现金与应收账款精细化管理全案
弗布克精细化管理全案系列企业内控精细化管理全案
企业内控精细化管理全案王德敏编着目录第1章企业内部控制——资金 .......................................1．1 资金支付授权审批制度....................................................1．2 货币资金授权审批制度....................................................1．3 现金管理控制制度 .......................................................1．4 银行存款控制制度 .......................................................1．5 票据管理规范 ...........................................................1．6 印章管理制度 ...........................................................第2章企业内部控制——采购 .......................................2．1 采购授权审批制度 ..................................... 错误！未定义书签。
2．2 采购申请审批制度 .......................................................2．3 采购预算管理制度 .......................................................2．4 采购控制制度 ...........................................................2．5 验收管理制度 ...........................................................2．6 付款控制制度 ...........................................................2．7 退货管理制度 ...........................................................2．8 应付账款管理制度 .......................................................第3章企业内部控制——存货 .......................................3．1 存货授权审批制度 .......................................................3．2 存货采购控制制度 .......................................................3．3 存货储存管理制度 .......................................................3．4 仓库调拨管理规定 .......................................................3．5 存货领用管理制度 .......................................................3．6 存货发放管理制度 .......................................................3．7 存货盘点管理制度 .......................................................3．8 废损存货管理制度 (55)3．9 存货核算工作规范 .......................................................第4章企业内部控制——销售 .......................................4．1 销售授权审批制度 ..................................... 错误！未定义书签。
弗布克精细化管理全案系列_企业内控精细化管理全案
