货币资金付款业务流程

货币资金付款业务流程
一、涉及业务
1、涉及业务范围
▪各项采购资金支付、工程款支付、偿还债务付款、职工借款、内部资金调配、各项费用支付、内部资金调
配。

2、涉及部门
▪公司所有发生货币资金支付业务部门。

二、目标
1、经营目标
▪合理使用货币资金，提高货币资金使用效率，获得最大经营利润。

2、财务目标
▪确保货币资金正确支付，保证资金安全。

3、合规目标
▪货币资金付款符合国家和地方的有关规定。

三、风险：
1 营业风险
1.1货币资金支付不合理，使货币资金使用效率降低。

1.2货币资金超标准支付或发生不合理支付，造成经济损失。

2 税务风险
2.1款项多付、重付，造成损失。

2.2款项支付不合理，造成纠纷，带来损失。

3 合规风险
3.1违反国家相关政策或法规，受到处罚。

四涉及会计科目：
▪现金
▪银行存款
五、业务流程步骤及控制点：
1 预算
1.1各公司对货币资金实行预算管理，每一会计年度编制执行年度资金预算，月度编制执行月度资金预算。

1.2各镇区公司财务部门应严格执行月度资金预算，各镇区公司预算外资金支付应及时城区公司及控股，按资金预算审批程序办理预算追加审批手续。

1.3镇区公司财务部门每月末对资金预算执行情况进行分析，经本公司总经理签批后报城区财务部门。

2 申请：
2.1各部门或个人用款时，必须提前进行申请，填写相关申请单，并附符合要求的票据，支付外单位款项时应取得合法票据。

职工因公借款应填写“借款单”，报销费用需填写“费用报销单”，差旅费报销需填写“差旅费报销单”，报销业务招待费需填写“业务招待申请单”，拨付材料款或拨付工程款需填写“紧急拨款单”。

单据各项目填写必须齐全。

3 审批：
3.1各项支出必须经申请人所在部门经理、财务部经理、主管副总、总经理依次审批。

3.2申请人所在部门经理负责审核资金支付的真实性、合理性，财务部经理负责审核合法性、有效性。

3.3业务招待费需先由总经理审批后才能按照审批金额进行招待，并要求一次一报，一事一单。

4 审核：
4.1各财务部门应指定专人对批准后的货币资金申请进行审核。

4.2审核人应审核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关弹筝是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当，各项费用发生是否符合公司相关费用标准，款项拨付金额、拨付进度是否正确。

4.3审核人员审核无误后应在支付申请单上签章，证明以审核无误。

5 支付：
5.1出纳人员应根据复核无误的支付申请，按规定办理支付手续。

5. 2现金支付：
5.2.1现金支出范围
5.2.1.1支付个人的劳务报酬、支付给个人的农产品采购支
出
5.2.1.2出差人员必须携带的差旅费
5.2.1.3结算起点（1000元）以下的零星开支
5.2.1.4企业总经理批准的其他特殊用途开支
5.2.1.5结算起点以上的非个人支付必须使用银行转帐方式结算，禁止支付现金。

5.3银行存款支付
5.3.1出纳人员应根据合同约定或收款人要求，选择合适的支付方式。

根据审核无误后的支付申请正确填写现金支票、转帐支票、汇票委托书、电汇凭证，填写完毕后交银行预留印鉴保管人盖章，银行预留印鉴应分人保管，保管人应审核支票填写是否正确，金额与支付申请是否相符，审核无误后加盖银行预留印鉴。

如果上述单据作废应由财务经理签字确认。

5.3.2网上银行支付必须经审批人审批后方能发出。

5.3.3工程款只能向合同施工单位支付，施工单位希望将工程款拨付给其他单位合个人时，需持合同施工单位出具的委托书原件办理，并要求委托书仅针对此笔付款。

5.3.4各成员企业应严格银行结算纪律，禁止签发空头支票或远期支票。

六、业务流程图表
七、主要控制点相关文件
▪年度资金预算
▪月度资金预算
▪借款单
▪费用报销单
▪差旅费报销单
▪业务招待申请单
▪紧急拨款单
八、相关制度和备查文件
东莞新奥财务管理制度
东莞新奥资金管理制度。