商业银行经营管理学2

最多不超过核心成分 最多不超过核心成分 的25% 的10%(即0.36%)
定1.5个百分点到2.5 个百分点 没有限制
无
没有限制
1.25到2.0个百分点 不超过一级资本的 50%
没有限制
从第一级资本中减除 从第一级资本中减除 从第一级资本中减除
例如：一家银行的资本规模为100万元人民币，总资 产为1500万元人民币，该行的资产负债表内和表外 项目
对多边发展银行的债权以及由这类银行提供担保，或以这类银 行的债券作抵押的债权；对OECD国家银行的债权以及提供担保 的贷款。 对OECD以外的银行短期债权和由这些银行提供担保 的短期贷款； 托收中的现金款项； 完全以居住用途的房产作抵押的贷款 对私人机构的债权； 对OECD之外国家的中央政府的债权；对 公共部门所属的商业公司的债权； 房屋设备和其他固定资产； 不动产和其他投资；所有其他的资产。
四、 过渡期安排表
最初阶段 1. 最低标准 2. 衡量公式 在1987年的水平 核心成分＋100% 1990年底 7.25% 核心成分＋ 100%(3.625%＋ 3.625) 1992年底 8.0%
核心成分＋100%(4% ＋4%)
3 .包括在核心成分 之内的附属部分
4. 附属成分中普通 准备金之限制 5. 附属成分内次级 初期债务的限制 6 .商誉的减除
第二节 银行资本充足性及其测定

《巴塞尔协议》
是1975年2月成立的国际性常设跨国银行监督管理机构——巴塞 尔委员会颁布的一系列国际统一银行监督管理的重要文件的统称。 自从巴塞尔委员会成立以来，先后颁布了一系列银行监管和风险管 理的原则、指引和稳健做法，包括1988年的资本协议、有效银行监 管核心原则、新资本协议等重要银行监管制度，并为全球监管当局 分享交流技术和经验提供了重要平台，增强了全球银行监管标准的 一致性。虽然巴塞尔委员会发布的监管文件对各经济体不具有法律 约束力，但为各经济体改进银行监管提供了重要标杆和参考，巴塞 尔委员会实际上已经成为银行监管国际标准的制定机构。这里重点 介绍与资本有关的文件即1988年《巴塞尔协议》(I)；和2004年《巴 塞尔协议》（ II ）； 2010年，巴塞尔委员会发布了《巴塞尔协议 》（ III）。
第一节 银行资本金的构成
（四）其他来源：储备金
储备金是为了应付未来回购、赎回资 本债务或防止意外损失而从收益中提留 的资金，包括资本准备金和放款与证券 损失准备金。
第二节 银行资本充足性及其测定
一、银行资本充足性及其意义
所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过 金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持 充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资 本的构成，应该符合银行总体经营目标或所须增资本 的具体目的。因此银行资本充足性有数量和结构两个 层面的内容。
资产负债表内项目 现金 短期政府债券 国内银行存款 家庭住宅抵押贷款 企业贷款 资产负债表内总资产 支持政府发行债券的备用信用证 （表外） 对企业的长期信贷承诺（表外） 表外项目加总
《巴塞尔协议》介绍



1988年：《关于统一国际银行资本计量和资本标准的 协议》 ——1988年《巴塞尔协议》 International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards (Capital Accord, Basel Aggrement) Credit Risk Implemented in 1992 2004年：《资本计量和资本标准的国际协议：修订框 架》——2004年新《巴塞尔协议》 International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: a Revised Framework (Basel II) Operational Risks 2010年，巴塞尔委员会发布了《第三版巴塞尔协议》 （Basel III）。
银行表内风险资产定义
风险权数 0% 包含的内容 现金、对央行债权、对OECD成员国中央政府或央行的其他债 权；用现金或者用OECD国家中央政府债券作担保，或由OECD 国家的中央政府提供担保的贷款。
0% 10% 对国内政府公共部门机构(不包括中央政府)的债权和由这样的 20% 50% 机构提供担保的贷款。
三、《巴塞尔协议》的实施要求
计算公式：
1、 2、
3、
三、《巴塞尔协议》的实施要求
实施比率、目标 该协议规定：国际大银行的资本对风险 资产比率应达到 8% 以上，其中核心资本至少 要占总资本的 50%，一级资本比率不应低于 4%。 附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资 产的1.25%，次级长期债务的金额不得超过一 级资本的50%。
第二章 商业银行资本
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第二章 商业银行资本
第一节： 银行资本金的构成 第二节： 银行资本充足性及其测定 第三节： 银行的资本管理与对策：分子对 策和分母对策 第四节： 银行并购决策与管理 案 例 ：存款创新

