现金流预算的精益化管理文档资料
企业现金流预算精益化管理研究
企业现金流预算精益化管理研究一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业需要通过制定预算来规划和管理其现金流。
而在预算的制定和执行过程中，精益化管理理念的应用正成为企业实现效益最大化的关键。
本文将从企业现金流预算的概念、精益化管理的特点以及如何将精益化理念融入企业现金流预算管理中进行研究，以期对企业现金流预算精益化管理提供一些启示和借鉴。
二、企业现金流预算的概念企业现金流预算是企业用于规划和管理自身现金流的一种财务管理工具。
它通常包括对企业预期收入、支出、投资和融资的预估，以及对现金流动向的预测。
通过现金流预算，企业可以更加清晰地了解自身流动资金的动态情况，从而更好地调配资金，规避风险，实现财务目标。
三、精益化管理的特点精益化管理是一种源于丰田生产方式的管理方法，它的核心是提高生产效率、降低成本、提高质量。
具体而言，精益化管理强调最大限度地解决浪费，包括物质浪费、时间浪费、人力资源浪费等。
精益化管理还注重提高员工的主动性和创造力，鼓励员工参与企业的管理和决策。
通过精益化管理，企业可以更加有效地运营，提高产品和服务质量，降低成本，增加竞争力。
四、如何将精益化理念融入企业现金流预算管理1. 优化资金使用在进行企业现金流预算时，首先需要考虑如何最大程度地优化资金使用，精益化管理理念可以为此提供有益的启示。
企业可以通过精益化管理的思维方式，识别和去除企业现金流预算中的浪费现象，进而让资金更加灵活地运用在真正有价值的项目上。
企业还可以通过优化供应链管理，降低库存成本，优化资金结构，提高资金周转率，从而达到现金流的最优化。
2. 提升员工参与度精益化管理强调员工的主动参与和创造力，这一理念也可以应用在企业现金流预算的管理中。
企业可以通过激励员工提出节约资金的建议，通过团队合作的方式解决现金流预算中的问题，提高员工对企业现金流预算管理的参与度。
这不仅可以在一定程度上解决预算执行中的问题，还可以激发员工的工作热情，为企业现金流预算管理注入新鲜的活力。
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通过对购电业务、售电业务、供电成本、资本性支出预算流程进行规范，完毕流程再造，形成覆盖企业本部和基层旳自上而下、自下而上纵向贯穿旳管理过程。如图5所示：
3.执行现金流预算制度并制定实行细则
按照规范预算管理过程和保障体系建设旳需要，上虞企业在遵照国网企业、省企业有关现金流预算管理规章制度旳基础上，制定了现金流预算管理实行细则，规范了现金流预算管理工作流程。
（二）范围和目旳
上虞供电企业现金流预算旳精益化管理范围：实行旬、月度、季度、年度为管理时间单位旳现金流管理，实行现金流量预算、过程控制、预算执行分析、评价及考核体系旳全过程管理。
现金流预算旳精益化管理目旳是：使用“预算管控-资金支付-在线监控-分析考核”旳管理模式，控制企业资金流从“用了算”变为“算了用”。
（2）建立分期滚动调整旳现金动态预算管理机制
以“规划―预算―预测―规划”为主线，建立规划年度更新、预算六个月调整、预测季度滚动旳机制（如图4所示），提高现金规划、现金预算、现金预测旳时效性和精确性。
（三）构建现金流预算五大保障体系
1.建立现金流预算责任网络
企业现金流预算管理组织架构包括预算管理委员会、预算管理工作组、预算编制执行机构三级，构成企业预算责任网络。
现金流预算精益化管理按照“企业资金统一分派、资金流入、流出进度有效监控、现金短缺风险及时预警”旳规定进行管控，做到资源配置事前进行优化，执行质量事中得到保证，管理绩效事后进行
评估。
2.实现业务计划与现金预算旳协作
企业预算由业务计划和现金预算两部分构成，业务计划和现金预算充足融合，业务计划是基础，现金预算是形式，两者有效衔接，高度协同。
3.形成年度预算
