论以现金流为核心的预算管理模式
现金流量预算管理制度
现金流量预算管理制度引言现金流量预算是企业的财务管理中非常重要的一项工作。
通过制定和实施现金流量预算管理制度，可以帮助企业合理规划和有效管理企业的现金流量，实现财务目标。
本文将介绍现金流量预算管理制度的概念和重要性，以及制定和实施该制度的基本步骤和注意事项。
1. 现金流量预算管理制度概述现金流量预算管理制度是指企业在实施现金流量预算管理过程中所遵循的一套规范和程序。
该制度旨在通过明确的制度安排和管理措施，确保现金流量预算的准确性和有效性，以实现企业的财务目标。
2. 现金流量预算管理制度的重要性2.1 提高财务决策的准确性和有效性通过制定现金流量预算管理制度，企业能够对未来一段时间内的现金流入和流出进行准确预测和规划，为财务决策提供重要依据。
预算管理制度能够帮助企业预测可能发生的现金流量短缺或过剩，并及时采取相应的措施，以保证企业的正常运营和发展。
2.2 提高资金的安全性和利用效率现金流量预算管理制度能够帮助企业合理安排资金使用计划，避免资金的浪费和闲置。
通过合理预测和分配现金流量，企业能够最大限度地实现资金的安全性和利用效率，提高资金的回报率。
2.3 提高企业的竞争力和抗风险能力现金流量预算管理制度能够帮助企业及时响应市场变化，预测和规避可能的风险。
通过制定预算管理制度，企业能够进行灵活的现金流量调整和风险管理，提高企业的竞争力和抗风险能力。
3. 制定现金流量预算管理制度的步骤3.1 确定预算管理的目标和范围企业需要确定现金流量预算管理的目标和范围。
目标可以包括提高盈利能力、控制成本、增加投资回报率等。
范围可以包括整个企业或特定部门或项目。
3.2 收集和分析相关数据企业需要收集和分析与现金流量相关的数据，包括历史财务数据、市场调研数据、行业数据等。
这些数据是制定现金流量预算的基础，可以用来预测未来的现金流入和流出。
3.3 制定现金流量预算计划根据收集和分析的数据，企业需要制定现金流量预算计划。
计划需要包括预测的现金流量金额、时间周期、具体的预算分配等内容。
构建以现金流为核心的财务管理体系
冶金企业管理现代化创新成果之“财务创新”篇I本期聚焦I构建以现金流为核心的财务管理体系□宝武集团武汉钢铁有限公司I面对经济下行压力加大、钢铁行业产量增长较快、环保压力上升、中美贸易摩擦加剧等不利因素.传统的财务管理重盈利而轻现金流的思想已不适应发展要求.建立以现金流为核心的财务管理体系是公司谋求发展的必然选择。
所以，从战略层面围绕产品经营、成本改善、管理提升三条工作主线进行了战略性部署.提出公司的管理和生产经营活动都要围绕着综合效益和充足的现金流运行。
公司持续推进财务管理目标、方式、工具、思维和制度的创新，建立以现金流为核心的财务管理体系主要围绕现金流从预测与计划、执行与控制、分析与评价三个方面开展工作，从现金流预算、现金流管控到现金流评价形成闭环管理，合理运用货币时间价值、风险预警等现代管理理念，开发使用全新的标准财务管理系统，建立健全财务管理制度，充分发挥财务参谋与桥梁作用，提升公司的价值创造能力和风险防范能力C一、当前问题传统的财务管理存在以下儿个方面的间题：一是传统财务管理往往更专注于做好内部工作，容易缺乏共同的价值目标，不利于公司效益提高和整体发展；二是受传统体制影响，公司在任务目标的导向之下.重盈利能力而轻现金流量、重收入而轻收入质量的倾向表现得较为突出，有时会发生账面利润很高，但企业现金流依旧短缺的现象.财务管理缺乏“流动性”；三是对财务管理的理解还停留在每个会计期期末编制报表的层面，要提高新形势下用财务数据揭示“管理危机”的能力.促使公司从“经验管理”转向“科学管理”转型传统的财务管理模式已不适应发展要求.要培育和运用财务体系策划支撑能力，满足公司战略目标的发展需要，持续推进价值创造财务管理创新.构建以现金流为核心的财务管理体系是公司谋求发展的必然选择,二、实施过程以现金流为核心的财务管理是一种全面而系统的管理活动，包括现金流量预算管理、现金流量过程管理和现金流量财务评价①本文获2018年冶金企业管理现代化创新成果二等奖.成果创造人：陈京、何宇城、黄发玉、沈燕飞、姚歆惠、吴伟、谢辉.王娟、顾丽丽、徐勇、杨小强、邓莹、唐秀娟、于文一、刘丽华.2019年第1期21I本期聚焦I冶金企业管理现代化创新成果之“财务创新”篇管理。
