商业银行柜台业务入门基本知识
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
模块一 综合柜员概述 zonghzong he gui yuane
课程学习说明
⑴ 教学目标
侧重于实际应用，侧重于理论与实验相结合的方法 ，侧重于实践操作。
培养运用理论进行实际操作的能力。
⑵ 先修课程
货币银行学、国际金融、商业银行经营管理。
（3）教材
《商业银行综合柜台业务》曹俊勇，杨 天平主编，北京大学出版社，2014年09 月.
二者区别在于：
柜员制柜员柜员自我复核、自我约束、自我控制、自担
风险，复核制柜员复核员明确职责、相互制约、共担风险
从发展来看，银行营业机构劳动组织形式经历了从复核
制到柜员制，再到综合柜员制的发展。目前我国大多数银行
都开始实现综合柜员制。
比较
（一）综合柜员制的含义
综合柜员制是指在严格的授权管理下，以完善 的内部控制制度和较高人员素质为基础，实行单人 临柜处理会计、出纳、储蓄、中间代收业务等面向 客户的全部业务的劳动组合形式。
原始凭证是业务发生时取得的，如收到的联行报单 ，他行签发的银行汇票、银行本票、到期存单，客 户签发的支票、银行承兑汇票等。
记账凭证是以原始凭证为依据将会计分录记于其上 并经过会计处理的凭据。
原始凭证要素（以银行贷款凭证为例）
原始凭证要素（以支票为例）
原始凭证要素（以银行进账单为例）
原始凭证要素（以发票为例）
重要空白凭证
重要空白凭证简称重空凭证，是银行印制的、无 面额的、经银行或单位填写金额并签章后，即具有 支取款项效力的空白凭证，是银行凭以办理资金收 付的书面依据。
重空凭证包括支票、汇票、本票等各类空白票据 ，信用卡、储蓄卡、IC卡、操作员卡等各类空白卡 ，存单、存折、存款证明书、印鉴卡、内部往来划 收（付）款补充报单、电子汇划划款、补充报单、 凭证式国债收款凭证 及其它由人民银行、国家外汇 管理局、各银行总行等管辖单位规定的各种空白凭 证。
（三）柜员管理基本原则 事权划分、事中控制 （四）授权管理
普通柜员：具有记账、对外办理业务的权限，不得 复核其他柜员账务；
主管兼柜员（或主办级柜员）：具有授权、复核权 限，不得直接临柜受理客户业务；
主管级柜员：只有授权、监督权限。
（五）临柜柜员的工作流程
1、签到 2、出库 3、日间操作 4、日终轧帐 5、签退
（4）学习方法与考核
学习方式：课堂学习讨论、实验辅 导、上机操作
考核方式： 实验报告 (50％) 基本技能（20%） 其他成绩 (30％)
一、柜员制度
【实训目标】了解综合柜员制、综合应用系统的基本知识。
（一）综合柜员制的含义
银行营业机构的劳动组织形式可采用柜员制和复核制，
按照适用的经济业务分类： （一）记账凭证按其适用的经济业务，分为专用记账凭证和通用记账
凭证两类。 1）专用记账凭证：用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。又分 为三种：
a.收款凭证：用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证 。它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现 金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也 是出纳人员收讫款项的依据。
⑦原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错 误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处 应当加盖开出单位的公章。
记账凭证
记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是会计人 员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内 容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计 凭证。它是登记账簿的直接依据。在实际工作中， 为了便于登记账簿，需要将来自不同的单位、种类 繁多、数量庞大、格式大小不一的原始凭证加以归 类、整理，填制具有统一格式的记账凭证，确定会 计分录并将相关的原始凭证附在记账凭证后面。
②凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金 额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证 明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款 人的收款证明。
Hale Waihona Puke Baidu
③一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途， 只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票 和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本 身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编 号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根 一起保存，不得撕毁。
你知道综合柜员制的“综合”体现在哪吗？
我知道，它体现在客户在一个柜员窗口能办理所有 柜面业务，而不是指一名柜员能操作所有柜面交易 。
（二）综合柜员制的柜员岗位设置
柜员
普通柜员 主管兼柜员
临柜柜员 非临柜柜员
交换柜员 联行柜员 管库柜员
主管
督察柜员
课后练习：至少选择两家银行了解其岗位设置情况
原始凭证的种类：
1、按来源不同可分为： A.自制原始凭证 B.外来原始凭证
2、按填制手续是否一次完成分为： A.一次凭证： B.累计凭证： C.汇总凭证：
原始凭证的填制要求: ●基本要求： 真实、及时、完整、正确 ●附加要求：
参阅《会计基础工作规范》相关规定学习
《会计基础工作规范》中规定：
①从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公 章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签 名或者盖章。 自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的 人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加 盖本单位公章。
④发生销货退回的，除填制退货发票外，还必 须有退货验收证明；退款时，必须取得对方 的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退 货发票代替收据。
⑤职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。 收回借款时，应当另开收据或者退还借据副 本，不得退还原借款收据。
⑥经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准 文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单 独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、 日期和文件字号。
b.付款凭证：用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证 。 c.转账凭证：用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭 证。 2)通用记账凭证：用来记录各种经济业务的记账凭证。 在经济 业务比较简单的经济单位，为了简化凭证可以使用通用记账凭证。
重要空白凭证的主要特征为每张凭证上均有凭 证号码。
（一）领用 填写重要空白凭证调拨单或领用单 （二）出售 自小到大的顺序出售；本或份 （三）签发 严禁由客户签发，不得预先加盖印章；不得跳号 （四）收回
注销；销毁
二 、业务凭证
业务凭证按照编制的程序和用途可分为原始凭证和 记账凭证。
课程学习说明
⑴ 教学目标
侧重于实际应用，侧重于理论与实验相结合的方法 ，侧重于实践操作。
培养运用理论进行实际操作的能力。
⑵ 先修课程
货币银行学、国际金融、商业银行经营管理。
（3）教材
《商业银行综合柜台业务》曹俊勇，杨 天平主编，北京大学出版社，2014年09 月.