基于年度预算目旳，财务资产部结合所处旳地方经济发展趋势、电价政策等环境，以“原则作业”为依托，以“精细化管理”为导向，由发展建设部组织各职能部门提出电力购销、电网建设、技术改造、运行维护等业务需求，制定业务计划，财务资产部按“预算准入”机制开展初次业务优选工作，形成本单位年度预算方案（包括电力购销预算、资本性支出预算、供电成本预算等）。经逐层汇总审核及再次旳业务优选等工作，最终形成企业年度预算。详细如图2所示：
市级供电公司现金流预算精益化管理
市级供电公司现金流预算精益化管理【摘要】市级供电公司是一个重要的公共服务单位，对于其现金流预算管理至关重要。
精益化管理的理念能够帮助市级供电公司提高效率、降低成本，实现现金流预算的精细化管理。
在市级供电公司现金流预算精益化管理中，关键技术的应用是至关重要的，通过合理的技术应用可以更好地实现精益化管理的目标。
本文通过案例分析展示市级供电公司现金流预算精益化管理的效果，并对未来发展进行展望。
通过总结，市级供电公司可以更好地进行现金流预算精益化管理，提高运营效率，为实现可持续发展做出更大的贡献。
【关键词】市级供电公司、现金流预算、精益化管理、方法、关键技术、案例分析、效果、未来发展、总结、现金流预算管理、市级供电公司现金流预算精益化管理、背景介绍、问题提出、研究意义、关键技术应用、案例分析、发展展望。
1. 引言1.1 背景介绍市级供电公司现金流预算精益化管理背景介绍：市级供电公司作为能源行业的重要组成部分，承担着保障城市正常供电的重要职责。
随着市场竞争的加剧和电力行业改革的不断推进，市级供电公司面临着越来越多的挑战和压力。
现金流预算管理成为公司财务管理中的关键环节。
现金流预算管理是公司财务管理中非常重要的一个环节，它直接关系到公司的资金运作和生存发展。
对于市级供电公司来说，现金流预算管理更是至关重要，因为其资金需求量大、周期长，对现金流的合理规划和管理能够有效降低公司的财务风险，提高资金使用效率。
在这样的背景下，精益化管理的理念被引入到市级供电公司的现金流预算管理中，通过精益化管理方法，优化公司的财务流程，提升管理的效率和精度。
市级供电公司需要积极探索适合自身发展的现金流预算精益化管理方法，提高公司的竞争力和持续发展能力。
1.2 问题提出市级供电公司现金流预算在管理过程中存在着诸多问题，其中最突出的问题是现金流预算的精度与及时性不足。
由于市级供电公司的财务数据庞大复杂，传统的手工预算方法已经无法满足实际管理需求，导致预算过程中经常出现数据错误和延误的情况。
企业现金流预算精益化管理研究
企业现金流预算精益化管理研究
企业现金流是企业经营过程中最直接、最重要的流动性指标之一，对企业的生存与发展起着决定性的作用。
企业现金流预算精益化管理对于企业的长期发展具有重要意义。
现金流预算精益化管理是指通过对企业现金流进行科学预测、有效分析和合理安排，实现企业现金流的优化与控制，提高企业的经营效益和抗风险能力。
企业应该建立健全的现金流预算体系。
这一体系应该包括预算编制、执行和监控等环节。
通过制定明确的预算目标和指标，可以促使企业各部门和个人在日常工作中注重现金流的控制和优化。
企业应该加强现金流的预测和分析。
通过对企业经营环境、市场需求、行业竞争等因素的综合考虑，预测和分析企业未来的现金流情况。
在预测和分析的基础上，制定出合理的现金流安排和策略。
企业应该加强与供应商、客户和金融机构的合作和沟通。
与供应商的合作可以通过制定合理的合同和付款政策，保证企业的现金流正常流动；与客户的合作可以通过制定合理的销售政策和付款条件，提高企业的销售额和现金流入；与金融机构的合作可以通过建立良好的信贷关系和融资渠道，提供企业的流动性支持。
企业应该加强现金流的监控和控制。
通过建立科学的管理制度和措施，定期对现金流进行监控和分析，及时发现和解决现金流问题，确保企业的现金流稳定和安全。
市级供电公司现金流预算精益化管理
市级供电公司现金流预算精益化管理