弗布克精细化管理全案系列企业内控精细化管理全案王德敏编著目录第1章企业内部控制——资金 (9)1．1 资金支付授权审批制度 (9)1．2 货币资金授权审批制度 (11)1．3 现金管理控制制度 (14)1．4 银行存款控制制度 (19)1．5 票据管理规范 (21)1．6 印章管理制度 (25)第2章企业内部控制——采购 (26)2．1 采购授权审批制度 (26)2．2 采购申请审批制度 (29)2．3 采购预算管理制度 (31)2．4 采购控制制度 (33)2．5 验收管理制度 (37)2．6 付款控制制度 (39)2．7 退货管理制度 (41)2．8 应付账款管理制度 (43)第3章企业内部控制——存货 (45)3．1 存货授权审批制度 (45)3．2 存货采购控制制度 (48)3．3 存货储存管理制度 (50)3．4 仓库调拨管理规定 (53)3．5 存货领用管理制度 (54)3．6 存货发放管理制度 (55)3．7 存货盘点管理制度 (57)3．8 废损存货管理制度 (61)3．9 存货核算工作规范 (62)第4章企业内部控制——销售 (66)4．1 销售授权审批制度 (66)4．2 客户信用管理制度 (68)4．3 销售合同管理制度 (72)4．4 发货、退货管理制度 (73)4．5 货款回收管理制度 (75)4．6 应收账款管理制度 (77)4．7 销售回款奖惩制度 (79)4．8 问题账款管理办法 (80)4．9 应收票据管理制度 (82)第5章企业内部控制——工程项目 (83)5．1 工程项目授权批准制度 (83)5．3 概预算审查制度 (87)5．4 竣工清理管理制度 (88)5．5 竣工验收管理制度 (90)第6章企业内部控制——固定资产 (92)6．1 固定资产授权批准制度 (92)6．2 固定资产购置管理制度 (94)6．3 固定资产验收管理制度 (97)6．4 固定资产保管制度 (100)6．5 固定资产折旧制度 (102)6．6 固定资产盘点制度 (104)6．7 固定资产处置制度 (106)6．8 固定资产转移制度 (110)第7章企业内部控制——无形资产 (115)7．1 无形资产授权批准制度 (115)7．2 取得与验收控制制度 (118)7．3 无形资产使用管理制度 (121)7．4 无形资产处置与转移管理制度 (123)7．5 无形资产重大处置集体合议审批制度 (126)第8章企业内部控制——长期股权投资 (127)8．1 投资授权批准制度 (127)8．2 长期股权投资决策制度 (129)8．4 长期股权投资处置管理制度 (134)第9章企业内部控制——筹资 (137)9．1 筹资授权批准制度 (137)9．2 筹资决策管理制度 (138)9．3 筹资执行管理制度 (140)9．4 筹资偿付管理制度 (142)第10章企业内部控制——预算 (144)10．1 预算授权批准制度 (144)10．2 预算编制管理制度 (146)10．3 预算执行控制制度 (149)10．4 预算调整管理办法 (152)10．5 预算执行分析制度 (154)10．6 预算审计管理制度 (157)第11章企业内部控制——成本费用 (159)11．1 成本费用授权批准制度 (159)11．2 成本费用预测管理制度 (161)11．3 成本费用预算编制制度 (164)11．4 成本费用执行控制制度 (166)11．5 成本费用核算制度 (168)第12章企业内部控制——担保 (174)12．2 担保风险评估制度 (177)12．3 担保业务执行管理制度 (178)第13章企业内部控制——合同 (181)13．1 合同授权审批制度 (181)13．2 合同会审制度 (183)13．3 合同专用章管理制度 (185)13．4 合同违约及纠纷处理制度 (187)第14章企业内部控制——业务外包 (189)14．1 业务外包授权审批制度 (189)14．2 技术服务外包合同范例 (191)14．3 外包业务管理制度 (194)第15章企业内部控制——子公司管理 (198)15．1 委派董事管理制度 (198)15．2 总会计师委派管理办法 (201)15．3 委派子公司高管人员绩效薪酬制度 (204)15．4 子公司重大投资项目管理控制制度 (208)15．5 对子公司进行内部审计制度 (209)15．6 子公司重大事项报告及对外披露制度 (213)15．7 母公司合并财务报表管理制度 (216)第16章企业内部控制——财务报告编制与披露 (219)16．1 反财务舞弊与投诉举报制度 (219)16．2 财务报告编制准备管理制度 (221)16．3 会计凭证管理办法 (224)16．