黄冈市广告公司哪家好待核销项目支出审计程序表
广告制作费用核销流程
广告制作费用使用、管理及核销流程
一、管理目的
1、规范、统一公司形象，提升公司品牌知名度。
2、完善费用审批流程，提高费用使用效率。
3、减轻业务负担，规避业务风险。
二、使用范围
广告制作费用可用于客户店招、灯箱、产品看板、LED灯制作、产品X展架、冰柜贴等终端推广工具的制作安装。
三、广告制作审批流程
（2）广告制作费用申请必须在公司规定的科目范围和流程内；
（3）所有广告制作费用必须有申请签批，否则不予核销。
2、广告制作申请发起包含内容：
（1）所在事业部、分公司、区域
（2）申请客户名称、电话、地址、销量评估（万/月）
（3) 广告投放类型、制作材质、尺寸（长*宽）、数量、本项金额、合计金额(4)上传制作前现场照片+设计效果图+报价明细
(5) 承接制作广告公司名称
(6) 制作完成后现场照片提报
四、广告制作费用核销流程
广告制作费用的核销，由公司统一对公打款。
当地业务经理负责对广告制作验收，公司设计负责对接广告公司核销资料。
1、费用核销流程(暂定原来流程，费用核销流程5个工作日内完成，特殊情况
2、核销资料
3、针对于特殊市场特殊情况可申请备案后，灵活执行。
流通市场中心
2020年7月17日。
长期待摊费用审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
A17
被审会计报表属期
复核人及日期
页 次
审计目标： 1、核实资产损失的真实性
2、核定资产的余额的正确性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
一
1
2
3
4
5
二12ຫໍສະໝຸດ 3三损失认定的证据审核
长期待摊费用中已经失去摊销意义的费用项目，收集企业作出相关事项说明报告。
审核费用挂帐的合理性。
审核摊销的正确性。
必要时应增加的审计程序
项目经理复核意见：
2
长期应摊未摊费用，收集企业作出难以自行消化的未摊销专项说明报告。
企业清查出的有关应提未提费用，收集企业作出专项说明报告。
企业清查出的以前年度由于国家外汇汇率政策调整引起的汇兑损失挂账，收集企业作出专项说明。
复核上述经济事项，判断损失确认依据的真实性
长期待摊费用科目的审阅
获取长期待摊费用明细表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对相符。
分公司审计注销得审计流程
分公司审计注销得审计流程
分公司审计注销的审计流程一般可以分为以下几个步骤:
1. 分公司提出审计注销申请。
分公司需要准备注销申请报告,说明注销原因,并提供最近一期的财务报表及审计报告等资料。
2. 总公司审核申请材料。
财务部门对注销申请进行审核,核对相关资料的真实性和完整性。
3. 进行注销审计。
由总公司派出独立的审计机构对分公司进行专项注销审计,出具审计报告。
4. 总公司审批注销。
财务部门和管理层根据审计结果,对注销申请进行审批。
5. 办理注销登记。
审批通过后,由分公司及总公司共同办理工商登记注销及税务注销等手续。
6. 清算分公司财产。
对分公司的各项资产进行清算和移交,清偿各项债务,制作资产负债表等清算报表。
7. 档案移交。
分公司注销后,其业务档案和财务档案移交总公司妥善保管。
8. 发布注销公告。
在相关媒体上发布分公司注销公告。
9. 其他收尾工作。
办理人员离职手续,保管印章,清点资产等收尾工作。
以上是分公司审计注销的基本审计流程,具体操作还需要根据公司的规定和注销情况进行调整。
各项费用报销审计程序表
3.车辆费用查看是否有经车辆组李海贤的登记签字. 其它项审查、及
注意事项 4.买书费用需经人力资源部登记签字.