施工企业如何以现金流为中心落实全面预算管理
施工企业如何以现金流为中心落实全面预算管理摘要:目前国内很多施工企业开始越来越多地重视全面预算管理在企业中的运用，但企业管理中最重要的就是现金流管理，如何落实以现金流为中心的全面预算及指标考核是施工企业必须要解决的问题。
关键词:预算管理施工企业激励考核制度一、现金流和全面预算基本概念(一)现金流及全面预算现金作为一个概念体系和最通用的财务概念，不同的理解含义包括以下几种:企业的库存现金；货币现金；现金及现金等价物。
现金流即现金流量，是存在于企业中并能够反映企业日常生产经营活动和财务状况，对企业的日常生产经营活动起到监督和控制作用的货币资金收支活动。
该定义中的货币资金不止是指货币现金，是货币现金和一般等价物的综合。
现金流一般是指企业货币资金和一般等价物在企业的进出流量的综合。
全面预算（comprehensive budget）是总预算，它是企业对未来某一段时间的全部生产经营活动所制定的财务计划。
施工企业的全面预算就是以实现企业经济效益为目的，以工程承接预测为起点，进而对施工、工程成本和货币资金收支等进行预测，进而编制预测财务表，反映企业在未来某一段时间的财务情况和经营成果。
(二)全面预算分解为了确保全面预算的有效执行，在预算执行前，企业要将全面预算目标分解到各预算执行单位。
企业应将全面预算指标横向按部门进行分解，纵向按工段、班组、岗位、工人进行层层分解，在时间方面按季度、月份进行分解。
企业通常采用预算指标及考核办法等确保预算的有效执行。
二、以现金流为中心的全面预算管理及存在问题(一)以现金流为核心的全面预算管理以现金流为核心编制施工企业全面预算，需要个业务部门和职能部门根据业务范围和业务目标等编制现金预算表，对现金流入和流出量做出预测，逐级上报和汇总到企业预算管理部门。
企业预算管理部门协调好个业务部门和职能部门预算，编制预算资金平衡表，统筹安排资金和资源。
以现金流为中心的全面预算管理模式有利于加强现金流量的管理，有利于实现平衡资金收支的作用。
以现金流量为核心 开展医院全面预算管理
为了保 障医院的生存和健 康发展， 行全面预 算管 理在 医院 实 的财务 管理工作 中的地位 显得越 来越 重要。目前， 医院财务 分析 都是以历史成本和权责发生制为基础 ， 医院财务状况的分析和 对
中开始提到 医院预算管理工作且该制度 存在许多不完善的地方，
只要求编制财务收支预算 ， 医院的资产负债、 对 现金流量、 资本支 出等情况的预算管理没有要求。 １２ 目前医院的预算管理 是按权责发生制和历史成本计价 ． 原则确认的财务分析指标为基础进行编 制的 ， 是静 态的财务 信息 测算 。 应计 制下的结余是 与现 金流动相 脱节 的账面 收益 ， 现行 医院存在很大部分没有实 现的收入计入收支 结余 ， 包括医保 指标
２１ 全面预算管理 是医院财务管理 的一项重要工作 ， ． 预算 管理 的内容也应当包 括对 医院未来整 体资产 价值 的评 估。 现代资
产估价方 法已有折 现现金流量估 价法、 会计数据 估价法、 比较估 价法 、 期权估价法 等多种估价方法 ， 目前， 折现 现金流量估价法是
人们普遍认 为最为重要ห้องสมุดไป่ตู้恰 当的方法 ， 也是应 用比较广 泛的一种 估值 技术。 是 因为现金流动性 最强 ， 这 是一个 医院经营过程 中活 动能力最 强的一个资产， 最能够满足、 也最能够 体现医 院的营运