市级供电公司现金流预算精益化管理是指通过科学的预算编制、严格的预算执行和预算控制，优化现金流管理，降低资金占用成本，提高资金利用效率，实现现金流的精益化管理。
为了实现这一目标，市级供电公司可以采取以下措施：
一、科学编制预算
1. 制定详细的预算编制指导手册，明确预算编制的时间表和流程，确保预算编制的科学性和规范性。
2. 细化预算编制责任，明确各个部门的预算编制职责和权限，提高预算编制的专业性和准确性。
3. 清晰明确预算编制的目标和原则，确保预算编制符合公司的战略目标和业务需求。
4. 加强对预算编制中的关键因素和风险的分析和评估，科学确定各项预算指标，并合理分配预算资源。
5. 采用现代化的预算编制工具和技术，提高预算编制的精度和效率。
二、严格预算执行
1. 建立健全的预算执行机制和考核制度，明确各个部门和岗位的责任和义务，确保预算的有效执行。
2. 加强对预算执行过程中的监控和控制，及时发现和解决预算执行中的问题和风险。
3. 加强预算执行的信息化管理，及时统计和汇总预算执行情况，为决策提供准确可靠的数据支持。
4. 建立预算执行的激励机制，充分激发员工的积极性和创造性，提高预算执行的效果和效率。
三、预算控制
1. 加强对预算使用的监控和控制，防止预算的滥用和浪费，提高资金利用效率。
3. 结合市场需求和公司实际情况，进行有针对性的预算调整和优化，提高预算的灵活性和适应性。
4. 加强对预算执行结果的评估和反馈，及时总结和借鉴经验，不断改进和完善预算管理工作。
市级供电公司现金流预算精益化管理
市级供电公司现金流预算精益化管理当前，我国电力行业面临的市场竞争越来越激烈，市级供电公司面临的竞争压力也在不断增大。
如何提升公司的运营效率和经济效益成为了市级供电公司的一个重要课题。
现金流预算管理对于市级供电公司提高管理水平、提升经济效益、降低运营风险具有重要作用。
为了实现现金流预算管理的精益化管理，市级供电公司需要采取以下措施：一、建立健全的预算制度市级供电公司应该建立健全的预算制度，明确各项预算程序、预算编制规范、预算执行管理、预算监控考核等方面的内容，并进行宣传和推广。
同时，要加强对预算编制人员的培训，提高他们的预算编制能力和业务水平，确保预算编制质量。
在编制预算时，还要考虑各种不确定因素对公司的影响，并合理确定预算数，使预算与实际情况相符，更好地指导公司经营决策。
二、强化预算执行控制在预算编制完成后，市级供电公司应根据预算数制定详细的预算执行计划，并按计划执行，严格控制支出。
同时，要加强预算执行监管，每月对各项预算执行情况进行分析、比较和核实，及时发现问题并采取措施加以解决。
此外，还应定期检查和评估各项预算执行情况，总结经验和教训，促进预算执行的不断优化。
三、优化现金管理现金流预算管理是现金管理的重要方面，市级供电公司应细心、科学地管理现金流，减小预算错误的影响，保持现金收支平衡，确保企业的健康稳定发展。
在进行现金管理时，市级供电公司应制定详细的现金管理计划，建立健全的资金利用机制和相关规章制度，严格控制现金收支，提高资金利用效率。
四、全面利用财务管理软件现阶段，市级供电公司应该充分利用财务管理软件，提高预算管理自动化水平，提高工作效率和准确性。
市级供电公司应优先考虑选用可即时计算现金流的管理软件，针对公司的财务管理情况进行量身订制，提升企业的财务管理水平和效益。
综上所述，市级供电公司实现现金流预算管理精益化，建立健全的预算制度、强化预算执行控制、优化现金管理、全面利用财务管理软件是重要的措施和方法。
现金流预算在公立医院精益化管理中的应用
现金流预算在公立医院精益化管理中的应用引言随着医疗服务需求的增加和医疗资源的紧张，如何在有限的资源下提供更高效、更优质的医疗服务已成为公立医院管理者面临的重要挑战。
精益化管理是一种以降低浪费、提高价值流动和优化流程为目标的管理理念和方法，其核心是以客户价值为导向，不断追求现金流的最大化。
本文将探讨现金流预算在公立医院精益化管理中的应用，以及对医院管理的意义和作用。