二者区别在于：
柜员制柜员柜员自我复核、自我约束、自我控制、自担
风险，复核制柜员复核员明确职责、相互制约、共担风险
从发展来看，银行营业机构劳动组织形式经历了从复核
制到柜员制，再到综合柜员制的发展。目前我国大多数银行
都开始实现综合柜员制。
比较
（一）综合柜员制的含义
综合柜员制是指在严格的授权管理下，以完善 的内部控制制度和较高人员素质为基础，实行单人 临柜处理会计、出纳、储蓄、中间代收业务等面向 客户的全部业务的劳动组合形式。
原始凭证是业务发生时取得的，如收到的联行报单 ，他行签发的银行汇票、银行本票、到期存单，客 户签发的支票、银行承兑汇票等。
记账凭证是以原始凭证为依据将会计分录记于其上 并经过会计处理的凭据。
原始凭证要素（以银行贷款凭证为例）
原始凭证要素（以支票为例）
原始凭证要素（以银行进账单为例）
原始凭证要素（以发票为例）
重要空白凭证
重要空白凭证简称重空凭证，是银行印制的、无 面额的、经银行或单位填写金额并签章后，即具有 支取款项效力的空白凭证，是银行凭以办理资金收 付的书面依据。
重空凭证包括支票、汇票、本票等各类空白票据 ，信用卡、储蓄卡、IC卡、操作员卡等各类空白卡 ，存单、存折、存款证明书、印鉴卡、内部往来划 收（付）款补充报单、电子汇划划款、补充报单、 凭证式国债收款凭证 及其它由人民银行、国家外汇 管理局、各银行总行等管辖单位规定的各种空白凭 证。
（三）柜员管理基本原则 事权划分、事中控制 （四）授权管理
普通柜员：具有记账、对外办理业务的权限，不得 复核其他柜员账务；
主管兼柜员（或主办级柜员）：具有授权、复核权 限，不得直接临柜受理客户业务；
主管级柜员：只有授权、监督权限。
（五）临柜柜员的工作流程
1、签到 2、出库 3、日间操作 4、日终轧帐 5、签退
（4）学习方法与考核
学习方式：课堂学习讨论、实验辅 导、上机操作
考核方式： 实验报告 (50％) 基本技能（20%） 其他成绩 (30％)
一、柜员制度
【实训目标】了解综合柜员制、综合应用系统的基本知识。
（一）综合柜员制的含义
银行营业机构的劳动组织形式可采用柜员制和复核制，
按照适用的经济业务分类： （一）记账凭证按其适用的经济业务，分为专用记账凭证和通用记账
凭证两类。 1）专用记账凭证：用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。又分 为三种：
a.收款凭证：用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证 。它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现 金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也 是出纳人员收讫款项的依据。
⑦原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错 误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处 应当加盖开出单位的公章。
记账凭证
记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是会计人 员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内 容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计 凭证。它是登记账簿的直接依据。在实际工作中， 为了便于登记账簿，需要将来自不同的单位、种类 繁多、数量庞大、格式大小不一的原始凭证加以归 类、整理，填制具有统一格式的记账凭证，确定会 计分录并将相关的原始凭证附在记账凭证后面。
②凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金 额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证 明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款 人的收款证明。
Hale Waihona Puke Baidu
③一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途， 只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票 和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本 身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编 号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根 一起保存，不得撕毁。
你知道综合柜员制的“综合”体现在哪吗？
我知道，它体现在客户在一个柜员窗口能办理所有 柜面业务，而不是指一名柜员能操作所有柜面交易 。
（二）综合柜员制的柜员岗位设置
柜员
普通柜员 主管兼柜员
临柜柜员 非临柜柜员
交换柜员 联行柜员 管库柜员
主管
督察柜员
课后练习：至少选择两家银行了解其岗位设置情况
原始凭证的种类：
1、按来源不同可分为： A.自制原始凭证 B.外来原始凭证
2、按填制手续是否一次完成分为： A.一次凭证： B.累计凭证： C.汇总凭证：
原始凭证的填制要求: ●基本要求： 真实、及时、完整、正确 ●附加要求：
参阅《会计基础工作规范》相关规定学习
《会计基础工作规范》中规定：
①从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公 章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签 名或者盖章。 自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的 人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加 盖本单位公章。
④发生销货退回的，除填制退货发票外，还必 须有退货验收证明；退款时，必须取得对方 的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退 货发票代替收据。
⑤职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。 收回借款时，应当另开收据或者退还借据副 本，不得退还原借款收据。
⑥经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准 文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单 独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、 日期和文件字号。
b.付款凭证：用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证 。 c.转账凭证：用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭 证。 2)通用记账凭证：用来记录各种经济业务的记账凭证。 在经济 业务比较简单的经济单位，为了简化凭证可以使用通用记账凭证。
重要空白凭证的主要特征为每张凭证上均有凭 证号码。
（一）领用 填写重要空白凭证调拨单或领用单 （二）出售 自小到大的顺序出售；本或份 （三）签发 严禁由客户签发，不得预先加盖印章；不得跳号 （四）收回
注销；销毁
二 、业务凭证
业务凭证按照编制的程序和用途可分为原始凭证和 记账凭证。