5.新进职员报到的交通费报销需经人资确认登记，且只能报销硬座标准的费用。
依据的文件名称
常用审查方法
编制：曹海凤
审核：
编制/更改日期：2014.3.18
1.除伙食补、节约补不用有效票据外，其它都要附有效、真实、合规的票据。
2.除邮局、铁路、国企事业单位开具的收据外，所有报销人必须提供正式发票且 印章齐全，但是有些特殊情况下是无法提供发票的，只有收据的单，发票与收据 所附票据审查 分开填写费用报销单。
3.不可使用代替发票报销，如特珠情况，需说明原因，并提供同类发票报销。
各项费用报销审计程序表
业务流程或审查 项简述
审查内容
依据的文件名称
常用审查方法
1.审查报销单是否经过相关权限进行审核、审批。（事业部逐级审核，总经理审 《公务借款与费用报销管理办 核对、重新核算、查看、询问、对
批。职能部门逐级审核到部门负责人，董秘室主任审批）。
法》
比
报销单审核、审理办法》
3.费用报销出现申请人或实际申请人与审批人是同一人，且发生金额在500元以 上的，原审批人应将申请材料报上级主管审批。
《出差管理办法》
1.报销单填写内容是否规范、准确、完整，如：“报销单”上是否有涂改现象等 。
《工伤管理办法》
报销单填写内容 审查
2.审核《费用报销单》上是否注明用途及报销原因，以及报销什么费用。
3.审查证明发生此业务所产生费用的相关单据资料的真实性、合法性、合规性、 完整性、有效性、关联性。
1.当期发生费用当月报销，最迟次月报销，每延期一个月按照报销票面金额每月 减10%后报销。
项目支出设备投资审计程序表
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照项目概算说明书，审核设备、工具、器具是否属于项目概算范围之内。
3．对照有关财务核算办法，检查“设备投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账。
（4）当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。
5．取得设备采购合同，审核设备是否按时到货，预付设备款、设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符。
6．抽查部分工程，确认设备实际存在并与账面记录相符。
7．验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
4．抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：
（1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否与明细科目相符。
（2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了设备入库单。
（3）需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符合以下三个条件：设备的基础和支架已经完Байду номын сангаас；安装设备所必需的图纸资料已经具备；设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。
项目支出设备投资审计程序表
表4－4 索引号：
（审计机关名称）
设备投资审计程序表
审计期间＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制设备投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
专项审计流程图(审计系统)
整 理
步骤二： 查 账
如 有 违 规
步骤三： 取 证
1 人
每月 15 日后
集团财务部及各项目公司 每个公司用 1~2 天
审计当日
取证单签证
经相关负责人员确认
财务部 1 人 查凭证账簿
策划部 1 人 查合同付款情况
步骤四： 汇 总
审计后第 2 天
各项汇总表
主 管
步骤五： 审 核
审计后第 2 天
核实后各项汇总表
集团财务部及各项目公司 每个公司用 1~2 天
审计当日 经财务人员确认
取证单签证
1 人 查阅账簿 1 人 查阅凭证
步骤四： 汇 总
审计当日
各项汇总表
主 管
步骤五： 审 核
审计后 1 日内 核实后各项汇总表
分 析
步骤六： 报 告 当月月底
出具上月常规审计综合审计报告
步骤七： 报 送 当月月底
董事局主席、总裁、财务副总裁、行政副总裁、审计副总裁
整 理
每日
步骤二： 汇总
每周五
集团财务部填报本日汇总实际资金营运一览表（到 月底时报送其月报表）
以周报报送集团董事局主席、总裁、财务、审计 副总裁（含上周抽样情况汇总）
步骤三： 抽查 每周二、三
如有 违规
轮流抽查二个项目公司，主要看现金、银行存 款日记帐，抽查凭证
步骤四： 取证
主 管
抽查当日 经财务人员确认
取证单签证
步骤五： 审核
取证后 1 日内
对问题严重者提出处理建议
分 析
步骤六： 报告
当月月底
结合项目公司月报表，出具上月常规审计综合 审计报告
步骤七： 报送
当月月底
产品销售费用审计程序表
6．检查产品销售费用与否已在损益表及其附注中恰当披露。
7．完毕产品销售费用审定表。
①有无将属于资本性支出项目列入产品销售费用。
②有无将属于生产成本费用、制造费用、管理费用、其她业务支出、营业外支出等项目列入产品销售费用。
③有无其他不合规旳开支项目。
（2）检查产品销售费用项目开支与否超过规定旳原则。
（3）对于异常旳或重要旳费用项目，检查业务与否合法，会计解决与否对旳。
4．检查超过税法规定原则旳销售费用项目与否已作出纳税调节。
（审计机关名称）
产品销售费用审计程序表
被审计公司：页次：1
审计程序
执行状况阐明
工作底稿索引号
1．获得或编制产品销售费用明细表，复核其加计数与否精确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实行分析性复核，就异常业务或重大波动，进行调查和询问，查清因素。
（1）比较本年度各月重要产品销售费用波动状况，有无异常项目和重大波动。
（2）将本年度产品销售费用与上年度产品销售费用进行比较，分析产品销售费用明细项目及金额有无异常变动。
（3）审计人员根据审定旳销售收入，历史、当年或同行业旳销售费用率水平等有关资料，测算并比较公司发生旳产品销售费用与否合理。
3．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查销售费用旳明细项目设立与否合规，销售费用旳界线与否严格划分，开支范畴与否合规。
审计工作程序和流程图
