简析住房公积金审计共29页
浅谈住房公积金的内部执法审计
六 、住房公积金国债业 务、定期存款审计 １ 、是否及时将住房公积金 的沉淀资金 转存定期 或者是经批 准购买 国债 ，在资金结构上进行优化 ，从而提高经济效益。 ２ 、审查购买国债、转存定期 存款等业 务的各个 控制环节 以及业务 过程 中具有的材料或者凭证 ，这包括 了：括国债账 户开立 、交易 ，资金 调拨 、资金结算等业务办理是否合规合法。 ３ 、国债、定期存款保管是否安全 、手续是否规 范。 七 、对 受 托 银行 履 职 情 况 进 行 审 计 。 １ 、审查受托银行承办住房公积金委托业 务的制 度建设 、机构设 置、 人员配备及服务平台建设情况 。 ２ 、受托银行在办理住房公积金归集 、 缴存 、提取 、贷 款等业务 时， 手续是否完备 、业务办理是否及时 、资料是否齐全 ，业务 资料是否按要 求归档保管。 ３ 、核算 资料 和相关统 计报表 的填 报是否 真实、完整 、及 时 ，结算 凭证是否统一规范 ， 资金划转和记账是否及时 ， 利 息结算 是否正确和及 时，是否存在擅 自违规划转管理 中心账户内资金 的现象 。 伴随城镇 化的进程 ，各类职工群体的住 房需求进一 步增强 ，城市住 房多层次和多样 化的需求 ，使得职 工对住 房公 积金 中心的要 求越 来越 高 。随着住房公 积金规模不断扩大 ，资金安全问题 日 益 凸显 ，规范资金 管理 、提高服务 质量 、加强管理中心内部执 法审计工作越 来越重要 ，为 进一步规范管理，保 障资金安全 ，为广大职工提供更 加便捷 、高效 、优 质的服务 ，我们必须在 内部管理 、防范资金风险、提升公 共服务质量上 下功夫 ，要在当政府和住房公积金管理委员会 的正确领导 以及 上级监管 部 门、人民银行 、审计财政 部门 、银监部 门的监督下 ，坚持科学 运 营、 规范管理 ，按照 “ 四统一” 的原则 ，强化住房公积金 内部执法审计 ，不 断提升管理水 平、全 面增强风险防范能力 ，充分发挥住房 公积 金的住房 保障功能 ，以 “ 转作风、创～流、惠民生 、促发展 ”为 目标 ，围绕十八
住房公积金专项审计调查-河北省审计厅
计算机审计专家经验——住房公积金专项审计调查一、标题住房公积金专项审计调查二、经验类别所属分类：审计调查——专项资金审计——住房公积金专项审计调查三、经验种类所属种类：重点事项审计经验四、经验描述近几年，全国住房公积金缴存额快速增长，截至2005年末缴存总额达到9759.5亿元，是“九五”末期的4.05倍，缴存余额为6259.5亿元，实际缴存职工人数为6329.7万人，随着缴存余额的逐年增加，而资金使用效益却呈逐年降低的趋势，全国住房公积金专户资金余额占缴存余额的比例为46.5%，住房公积金运用率为52.8%，比上年末下降了3.31个百分点；与此同时，全国各地接连发生挪用住房公积金大案，因而，住房公积金的管理使用情况成为全社会关注的热点。
为了维护广大职工的切身利益，促使住房公积金管理更加规范，提高住房公积金使用效益，2006年，我厅对河北省省直住房公积金管理使用情况进行了专项审计调查。
笔者结合近几年从事计算机辅助审计工作的经验，对河北省省直住房资金管理中心管理系统开展了计算机辅助审计。
通过对管理系统数据库中205个数据表进行分析，查找表间对应关系，筛选出其中的主要数据表，作为审计基础数据，并运用SQL语句编写查询模块，对个人账户计息情况、缴存比例不合规情况、重复贷款情况、超限额贷款情况等进行了针对性的查询。
