合伙企业会计科目表
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2001 2101 2201 2202 2203 2211 221101 221102 221103 221104 221105 221106 2221
222101
应收票据
应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 低值易耗品 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 长期应收款 固定资产
应交增值税
辅助核算
备注
现金流量 现金流量 现金流量 现金流量
客商 客商 客商 客商 客商 客商 客商 客商
一、本科目核算企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的 票据、证券、贷 款等金融资产所融出的资金。 二、本科目可按买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。 三、买入返售金融资产的主要账务处理。 （一）企业根据返售协议买入金融资产，应按实际支付的金额，借记本科 目，贷记“存放中 央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目。 （二）资产负债表日，按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入，借记 “应收利息”科 目，贷记“利息收入”科目。 （三）返售日，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“结算 备付金”、“银 行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目、“应收利息”科目，按其差 额，贷记“利息收入” 科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业买入的尚未到期返售金融资产摊余成本 。
盈余公积 本年利润 利润分配
主营业务收入 利息收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入
主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用
财务费用
资产减值损失 营业外支出
所得税费用 以前年度损益调整
北京国际信托有限公司 福建京润投资有限公司
提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付现金股利或利润 未分配利润
北京国际信托有限公司 福建京润投资有限公司
4002
合伙人提款
400201 400202 4101 4103 4104 410401 410402 410403 410404 四、损益
6001 6011 6051 6111 6301 630101 630102 630103 630104 630105 630106 630199 6401 6402 6403 6601 6602 660201 660202 660203 660204 660205 660206 660207 660208 660209 660210 660211 660212 660213 660214 660215 660216 660217 660218 6603 660301 660302 660303 6701 6711 671101 671102 671103 671104 671105 671106 671199 6801 6901
合伙企业会计科目表
类型 会计编码 一、资产
1001 1002 100201 1012
一级科目
库存现金 银行存款
其他货币资金
明细科目 招商银行（基本户）
Biblioteka Baidu
1111
买入返售金融资产
1121 112101 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1413 1501 1512 1531 1601 160101 160102 160103 1602 160201 160202 160203 1603 1604 1606 1701 1702 1801 1901 二、负债
客商
客商 客商 客商
22210101
进项税额
22210102
已交税金
22210103
减免税款
22210104
转出未交增值税
22210105
销项税额
22210106
出口退税
22210107
进项税额转出
22210107
222102 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 222114 222115 2241 2501 2701 2801 三、权益
处置非流动资产利得 资产盘盈利得 罚款净收入 接受捐赠利得 确实无法支付应付款项 政府补助利得 其他收入
工资 办公费 水电费 咨询费 税金 差旅费 交通费 业务招待费 修理费 租赁费 低值品 社保费 折旧及摊销 广告费 福利费 住房公积金 培训费 其他
利息 手续及邮费 融资费用
处置非流动资产损失 盘亏毁损损失 罚款支出 捐赠支出 非常损失 返还政府补助 其他支出
合伙人参加净收益分配提款或视为合伙人工资的提款均记入“合伙人提款” 账户， 该账户可使我们了解各合伙人在一定期间的提款情况，期末将其余额结转至 “合伙人资本”账户， 合伙人提款最终体现为合伙人资本的减少。“合伙人提款”账户按不同合伙 人分设明细账。 其借方核算合伙人提款的金额，贷方核算期末结转至“合伙人资本”账户的 金额。
1.合伙企业接受合伙人投资要通过“合伙人资本”账户核算，合伙企业一般 不设置“资本公积”账户，由投入资本引起的各种资产增值可直接记人“合 伙人资本”账户。合伙企业也不需要设置“盈余公积”账户，合伙企业实现 的利润应通过提款或追加投资方式全部分给合伙人。 2.“合伙人资本”账户除了核算各合伙人的原始投资额、追加投资额及减少 投资额外。还要核算合伙企业因对外投资和生产经营而形成的净收益的增加 或净损失的减少。“合伙人资本”账户按不同合伙人分设明细账。
其他应付款 长期借款 长期应付款 预计负债
转出多交增值税
未交增值税 应交消费税 应交企业所得税 应交土地增值税 应交城市维护建设税 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税 应交印花税 教育费附加 地方教育费附加 契税 耕地占用税
客商 客商
4001
合伙人资本
400101 400102
累计折旧
固定资产减值准备 在建工程 固定资产清理 无形资产 累计摊销 长期待摊费用 待处理财产损溢
银行承兑汇票
机器设备 运输设备 办公设备 机器设备 运输设备 办公设备