4 财产清查管理制度 (227)16．5 财务报告编制管理制度 (230)16．6 财务报告报送与披露管理制度 (233)第17章企业内部控制——人力资源管理 (235)17．1 企业人力资源需求计划 (235)17．2 招聘管理制度 (237)17．3 培训管理制度 (240)17．4 绩效考核管理制度 (243)17．5 薪酬与激励管理制度 (246)17．6 晋升与离职管理制度 (250)第18章企业内部控制——信息系统 (253)18．1 信息系统管理授权审批制度 (253)18．2 信息系统开发、变更与维护管理制度 (254)18．3 信息系统访问安全管理制度 (255)18．4 信息系统硬件管理制度 (257)18．5 会计信息化综合管理制度 (259)18．6 会计信息化岗位责任制度 (260)第19章企业内部控制——衍生工具 (263)19．1 衍生工具业务报告制度 (263)19．2 衍生工具交易管理制度 (265)19．3 衍生工具交易监督与检查管理制度 (268)第20章企业内部控制——并购 (269)20．1 并购交易授权审批制度 (269)20．2 并购交易前期准备管理制度 (271)20．3 并购交易审慎性调查制度 (273)20．4 并购交易财务控制制度 (274)第21章企业内部控制——关联交易 (278)21．1 关联交易回避制度 (278)21．2 关联交易报告与披露控制制度 (280)第22章企业内部控制——内部审计 (283)22．1 审计人员工作规范 (283)22．2 内部审计管理制度 (284)22．3 舞弊行为预防、检查、汇报制度 (288)22．4 内部审计督导控制制度 (292)22．5 内部审计质量控制制度 (293)22．6 内部审计外部评价制度 (295)第1章企业内部控制——资金1．1 资金支付授权审批制度1．2 货币资金授权审批制度1．3 现金管理控制制度1．4 银行存款控制制度1．5 票据管理规范1．6 印章管理制度第2章企业内部控制——采购2．1 采购授权审批制度2．2 采购申请审批制度2．3 采购预算管理制度2．4 采购控制制度2．5 验收管理制度2．6 付款控制制度2．7 退货管理制度2．8 应付账款管理制度第3章企业内部控制——存货3．1 存货授权审批制度3．2 存货采购控制制度3．3 存货储存管理制度。
公司理财—第十章 现金与应收账款管理课件
三、应收账款的全程信用管理P240
应收账款的全程信用管理是对公司信用进行全程跟踪管理与控制，具 体包括客户资信调查和评估机制、债权保障机制、应收账款监控机制 和逾期账款催收机制。
A:2400元 B:3600元 C:3900元 D:4500元
应收账款平均收账期 20% 10 80% 30 2（6 天）
应收账款平均余额 108 26 7.（8 万元） 360
维持赊销业务所需要的 资金 7.8 50% 3.（9 万元）
应收账款的机会成本 3.9 10% 0.3（9 万元） 390（ 0 元）
l 在该模型下，持有现金的总成本 包括两个方面：一是持有成本， 即成本分析模型中的机会成本； 二是交易成本，是指现金与有价 证券转换的固定成本，与交易次 数有关。
现金持有总成本可以表示为：
现金持有总成本 机会成本 交易成本 C r T F 2C
式中：C为现金持有量；r为有价证券利息率；T为公司在一定时
期内现金的需求量；F为现金与有价证券的单位转换成本。
令此公式的一阶导数等于零，可求出令总成本最小的现金持有量：
C 2FT r
真题练习
存货模式下，与现金持有量成正比例关系的是（ ） A.管理成本 B.现金交易成本 C.现金总成本 D.现金机会成本
真题练习
存货模式下，与现金持有量成正比例关系的是（ ） A.管理成本 B.现金交易成本 C.现金总成本 D.现金机会成本
（1）信用标准是客户获得公司商业信用所应具备的最低条件，如果 客户达不到这些条件，就不能享受公司按商业信用提供的各种优惠， 或只能享受较低的信用优惠。
（2）信用条件是指公司接受客户信用时所提出的付款要求，主要包 括信用期限、折扣期限和现金折扣。（2/10，n/30）
应收账款管理方案设计
应收账款管理方案设计应收账款管理方案设计应收账款是企业在经营活动中发生的一项债权，也是企业向购货方或接受劳务方所提供的一种短期信用。
下面是小编整理的应收账款管理方案设计，欢迎阅读参考！在财务管理中，应收账款是一项非常重要的项目，企业在某一时点的应收账款的数额、结构以及在一定时期内的变动情况，能明显反映出企业在销售环节的资金结算状况、销售管理状况以及蕴含的坏账风险。