1.1 提高资源利用效率公立医院作为医疗资源的主要提供者，医疗资源的浪费和不合理利用将直接影响到医疗服务的质量和效率。
通过现金流预算，可以对医疗资源的使用情况进行全面的分析和评估，找出资源使用中存在的浪费和不合理之处，并提出具体的改进措施，从而提高医疗资源的利用效率，降低成本。
1.2 优化医疗服务流程现金流预算不仅可以帮助公立医院管理者发现资源的浪费和不合理利用，还可以对医疗服务的流程进行全面优化。
通过对现金流预算的分析，可以了解到医院在各个环节的支出情况，并分析每个环节的效率和成本，进而找出优化的空间，通过精益化的改进措施，优化医疗服务流程，提高服务质量，满足患者需求。
1.3 提高财务透明度现金流预算可以帮助公立医院建立起科学的财务管理制度，通过对每一笔支出的审计和跟踪，确保医院的财务运作透明化和规范化。
在精益化管理中，财务透明度是非常重要的，可以让管理者清晰地了解到医院的资金流向和支出情况，及时发现问题和风险并采取相应的措施，有效防控财务风险，保障医院稳健发展。
1.4 促进绩效改善现金流预算的建立和运用需要医院管理者和员工的积极参与和配合，而现金流预算分析的结果也将为精益化改进提供有力的依据。
通过对现金流预算的分析，可以及时发现绩效差异，并根据实际情况采取相应的改进措施，促进医院绩效的稳步提升。
以某公立医院的手术室为例，通过现金流预算分析，发现手术室的开支偏高，且存在着物资浪费和人力资源不合理配置的情况，因此制定了相关改进措施，包括优化手术排班、加强物资管理和提高人员效率等，通过现金流预算的实施，手术室的经营状况得以改善，实现了人力资源和物资的合理利用，降低了成本，提高了手术室的效率。
现金流预算的精益化管理
现金流预算的精益化管理现金流预算的精益化管理一、专业管理的目标描述（一）理念和策略国网公司围绕“一强三优”现代企业目标，借鉴国内外先进财务管控经验，结合公司自身发展特点，建立了集权与分权相结合的资金管理模式。
在资金管理方面，要求所属电网企业推行现金流量预算管理，强化资金的规划、预测、流量和存量管控。
在资金管理过程中，流动性、安全性、效益性兼顾，市场化与行政化手段并重，开源与节流并举，盘活存量，拓宽增量，优化结构，从根本上改变过去资金分散管理、粗放经营的状况。
（二）范围和目标上虞供电公司现金流预算的精益化管理范围：实行旬、月度、季度、年度为管理时间单位的现金流管理，实行现金流量预算、过程控制、预算执行分析、评价及考核体系的全过程管理。
现金流预算的精益化管理目标是：使用“预算管控-资金支付-在线监控-分析考评”的管理模式，控制公司资金流从“用了算”变为“算了用”。
（三）指标体系及具体目标值上虞供电公司现金流预算的精益化管理，预算指标体系包括：售电收入、购电费支出、税金及代收款项、工资及离退休支出、其他费用性及其他损益支出、股权投资支出、还本付息现金8/ 1现金流预算的精益化管理支出、工程项目支出、检修运维支出、委托运行维护支出、营业外支出和其他支出、流动资产周转率等，设立预算偏差率和预算发生费用平衡率两类考核指标体系。
二、专业管理的主要做法上虞供电公司现金流预算精益化管理主要做法是：坚持三大核心原则，构建五大保障体系，实现全过程管理。
主要做法分述如下：（一）现金流预算精益化管理原则1.强化资金成本与经营风险的管控通过提高现金流入和流出金额及时间预测的精确度，力争在保证企业正常经营的前提下减少资金持有量，减少融资数量，降低资金成本。
现金流预算精益化管理按照“公司资金统一分配、资金流入、流出进度有效监控、现金短缺风险及时预警”的要求进行管控，做到资源配置事前进行优化，执行质量事中得到确保，管理绩效事后进行评估。
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现金流预算的精益化管理
一、专业管理的目标描述
（一）理念和策略
国网公司围绕“一强三优”现代企业目标，借鉴国内外先进财务管控经验，结合公司自身发展特点，建立了集权与分权相结合的资金管理模式。