解决了传统审计效率低、质量差、风险高的问题，提高了审计效率、减少了审计风险，取得了较好的效果。
现总结一些经验，以供参考。
五、所需资料（一）住房公积金前台系统信息表。
重要内容如下：1、个人明细表主要字段：业务流水号，单位代码，个人代码，资金种类，缴存金额，支取金额；2、个人信息表主要字段：单位代码，个人代码，开户日期，姓名，性别，个人余额查询卡号；3、个人工资基数变更表主要字段：单位代码，个人代码，变更日期，工资基数，个人月缴额，单位月缴额，财政月缴额，缴存比例，个人性质；4、个人状态表主要字段：单位代码，个人代码，变更日期，变更类型；5、往来单位表主要字段：单位代码，单位名称；6、个人利息表主要字段：资金种类，计息时间，定期余额，活期余额，定期利息，活期利息，单位代码，个人代码，姓名。
住房公积金管理中存在的主要问题及审计对策
住房公积金管理中存在的主要问题及审计对策摘要：住房公积金管理是推进我国住房制度改革、改善我国居民住房条件、建设住房保障体系的重要制度。
现阶段，住房公积金在应用过程中还存在着一系列问题，阻碍了住房公积金的发展。
本文主要针对住房公积金管理中存在的问题进行了探讨，并且提出了相应的审计对策，期望能为广大住房公积金管理人员提供借鉴。
关键词：住房公积金；管理；问题；对策随着近年来住房公积金制度的普及与发展，住房公积金管理中存在的一系列问题也逐渐暴露出来。
为推进住房公积金制度的进一步发展，住房公积金管理人员必须重视住房公积金管理中存在的问题。
住房公积金管理人员必须重视住房公积金的资金流动、经营管理、政策变动等问题，1、住房公积金管理中存在的主要问题1.1住房公积金法律法规问题随着近年来我国企业的改制与发展，以往的公积金法律法规已经无法满足现阶段企业发展的需要。
公积金缴存归集工作缺乏有效的法律支撑，住房公积金管理人员在管理过程中无法有效的约束企业经营者，住房公积金管理缺乏有效性。
1.2住房公积金管理机构问题现阶段，我国针对住房公积金管理中心的监管工作还没有落实到位。
监管部门缺乏人手，无法对住房公积金管理中心进行有效监管。
随着近年来我国住房公积金管理需求的不同提升，对于监管机构的要求也变得越来越高。
在新时期，要加大对住房公积金制度监管机构的投入，通过提升经费、保障人力等手段，提升住房公积金管理机构的工作效率。
还要组织经验丰富的住房公积金管理人员与专家共同探讨住房公积金管理制度政策与理论的优化措施。
1.3住房公积金存贷比问题在我国的商业银行，存贷比是有着一定的量化指标的。
在住房公积金管理上，针对存贷比也应该设立相应的量化指标。
住房公积金管理机构应该积极地引进商业银行的管理模式，并结合住房公积金的实际情况进行改进。
发挥计划控制、微观调控的作用，推动住房公积金管理制度的健康可持续发展。
避免住房公积金管理过程中出现入不敷出的现象，提升住房公积金管理机构的社会公信力。
住房公积金的内部审计
分析了当前住房公积金内 部审计的目 机构、 的、 内容， 最后提出了 加强住房公积金 内 部审计的建议
关键 词：住房公积金 内部审计 不按规定缴交公积金情况 ： 单位降低缴交 比例、 缓交公积 金是否经过 中心审批 ： 单位开户是否经过 中心审批， 单位
最近几年 ， 住房公积金贪污 、 挪用案件频发 ， 国家审计 署 ２０ ０６年把住房公积金 审计列入重点审计之一 。如何有 效地管理住房公积金， 保证公积金的安全、 保值 、 增值 已成 为各级管理者认真观注 的问题 。 住房公积金 内部审计作为 公积金监管 的重要防线 ， 它是否能够发挥应有的作用， 其意 义重大 。本文对住房公积金内部审计作一些粗浅的探 讨。