２４ 自身 防 护 ．
当代医学
２ ０ 年４ ０ ９ Ａ第ｌ 卷第ｌ 期总第 １７ ５ ２ ６期
Ｃ ｎｅ ｐ ｒｒ ｄｃｎ ，Ａ ｒ ０ ９ Ｖ １ １ ｏ １ ｓｕ ．６ ｏ ｔｍ ｏ ａｙ Ｍｅ ｉｉ ｅ ｐ ．２ ０ ， ｏ ．５ Ｎ ．２ Ｉ ｅＮｏ １７ ｓ
现金流量预算管理制度
现金流量预算管理制度一、引言现金流量预算管理制度是指为了合理规划和管理企业现金流量而制定的一套管理制度。
现金流量预算是企业在一定时间范围内预测和计划现金的收入、支出和流动的过程，通过对现金流量持续进行监控和分析，可以帮助企业实现有效的资金管理，提高经营效率，降低经营风险。
二、基本原则1. 固定周期现金流量预算应按照固定的时间周期进行，通常为月度、季度和年度。
固定周期的设定可以帮助企业对现金流量进行及时的监控和分析，提高决策的准确性和灵活性。
2. 制定预算目标现金流量预算应根据企业的经营计划和目标进行制定。
预算目标应该具体、可衡量和可实现，能够反映企业的经营状况和发展趋势。
3. 周期性评估与调整现金流量预算应定期进行评估和调整。
通过对预算执行情况的分析和评估，及时调整预算计划，使其更符合实际经营情况，确保企业现金流量的正常运营。
4. 合理分配资金现金流量预算应根据企业的经营需求和优先级进行资金分配。
通过合理分配资金，避免出现资金短缺或闲置的情况，提高资金利用效率。
三、流程和方法1. 收集和分析数据收集和分析历史数据是进行现金流量预算的重要步骤。
企业可以通过对历史财务报表、营收数据和成本数据的分析，了解业务的收入来源和支出情况，为预算编制提供依据。
2. 制定预算计划根据收集和分析的数据，制定现金流量预算计划。
预算计划应包括收入预测、支出预测和现金流量表的编制。
收入预测可以参考历史数据和市场趋势，支出预测可以根据业务需求和成本结构进行合理的估计。
3. 监控和分析现金流量制定预算计划后，企业需要定期监控和分析现金流量的执行情况。
可以通过制定现金流量表、现金流量比率和现金流量预警指标等来监控现金流量的变化和风险。
4. 调整预算计划根据对现金流量执行情况的监控和分析，企业需要及时调整预算计划。
如果出现现金流量短缺或闲置的情况，可以通过调整营收计划、成本控制和资金筹措等方式来解决。
四、总结现金流量预算管理制度是企业管理现金流量的重要手段，通过科学的预测、规划和分析，可以帮助企业实现资金的合理运作和优化，降低经营风险，提高经营效益。
以现金流量为核心的企业资金预算管理分析
现代经济信息238以现金流量为核心的企业资金预算管理分析杨 一 立信会计师事务所(特殊普通合伙)贵州分所摘要：资金预算管理是企业运营管理中的重要措施，对于企业资金合理分配和利用会产生较大影响。
本文首先对基于现金流的预算管理重要性进行介绍，然后对以现金流量为核心的企业资金预算管理目标以及管理工作优化对策进行详细探究，以期促进企业资金预算管理水平的提升。
关键词：现金流量；目标；管理措施中图分类号：F275.1 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)009-0238-01一、引言随着社会和市场经济的快速发展，企业应加强预算管理，保障企业持续经营。
现如今，随着企业发展的不断推进，企业预算管理水平有所提高，但是资金失衡、预算准确性低等问题依然比较常见，对此，可构建以现金流为重心的预算管理体系，为企业生产经营提供服务，推进企业可持续发展。
二、基于现金流的预算管理重要性分析１．提升企业战略管控水平以现金流为基础加强企业预算管理，可以反映出企业经营活动的货币价值，帮助企业做好年度收支预算和项目全周期预算管理，提升资源平衡控制水平。