从管理的角度来看，应收账款管理是一种营运资金的管理，良好的应收账款管理可以创造出企业的现金流入量和加速企业资金周转，降低企业资金成本。
本文也正是从企业内部的管理出发，对我国企业应收账款管理中普遍存在问题进行剖析，并在此基础上提出了解决问题的对策，从而达到加快货款回收，防范财务风险，提高经济效益的目的。
一、应收账款概述应收账款是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务应向购货方、接受劳务的单位或个人收取的款项。
当今是信用经济社会，一个企业拥有合理的应收账款对于其扩大经营规模，提高销售量和市场占有率具有巨大的促进作用。
但应收账款也是企业风险较大的一项资产，因此，强化企业应收账款管理，完善应收账款的管理机制，对于加快货款回收、防范财务风险，提高经济效益具有重要意义。
本人查阅了大量的参考文献，并结合自己的实际调查研究从企业内部管理出发，对当前企业应收账款中存在的主要问题进行剖析，并在此基础上建立了相应的管理制度。
对于企业来说，由于赊销可以向顾客提供产品并在一个有限的时期提供资金，因此在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下，赊销具有重要的作用：1、扩大销售，增加了企业的竞争力；2、减少库存，降低存货风险和管理开支。
因此，当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少产成品存货，节约相关的开支。
应收账款本身内在的矛盾性是客观存在的，应收账款在其持有期间，不像别的资产一样会通过经营手段增值，相反，随着时间的推移，它还可能因为债务人破产原因而无法收回，形成坏账，在企业管理不善时会对企业产生种种不利的影响：1、降低企业的资金使用效率，使企业效益下降；2、夸大了企业经营成果；3、对企业营业周期有影响。
企业财务管理如何实现对现金流的精细化管控
企业财务管理如何实现对现金流的精细化管控在当今竞争激烈的商业环境中，企业的财务管理对于其生存和发展至关重要。
而现金流作为企业的“血液”，更是财务管理的核心所在。
实现对现金流的精细化管控，能够有效地提高企业的资金使用效率，降低财务风险，增强企业的竞争力。
那么，企业财务管理如何才能实现对现金流的精细化管控呢？一、建立完善的现金流预算体系现金流预算是企业进行现金流精细化管控的基础。
通过编制详细的现金流预算，企业可以提前规划和预测未来一段时间内的现金收支情况，从而为资金的合理安排提供依据。
首先，企业需要明确预算的编制周期。
可以根据自身的业务特点和经营规模，选择年度、季度或月度作为预算周期。
对于一些资金流动较为频繁的企业，月度预算可能更为合适。
其次，预算的编制要全面、准确。
要涵盖企业的所有经营活动、投资活动和筹资活动，包括销售收入、采购支出、工资福利、税费缴纳、固定资产投资、债务偿还等。
同时，要充分考虑各种可能影响现金收支的因素，如市场变化、政策调整、客户信用状况等，以提高预算的准确性。
最后，要建立严格的预算执行和监控机制。
将实际的现金收支与预算进行对比分析，及时发现偏差并采取相应的措施进行调整。
对于重大的预算偏差，要深入分析原因，追究责任，以确保预算的严肃性和有效性。
二、加强应收账款的管理应收账款是企业现金流的重要组成部分。
如果应收账款不能及时收回，将会严重影响企业的资金周转。
因此，加强应收账款的管理对于实现现金流的精细化管控至关重要。
首先，要建立完善的客户信用评估体系。
在与客户签订合同之前，要对客户的信用状况进行全面的调查和评估，根据客户的信用等级确定合理的信用额度和信用期限。
对于信用较差的客户，要采取谨慎的销售政策，或者要求提供担保。
其次，要加强应收账款的跟踪和催收。
定期与客户核对账款，及时了解客户的还款情况。
对于逾期未还的账款，要采取有效的催收措施，如电话催收、信函催收、上门催收等。
同时，可以制定相应的激励政策，鼓励销售人员积极催收账款。
加强应收账款管理方案设计
加强应收账款管理方案设计温馨提示：该文档是小主精心编写而成的，如果您对该文档有需求，可以对它进行下载，希望它能够帮助您解决您的实际问题。
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应收帐款管理设计方案
应收帐款管理设计方案设计方案：1. 目标：有效管理应收账款，确保款项按时回收，降低坏账风险，提高现金流。