维普资讯
财 经 研 究 Ｎ １ ２６ ６ Ｏ・ ３・０ ・５・ ０
住 房 公积 金 的 内部 审计
杨孝言 （ 明 住 公 金 理 心 溪 理 三 ３ ０ ） 三 市 房 积 管 中 尤 管 部 明 ６０ ５０
摘 要 ：本文的主题是住房公积盒 内部审计 ， 即如何 通ｉ加 强住房公积金 内部审计 ， 主 采实现公积金的安全、 保值 、 增值 本文
３ 住房公积金 内部审计 的内容 住房公积金 内部审计包含的主要 内容有 ： 内部会 计控 制制度的审计、 住房公积金归集业务审计、 住房公积 金支
取业务审计、 住房公积金贷款业务审计 、 会计核算情 况审 计， 委托业务审计 。 （）内部会计控制制度的审计 目前 ， １ 大部分住 房公 积金管理 中心 人员较少 ， 有很多职工身兼多 岗。 县级管理 部等分支机构有的只 有三个职工 ， 而这几个职工却管理着 几千万 的公积金 。所 以。 对于 内部会计控制的审计尤为重 要 住房公积金 内部会计控制审计主要包括： 不相容职务 是否分离、 风险控制是否存在 、 授权批准制度是否发挥作 用、 息系统控制 是否可靠等。 信
县住房公积金分中心审计反馈问题整改情况汇报
县住房公积金分中心审计反馈问题整改情况汇报尊敬的领导：我是某县住房公积金分中心的工作人员，特向您汇报我们在最近一次审计中发现的问题，并详细说明了我们的整改措施和进展情况。
一、问题反馈在审计过程中，我们发现了以下几个问题：1. 缺乏审核流程：我们发现在一些房屋贷款、提取住房公积金的过程中，缺乏相应的审核流程，导致操作不规范。
2. 数据录入不准确：部分财务数据的录入存在错误和不准确的情况，导致记录与实际情况不符，给后续统计和分析工作带来困扰。
3. 内部控制不完善：我们的内部控制制度存在一些漏洞和不完善之处，例如员工权限管理、财务审批等环节，需要进一步强化。
二、整改措施针对上述问题，我们迅速采取了以下整改措施：1. 建立审核流程：我们已经制定了一套完善的审核流程，明确了房屋贷款和住房公积金提取的各个环节，并规定了相关人员的审核职责和权限。
2. 加强培训和内部沟通：我们组织了培训班，对工作人员进行了系统的培训，强调了数据录入的准确性和重要性。
同时，我们加强了内部沟通，及时解决了一些数据不准确的问题。
3. 完善内部控制：我们对内部控制制度进行了全面检查和修订，明确了各个环节的职责和控制措施，并加强了对员工权限管理和财务审批的监督。
三、整改进展情况自问题反馈后，我们立即行动，坚决整改，取得了一些进展：1. 审核流程建立完善：我们已经成功建立了房屋贷款和住房公积金提取的审核流程，明确了相关人员的职责和权限，并将其进行了公示。
2. 培训和沟通取得成效：通过培训班和内部沟通，我们工作人员的工作意识和责任感得到了大大提升，数据录入的准确性明显提高。
3. 内部控制制度完善：我们对内部控制制度进行了修订，并加强了对员工权限管理和财务审批的监督，有效防范了潜在的风险。
四、下一步计划我们将继续努力改进和完善工作，下一步的计划包括：1. 持续培训：定期组织培训班，提高员工的专业素质和工作水平。
2. 加强内部监督：进一步加强对内部控制的监督，确保制度的规范执行。
住房公积金审计整改方案范文
住房公积金审计整改方案范文近年来，住房公积金成为了广大职工的重要福利保障制度。
然而，在住房公积金的运行过程中，也不可避免地出现了一些问题和风险。
为了保障公积金运行的公正性、合规性和有效性，审计部门需要制定一份住房公积金审计整改方案。
本文将对该方案进行详细说明。
