某超市财务管理流程

XXXXXXXXXXXXXXXX公司

整体财务管理流程

●管理内容

一、管理制度

二、财务流程

三、核算制度

四、结算流程

●管理制度

一、预算管理制度

二、资金管理制度

1、现金管理

2、存款管理

3、拆借管理

4、应收款管理

5、应付款管理

6、库存资金管理

7、有价证券管理

三、报销管理

1、费用报销

2、物耗报销

3、工程报销

4、置产报销

四、财产管理

1、固定资产管理

2、低值易耗品管理

3、耗材管理

五、财务档案管理

1、凭证管理

2、报表管理

3、数据管理

六、职业道德管理

1、素质要求

2、保密制度

3、移交制度

七、门店财务直线管理

●财务流程

一、组织机构

二、岗位设置

三、核算流程

四、岗位职责

1、财务部经理职责

2、主办会计职责

3、税务会计职责

4、核算（复核）员职责

5、记帐（输机）员职责

6、出纳员职责

7、结算对帐员职责

8、结算审核职责

9、门店财务职责

10、资产管理员职责

11、内审员职责

●核算制度

一、收入核算

二、费用核算

三、成本核算

1、销售成本核算

2、调拨成本核算

3、批发成本核算

四、生鲜成本核算

●结算流程

一、合同监督

二、对帐流程

三、结算审核

四、结算预警

五、付款流程

管理制度

第一章计划（预算）管理制度

一、全年经营计划的制订

1、财务部必须在每年12月10日前制订完下年度的经营计划。12月25日前必须经公司讨

论决定。

2、经营计划的内容：

（1）经营指标：分公司总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。

（2）考核办法：分门店经营责任制考核办法、采购部经营责任制考核办法、行政责任制考核办法。

3、经营指标项目：

（1）公司总部：销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收入、税金、净利润、利润率。

（2）采购部：销售、毛利、毛利率、DM数量、业务开发个数、存货周转、通道利润、现金流量贡献率。

（3）门店：销售、毛利、毛利率、定额费用、存货周转。

（4）行政部门：创收收入、定额费用。

4、凡是新开门店，先制订试行经营计划，从第三个月起根据实际经营情况进行调整。

5、财务部必须定期对经营计划执行情况进行分析，月度要提供经营计划执行情况内部考核

表、季度和年度要提供经营活动分析报告。

二、全年资金运行计划的制订

1、资金计划种类：

（1）年度资金计划：财务部必须在当年12月25日前编制完成。

（2）月度资金计划：财务部必须在当月1日前编制完成。

2、资金计划的内容：

（1）资金流入：销售收入、营业外收入（通道收入、出租收入、其他收入）；融资收入（贷款、集资、拆借）。

（2）资金流出：货款支付（正常货款、预付货款）、费用支出、投资支付（资产购置、工程款支出）、税金支出、融资款归还（贷款、集资、拆借）。

3、资金计划运行情况分析：

（1）财务部要实时监督和跟踪资金运行情况并进行总量计划控制。

（2）每月提供公司总体资金流量对比明晰报表。

（3）财务部必须在每月5日前对上月现金流量及资金计划运行情况进行分析。

三、资金支出的预算控制

1、投资类项目的预算控制

（1）投资项目基建部必须提供可行性论证报告，包括总投资预算、建设工期、效益评估、工程款支付方式等。

（2）财务部必须提供投资保本利、投资回收期等财务分析报告。

（3）财务必须凭工程预算、进度、及约定的条款进行资金支付。

2、成本类项目的预算控制

（1）成本类项目范围：耗材、物资、资产的购置，票据、资料、物品的印刷。

（2）程序：先预算申报、审批、后实际办理、再财务报销。

（3）财务必须凭领导批准的购置或印刷预算申报单，方可预领支票或预付资金。

（4）财务凭领导批准的购置或印刷预算申报单及符合财务规定的实际购置或印刷发票，进行报销。报销金额必须小于等于预算金额，否则对预算超支部分不予报销。

3、费用类项目的预算控制

（1）费用类项目的范围：固定性费用、变动性费用。

（2）对固定性费用要实行定额预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制度。一般项目有定编人员基数工资、水电费、门店差旅费、电话费、广告费、修理费、办公费等。（3）对变动性费用实行定率预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制。一般项目有：运杂费、包装费、印刷费、商品损耗、纸箱费回收。

四、计划（预算）的管理流程

五、月度资金营运计划表

月度资金运营计划表

第二章资金管理制度

一、现金管理

1、现金收入的管理

（1）现金收入的主要来源：指用现金直接介入财务部出纳的业务活动，主要有：门店营业款直接介入、个人借款归还、集资款介入、出租收入介入、有价证卡出售介入、代扣费（水电费、所得税、罚款）收入，通道费、工本费、押金等现金收入，用现金支票银行提取现金的收入。

（2）现金收入的手续要求：出纳对每笔现金收入先进行清点数额及真假钞，然后备查台帐登记，再开具财务收据，收据向会计或稽核部领取，一式三联，现金介交人一联、留底一联、财务做帐一联。需要用现金支票从银行提取现金，首先要经财务负责人同意，一次性提取现金超过5万元以上的公司财务派人或车提取。

（3）现金收入的帐务处理：出纳对每笔现金收入业务必须及时编制会计凭证，同时应逐笔登记现金日记帐。做到日结日清，帐款相符。

2、现金支出的管理

（1）费用报销支出：出纳必须凭符合公司“费用报销与审批程序”的财务规定及有效原始凭据、自制凭据进行现金报销支付。每次报销时当面点清现金，然后必须在费用报销单上盖上“现金付讫”章。

（2）现金货款支付：出纳必须凭审批手续齐全的“货款支付单”及个人身份证、单位委托书方可用现金支付货款。

（3）其他款项支付：个人借款、备用金、工资奖金等，出纳必须凭审批手续齐全的“领（付）款”凭证、工资单方可用现金支付。

（4）团购扣点让利支付：出纳必须凭审批手续齐全的“销售折扣让利”单或填制“付款凭单”方可用现金支付。

（5）团购客户的转账套现：必须坚持有实际团购业务发生、套现金额必须小于团购金额、团购货款已确认介入公司或门店帐户，同时经过公司财务总监批准，方可支付多余现金。（6）现金支出的帐务处理：出纳对每笔现金支出业务必须进行备查台帐登记，及时编制会计凭证，再逐笔登记现金日记帐。做到日结日清，帐款相符。

3、备用金的管理