另外，根据预算管理的执行情况，还可以对企业生产发展的年度目标进行合理分解，为企业发展奠定基础。
２．促进企业内部沟通交流在以现金流为基础的预算管理工作中，企业全体员工都应该共同参与预算管理，业务人员应该充分掌握现金流入和流出的概念，进而保证预算工作的顺利进行。
另外，预算审核工作要求企业财务部门、人力部门、业务主管部门等的共同参与，各方通过沟通交流与预算进行科学合理的编制和审核，有利于加深对于预算管理的认知。
３．有利于合理分配资源、严控费用通过加强以现金流为核心的企业预算管理，可提升企业内部控制水平，及时找出企业日常经营管理中存在的风险因素。
通过预算管理，可以对企业业务进行梳理，发现企业生产经营中的优势和劣势，在一定的资金总量基础上，对资金开支平衡进行管理，减少不必要的支出，节约资金资源，提升企业财务管理水平，避免发生预算超支的问题。
企业现金流量预算管理论文
谈企业现金流量预算管理中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2011)10-000-01摘要现金流量是评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标。
现金对企业越来越重要，目前企业主要存在着现金管理薄弱、现金缺乏流动性等弊病，企业设定的目标多是资产总额和营业额，很少有人关注到良性现金流量问题。
加强现金管理，尤其是加强现金流量预算管理越来越重要。
关键词现金流量预算问题措施所谓现金流是指企业生产经营过程中的现金流入、现金流出以及现金流入与现金流出之间的差额形成的现金净流量。
企业的现金流对企业的生存和发展至关重要，因为现金流对于企业来说就如同人体中的血脉，良性现金流可以使企业健康成长，而企业一旦没有充裕的现金，则可能陷入窘境，不能实现企业价值最大化，情况严重还可能导致企业瘫痪，不能支付到期债务而被迫破产。
由此可见，做好企业现金流量预算管理对于企业兴亡至关重要。
现金流量预算管理的目的就是在保证企业生产经营活动所需的现金的同时，尽可能的节约现金，减少现金持有量，减少资金沉淀，而将闲置的资金用于投资，以获取更多的投资收益。
换言之，企业应该在降低风险与增加收益之间寻求一个平衡点，以确定最佳现金流量。
一、目前财务管理方式中现金流量预算管理存在的问题1.未真正树立以现金流量预算管理为中心的思想，现金流量预算管理未融入企业生产经营现金是企业赖以生存的“血液”，企业资金管理首先要以现金为王，注重现金流量指标。
企业管理者普遍重视如何使企业在整个生产经营过程中资金充裕, 但都忽视了不同经济环境下资金的时间价值对资金运筹的影响, 因此在资金的使用分配上缺乏科学性。
2.资金使用效率低，资金周转不畅一方面企业银行账户资金存量大,另一方面企业大量向银行举债用于工程建设,承担高额财务费用。
许多企业集团不同程度地患有“市场不适应症”，导致企业产销率低，产品库存积压，资金周转减慢，资金成本高。
3.未实行资金集中管理由于集团资金分散在各子分公司，各子分公司资金分散在各个项目上，集团无法实时掌握了解整体资金情况。
以现金流量为核心的企业资金预算管理措施
预算管理BUDGET MANAGEMENT以现金流量为核心的企业资金预算管理措施汤晓娟国网重庆市电力公司营销服务中心摘要：资金预算管理在企业的战略导向和优化资源配置乃至于日常的运营管理中起到至关重要的作用。
目前，在国内市场的体制改革下，若要实现企业的长久发展目标，企业需对资金预算管理工作进行改革，要建立起一种以现金流量为核心的预算管理体系。
本文主要以现金流量的预算管理的重要性为起点，分析如何建立一套以现金流量为核心的科学、高效的企业资金预算管理体系，以期提高企业的资金预算管理水平。