一、审计发现问题分析在住房公积金的运行过程中，审计发现了以下问题：1. 公积金管理不规范：存在资金使用不透明、账务处理不规范、违规违法处置资产等问题。
2. 个人账户管理不当：存在账户信息错误、人员档案不完整、操作权限管控薄弱等问题。
3. 资金风险管理不足：审计发现部分资金存在滞留、流失、挪用等情况。
二、整改措施为解决上述问题，制定如下整改措施：1. 加强公积金管理机构建设：增加机构人员数量，提升管理能力，加强内部控制制度建设，确保公积金管理规范、透明、有序。
2. 完善个人账户管理机制：加强账户信息核对与更新，健全人员档案管理制度，强化对操作权限的管控，确保个人账户管理的准确性和安全性。
3. 加强资金风险管理：建立健全资金流动监控机制，及时发现和解决资金滞留、流失等问题，加强资金使用的风险评估和审计监督。
4. 加大违规违法处置力度：严厉打击公积金管理过程中的违规行为，加大违规违法行为的查处力度，维护公积金管理的公正、公平和法制性。
5. 提高公积金的宣传和使用率：通过加强宣传，提高职工对公积金的认识和理解，增加缴存率和提取率，促进公积金制度的更加健康和可持续发展。
三、整改方案实施步骤为确保整改方案的落地和有效实施，应按以下步骤进行：1. 开展整改工作组织：成立住房公积金审计整改工作组，确保整改工作能够有序、高效地推进。
2. 制定整改时间表和责任矩阵：根据整改方案，制定整改的时间节点和责任部门或个人，明确整改工作的进度和责任。
3. 针对不同问题采取具体措施：根据问题的性质和特点，分别制定相应的整改措施和具体实施方案，确保问题得到有效解决。
4. 加强督导和监督：设立整改督导组，对整改工作进行监督和督促，及时解决整改过程中的问题和困难。
《住房公积金》课件
03 住房公积金的使用
购房贷款
01
02
03
申请条件
申请人需满足一定的年龄 、收入和征信要求，且公 积金连续缴存一定时间。
贷款额度
根据公积金缴存额度、个 人征信记录等因素确定， 最高额度因地区而异。
贷款利率
公积金购房贷款利率相对 较低，可减轻贷款人的经 济负担。
租房补贴
申请条件
申请人需满足在公积金缴存地无 自有住房、收入较低等条件。
其他用途
部分地区公积金还可用于 缴纳学费、购买住房维修 基金等其他用途。
04 住房公积金的管理与监管
管理机构与职责
管理机构
住房公积金管理中心负责管理和运营住房公积金，隶属于地 方政府或住房和城乡建设部门。
职责概述
制定和执行住房公积金政策，监管住房公积金的缴存、提取 和使用，确保资金安全和保值增值。
20世纪90年代中期至末期，住房公积 金制度逐步在全国范围内推开，覆盖 面不断扩大。
住房公积金制度的意义与作用
意义
住房公积金制度是中国住房制度改革的重要内容之一，对于推进住房商品化、社会化，改善职工住房条件，促进 房地产市场的发展具有重要意义。
作用
住房公积金制度的作用主要体现在以下几个方面：一是为职工提供了长期稳定的住房资金来源；二是通过共同缴 存的方式，增强了职工的住房保障意识；三是通过政府宏观调控，调节房地产市场供需关系，稳定房价；四是为 职工提供了购房、建房、修房等多种用途的资金支持。
改革措施与方案
改革措施
提高住房公积金的缴存比例，扩大住房公积金的覆盖范围，优化住房公积金的使用方式 等。
改革方案
制定《住房公积金条例》，明确住房公积金的管理机构和管理方式，规范住房公积金的 缴存、使用和监管等。
住房公积金审计情况汇报
住房公积金审计情况汇报根据相关规定，我单位对住房公积金进行了审计工作，现将审计情况进行汇报如下：一、审计范围。
本次审计范围包括住房公积金的缴存、提取、使用、管理等各个环节。