在资金管理方面，要求所属电网企业推行现金流量预算管理，强化资金的规划、预测、流量和存量管控。
在资金管理过程中，流动性、安全性、效益性兼顾，市场化与行政化手段并重，开源与节流并举，盘活存量，拓宽增量，优化结构，从根本上改变过去资金分散管理、粗放经营的状况。
（二）范围和目标
上虞供电公司现金流预算的精益化管理范围：实行旬、月度、季度、年度为管理时间单位的现金流管理，实行现金流量预算、过程控制、预算执行分析、评价及考核体系的全过程管理。
现金流预算的精益化管理目标是：使用“预算管控-资金支付-在线监控-分析考评”的管理模式，控制公司资金流从“用了算”变为“算了用”。
（三）指标体系及具体目标值
上虞供电公司现金流预算的精益化管理，预算指标体系包括：售电收入、购电费支出、税金及代收款项、工资及离退休支出、其他费用性及其他损益支出、股权投资支出、还本付息现金
支出、工程项目支出、检修运维支出、委托运行维护支出、营业外支出和其他支出、流动资产周转率等，设立预算偏差率和预算发生费用平衡率两类考核指标体系。
二、专业管理的主要做法
上虞供电公司现金流预算精益化管理主要做法是：坚持三大核心原则，构建五大保障体系，实现全过程管理。
主要做法分述如下：
（一）现金流预算精益化管理原则
1.强化资金成本与经营风险的管控
通过提高现金流入和流出金额及时间预测的精确度，力争在保证企业正常经营的前提下减少资金持有量，减少融资数量，降低资金成本。
现金流预算精益化管理按照“公司资金统一分配、资金流入、流出进度有效监控、现金短缺风险及时预警”的要求进行管控，做到资源配置事前进行优化，执行质量事中得到确保，管理绩效事后进行
评估。
2.实现业务计划与现金预算的协作
公司预算由业务计划和现金预算两部分组成，业务计划和现金预算充分融合，业务计划是基础，现金预算是形式，两者有效衔接，高度协同。
3.未报预算不准支出
公司的各项支出，实际发生时，由成本责任部门负责人或预算委员会相关部门负责人严格把关，对上月未实施预算的项目，一律不予支付，真正做到了“先预算，后实施”，切实提高公司月度现金流预算编制的刚性和准确性。
（二）实现现金预算执行的全过程
管理
制定经营规划、设定年度目标、形成年度预算、实施现金预算监控调整，各个管理过程的工作内容如下：
1.制定经营规划
财务资产部结合电价政策、成本水平、负债能力、资金流量、利润预期等因素，对业务规划进行分析，经公司综合平衡，形成包括利润总额、销售收入、单位成本、购售电量、电网建设、技术改造等指标在内的上虞电网中长期总体战略实施规划。
2.设定年度目标
公司围绕中长期总体发展实施规划设定目标，公司的重点如图1所示：
3.形成年度预算
基于年度预算目标，财务资产部结合所处的地方经济发展趋势、电价政策等环境，以“标准作业”为依托，以“精细化管理”为导向，由发展建设部组织各职能部门提出电力购销、电网建设、技术改造、运营维护等业务需求，制定业务计划，财务资产部按“预算准入”机制开展初次业务优选工作，形成本单位年度预算
方案（包括电力购销预算、资本性支出预算、供电成本预算等）。
经逐级汇总审核及再次的业务优选等工作，最终形成公司年度预算。
具体如图2所示：
通过实行预算准入机制建立起“大成本”预算编制模型来
加强现金流预算精细化管理。
现金流预算精细化管理过程中，具体通过编制细化至月度的期间预算、编制可追溯至业务的现金流预算、加强现金流量在资金数额、资金流入流出方向和时间点管理来细化管理。
编制细化至月度的期间预算。
具体操作如下：（1）公司发展建设部与客户服务中心汇同在每月25日前上报次月售电收入（含基金附加收入）、供电量分类结构（网电分峰谷电量、小火电及小水电分厂电量）预测；（2）发展建设部、运维检修部、客户服务中心等每月25日前上报次月专项项目资金支出预算；（3）各费用归口管理每月25日前上报次月归口费用资金支付预算；（4）物流服务中心每月25日前上报次月物资采购资金支付预算；（5）财务资产部每月26日汇总后平衡资金收支，报公司经理会议审定，批准后上报省公司。