关键词：现金流量；企业资金；预算管理；管理措施引言随着社会水平和市场经济的迅猛发展，这几年，为了更好地适应这个充满变化和挑战的时代，以及更好地实现企业自身的发展的需要，各大企业对预算管理工作越来越重视，尽管取得了一定的进步和成绩，但不可否认的是在企业的实际管理工作中，仍然存在一些资金问题（如资金失衡、预算精准性欠佳等）。
而资金的运动是企业赖以生存的“血液循环”系统，这个系统是否顺畅稳定，无疑关系着企业的生死存亡。
现金流量在整个的系统中处于核心部位，因此，重视现金流量预算的管理，建立健全以现金流量为重心的预算管理体系，可以促进企业更快更好地获得经济效益和社会影响力，从而推动企业的快速、可持续发展。
一、以现金流量为核心的预算管理的重要性和必要性（一）可以提高企业的战略发展水平通过现金流作为企业的资金基础，加强企业的预算管理精准度，可以准确反映和衡量企业在进行经营活动时创造的财富价值，不仅可以促进企业实现年度收支预算精准性和项目整周期的预算管理，提高其平衡各种资源的把控水平，还有利于企业高效合理分解其年度生产目标，使其更容易被实现，为企业的可持续发展奠定了坚实的基础。
此外，由于经济全球化的大潮不可阻挡，世界经济的一体化在所难免，国外金融危机和受疫情影响下的经济萧条等负面影响迅速传播到国内，若无充分的防备措施，巨大的经济冲击和金融海啸将对国内的企业特别是中小企业构成致命的威胁，一旦企业的现金流出现危机，很有可能导致整个上下游的供应链出现断裂。
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论以现金流为核心的预算管理模式摘要:全面预算对于发挥企业战略的导向及优化资源配置具有
重要作用,作为现代企业管理机制,是其他管理手段无法替代的。
本文探讨了以现金流量为核心的预算管理模式,主要阐述现金流量预算在资本预算与经营预算中综合平衡与实时监控作用。
关键词:现金流;全面预算;管控
财政部出台的《企业财务通则》第十一条明文规定,企业必须建立预算管理制,以现金流量为核心,按照企业价值最大化的经营目标,对资金筹措、资产的运营、成本费用控制、重组清算及收益分配等经营活动,必须实施全面预算管理。
明确了现金流预算在企业预算管理中的核心地位。
下文对实施全面预算的必要性、主要预算管理模式及以现金流为核心的全面预算管理模式的具体做法。
1. 实施全面预算管理体系的必要性
预则立,不预则废,做事如此,管理企业同样如此,没有精心谋划,没有预算管理,企业就像没有导航系统的船舶,在漫无边际的商海
中航行,随时有触礁沉没的危险。
全面预算在目标导向、机制约束、纠偏防错以及实现企业人财物资源有效配置中发挥着重要作用,为了防止企业经营中迷失航向,实施全面预算管理的必要性就不言而喻了。
主要由以下几点原因,一是企业面临的经营环境日益复杂。
我国加入wto后,国内市场逐步开放,外资企业在金融保险、装备制造及资源勘探开采等领域进军国内市场,对国内企业的竞争优势和
经营管理造成威胁,同时,随着世界经济一体化进程的加快,国外金融危机、经济萧条的负面影响能够迅速扩散到国内,如无防备措施,巨大的冲击势将对企业的生存带来致命伤害。
二是所有者制约经营者的有效措施。
现代企业是契约集合体,内部有股东、经营者、职工,外部有客户、供应商及债权人等。
各方利益需求是不同的,股东更加关注资产的保值增值,债权人更加关注企业的风险,客户更加
关注产品的品质,职工则更加关注自身的权益保障,各契约主体在
利益需求方面,既有同向的,也有矛盾的地方。
按照纳什均衡理论,契约主体的任何一方,在单方面追求利益最大化,必然损害其他方
利益,从而打破均衡局面,企业价值最大化,不是股东财富的最大化,而是多方利益的最大化。
为了使资产保值增值、企业经营风险可防可控、员工权益得到有力保障,必须用严密的办法来控制企业经营层,而全面预算管理实现这一控制的有效途径。
三是企业进行控制与绩效考核的依据,企业管理其实就是一个不断协调的过程,预算