二、审计目的。
审计的目的是为了检查住房公积金的运行情况，确保资金使用合规、合理，并发现存在的问题，提出改进意见，保障职工的合法权益。
三、审计内容。
1. 住房公积金缴存情况的审计，审计了各单位和个人的住房公积金缴存情况，包括缴存比例、缴存金额等。
2. 住房公积金提取使用情况的审计，审计了住房公积金的提取使用情况，包括提取原因、提取金额、使用范围等。
3. 住房公积金管理情况的审计，审计了住房公积金管理制度的执行情况，包括资金监管、账目核对、财务管理等。
四、审计发现。
1. 住房公积金缴存比例普遍较低，部分单位和个人存在迟缴、少缴现象。
2. 住房公积金提取使用不够规范，部分提取原因不符合规定，使用范围不清晰。
3. 住房公积金管理制度执行不到位，资金监管不够严格，账目核对存在差错。
五、审计建议。
1. 加强对单位和个人的住房公积金缴存监管，严格按照规定缴存比例和金额。
2. 完善住房公积金提取使用制度，规范提取原因和使用范围，加强监督管理。
3. 加强对住房公积金管理制度的执行，严格资金监管，加强账目核对，确保财务管理规范。
六、审计总结。
住房公积金是职工的重要福利，对于保障职工的基本居住权益具有重要意义。
本次审计发现了一些问题，但也提出了相应的改进建议。
希望相关部门能够重视审计结果，认真落实改进措施，确保住房公积金的合规合理运行，保障职工的合法权益。
以上就是本次住房公积金审计情况的汇报，谢谢。
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一、住房公积金的基本介绍 二、住房公积金的审计案例 三、审计问题及解决方案 四、参考资料
我国的住房公积金制度是从 1991年底开始着手的，最早开始 缴交公积金的是上海，其他城市和 地区陆续从1992年——1993年开 始实施缴交公积金。
住房公积金的基本概念
含义
指国家机关、国有企业、城镇集体 企业、外商投资企业、城镇私营企业 及其他城镇企业、事业单位、民办非 企业单位、社会团体及其在职职工缴 存的长期住房储金。
额度参差不一。
据国际金融报4月24日报道，近期上调公 积金贷款额度（调整额度均在15%至25%之 间）的城市多属于二三线城市（南昌、呼 和浩特、沈阳）。在北京、上海等一线城 市，住房公积金上限仍未有松动。
各市贷款额度
参考资料
• 中国审计署
• 南方周末 infzm
• 中国政府法制信息网
最后是住房公积金信息管理系统存在弊 端，工作效率不高。
解决方案
一是强化责任，层层分解。
全面落实整改工作领导责任制，由主要 领导作为整改工作的第一责任人，对整改 工作负主要责任；各分管领导、管理部（ 分中心）主任及相关处室负责人在各自工 作范围内认真实施整改，并做好督促、检 查、衔接等工作，确保审计整改落实到位 。
广州 市住 房公 积金 工作 中存 在八 大问 题
5.住房公积金流失 6.住房公积金增值收益未按规定分配和使用 7.住房公积金缴存基数严重失实 8.住房公积金管理信息系统存在缺陷
1.住房公积金资金面临较大风险隐患
当时市住房公积金中心的住房公积金余 额的50％都存放到广州市商业银行（广商 行），而且，从2019年起，住房公积金每 年新增的部分全部存放到广商行。
可提取限额=月租金额X12-家庭年工资收入X5%
提取条件
一是房屋租赁合同要在房管局备 案；
二是提供房屋租金的发票。
住房公积金的审计框架
以资金流向为主线,构筑资金安全防线 以业务流程为主线,构筑风险预警体系 以增值收益为主线,全面提升使用效益
以资金流向为主线，构筑资金安全防线