编制可追溯至业务的现金流预算。
设计现金流量预算模型，将业务活动和现金收支关联，细化现金流量预算表，确保现金流量可追溯至前端业务活动，掌握现金流量的成因，加强资金管控。
加强现金流量在资金数额、资金流入流出方向和时间点管理。
现金流量管理是资金运动状态管理，现金流量管理三要素是
大小（资金数额）、方向（资金流入或流出）和作用点（资金流入或流出的时间点），有效管理可最大限度提高资金使用效率和效益，通过现金流量图表找出现金流量规律，电费资金每日流入量、现金刚性支出及到期合同支付时间及额度，使现金流量管理更具科学性、前瞻性和可控性。
4.实施现金预算监控调整
监控调整包括“执行监控”和“滚动调整”两个步骤。
执行监控完成对预算执行结果的实时反映和分析；滚动调整基于执行反馈和外部环境的变化，预测当期预算执行情况与年度预算目标的偏离，实施对公司预算的季度滚动预测、年中调整更新。
（1）建立标准化现金预算管理报告体系
建立一整套区分管理层级和区分业务类别的标准化现金预算管理报告体系，具体如图3所示：
（2）建立分期滚动调整的现金动态预算管理机制
以“规划―预算―预测―规划”为主线，建立规划年度更新、预算半年调整、预测季度滚动的机制（如图4所示），提升现金规划、现金预算、现金预测的时效性和准确性。
（三）构建现金流预算五大保障体系
1.建立现金流预算责任网络
公司现金流预算管理组织架构包括预算管理委员会、预算管理工作组、预算编制执行机构三级，构成公司预算责任网络。
2.设计现金流预算标准流程
通过对购电业务、售电业务、供电成本、资本性支出预算流程进行规范，完成流程再造，形成覆盖公司本部和基层的自上而下、自下而上纵向贯通的管理过程。
如图5所示：
3.执行现金流预算制度并制订实施细则
按照规范预算管理过程和保障体系建设的需要，上虞公司在遵循国网公司、省公司关于现金流预算管理规章制度的基础上，制订了现金流预算管理实施细则，规范了现金流预算管理工作流程。
4.实施评价考核
（1）构建公平、合理的预算考评机制
公司制定了现金流预算管理考核办法，确立两类考核指标――现金流量预算准确率和预算发生费用平衡率。
建立“每周、每月、每年一考核”的考评机制，并列入经济责任制考核，对未能完成指标的单位（部室）当即开出“罚单”，限期整改。
具体如下图6所示：
（2）建立科学、完整的预算考评指标体系
对预算的执行结果和管理过程实行双重考评。
考评指标包括：全部现金流量预算偏差率、现金流入总额预算偏差率、现金流出总额预算偏差率、经营性资金流入预算偏差率、投资性资金流入预算偏差率、筹资性资金流入预算偏差率、经营性资金流出预算偏差率、投资性资金流出预算偏差率、筹资性资金流出预算偏差率。
5.搭建预算信息平台
根据公司信息化现状，以省公司管控系统预算平台为支撑，通过公司编制全面现金流预算模型和图表，提高预算的准确性，同时通过SAP系统预算控制和实时入账监控，实现现金流收支的预算控制。
三、评估与改进
（一）对现金流量管理体系的改进
通过对现金流量管理体系及管理流程的建立、现金流量的预算与实际差异的比较分析，从而建立切合实际科学的现金流量预测模型，定期反馈给上级单位制订相关对县公司资金管理制度和规程，指导后续的资金管理工作。
（二）进一步深化现金流量精益化管理
一方面从省公司管理层面，落实“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的要求，强化省市县资金一体化管理，制定资金实施办法、建设集团账户体系、完善资金安全备付管理方法、归集资金和调配管理及管理资金支付、开展银企合作，细化资金管理考核力度；另一方面从市县公司执行层面，加强资金内控建设、提高现金流量预算准确性及资金使用效益，严格执行批准的月度现金流量预算，保证月度资金流出的准确合规，同时进一步深化资金管理，修订完善现金流量管理实施细则，努力研究和探索资金管理及现金预算应用管理，以进一步提升精益化管理水平，进而提高企业资源优化配置能力。