管理实现了协调的标准化。
按照亨利明茨伯格的三阶段理论,企业协调方式历经相互协调方式到直接监督方式,再到标准化方式三个不同的阶段。
传统的企业管理,几乎将所有的精力用于协调与监督上,而预算管理形成控制机制,使控制流程制度化,体现了现代企业法人治理理念,是企业生产经营有序进行的保证,更是成为控制与
考核的基本依据。
2.全面预算管理的主要模式
企业在不同发展时期,与之相适应的预算管理模式是不同的,大致可以分为以下几种类型。
一是以销售为中心的预算管理模式,主要特点是企业处于市场需求上升期,“以销定产”,编制生产、采购、成本费用预算。
二是以成为中心的预算管理模式,主要特点是企业的市场需求稳定,收益大小主要取决于成本费用的控制能力。
三是以利润为中心的预算管理模式,主要特点是以资产收益率为起点,
收入成本费用预算以实现目标利润为目的。
四是以现金流为核心的预算管理模式,主要特点是通过对现金流量的控制达到对企业内部各项经营活动的控制目标,适应大型企业集团的内控控制。
3. 以现金流为核心的预算管理模式实施方式
全面预算管理一般以一个会计年度为周期,循环编制,分为预算规划、预算编制、预算执行与控制、预算分析与反馈、预算调整、预算考核六个环节。
以现金流为核心的预算管理模式,旨在强调现金流量预算在整个预算体系中的核心地位,实现资本预算、经营预算与现金流量预算三者结合,利用资金预算在资本预算与经营预算中的综合平衡作用,对各项收支预算进行牵制与平衡,实现对预算
执行的实时监控。
3.1 资金集中是前提
以现金流为核心的预算管理模式尤为适合大型集团公司的预算管控模式,因其子分公司较多,预算监控难度大,通过资金集中,将
整个集团内部的银行账户进行归集,把所有集团内部的资金归集到
集团总部,由总部统一调度使用,把下属单位的资金支配权收归集团总部,是实施以现金流为核心的预算管理模式的前提条件。
3.2预算编制
企业在编制年度全面预算时,资本预算、经营预算与现金流量预算必须同步进行,三项预算指标进行关联,初步实现年度总体资金的试算平衡。
这是发挥资金预算控制整合功能的关键环节。
3.2 预算执行、监控与调整
对资本预算和经营预算按照年度预算总额进行季度滚动分解,同时进行与之对应的现金流量预算分解,通过财务信息系统,把三者关联起来,资金预算编制必须依据资本预算和经营预算编制,以用来监控资本预算和经营预算的执行。
每月由企业的各部门提交资金需求计划,经层层汇总审批后,形成企业的月度资金需求计划,总经办根据资本预算和经营预算的总额及账户资金额度进行综合平衡,按照资金的需求的紧迫性、重要性及在资源配置中的作用大小,安排月度资金需求计划,上报资金管控系统,每月企业的资本支出、采购支出、费用支出在月度资金预算范围内使用,在未进行预算调整前,企业的超预算支出将因资金无法支出而被识别并控制,企业对超预算支出的投资与经营行为,只有走完预算调整审批流程后才能发生,很好地解决了预算执行不力,监控难的问题。
3.3 预算分析与考核
定期实行预算分析,分析预算偏差原因,拿出对策,每月由执考
部门对企业预算编制的及时性、准确性进行考核,兑现奖惩。
主要考核预算编制的及时性、准确性、关联性。
4.结论
以现金流量为核心的预算管理模式,尤为适合大型企业集团的管理要求,通过资金管控系统,实现了资金预算在资本预算与经营预算的综合平衡与实时监控的功能,实现了预算的编制、执行及考核的闭环管理体系,发挥了预算在战略导向、资源配置中的整合作用,全面提升了企业的预算管理水平。
(作者单位:许继电气股份有限公司)
参考文献:
[1]财政部.《企业财务通则》[m].中国财政经济出版社,2006
[2] 张玉英.基于战略导向的全面预算探究[j].现代商贸工业,2011,19
[3]梁伟.企业执行全面预算管理的实施策略探讨[j].时代金融,2011,24。