2. 流程优化：a. 销售前期：- 严格筛选客户，进行信用评估，设定合理的信用额度。
- 签订销售合同或销售订单，明确付款方式和期限。
- 定期更新客户信息，保持信用状况的及时了解。
b. 销售过程中：- 在产品或服务交付前，与客户确认款项支付安排。
- 发送发票和付款催款提醒，确保客户及时支付。
- 定期与客户沟通，解决付款问题和争议。
c. 销售后期：- 建立客户应收账款台账，记录每笔销售的应收款项。
- 按照合同约定的期限，跟踪和追收应收款项。
- 针对长期拖欠或困难客户，及时采取法律手段或与法务部门合作。
3. 数据管理：a. 建立应收账款数据库，记录客户付款相关信息。
b. 定期对账，核对客户付款记录与实际收款情况。
c. 分析逾期账款的原因和趋势，制定适当的催收措施。
d. 定期生成应收账款报表，供管理层参考决策。
4. 催收机制：a. 确定明确的催款流程和责任人，提高催收效率。
b. 发送付款提醒，包括电子邮件、短信或电话通知客户付款。
c. 与财务部门紧密合作，及时发起法律程序或外包催收服务。
d. 考虑对良好信用记录的客户给予优惠措施，鼓励及时支付。
5. 审查与监控：a. 建立内部审查机制，确保销售人员合规操作。
b. 与财务部门合作，定期审查坏账准备金的充足程度。
c. 监控应收账款周转率和收款周期的指标，及时进行调整。
6. 技术支持：a. 引入应收账款管理软件，提高数据管理和催收效率。
b. 自动化发送付款提醒和催款通知，减少人工工作量。
c. 提供在线支付渠道，方便客户进行付款操作。
7. 培训和奖惩机制：a. 指定专人对销售人员进行应收款项管理培训。
b. 建立奖励制度，激励销售人员积极回收应收款项。
c. 引入绩效考核机制，将应收账款回收情况纳入评估指标。
这是一个应收账款管理的设计方案，旨在提高收款效率、降低坏账风险，并且通过优化流程、数据管理、催收机制、技术支持和培训机制等方面的措施，实现有效的应收账款管理。
现金与应收账款管理课件
CHAPTER 06
案例分析
案例一：某公司现金管理实践经验分享
总结词
高效、安全、合规
详细描述
某公司通过制定明确的现金管理政策，建立了高效、安 全、合规的现金管理体系。首先，公司对现金的收入和 支出进行了详细的规划和预算，并严格执行。其次，公 司对现金的存放、使用和转移进行了有效的监控和管理， 确保现金的安全和合规性。最后，公司定期对现金管理 体系进行评估和优化，不断提高现金管理的效率和安全性。
现金流预测与决策
企业应通过现金流预测与 决策，合理规划企业的资 金流入流出，保证企业的 正常经营和投资需求。
现金管理的程序
现金持有规模
企业应根据自身的经营特点和 风险承受能力，确定合理的现
金持有规模。
编制现金流计划
企业应根据自身的经营需求和 投资计划，编制合理的现金流 计划。
评估应收账款风险程度
采用定量和定性分析方法，评估应收账款的风险程度，为后续管理 提供依据。
制定风险应对策略
针对不同风险程度的应收账款，制定相应的风险应对策略，包括催 收、坏账准备等。
应收账款风险防范与控制
强化内部控制
建立完善的应收账款内部控制体 系，明确各部门的职责和流程，
确保应收账款管理的有效实施。
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完善内部控制制度
健全内部控制体系
建立健全的内部控制体系，明确职责分工和审批权限，确保各项 业务流程的规范和有效。
加强内部审计监督
定期进行内部审计，检查内部控制制度的执行情况，及时发现和 纠正存在的问题。
提高员工素质与意识
加强员工培训和学习，提高员工的业务素质和内部控制意识，确 保内部控制制度的落实和执行效果。
应收账款如何进行精细化核算与管理
应收账款如何进⾏精细化核算与管理对应收账款的管理，⼤部分企业都能够按照企业的财务记录定期列出客户的⽋款⾦额和⽋款账龄，通过专门会议来布置应收账款的追缴⼯作。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助然⽽这种粗线条的管理⽅式并不能做到有的放⽮。
营业员在按照财务记录向客户追缴款项时，如果企业账单不准确，客户就会以各种理由延缓⽀付，时间过长的话便会导致坏账风险增加。
企业内部要有效地管理应收账款，就需要准确筛选出⾮正常的应收账款，下列问题必须解决：财务核算是否能够提供⾜够详细的账单并与客户逐笔核对⼀致;哪些客户的哪些账款需要在本期(本⽉)追回;布置哪位⼈员负责对哪些客户追缴;对不同的客户采取哪些措施;对营业员的量化考核是否及时。