审计工作程序和流程图（试行）为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。
审计工作程序一、审计计划年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批准后执行。
对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项目和关键控制环节应作为审计工作重点。
年度计划包括计划的编制说明和计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。
二、审计准备（一）收集有关资料。
根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审计单位进行审计前调查研究。
（二）拟定审计方案。
经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经集团公司主管领导批准。
审计项目实施方案主要包括以下内容：1. 审计项目名称；2. 审计目标、范围、内容、重点、实施步骤；3. 审计方式（现场审计、送达审计、委托审计）；4. 人员分组分工；5. 工作时间；6. 其他应准备的事项。
（三）下达审计通知书。
审计通知书包括项目审计通知书和审计调查通知书。
一般项目审计应在审计实施5日前以电传或邮寄方式通知被审计单位，并同时通知所在区域分公司；特殊要求的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查单位。
审计通知书主要内容包括：1. 被审计单位名称；2. 审计项目名称，审计范围、内容和时间；3. 要求提供的资料及被审计单位对资料真实性的承诺；4. 对被审计单位配合审计工作的要求；5. 审计组的其他工作要求；6. 审计组组长及其他成员。
审计部门认为需要被审计单位自查并提供自查报告的，应当在审计通知书中写明自查的内容和报告要求、期限。
（完整版）审计步骤流程图（精）
（完整版）审计步骤流程图（精）审计工作一般步聚审计立项确定审计小组下达审计通知书了解被审单位基本情况编制审计工作具体方案实施现场审计召开见面会内控调查符合性测试实质性测试实物盘点清查、账实账账核对结束现场审计与被审单位初步沟通整理审计工作底稿、复核、汇总草拟审计报告初稿审计报告反馈给被审单位收集被审单位反馈意见出具正式审计报告后续跟踪审计清产核资审计碰头会日程安排（一）参加人员：公司主要领导，各部门负责人（二）日程安排1)相互进行人员介绍2)被审单位基本情况及组织架构介绍(包括ERP系统运行现状)3)审计中心领导意见（介绍审计目的和要求）4)被审单位领导工作安排意见5)参观工厂车间，初步了解生产工艺流程和管理现状（三）附审计目的和要求审计目的：摸清各公司家底，为今后集团对各公司管理班子实行责任目标管理和经济责任考核提供参考依据审计要求：1)希望公司领导高度重视，安排好有关部门和相关人员对以前存在的问题和不良资产如实告知、积极配合、协助清查（必要时要求加班），以全面彻底搞好本次清产核资工作。
2)要求采购部、营销客户部、仓库、设备管理等相关部门全力配合，将审计工作列入当前的重要工作日程；财务部要全员投入，并至少安排50%以上的时间主动配合本次审计工作3)审计人员采取按业务循环分工、专人负责的清查方法，要求公司各部门对口接待配合，以圆满完成本次审计工作4)要求被审单位提供必要的办公场所和电脑等办公用具5)在部门碰头会后再单独召开财务部门人员座谈会财务人员分工及岗位设置有关财务管理及成本、会计核算方法采购付款流程及应付账款暂估方法销售收款流程及核算方法。
专项审计服务流程及资料清单
专项审计服务流程及资料清单专项审计是指针对特定问题或特定部门进行的审计活动，目的是查明问题的原因和性质，提出改进和处理意见，以确保组织运行的合法性、安全性和有效性。
专项审计流程及资料清单如下所示：一、立项阶段：1.明确审计对象和审计范围；2.指定审计组成员和组织结构；3.筹备审计工作，并组织培训。
二、准备阶段：1.收集和整理与审计对象有关的资料；2.了解审计对象的背景和运营情况；3.制定审计计划和时间表；4.确定审计方法和技术工具。
三、开展审计阶段：1.进行实地走访和观察；2.查阅和复核相关文件和记录；3.进行采访和访谈相关人员；4.进行数据分析和比对。
四、调查分析阶段：1.对采集到的数据和信息进行分析和核对；2.发现问题和异常表现；3.追溯问题的原因和产生的环节；4.分析问题对组织的影响和风险。
五、编制报告阶段：1.撰写审计报告，包括问题描述、根本原因和建议措施；2.对报告进行内部审查和审定；3.与审计对象沟通结果，征求意见；4.最终修改和定稿。
六、报告发出阶段：1.向审计对象提交正式的审计报告；2.与审计对象讨论并解答疑问；3.追踪问题的整改进展；4.与审计对象签署相关文件。
七、评价和跟踪阶段：1.对审计工作进行评价和总结；2.独立、客观地审查和评估审计结果；4.跟踪问题整改进展，确保问题解决。
在专项审计过程中，需要准备的资料包括但不限于：1.审计对象的组织结构和管理制度；2.相关的会计数据和财务记录；3.与审计对象有关的合同和协议；4.员工档案和考核记录；5.资金流动和交易记录；6.与审计对象有关的政府政策和法规；7.与审计问题相关的调查和纠纷案件材料。
另外，在具体的专项审计中，根据审计对象的特性和审计的内容，可能还需要准备其他的资料，例如：1.安全和环境保护方面的相关资料；2.商业机密和竞争信息；3.IT系统的日志和审计记录；4.市场调研和竞争分析报告；5.相关的专业技术标准和规范。
总之，专项审计是一项复杂而系统的工作，需要详细的准备和合理的组织。
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（审计机关名称）
待核销项目支出审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制待核销项目支出明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）不能形成资产的投资转增前是否经过批准，是否与“建安工程投资”等对应科目一致。借记“项目拨款”等科目，贷记“待核销项目支出”。
（3）发生的待核销项目支出，是否在下年初进行冲销，是否与“项目拨款”等科目相对应。
4．检查待核销项目支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照有关财务会计核算办法，检查“待核销项目支出”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：