住房公积金管理系统中，它存储的核心 数据包括业务、财务和银行三部分，其中 ：业务数据反映了归集、提取、使用等各 项业务的办理过程和资金的明细收支情况 ，财务数据记录了资金的增减变动和相关 费用的列支情况，而银行数据则记录了这 些资金的存放和去向。
5.住房公积金流失
审计调查发现，在管理、使用住房公 积金过程中，有的单位和部门还存在私设 “小金库”、在项目贷款中存在潜在损失 等问题。其中，广州公积金中心及从化办 事处（原从化房改办）私设“小金库 ”226.33万元，用于发放职工补贴、支付 接待费用及部分人员出国等，部分资金无 合法有效票据证明资金使用用途，资金去 向不明。
住房公积金审计案例
2019年5月15日至2019年7月24日，审 计署驻广州特派员办事处对广州市2019年 度住房公积金的归集、使用和管理情况以 及住房公积金重要政策的执行情况进行了 专项审计。
广州 市住 房公 积金 工作 中存 在八 大问 题
1.住房公积金资金面临较大风险隐患 2.管理机构尚未理顺 3.不同收入群体住房公积金缴存额差异过大 4.住房公积金使用效益有待进一步提高
二是多措并举，“软硬”兼施，力促 规范
1、清理不合规发放的贷款，使其在规定 时限内予以全部收回；
2、纠正不规范的存取行为，对单边缴存 、个人多账户、超限缴存以及个别违规
提取行为进行了整改；
3、加快新信息系统软件开发和硬件 建设，完善了各业务模块设置和流 程设计，有效解决了旧系统功能不 完善及相关信息管理上的问题；
以业务流程为主线，构筑风险预警体系
住房公积金管理系统的业务子系统 中，设置了各类控制参数，如：汇缴 基数，汇缴比例，提取限制，可贷房 源，可贷额度，可贷年限等等。
以增值收益为主线，全面提升使用效益
首先，应收集其他地区同规模的住房 公积金管理中心的资料， 其次，应收集本地区服务对象近似或涉 及对象相关的相关资料，比如：工商 登记资料、社保参保资料、房屋销售 行情等等。
7.住房公积金缴存基数严重失实
一是有83570名职工的住房公积金与养老 保险缴存基数（已排除上下限因素） 不一致；
二是存在大量异常住房公积金缴存情况。
缴存基数不实，一方面导致职工利益得 不到保障，另一方面也影响国家税收 。
原因分析
首先是管理制度不完善，容易出现管理 上的漏洞。
其次是监管机制不健全、不到位，不能 有效防止违纪违规问题的发生。
性质
保障性 互助性 长期性
普遍性
强制性
返还性Leabharlann 特点福利性专用性
可以提取住房公积金的情形
• 购买、建造、翻建、大修自住住房的； • 离休、退休的； • 完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动
关系的； • 出境定居的； • 偿还购房贷款本息的； • 房租超出家庭工资收入的规定比例的。
职工房租超出家庭工资收入的规定比例 （15%）提取住房公积金，职工及其配 偶每年可以提取一次，年提取总额不应 高于年房租总额超出家庭年工资收入规 定比例的部分。
4、配合监察局、市住建委对一些违 规事实进行认定，并对相关人员进 行了追责。
三是建章立制，巩固成果，务求长效
。
进一步完善了包括业务办理、审 核监督、考核激励、责任追究等在内 的一整套长效工作机制，切实推动住 房公积金管理工作步入科学化、制度 化轨道
知识延伸
住房公积金的作用之一是用于偿还购房 贷款本息 ，目前各市的公积金住房贷款
• 住房公积金管理条例
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