本⽂以某国际货运代理企业为例，向读者介绍⼀套⾏之有效的应收账款精细化管理⽅法。
⼀、应收账款的分类企业依照信贷额和信贷期，可将应收账款分为ABC三⼤类，每⼀⼤类依据其特征可分为两⼩类，如图所⽰：接下来的9⽉16⽇、23⽇、30⽇都需要统计截⾄9⽉13⽇、20⽇和27⽇的本期余额，并减去相应的期初余额算出本期收回额。
⽤同样的⽅法计算10⽉1⽇以后的“⾮正常应收账款跟踪表”，注意期初余额、期末余额和⽉份都需做相应变化。
⼆、应收账款精细化管理的制度化措施应收账款的精细化管理措施包括：①对客户评价信⽤，确定信⽤额度和信⽤期限，签订信⽤结算协议。
未签订协议的客户严格实施先收款后提供服务的政策。
②根据对⾮正常结费客户的精确筛选，确定追缴应收账款责任⼈和追缴⽬标。
对严重违反协议的客户暂停为其垫付款项直⾄应收账款降⾄信⽤政策范围内。
③每周两次召开会议，根据“⾮正常应收账款跟踪表”跟踪追缴应收账款进展和遇到的问题，制定对应措施。
④建⽴每⽉考核制度。
⾮正常应收账款应作为营业员业绩的扣分项在当⽉奖⾦中体现。
⑤及时收集严重超限客户信息和⽂字资料，保留书⾯资料，为进⼊法律程序做准备。
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。
某超财务管理制度：应收账款与现金流管理
某超财务管理制度应收账款与现金流管理摘要本文旨在介绍某超市的财务管理制度，重点关注应收账款与现金流管理方面。
通过合理的应收账款管理和现金流管理，可以提高企业的财务状况和经营效率。
本文将首先介绍应收账款管理的重要性，然后探讨如何进行应收账款管理，最后探讨现金流管理的核心要点。
1. 引言应收账款是企业经营过程中不可避免的一部分，管理好应收账款对于保障企业的流动资金和财务状况至关重要。
同时，现金流是企业生存和发展的基础，合理的现金流管理可以提高企业的偿债能力，增强抗风险能力。
2. 应收账款管理2.1 应收账款的确认和计提企业应在交付货物或完成服务后确认应收账款，并进行相应的计提。
计提应考虑客户信用状况、交易金额等因素，以及风险准备金的计提。
2.2 应收账款的追踪和催收企业应建立完善的应收账款追踪机制和催收流程，确保及时收回款项。
应追踪逾期账款，并采取催收措施，如方式催收、法律诉讼等。
2.3 应收账款的风险评估与控制企业应对应收账款进行风险评估和控制。
可以通过客户信用评估机制、分期付款协议、担保机制等手段控制应收账款的风险。
3. 现金流管理3.1 现金流预测企业应根据历史数据和未来业务计划进行现金流预测，合理安排企业的现金流。
3.2 现金收付款管理企业应建立规范的现金收付款流程，确保资金的安全和有效使用。
应建立内部权限管控制度，严格审核现金流的进出。
3.3 现金流监控与分析企业应建立现金流监控和分析机制，及时发现现金流问题并采取相应的措施。
同时，可以通过现金流分析来优化企业的财务运营。
4. 总结应收账款与现金流管理是某超市财务管理的重要方面。
通过合理的应收账款管理，可以减少逾期账款和坏账的风险，提高企业的收益能力。
而良好的现金流管理可以保障企业的流动性，提高资金利用效率。
因此，某超市应重视并加强应收账款和现金流管理，不断提升财务管理水平，提高企业的经营效益。
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现金与应收账款精细化管理全案
1 现金管理业务流程
1．1 现金付款工作流程
权限领导 关键步骤说明
财务部
内部相关部门 及外部机构
1．2 备用金及借款管理流程
权限领导
关键步骤说明
会计人员 出纳员 借款人
总经理
关键步骤说明
财务总监 财务部 出纳员
权限领导
关键步骤说明
财务部出纳员相关部门
2 现金管理制度设计2．1 现金管理制度
2．2 暂借款管理办法
2．3 出纳作业管理办法
2．4 银行票据管理办法
2．5 支票及印鉴管理细则
2．6 定额备用金管理办法
2．7 临时备用金管理办法
2．8 出纳备用金管理办法
2．9 门店销售款管理办法
2．10 银行对账工作管理办法
2．11 建筑企业零用金管理细则
2．12 下属企业银行账户管理规定
3．1采购预付款审批支付流程
财务总监 关键步骤说明 法务部 财务部
应收账款 专员
财务总监 关键步骤说明
往来会计 购货方
4 应收账款管理制度设计4．1 应收款项管理制度
4．2 销货账款管理办法
4．3 应收票据处理办法
4．4 问题账款管理办法
5 应收账款管理方案设计5．1 呆账处理方案
5．2 销售账款催收方案。