短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬
应交税费
工资 职工福利 住房公积金 工会经费 职工教育经费 社会保险费
222101
应收票据
应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 低值易耗品 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 长期应收款 固定资产
应交增值税
辅助核算
备注
现金流量 现金流量 现金流量 现金流量
客商 客商 客商 客商 客商 客商 客商 客商
一、本科目核算企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的 票据、证券、贷 款等金融资产所融出的资金。 二、本科目可按买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。 三、买入返售金融资产的主要账务处理。 （一）企业根据返售协议买入金融资产，应按实际支付的金额，借记本科 目，贷记“存放中 央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目。 （二）资产负债表日，按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入，借记 “应收利息”科 目，贷记“利息收入”科目。 （三）返售日，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“结算 备付金”、“银 行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目、“应收利息”科目，按其差 额，贷记“利息收入” 科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业买入的尚未到期返售金融资产摊余成本 。
盈余公积 本年利润 利润分配
主营业务收入 利息收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入
主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用
财务费用
资产减值损失 营业外支出
所得税费用 以前年度损益调整
北京国际信托有限公司 福建京润投资有限公司
提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付现金股利或利润 未分配利润
北京国际信托有限公司 福建京润投资有限公司
4002
合伙人提款
400201 400202 4101 4103 4104 410401 410402 410403 410404 四、损益
6001 6011 6051 6111 6301 630101 630102 630103 630104 630105 630106 630199 6401 6402 6403 6601 6602 660201 660202 660203 660204 660205 660206 660207 660208 660209 660210 660211 660212 660213 660214 660215 660216 660217 660218 6603 660301 660302 660303 6701 6711 671101 671102 671103 671104 671105 671106 671199 6801 6901
合伙企业会计科目表
类型 会计编码 一、资产
1001 1002 100201 1012
一级科目
库存现金 银行存款
其他货币资金
明细科目 招商银行（基本户）
Biblioteka Baidu
1111
买入返售金融资产
1121 112101 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1413 1501 1512 1531 1601 160101 160102 160103 1602 160201 160202 160203 1603 1604 1606 1701 1702 1801 1901 二、负债
客商
客商 客商 客商
22210101
进项税额
22210102
已交税金
22210103
减免税款
22210104
转出未交增值税
22210105
销项税额
22210106
出口退税
22210107
进项税额转出
22210107
222102 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 222114 222115 2241 2501 2701 2801 三、权益
处置非流动资产利得 资产盘盈利得 罚款净收入 接受捐赠利得 确实无法支付应付款项 政府补助利得 其他收入
工资 办公费 水电费 咨询费 税金 差旅费 交通费 业务招待费 修理费 租赁费 低值品 社保费 折旧及摊销 广告费 福利费 住房公积金 培训费 其他
利息 手续及邮费 融资费用
处置非流动资产损失 盘亏毁损损失 罚款支出 捐赠支出 非常损失 返还政府补助 其他支出
合伙人参加净收益分配提款或视为合伙人工资的提款均记入“合伙人提款” 账户， 该账户可使我们了解各合伙人在一定期间的提款情况，期末将其余额结转至 “合伙人资本”账户， 合伙人提款最终体现为合伙人资本的减少。“合伙人提款”账户按不同合伙 人分设明细账。 其借方核算合伙人提款的金额，贷方核算期末结转至“合伙人资本”账户的 金额。
1.合伙企业接受合伙人投资要通过“合伙人资本”账户核算，合伙企业一般 不设置“资本公积”账户，由投入资本引起的各种资产增值可直接记人“合 伙人资本”账户。合伙企业也不需要设置“盈余公积”账户，合伙企业实现 的利润应通过提款或追加投资方式全部分给合伙人。 2.“合伙人资本”账户除了核算各合伙人的原始投资额、追加投资额及减少 投资额外。还要核算合伙企业因对外投资和生产经营而形成的净收益的增加 或净损失的减少。“合伙人资本”账户按不同合伙人分设明细账。
其他应付款 长期借款 长期应付款 预计负债
转出多交增值税
未交增值税 应交消费税 应交企业所得税 应交土地增值税 应交城市维护建设税 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税 应交印花税 教育费附加 地方教育费附加 契税 耕地占用税
客商 客商
4001
合伙人资本
400101 400102
累计折旧
固定资产减值准备 在建工程 固定资产清理 无形资产 累计摊销 长期待摊费用 待处理财产损溢
银行承兑汇票
机器设备 运输设备 办公设备 机器设备 运输设备 办公设备
短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬
应交税费
工资 职工福利 住房公积金 工会经费 职工教育经费 社会保险费