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*商业银行资本金概念
资产负债简表
资产 负债和股东权益
现金 存放同业 投资性证券 各类贷款 减：呆账准备 固定资产 其他资产
第一节 银行资本金的构成
（二）盈余：资本盈余、留存盈余 盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并 非为单一的外源资本，还包括了内源资本。由外源 资本渠道形成的盈余称为资本盈余，而由内源资本 渠道形成的盈余称为留存盈余。它们是权益资本。 1、资本盈余：主要由投资者超缴资本形成，还包 括资本增值，接受捐赠等。 2、留存盈余：是尚未动用的银行累计税后利润部 分，是银行所有者权益的一个项目。
总资产总计
负债： 各类存款 短期借款 债务资本 股东权益： 普通股股本 优先股股本 资本盈余 留存收益 负债和股东权益总计
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第一节 银行资本金的构成
一、银行资本的概念及其功能
（一）概念：资本也称所有者权益或产权资本、自有资 金、净值，银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金 （权益），同时还包括了一部分长期负债。银行面临的未 来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。
第一节 银行资本金的构成
（三）债务资本：资本票据、债券 债务资本是 70 年代起被西方发达国家的银行 广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行列作 补充资本。债务资本也称为后期偿付债券。通常 有资本票据和债券两类。 1 、资本票据： 是一种以固定利率计息的小面额 后期偿付证券，期限7-15年不等。 2 、债券： 通常包括可转换后期偿付债券、浮动 利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券。
监管作用 是金融管理部门实施金融监管的工具。
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关键功能
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第一节 银行资本金的构成
二、银行资本金的构成 （一）股本：普通股、优先股(或实收资本) 商业银行普通股和优先股是银行股东持有的 主权证书。银行通过发行普通股和优先股所形成 的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银 行的外源资本。 1 、普通股：是一种主权证书。这部分内容着重 介绍普通股持股人的权利义务和发放普通股对银 行产生的影响、注意事项。P40 2 、优先股：这部分内容着重介绍优先股的种类 及特性。P41-42
1、资本数量的充足性
2、资本结构的合理性
第二节 银行资本充足性及其测定
二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法
（一）测定指标（比率） 1、资本与存款比率 2、资本与总资产比率
3、资本与风险资产比率
（二）测定方法 1、分类比率法 比率是评价银行资本充足性方面最直观，同时也 是最能为分析测试者所理解和接受的指标。比率分析 法就是通过资本与资产负债表项目的各种比率指标来 确定商业银行资本需要量的方法。 典型的如美国20世 纪50年代产生的纽约公式。
第二节 银行资本充足性及其测定

《巴塞尔协议》及其发展 巴塞尔银行法规与监管事务委员会(也称巴塞尔 银行监管委员会，简称巴塞尔委员会)
是由十国集团的中央银行行长在国际货币与银行市场刚刚经 历了剧烈的动荡之后(特别是在原联邦德国的赫斯塔特银行倒闭 事件后)，于1974年底设立的。该委员会在1975年2月召开首次 会议，并随后每年定期召集三至四次会议。委员会成员由比利时 、加拿大、法国、德国、意大利、日本、卢森堡、荷兰、西班牙 (2001年被邀请加入)、瑞典、瑞士、英国和美国（2009年被邀 加入）澳大利亚、巴西、中国、印度、韩国、墨西哥和俄罗斯共 20国组成。各国的中央银行为代表机构。凡无中央银行的国家， 则由该国负责审慎银行监管的当局作为代表。
20% 50% 100%
二、风险权数及信用转换系数的规定
（二）表外项目的信用转换系数 这是《巴塞尔协议》的又一项内容，也是《巴塞尔协 议》区别于纽约公式的地方，即表外业务的风险转换。该 协议把银行的表外项目分成五大类，并对前四类表外业务 分别给定了信用转换系数，第五类则因与外汇和利率有关 而须特别处理。四类转换系数分别为：100%、50%、20%和 0%。表外风险资产的计算公式为： 表外风险资产 = Σ表外资产×信用转换系数 ×表内相对性质资产的风险权数
《巴塞尔协议》的规定
普通股 不能累积股或秘密 的储备 核心资本 资本金 附属资本 次级债券 可转换债券
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巴塞尔协议对资本的规定
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二、风险权数及信用转换系数的规定
（一）表内风险权数及测定 包括风险资产的划分、风险权数的规定。 该协议把表内资产分成五类，其风险权数分别 为0%、10%、20%、50%和100%。资产风险权数 越小，资产的风险越小；反之，则越大。表内 风险资产的计算公式为： 表内风险资产=Σ表内资产额×风险权数
2、公开储备。是指通过保留盈余或其他盈余方
式在资产负债表上明确反映的储备，如股票发行
溢价，公积金和未分配利润。
一、资本的划分