视行为、维护企业和股东的长远利益等方面有特殊功效; 五是补充保障, 这一激励形式主要体现在长期保障上, 对企业经营者除按规定参加普通养老保险外, 还提供优厚的生活保障, 为其提供充足的养老保险和医疗补助。
1.2.2企业财务约束机制就企业财务约束机制来看, 主要包括: 一是抵扣风险抵押金, 用来弥补可能形成的亏损或决策失误造成的损失; 二是罚款或赔偿, 对弄虚作假的企业经营者, 视不同的情况和影响的程度对其进行经济处罚; 三是解雇威胁,它因业绩不佳引发, 对企业高管人员是一种现实存在的约束; 四是财务控制权市场, 直接或间接拥有一个企业半数以上具有表决权的股份, 借此来决定公司的董事人选, 进而决定公司的经营方针, 并在公司拥有控制经营活动和盈余分配等方面的权利, 称之为控制权; 五是经理人才市场, 这一约束机制能够激励管理人员在财务管理中不断创新, 按照企业价值最大化的目标从事企业经营; 六是外部力量约束, 政府管制、舆论监督、法律环境的完善程度等对企业经营者形成一定的约束。
第2章我国中小企业经营特点及其财务管理存在的问题中小企业作为国民经济的重要组成部分，其宏观作用主要体现在对保持整个国民经济活力的巨大贡献。
中小企业的发展有利于打破垄断，促进竞争，使市场良性发展，推动企业进取，保持经济活力；有利于促进技术创新；有利于培养企业家，在小企业中，由于投资与经营往往合二为一，业主兼任经理的企业家居多，创业者往往以中小企业为起点，在激烈的市场竞争中，随着企业的发展而得到成长和锻炼；有利于解决就业压力，在我国现阶段的经济发展中，劳动力相对丰富，而资本相对稀缺的要素察赋特色，决定了劳动密集型的中小企业在很长一段时间里会是我国企业组织中最有活力的构成部分。
中小企业作为一个群体，必然有着不同于大企业的经营特点。
2.1中小企业经营的特点第一，经营管理者和所有者统一。
中小企业中，经营者往往就是最大的股东。
自己出资，自己经营，这一方面表现为企业决策灵活及时，经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势，经营者目标与股东利益取得一致；另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。
第二，经营多属于负完全责任的个人经营。
企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握，因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力。
其特点一方面表现为有权力、善独裁；另一方面则表现出内在的激励机制，较少存在经营者的“代理成本”，经营者具有机动性，成本意识，担当风险的勇气，有强烈的责任感和开拓精神。
第三，初始资本及可利用的资本少。
企业经营的初始资本主要来源于个人积累及借款，资本额少，加上外部融资能力的限制，使资金短缺成为制约中小企业发展的主要原因，资本增值也在一定程度上受到限制，这就将中小企业的活动领域限于中小资本能以操业的范围，否则会遇到极大的风险。
第四，具有经营机制方面的灵活性和易变性。
中小企业在经营中表现为对市场需求的变动反应及时，可合理调度和配置资金和劳动力资源。
如在中小企业密集的浙江省就表现为主导产品突出、专业化程度高、管理成本低，在大环境相对萧条时期，能加快调整步伐，适应环境，保持相对稳定的发展。
第五，面临的市场竞争压力较大。
中小企业从事的行业多容易进入，所以在扩大其产业市场的时候，许多新的对手会参加进来，容易形成过度竞争的局面，而中小企业自身弱小，很难禁得起时常波动的冲击。
出于这种原因，很多中小企业的经营者为了自身的原因而参加了联合组织，缺乏协调性。
因此表现为经营者常常为避免竞争而寻找出路，在质量、性能、设计上搞差别化，避开价格竞争，力求实现不完全竞争。
第六，受环境变化刺激或冲击大。
与大企业相比，中小企业一般缺乏大企业所拥有的人力资源，资本金小，产品品种少，顾客面窄，常常依赖于某一种产品和技术，因而环境一旦发生变化，对中小企业的冲击和压力就会增大，许多中小企业就是因难以适应新的环境、政策的压力而破产。
从中小企业经营特点分析不难发现，中小企业运作中由于经营者和管理者的统一，企业生存发展很大程度上取决于管理者个人的能力，企业内部财务管理监督约束滞后，企业在发展过程中不完善的财务约束激励使得企业面临着巨大的财务风险。
2.2我国中小企业财务管理上存在的问题通过对我国中小企业经营特点不难发现，我国中小企业由于外部经营环境的不利，融资困难，加上内部对财务管理的不重视，存在着许多问题严重影响了中小企业的发展。
第一，财务管理水平不高。
中小企业更多地把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段，而没有把之视为管理工具。
在会计记账过程中往往忽略企业的实际情况，有时就会产生错误信息，对决策者产生误导，而且即使财务报表反映出了存在的问题，管理者也常常不重视，不能利用财务工具为管理服务。
第二，财务管理制度不完善。
从实际情况来看，许多中小企业根本没有设账本，另外设有账本的企业也存在亲属管账、会计出纳不分、财务管理混乱等问题。
从中小私营企业的角度来看，企业有炽热的追逐利润的内在冲动，近年来，其凭借自身经营方式灵活等明显的优势和社会功能，在市场经济的海洋中如鱼得水，发展迅猛。
但同规范的现代企业制度比较起来，其财务管理制度中存在诸多问题。
第三，对资金缺乏投资预算决策功能。
由于投资决策不是中小企业经营中日常财务活动的主要部分，因此经营者一般较不重视资金的计划和预算。
中小企业行为常常表现为缺乏长远规划，企业的大部分决策由经营者一人凭借经验决定。
同时由于中小企业的组织结构一般不健全，财务人员少，其一般忙于应付日常的财务工作，而没有更多的精力进行这方面的工作。
第四，对资产的管理缺乏科学性，控制薄弱。
中小企业一般没有资产管理方面的严格制度，管理上人为作用较多。
主要表现为：第一，缺乏对会计信息的分析，认为会计报表的编制已经是会计工作的阶段性总结，没有进一步分析的必要，认为会计工作只是核算收入、成本费用、利润及纳税所得，忽视会计信息的分析和利用；第二，对存货没有加以控制，大量库存产品占用了大量资金，造成资金呆滞，周转不灵；第三，对应收账款控制不严，造成大量资金回收困难，一般没有严格的赊销政策，在销售状况良好时，没有注意资金的回收，往往到周转不灵时，资金己难以回收，又没有有力的催帐措施，往往形成大量呆帐；第四，对现金管理不严，造成资金闲置或不足，有些企业在现金充足时，没有有利的投资方式，造成资金闲置和浪费，而有些企业却没有计划盲目使用资金，陷入财务困境从而导致企业危机；第四，资产保管不利，对原材料、半成品、固定资产等没有完善的管理手段，造成出问题时无法核对，资产损失严重。
纵观中小企业财务管理上存在的问题不难发现，其根本原因是中小企业尚未建立一套完善的企业财务激励约束机制，对企业财务管理中重大决策没有制定相应的责任约束机制，企业财务管理中没有制定相应的监督机制，企业财务运作中没有制定相应的激励机制，企业财务管理缺乏活力。
为此根据中小企业经营的特点建立一套适合于中小企业的财务激励约束机制有利于中小企业财务管理的良性发展。
2.3企业财务激励约束机制存在的问题2.3.1财务信息不对称财务信息不对称是财务激励约束机制最大的困境。